Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo tổng hợp công ty TNHH Phương Đông
Lời mở đầu Từ khi nớc ta thực hiện công cuộc đổi mới, phát triển nền kinh tế thị trờng định hớng xã hội chủ nghĩa đến nay,các doanh nghiêp vừa và nhỏ Việt Nam ngày càng có vai trò quan trọng trong nền kinh tế quốc dân, đóng góp trên 30% GDP cả nớc,tạo việc làm cho hơn 25% tổng số lao động trên toàn quốc.Cùng với việc đóng góp cho xã hội khối lợng hàng hóa và giải quyết việc làm cho ngời lao động, các doanh nghiệp vừa va nhỏ Việt Nam còn tạo nên nguồn thu nhập ổn định cho một bộ phận dân c, khai thác các nguồn lực và tiềm năng tại chỗ của các địa phơng trên các vùng cả nớc. Trong tiến trình hội nhập kinh tế thế giới , các doanh nghiệp này cũng đóng góp vai trò quan trọng . Để nâng cao tính cạnh tranh và vị thế của các doanh nghiệp Việt Nam trên trờng quốc tế thì trong quá trình hoạt động của mình yêu cầu các doanh nghiệp phải luôn hoàn thiện công tác tổ chức , quản lý nhằm đem lại hiệu quả kinh tế cao nhất. Trong đó việc xây dựng và hoàn thiện công tác tổ chức hạch toán kế toán là một vấn đề quan trọng hàng đầu. Công tác giảng dạy và học tập kế toán cũng đang đợc hoàn thiện trong đó tổ chức cho sinh viên tìm hiểu thực tế tại các công ty là một phơng thức hiệu quả nhằm cung cấp kiến thức thực tế cho nguồn nhân lực kế toán tơng lai . Để phục vụ cho quá trình học tập về kế toán , em đã xin kiến tập kế toán tại công ty TNHH Phơng Đông . Trong quá trình thực tế tại công ty , em đã đợc tìm hiểu về công việc sản xuất kinh doanh , công tác tổ chức quản lý trong đó trọng tâm là công tác tổ chức kế toán . Đợc tìm hiểu về các công việc kế toán cụ thể từ tổ chức chứng từ ,vận dụng hệ thống tài khoản , hệ thống báo cáo , hệ thống sổ sách tơng ứng với các phần hành cụ thể và sự vận hành của bộ máy kế toán .1 Phần một : Khái quát chung về công tyTNHH Phơng Đông1.1.Lịch sử phát triển của công ty TNHH Phơng Đông Công ty TNHH Phơng Đông đợc thành lập theo giấy phép đầu t số 052807 đợc UBND tỉnh Hng Yên phê duyệt ngày 20/11/1998.Nhờ sự đóng góp tích cực của Ban lãnh đạo Công ty cùng toàn thể cán bộ công nhân viên trong nhà máy cho đến nay công ty đã đạt đợc những thành quả đáng kể trong sản xuất kinh doanh. Công ty hiện có đội ngũ cán bộ công nhân viên giàu kinh nghiệm, tay nghề giỏi, có kỷ luật lao động tốt và môi trờng làm việc chuyên môn với đầy đủ trạng thiết bị hỗ trợ an toàn sản xuất Công nhân có thể hoàn toàn yên tâm với tất cả các chế độ, chính sách áp dụng tại nhà máy cũng nh môi trờng làm việc an toàn, ổn định, chuyên nghiệp sẽ tạo điều kiện cho mỗi công nhân phát huy khả năng và tính sáng tạo của mình trong quá trình sản xuất và làm việc.Tuy mới thành lập là một doanh nghiệp còn non trẻ nhng công ty đã có những bớc phát triển đáng ghi nhận . Công ty TNHH Phơng Đông đã xây dựng xơ sở hạ tầng khang trang với hệ thống máy móc thiết bị văn phòng , các máy móc thiết bị phục vụ sản xuất luôn đợc đầu t đổi mới , công ty xây dựng hệ thống mạng Lan và Internet , sử dụng và bảo dỡng định kì đảm bảo đủ các phơng tiện máy móc cho sản xuát . Do đặc điểm sản xuất kinh doanh là giặt mài công nghiệp nên một lợng lớn nớc có lẫn hóa chất sẽ đợc thải ra sau quá trình sản xuất .Do đó , hiện nay công ty đã đầu t xây dựng nhà máy xử lí nớc thải trên nền diện tích của công ty, nhà xuởng điện nớc đợc cung cấp đảm bảo quá trình sản xuất đợc tiến hành thông suốt cũng nh thiết bị đầy đủ các phơng tiện chữa cháy .Địa chỉ của công ty : Xã Xuân Dục huyện Mỹ Hào- tỉnh Hng Yên 2 Công ty hoạt động trong lĩnh vực giặt mài công nghiệp . Công ty thực hiện việc cung cấp dịch vụ sản xuất giặt , mài , nhuộm công nghiệp theo các đơn đặt hàng của khách hàng .Mới thành lập ,công ty vẫn là doanh nghiệp non trẻ , quy mô hoạt động của công ty tơng đối nhỏ ,tuy nhiên công ty đang trong quá trình xây dựng và phát triển đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh của mình . Hiện nay công ty đã xây dựng hệt hống quản lý tích hợp IMS (Intergrated Manegement System) với mục đích thực hiện duy trì và không ngừng phát triển các hoạt động quản lý chất lợng , môt trờng và các trách nhiệm xã hội . Hệ thống quản lý tích hợp đợc công ty TNHH Phơng Đông xây dựng phù hợp với tiêu chuẩn ISO 9001:2000 ISO14001-SA 8000.3 Qui mô và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong những năm gần đây đợc phản ánh qua các chỉ tiêu sau :Nhìn vào một số chỉ tiêu ta thấy :Tổng doanh thu đạt đợc của công ty năm 2005 là 85696 triệu đồng , tăng 16711 triệu đồng so với năm 2004 là 68985 triệu đồng tơng ứng là tăng24,22 % . Lợi nhuận của công ty đạt đợc năm 2005 là 1750 triệu đồng , tăng 250 triệu đồng so với năm 2004 , tơng ứng tăng 16,67 % . Về nguồn vốn của doanh nghiệp cũng ngày càng tăng qua các năm , từ 13535 triệu đồng năm 2004 , năm 2005 đã tăng lên đến 14000,6 triệu đồng Do công ty mở rộng sản xuất kinh doanh nên chỉ tiêu lao động cũng tăng cả về quy mô và chất lợng . Tiền lơng bình quân tháng của công nhân viên tăng cao hơn qua các năm . Đây là chỉ tiêu đảm bảo đời sống vật chất tinh thần của cán bộ công nhân viên , nó cũng là yếu tố quan trọng góp phầnkhuyến khích công nhân làm việc tăng năng suất lao động . Hiện nay công ty đang đẩy mạnh phát triển nhằm khẳng định vị trí của mình nhằm kịp thời hội nhập với xu thế phát triển kinh tế mới của thời đại chuẩn bị kĩ càng tất cả những tiềm năng cho thời kì hội nhập kinh tế thế giới.Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2004 Năm 2005Chênh lệch+ - %1.Vốn Triệu đồng 13535 14000,6 465.5 3,442.Tổng doanh thu Triệu đồng 68 985 85 696 16711 24,223.Tổng lãi từ hoạt động sản xuất kinh doanhTriệuđồng1 500 1 750 250 16,674.Tổng số lao động Ngời350 374 24 6.85.Thu nhập bình quân đầu ng-ời/thángĐồng/ngời/tháng1 457100 1 53420077100 5,294 1.2.Đặc điểm tổ chức quản lý,tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Phơng Đông 1.2.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh và quy trình công nghệ Công ty TNHH Phơng Đông là đơn vị hạch toán độc lập và có đầy đủ t cách pháp nhân . Quy trình kinh doanh của công ty bắt đầu bằng việc tìm kiếm thông tin về khách hàng thông qua các sách báo,tạp chí,Internet hay từ nhân viên trong công ty . Sau khi có đợc thông tin về khách hàng , công ty tiến hành tiếp cận khách hàng với những hình thức nh gọi điện , fax th chào hàng, gửi E-mail, gửi tài liệu hay gặp trực tiếp khách hàng .Căn cứ trên các thông tin thu đợc về khách hàng và kết quả tiếp cận khách hàng phòng kinh doanh đánh giá xác định nhu cầu , kế hoạch sản xuất của khách hàng. Sau đó tiếp nhận mẫu của khách hàng gửi tới , thực hiện việc giặt mẫu và gửi trả mẫu cho khách hàng kiểm tra . Khách hàng duyệt mẫu nếu đạt yêu cầu phòng kinh doanh sẽ gửi báo giá tới khách hàng và hai bên tiến hành thoả thuận hợp đồng và đi đến kí kết hợp đồng .Sau khi hợp đồng đợc kí kết công ty tiến hành giao nhận hàng từ khách hàng gửi đến nhập kho và phòng kĩ thuật cùng các tổ sản xuất bắt đầu thực hiện quá trình sản xuất sản phẩm .Việc sản xuất tiến hành xong tổ kho tiến hành nhập kho thành phẩm và bộ phận giao hàng thực hiện giao hàng cho khách hàng và làm các thủ tục thanh toán. Từ việc tìm kiếm khách hàng , tiếp cận khách hàng cho đến khi kí kết hợp đồng , lên kế hoạch sản xuất, thực hiện sản xuất , giao hàng cho khách hàng và hoàn tất hợp đồng đợc phân công cho các phòng ban chuyên trách đảm nhiệm . Mọi công việc tại các phòng ban tuy mang tính độc lập song là một thể thống nhất liên kết nh một mắt xích mang tính liên tục và tập trung cao. ở công ty hiện nay gồm có 29 quy trình công nghệ nhằm phù hợp với những tiêu chuẩn ISO 9001:2000 ISO14001-SA 8000. Nh quy trình kiểm soát tài liệu , quy trình kiểm soát hồ sơ , quy trình tuyển dụng , quy trình đào 5 tạo , quy trình quản lý thiết vị và thiết bị đo , quy trình mua hàng , quy trình vận hành lò hơi , quy trình giặt đại trà , quy trình phun hoá chất , quy trình bắn cát , quy trình giặt hàng mẫu , quy trình kiểm tra sản phẩm , quy trình giám sát và đo , quy trình kiểm soát sản phẩm không phù hợp , quy trình xác định khía cạnh môi trờng , quy trình xử lý nớc thải . Có thể khái quát một số quy trình công nghệ chủ yếu thể hiện qua sơ đồ sau:Sơ đồ 1 : Sơ đồ Quy trình nhuộm sản phẩm 6Chuẩn bị ban đầu : máy móc , nhân lực .Bỏ hàng vào máyTiến hành nhuộmKiểm traXuất trả khách hàngKiểm traSấy theo quy trình đã định mứcNhập kho thành phẩm Sơ đồ 2 : Sơ đồ Quy trình giặt sản phẩm Trên cơ sở nắm chắc quy trình công nghệ của quá trình sản xuất sẽ giúp cho việc tổ chức quản lý, hạch toán các yếu tố đầu vào của công ty đợc xác định một cách hợp lý .Từ đó, góp phần vào việc giảm chi phí , nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty.1.2.2.Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Phơng Đông Công ty bao gồm cả khối văn phòng và phân xởng sản xuất. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến với chức năng từ công ty đến tổ sản xuất và đến ngời lao động theo tuyến kết hợp với các phòng ban chức năng. Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức công ty 7 Hội đồng thành viên Ban giám đốcPhòng kế hoạch-kinh doanhPhòng tổ chức nhân sựPhòng kế toán Phòng kỹ thuật Nhà máyBộ phận tổ chứcTổ giặtTổ phun hoá chấtTổ cơ khíBộ phận nhân sựTổ bắn cát Tổ KSCChuẩn bị ban đầu : máy móc , nhân lực .Bỏ hàng vào máyTiến hành giặtKiểm traXuất trả khách hàngKiểm traSấy theo quy trình đã định mứcNhập kho thành phẩm 8 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban Ban giám đốc: là mức lãnh đạo cao nhất của công ty , chỉ đạo và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh toàn công ty ; xem xét đánh giá hiệu quả của hệ thống quản lý tích hợp ; đề ra các chính sách chất l-ợng môi trờng ,xã hội . Phòng kinh doanh : bao gồm bộ phận kinh doanh và bộ phận kế hoạch Trong đó bộ phận kinh doanh có chức năng nắm bắt thông tin thị trờng, điều tiết giá cả , tổ chức mạng lới dịch vụ cung ứng nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng và là cơ quan trực tiếp thực hiện nhiệm vụ tiêu thụ sản phẩm theo kế hoạch sản xuất của công ty . Bộ phận kế hoạch có chức năng là cơ quan tham mu giúp Giám đốc công ty xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng tháng , quý , năm và xây dựng chiến lợc sản xuất kinh doanh , thực hiện các nhiệm vụ chuyên môn nghiệp vụ . Phòng tổ chức nhân sự : gồm bộ phận nhân sự và bộ phận hành chính Bộ phận nhân sự là đơn vị quản lý nghiệp về nhân sự , tiền lơng ,và thực hiện các chính sách xã hội đối với ngời lao động theo đúng quy định nhà nớc tham mu Giám đốc công ty thực hiện các chế độ nh lao động , tiền lơng , các chính sách xã hội ; thực hiện chức năng quản lý về chuyên môn nghiệp vụ . Bộ phận hành chính là cơ quan tham mu giúp Giám đốc công ty triển khai các công việc phục vụ hành chính , văn phòng ; quản lý các phơng tiện xe máy , phơng tiện làm việc trang thiết bị dụng cụ văn phòng . Phòng kỹ thuật : là cơ quan tham mu giúp Giám đốc công ty quản lý kỹ thuật-công nghệ , máy móc thiết bị ,an toàn vệ sinh lao động ;nghiên cứu ứng dụng kỹ thuật-công nghệ vào sản xuất . Nhiệm vụ của phòng kỹ thuật là xây dựng và chỉ đạo thực hiện các phơng án kỹ thuật đợc giao tại các phân xởng nhà máy ; nghiên cứu và ứng dụng các mẫu mã mới ; nghiên cứu kỹ thuật sản xuất sản phẩm chính để đa vào sản xuất ; quản lý chất lợng vật t , nguyên liệu ,chất lợng sản phẩm ; lập kế hoạch An toàn lao động- vệ sinh lao động ; tham 9 gian lận biên soạn tài liệu phục vụ giảng dạy và đào tạo công nhân kỹ thuật ; tiến hành đánh giá tác động môi trờng . Phòng tài chính kế toán : là cơ quan tham mu giúp Giám đốc công ty trong việc quản lý tài chính và hạch toán kinh doanh ; thực hiện nhiệm vụ chuyên môn , nghiệp vụ về Tài chính kế toán . Bộ phận vật t : tham mu giúp lãnh đạo công ty trong công tác bảo quản , cấp phát , sử dụng vật t hàng hoá đúng chế độ theo quy định của Công ty & pháp lệnh kế toán thồng kê hiện hành , tham mu trong công tác mua săm vật t hàng hoá , đảm bảo về chất lơng , số lợng , chủng loại ; xây dựng những quy định cụ thể chống lãng phí , thất thoat trong việc mua sắm cũng nh sử dụng vật t hàng hoá , tổ chức đúng những nội dung các văn bản , các quy định hớng dẫn nghiệp vụ của công ty trong công tác quản lý vật t . Phân xởng sản xuất : trực tiếp quản lý máy móc , thiết bị , lao động , nhà xởng ; sản xuất các sản phẩm theo kế hoạch sản xuất kinh doanh . Nhiệm vụ của phân xởng sản xuất là : tổ chức sản xuất các loại sản phẩm theo kế hoạch ; thực hiện bảo dỡng máy móc thiết bị định kỳ ; quản lý lao động , phòng chống và hạn chế tai nạn lao động , tham gian lận đào tạo bồi dỡng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ và tay nghề cho ngời lao động ; tổ chức các phong trào thi đua lao động sản xuất ; chăm lo cải thiện đời sống vật chất-tinh thần và sức khỏe cho ngời lao động ; tiến hành đánh giá tác động môi trờng ở bộ phận ; thực hiện các công việc nhằm làm giảm và hạn chế ảnh hởng tới môi trờng khi có sự cố . Phần hai : Đặc tổ chức kế toán tại công ty10 [...]... thống báo cáo tài chính tại công ty Báo cáo tài chính là phơng pháp dùng hệ thống biểu mẫu quy định để tổng hợp một cách có hệ thống mọi tài liệu, số liệu hạch toán hàng ngày ở các tài khoản và sổ sách kế toán Theo yêu cầu của công việc thì công ty sử dụng các loại báo cáo sau: + Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01 - DN) + Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 - DN) + Thuyết minh báo cáo tài... chức thực hiện các công việc theo chỉ tiêu ,báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch tài chính hàng tháng ,quý, năm của công ty Đồng thời kiêm kế toán tổng hợp theo dõi và làm công việc kế toán tổng hợp nh tập hợp chi phí tính giá thành, xác định kết quả kinh doanh , lên báo cáo tài chính 12 Kế toán công nợ : Theo dõi , định khoản và ghi chép các khoản vay ngắn hạn, dài hạn của công ty ở Ngân hàng cũng... thu chi không bằng tiền mặt Khi công ty chuyển khoản trả nợ ngời bán , công ty phải phát hành Séc chuyển khoản và Uỷ nhiệm chi (gồm 3 liên ) Khi ngân hàng đã chuyển tiền chi trả hộ công ty thì ngân hàng sẽ có thông báo cho công ty bằng Giấy báo Nợ Khi đó , kế toán sử dụng làm căn cứ để ghi giảm trên TK 112 Trờng hợp công ty bán hàng cho một doanh nghiệp khác đã có hợp đồng hoặc là khách quen mà... hàng thì công ty nhờ ngân hàng nơi có tài khoản thu hộ Khi công ty bán sản phẩm, công ty viết giấy ủy nhiệm thu nhờ ngân hàng nơi có tài khoản thu hộ Đơn vị mua căn cứ vào giấy báo nợ của ngân hàng để có quyết định thanh toán Nếu đồng ý trả, công ty viết giấy ủy nhiệm chi gửi đến ngân hàng 14 để nhờ chuyển thanh toán cho bên bán Khi nhận đợc tiền, ngân hàng sẽ thông báo cho công ty bằng Giấy báo Có Căn... ngời bán ( vì công ty TNHH Phơng Mai là khách hàng thờng xuyên nên đợc theo dõi riêng trên một sổ ) Cuối tháng lập bảng tổng hợp chi tiết thanh toán với ngời bán ( Thông tin về khoản 30 thanh toán với công ty TNHH Phơng Mai ở một dòng ) Kế toán lấy số liệu để lập Bảng kê 11 , NK-CT số 8 và cuối tháng vảo Sổ Cái TK 131 Số liệu tổng hợp trên các sổ trong phần hành là căn cứ để lập báo cáo tài chính... tế toàn công ty cung cấp cho phòng theo quy chế về chế độ báo cáo luân chuyển chứng từ một cách có hệ thống , giám sát tài chính kinh tế; hoạt động kinh tế ở từng thời điểm Tạo thành mối liên kết chặt chẽ và phải tuân thủ một thể thống nhất về hoạt động kinh tế Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty đợc thể hiện ở sơ đồ sau Sơ đồ 4 : Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Phơng Đông Kế... phẩm và cho toàn bộ đơn đặt hàng Vì vậy sau khi kí kết xong hợp đồng công ty tiến hành nhận hàng của khách hàng về kho của công ty công ty chỉ việc lên kế hoạch sản xuất theo những định mức đó Theo hợp đồng phòng kế hoạch lên kế hoạch sản xuất cụ thể cho các tổ sản xuất và bắt đầu thực hiện quá trình sản xuất sản phẩm Công việc kế toán tập hợp chi phí sản xuất đợc tổ chức cho đơn đặt hàng ĐN45 nh sau... (Kiêm kế toán tổng hợp) Kế toán công nợ Kế toán vật tư Kế toán tiền lư ơng và BHXH Thủ quỹ Chức năng của bộ máy kế toán : là cơ quan tham mu giúp Giám đốc công ty trong việc quản lý tài chính và hạch toán kinh doanh , thực hiện nhiệm vụ chuyên môn , nghiệp vụ Tài chính-kế toán 11 Nhiệm vụ của bộ máy kế toán : - Quản lý vốn , tài sản , công nợ phải thu , công nợ phải trả - Tính toán tổng hợp và phân... Cùng với các nghiệp vụ phát sinh trong tháng kế toán tổng hợp số liệu , lập Bảng tổng hợp chi tiết bán hàng ; lập Bảng kế 6,8,11; NK-CT 8; và vào Sổ Cái Số liệu tổng cộng ở các Sổ Cái và một số chỉ tiêu chi tiết trên bảng kê ,nhật kí chứng từ , và bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng làm căn cứ cho xác định kết quả kinh doanh trong kì , và lập Báo cáo tài chính với các chỉ tiêu tơng ứng nh Phải thu của... dõi , định khoản cà ghi chép các khoản công nợ của công ty Kế toán vật t kiêm kế toán TSCĐ : Theo dõi tình hình vật t , tình hình tăng giảm TSCĐ ghi sổ kế toán kịp thời khi có sự thay đổi Kế toán tiền lơng và BHXH : thực hiện việc tính tiền lơng dựa vào bảng chấm công , lập bảng thanh toán tiền lơng cho cán bộ công nhân viên trong công ty Căn cứ vào bảng tổng hợp thanh toán BHXH kế toán tiến hành . một : Khái quát chung về công tyTNHH Phơng Đông1 .1.Lịch sử phát triển của công ty TNHH Phơng Đông Công ty TNHH Phơng Đông đợc thành lập theo giấy. kinh doanh của công ty TNHH Phơng Đông 1.2.1..Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh và quy trình công nghệ Công ty TNHH Phơng Đông là đơn
