báo cáo Chi nhánh công ty cổ phần đầu tư và kinh doanh vật liệu xây dựng Fico tại Hà Nội.DOC

báo cáo Chi nhánh công ty cổ phần đầu tư và kinh doanh vật liệu xây dựng Fico tại Hà Nội.

Lời nói đầu

Trong nền kinh tế thị trờng, nhà nớc chủ trơng mở rộng quan hệ hợp tác với các nớc trong mọi lĩnh vực Để đáp ứng đợc nhu cầu về cuộc sống của con ngỏi, một lĩnh vực đợc coi là quan trọng trong nền kinh tế quốc dân đó là sản xuất kinh doanh.

Cùng với sự phát triển đi lên của đất nớc, nghành sản xuất kinh doanh và nghành khai tách dịch vụ nói riêng đã tự khẳng định mình để có chỗ đứng trong th-ơng trờng Muốn làm đợc điều này doanh nghiệp phải có một lực lợng hùng hậu cả về nhân lực và vật lực trong bộ máy quản lý nói chung và bộ máy kế toán nói riêng là không thể thiếu đợc.

Ngày nay để đáp ứng đợc các yêu cầu ngày càng cao trong công tác quản lý, phát huy vai trò của kế toán là hoạt động của doanh nghiệp một cách thờng xuyên, liên tục, toàn diện và có hệ thống, phát hiện và khai thác kịp thời những khả năng tiềm tàng của doanh nghiệp, đòi hỏi các doanh nghiệp phải tổ chức công tác hạch toán một cách cụ thể , từ các chứng từ ban đầu đến các hình thức phơng pháp kế toán mà doanh nghiệp áp dụng.

Nhận thức đợc tầm quan trọng đó nên trong thời gian thực tập tại Chi nhánh công ty cổ phần đầu t và kinh doanh vật liệu xây dựng Fico tại Hà Nội em đã tìm hiểu công tác tổ chức quản lý và nghiên cứu kế toán tại công ty.

Với sự chỉ bảo giúp đỡ của các cô chú, Anh , chị trong công ty và sự hớng dẫn của thầy cô giáo, em đã hoàn thành bản báo cáo thực tập giai đoạn của mình tại công ty Báo cáo đợc hoàn thành trên cơ sở kết hợp giữa những kiến thức em đã học và thực tiễn công tác ở công ty Do thời gian nghiên cứu có hạn nên báo cáo không thể tránh khỏi những sai sót, em rất mong nhận đợc sự đóng góp của thầy cô và các Anh chị ở phòng kế toán của công ty để báo cáo của em đợc hoàn thiện hơn

Phần I: giới thiệu Tổng quan về doanh nghiệp1 Đặc điểm chung của doanh nghiệp

1.1 Quá trình hình thành và phát triển.

Ngày 30 tháng 3 năm 2005, Sở kế hoạch và đầu t Thành phố Hà Nội cấp giấy phép số 0113007229 cho phép thành lập Chi nhánh công ty cổ phần đầu t và kinh doanh vật liệu xây dựng Fico tại Hà Nội Theo quyết định này thì chi nhánh đợc thành lập với:

Tên Công ty: Chi nhánh công ty cổ phần đầu t và kinh doanh vật liệu xâydựng Fico tại Hà Nội

Trụ sở giao dịch: 167B TháI Hà, Đống Đa, Hà Nội.

Nghành nghề kinh doanh: Sản Xuất và mua bán vật liệu xây dựng; chếbiến đá ốp lát, cát trắng, sỏi, đá xây dựng ( không chế biến tại trụ sở).

Đến ngày 10 tháng 7 năm 2006 chi nhánh đăng ký thay đổi lần thứ 1 với:

Tên Công ty: Chi nhánh công ty cổ phần đầu t và kinh doanh vật liệu xây dựng

Fico tại Hà Nội

Trụ sở giao dịch: Số 6 nghách 39 ngõ 178 Thái Hà, Đống Đa, Hà Nội.

Nghành nghề kinh doanh: Sản Xuất và mua bán vật liệu xây dựng; chếbiến đá ốp lát, cát trắng, sỏi, đá xây dựng ( không chế biến tại trụ sở).

Sau khi đợc thành lập Công ty đã có những chính sách, chiến lợc kinh doanh hợp lý đã đem lại những thành quả đáng khả quan.

Điều này đợc thể hiện thông qua số liệu và quá trình phân tích ở bảng sau:

Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

của chi nhánh công ty cổ phần đầu t và kinh doanh vật liệu xâydựng fico tại hà nội (năm 2005-2006) 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp383,571,950279,142,738-104,429,212 (27.23)10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động

-14.Tổng lợi nhuận trớc thuế47,181,68157,812,25910,630,57822.5315.Thuế thu nhập doanh nghiệp

-16.Lợi nhuận sau thuế47,181,68157,812,25910,630,57822.53

Qua các chỉ tiêu trên ta thấy công ty đã đạt đợc những kết quả đáng kể trong mấy năm gần đây là liên tục tăng doanh thu và lợi nhuận làm cho các khoản nộp ngân sách Nhà nớc và thu nhập của ngời lao động cũng tăng theo Về các khoản chi phí: chi phí quản lý doanh nghiệp giảm trong khi đó doanh thu lại tăng điều này chứng tỏ công ty quản lý chi phí có hiệu quả; Chi phí bán hàng tăng hơn so với năm 2005, nhng tính về tỷ lệ chi phí bán hàng trên doanh thu thì năm 2006 giảm hơn (3.32% & 3.67%) riêng chi phí về giá vốn hàng bán tăng hơn so với mức tăng của doanh thu bán hàng điều này chứng tỏ công ty tìm nguồn hàng nhập cha hợp lý, và với biến động tăng giá của thi trờng, mức tăng giá hàng mua vào lớn hơn mức điều chỉnh tăng giá của hàng bán ra với lý do công ty xây dựng gía cạnh tranh để thu hút khách hàng.

1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty.

1.2.1 Chức năng:

Hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty là Sản Xuất và mua bán vật liệu

xây dựng; chế biến đá ốp lát, cát trắng, sỏi, đá xây dựng nhằm mục đích phục vụ cho

nghành xây dựng Đồng thời, Công ty sử dụng có hiệu quả về lao động, tài sản tiền vốn, mở rộng quan hệ hợp tác với các đơn vị bạn, các tổ chức cá nhân trong và ngoài

nớc để mua bán các hàng hoá có chất lợng tốt, mẫu mã đẹp, giá cả hợp lý để nâng cao hiệu quả và giá trị của những công trình.

1.2.2 Nhiệm vụ:

Công ty tiến hành tham khảo thị trờng trong cả nớc để nắm bắt đợc những nhu cầu của thị trờng để đề ra những phơng hớng và kế hoạch bán hàng phù hợp

- Thực hiện đúng các chế độ và quy trình quản lý về vốn, tài sản, các chế độ khác theo quy định của các điều lệ và của nhà nớc

- Thực hiện các nghĩa vụ về nộp thuế vào ngân sách nhà nớc

- Thực hiện các chế độ báo cáo thống kê, kế toán, báo cáo định kỳ đột xuất theo quy định của cơ quan cấp trên.

- Thực hiện nghĩa vụ của ngời sử dụng lao động, đảm bảo việc làm, từng bớc cải thiện điều kiện làm việc, chăm lo đời sống cho cán bộ công nhân viên chức của Công ty Công ty cũng thu hút những lao động có kinh nghiệm, tạo công ăn việc làm cho lao động.

- Thực hiện các quy định của nhà nớc về bảo vệ môi trờng, an ninh quốc phòng, các quy phạm về an toàn vệ sinh công nghiệp.

1.3 Công tác tổ chức quản lý và tổ chức bộ máy kế toán của Chi nhánh công ty cổphần đầu t và kinh doanh vật liệu xây dựng Fico tại Hà Nội.

1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Chi nhánh công ty cổ phần đầu t vàkinh doanh vật liệu xây dựng Fico tại Hà Nội.

Chi nhánh công ty cổ phần đầu t và kinh doanh vật liệu xây dựng Fico tại HàNộ là một chi nhánh hoạt động theo uỷ quyền của:

Công ty cổ phần đầu t và kinh doanh vật liệu xây dựng Fico

Địa chỉ: 26B Nguyễn Thái Bình, Quận I, Thành phố Hồ Chí Minh.

Là chi nhánh hạch toán kinh doanh phụ thuộc, có t cách pháp nhân và đợc tổ chức theo hình thức trực tuyến - chức năng nghĩa là các phòng ban của Chi nhánh có liên quan chặt chẽ với nhau và cùng chịu sự quản lý, chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc chi nhánh.

Cùng với sự phát triển của nền kinh tế đất nớc, trong 2 năm qua Chi nhánh công ty cổ phần đầu t và kinh doanh vật liệu xây dựng đã không ngừng đổi mới và cải tiến bộ máy quản lý cũng nh phong cách làm việc Đến nay, bộ máy quản lý của chi nhánh công ty rất gọn nhẹ, linh hoạt, thích ứng với sự biến đổi thờng xuyên của nền kinh tế thị trờng nhng vẫn đảm bảo đợc tính đồng bộ trong toàn Công ty.

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Chi nhánh công ty cổ phần đầu t và kinh doanh vật liệu xây dựng Fico tại Hà Nội đợc biểu diễn theo sơ đồ sau:

Ban GiámĐốc

: quan hệ trực tuyến.

: quan hệ phối hợp.

Hình 1: Cơ cấu tổ chức bộ máy của chi nhánh công ty cổ phần đầu t và kinhdoanh vật liệu xây dựng Fico tại Hà Nội

Nh vậy, cơ cấu tổ chức bộ máy của Chi nhánh công ty cổ phần đầu t và kinh

doanh vật liệu xây dựng Fico tại Hà Nội đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến - chức

năng Nghĩa là trong chi nhánh, Giám đốc là ngời lãnh đạo cao nhất và nắm quyền ra quyết định về tất cả các vấn đề kinh doanh của chi nhánh Các phòng chức năng có nhiệm vụ giúp việc và tham mu cho Giám đốc Những quyết định quản lý do các phòng chức năng đề xuất phải đợc Giám đốc thông qua mới chuyển thành mệnh lệnh và đợc truyền đạt xuống cấp dới.

Ban giám đốc công ty bao gồm một giám đốc và một phó giám đốc có nhiệm vụ chỉ đạo, điều hành mọi hoạt động của công ty và chịu trách nhiện về toàn bộ hoạt động của chi nhánh trớc công ty và pháp luật Để chi đạo chi nhánh Ban giám đốc thông qua các phòng chức năng.

* Giám đốc: Là ngời đứng đầu chi nhánh, là ngời toàn quyền quyết định hoạt

động của chi nhánh, điều hành hoạt động của chi nhánh theo pháp luật và chịu trách nhiệm trớc công ty và Nhà nớc về mọi hoạt động của chi nhánh.

* Phó giám đốc: Do giám đốc chi nhánh lựa chọn và đè nghị lên cáp trên bổ

sung, phó giám đốc phụ trách về lĩnh vực kinh doanh và chịu trách nhiệm tr ớc giám đốc về các lĩnh vực kinh doanh cụ thể đợc giao Phó giám đốc là ngời tham mu cho giám đốc về các vấn đề chuyên môn.

* Phòng kinh doanh: có trách nhiệm tổ chức kinh doanh, theo dõi tình hình

kinh doanh, giúp Ban giám đốc nghiên cứu thị trờng Tìm hiểu đối tác mở rộng thị trờng tiêu thụ Phòng có trách nhiệm tổ chức việc bán hàng, giao hàng kịp thời, lắng nghe ý kiến của khách hàng về chất lợng, mẫu mã cũng nh giá cả.

* Phòng kế toán: Với chức năng cơ bản là hạch toán, quản lý vốn và tài sản

của đơn vị Phòng có nhiệm vụ chỉ đạo lập chứng từ ban đầu, lập sổ sách theo dõi toàn bộ quá trình kinh doanh của doanh nghiệp Tổ chức hạch toán kế toán tại chi nhánh theo đúng quy định của cấp trên và theo đúng chế độ kế toán của Nhà nớc.

Phòng kế toán có nhiệm vụ tham mu cho Giám đốc trong công tác quản lý tài chính kế toán.

Nh vậy, Tổng cộng Chi nhánh công ty cổ phần đầu t và kinh doanh vật liệu

xây dựng Fico tại Hà Nội có 12 nhân viên:

+ Phòng kinh doanh gồm : 1 trởng phòng và 6 nhân viên.

+ Phòng kế toán gồm : 1 kế toán trởng, 1 kế toán viên, và 1 thủ quỹ,

1.3.2 Tổ chức công tác kế toán của chi nhánh công ty cổ phần đầu t và kinh doanhvật liệu xây dựng Fico tại Hà Nội

* Đặc điểm tổ chức công tác kế toán.

Để có thể nắm bắt đầy đủ tình hình thực tế của doanh nghiệp và có biện pháp ứng phó kịp thời với các tín hiệu thị trờng, các nhà doanh nghiệp thờng sử dụng nhiều công cụ quản lý và kênh thông tin khác nhau Thông tin kế toán là một thông tin không thể thiếu đợc trong hệ thống công cụ ấy để quản lý vốn, tài sản và mọi hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp Đồng thời là nguồn cung cấp thông tin kinh tế đáng tin cậy để Nhà nớc thực hiện kiểm tra, kiểm soát hoạt động của các ngành, các lĩnh vực Việc thực hiện công tác kế toán tốt hay không tốt đều ảnh hởng trực tiếp đến chất lợng và hiệu quả công tác kế toán trong doanh nghiệp Chi nhánh công ty cổ phần đầu t và kinh doanh vật liệu xây dựng Fico tại Hà Nội ngay từ ngày đầu mới thành lập đã xây dựng đợc bộ máy quản lý có hiệu quả Trong đó bộ máy kế toán với vai trò là công cụ của các nhà quản lý đã đợc tổ chức một cách khoa học, hợp lý và phù hợp với đặc điểm, tính chất mục đích hoạt động của Chi nhánh, phạm vi hoạt động cũng nh trình độ của đội ngũ kế toán.

Xuất phát từ yêu cầu thực tế của Công ty, bộ máy kế toán của Chi nhánh đợc tổ chức theo mô hình tổ chức công tác kế toán tập trung Toàn bộ công việc kế toán đợc thực hiện tập trung tại phòng kế toán tài chính của Chi nhánh.

Phòng kế toán có nhiệm vụ tham mu cho Giám đốc trong công tác quản lý tài chính

kế toán, tổ chức thu nhận, xử lý, hệ thống hoá và cung cấp thông tin về toàn bộ hoạt động kinh tế tài chính ở Công ty cho các nhà quản lý, các nhà đầu t, các cơ quan quản lý chức năng bằng cách vận dụng các phơng pháp kế toán, các nguyên tắc kế toán và các phơng tiện kỹ thuật tính toán.

Trong suốt 2 năm hoạt động vừa qua, phòng kế toán luôn thực hiện đúng các quy định của pháp lệnh về kế toán thống kê, áp dụng nghiêm chỉnh chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ1141 TC/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ Tài Chính.

Sơ đồ bộ máy kế toán ở chi nhánh công ty cổ phần đầu t và kinh doanh vật liệu xây dựng Fico tại Hà Nội.

Phòng kế toán của Công ty có 3 thành viên và mỗi thành viên có nhiệm vụ, chức năng riêng của mình Nhin vào sơ ta có thể hiểu đợc cơ cấu tổ chức của bộ máy kế toán

* Căn cứ vào đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của đơn vị, vào trình độ quản lý của đội ngũ nhân viên kế toán và nhu cầu sử dụng thông tin kế toán, Chi nhánh đã

áp dụng hình thức tổ chức sổ kế toán Nhật ký chung và áp dụng tính thuế GTGTtheo phơng pháp khấu trừ Kế toán tổng hợp hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai

th-ờng xuyên Trị giá xuất bán của thành phẩm tính theo phơng pháp binh quân giaquyền cuối kỳ Phơng pháp kế toán thành phẩm sủ dụng phơng pháp thẻ song song -Phơng pháp bình quân gia quyền.

Phơng pháp này gồm có cả bình quân kì dự trữ và bình quân sau mỗi lần nhập

+ Đơn giá bình quân có thể xác định cho cả kì đợc gọi là đơn giá bình quân cả kì hay là đơn giá bình quân cố định

Theo cách tính này khối lợng tính toán giảm nhng chỉ tính đợc giá trị vốn thực tế của vật t vào thời điểm cuối kì nên không thể cung cấp thông tin.

+ Đơn giá bình quân có thể xác định sau mỗi lần nhập đợc gọi là đơn giá bình quân liên hoàn hay đơn giá bình quân di động.

Theo cách tính này giá trị vốn thực tế vật t hàng ngày cung cấp thông tin kịp thời nhng khối lợng công việc tính toán nhiều rất thích hợp với DN làm kế toán máy.

Giá thành thành = số lợng thành x Giá thành sản xuất thực phẩm xuất kho phẩm xuất kho tế của đơn vị bình quân

Ví Dụ: Trong tháng 9/N tại DNSX thành phẩm A có tài liệu sau (Đơn vị tính : Đồng).

- Tồn kho ngày 1/9/N: SL: 100TAP: Tổng giá trị: 100.000

- Nhập kho trong tháng 9/N: SL: 10.000TAP, Tổng giá trị: 9.500.000 - Xuất trong tháng 9000TAP, xác định tổng gia xuất kho của hàng hoá.

100.000 + 9.500.000

100 + 10.000

Tổng giá trị thành phẩm xuất kho = 950 x 9.000 = 8.550.000

- Sơ đồ kế toán chi tiết vất t, hàng hoá, thành phẩm theo phơng

pháp ghi thẻ song song.

- ở kho: Thủ kho dùng ”thẻ kho” để ghi chép hàng ngày tình hình nhập, xuất, tồn kho của từng thứ vật t, hàng hoá theo chỉ tiêu số lợng.

Khi chứng từ nhập, xuất vật t hàng hoá, thủ kho phải kiểm tra tính hợp lý Hợp pháp phơng pháp của chứng từ rồi tiến hành ghi chép số thực nhận, thực xuất vào chứng

Thẻ kho

Sổ kế toán chi tiết

Bảng kê nhập- xuất – tồn tồn

Sổ kế toán tổng hợp

từ và thẻ kho; cuối ngày tính ra số tồn kho để ghi vào cột tồn trên thẻ kho Định kỳ thủ kho gửu các chứng từ nhập – tồn xuất đã phân loại theo từng thứ vật t hàng hoá cho phòng kế toán.

- ở phòng kế toán: Kế toán sử dụng sổ (thẻ) kế toán chi tiết để ghi chép tình hình nhập xuất cho từng vật t, hàng hoá theo cả hai chỉ tiêu số lợng, giá trị.

Kế toán khi nhận đợc chứng từ nhập, xuất của thủ kho gửu lên, kế toán kiểm tra lại chứng từ, hoàn chỉnh chứng từ; căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất kho để ghi vào sổ (thẻ) kế toán chi tiết vật t hàng hoá.

Cuối tháng, kế toán lập bảng nhập – tồn xuất – tồn tồn, sau đó đối chiếu: + Đối chiếu sổ kế toán chi tiết với thẻ kho của thủ kho.

+ Đối chiếu số liệu dòng tổng cộng trên bảng nhập – tồn xuất - tồn với số liệu trên sổ kế toán tổng hợp;

+ Đối chiêu số liệu trên sổ chi tiết với số liệu kiểm tra thực tế.

* Ưu nhợc điểm và điều kiện áp dụng:

- Ưu điểm: ` Ghi chép đơn giản, dễ kiểm tra đối chiếu.

- Nhợc điểm: Việc ghi chép giũa kho và phòng kế toán còn chùng lặp về chỉ tiêu số

lơng, khối lợng ghi chép còn thiếu.

- Điều kiện áp dụng: Thích hợp với DN ít chủng loại vật t hàng hoá, việc nhập xuất diễn ra không thờng xuyên Đặc biệt trong điều kiện DN đã làm kế toán máy thì ph-ơng pháp này vẫn áp dụng cho những DN có nhiều chủng loại vật t hàng hoá diễn ra thờng xuyên Do đó, xu hớng phơng pháp này sẽ đợc áp dụng rộng rãi.

sơ đồ kế toán theo hình thức nhật kí chung tại công ty:

: Đối chiếu, kiểm tra : Ghi hàng ngày : Ghi hàng tháng

Bảng CĐ Số PS

bctcSổ nhật ký chung

Chứng từ gốc

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung tại Công ty:

Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ gốc và bảng chứng từ gốc cùng loại, kế toán ghi vào sổ nhật ký chung và chi tiết, sổ cái các tài khoản Sau đó chuyển ghi vào sổ cái liên quan Cuối tháng cộng số liệu trên sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh, đồng thời lập bảng tổng hợp chi tiết đối chiêu số liệu trên sổ cái và số chi tiết sẽ lập bảng BCTC.

Phơng pháp này rất phù hợp với DN vì DN kinh doanh ít sản phẩm, và bộ máy kế toán của DN có quy mô nhỏ.

Phần II

Kế toán một số phần hành Tại chi nhánh công ty cổ phầnđầu t và kinh doanh vật liệu xây dựng Fico tại Hà Nội.

A/ Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng1/ ý nghĩa của hạch toán tiền lơng

Tiền lơng là thu nhập chủ yếu của ngời lao động, nó có thể là đòn bẩy kinh tế để khuyến khích ngời lao động phát huy hết khả năng của mình Đối với doanh nghiệp, tiền lơng phải trả cho ngời lao động là một khoản chi phí Do vậy doanh nghiệp phải sử dụng lao động có hiệu quả để tết kiệm chi phí tiền lơng, hạ giá thành sản phẩm.

Quản lý lao động tiền lơng là một nội dung quan trọng trong công tác quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nó là nhân tố giúp doanh nghiệp hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh của mình Hạch toán tốt lao động tiền lơng giúp doanh nghiệp đi vào hoạt động nề nếp, thúc đẩy ngời lao động chấp hành tốt kỷ luật, tăng năng suất hiệu quả Đồng thời, hạch toán lao động tiền lơng làm cơ sở cho việc tính, trả lơng đúng chế độ, xác định và phân bổ đúng chi phí nhân công, quản lý tốt quỹ l-ơng.

2/ Nhiệm vụ hạch toán lao động và tiền lơng trong doanh nghiệp

Xuất phát từ những vai trò to lớn trên của hạch toán lao động tiền lơngmà hạch toán lao động tiền lơng có những nhiệm vụ sau:

+ Tính toán chính xác, kịp thời, đúng chế độ các khoản tiền lơng, tiền thởng, các khoản phụ cấp, trợ cấp… Cho ng Cho ngời lao động, phản ánh kịp thời đầy đủ, chính xác thanh toán các khoản tiền cho ngời lao động tình hình chấp hành các chế độ do Nhà nớc ban hành.

+ Tính toán phân bổ đúng đối tợng các khoản tiền lơng, trích theo lơng vào chi phí sản xuất kinh doanh Hớng dẫn kiểm tra các bộ phận trong doanh nghiệp thực hiện đầy đủ đúng chế độ ghi chép ban đầu về lao động tiền lơng, các khoản trích theo lơng, mở sổ, thẻ kế toán hạch toán lao động tiền lơng đúng chế độ, phơng pháp.

+ Lập báo cáo về lao động, tiền lơng và các khoản trích theo lơng thuộc trách nhiệm kế toán.