BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG ISO 9001 : 2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Hoàng Thị Minh Giảng viên hƣớng dẫn: ThS.Trần Thị Thanh Phƣơng HẢI PHÕNG - 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI ĐÔNG Á KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Hoàng Thị Minh Giảng viên hƣớng dẫn: ThS.Trần Thị Thanh Phƣơng HẢI PHÕNG - 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Hoàng Thị Minh Mã SV: 1013401111 Lớp: QTL401K Ngành: Kế toán - Kiểm toán Tên đề tài: Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI ĐÔNG Á NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 1. Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( về lý luận, thực tiễn, các số liệu cần tính toán và các bản vẽ). - Khái quát hóa những vấn đề lý luận cơ bản về tổ chức kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. - Phản ánh đƣợc thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thƣơng Mại Đông Á. - Đánh giá đƣợc ƣu, nhƣợc điểm của tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thƣơng Mại Đông Á; trên cơ sở đó đề xuất một số giải pháp hoàn thiện. 2. Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán. Số liệu năm 2011 của Công ty TNHH Thƣơng Mại Đông Á. 3. Địa điểm thực tập tốt nghiệp. Công ty TNHH Thƣơng Mại Đông Á. CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ và tên: Trần Thị Thanh Phƣơng Học hàm, học vị: Thạc sỹ Cơ quan công tác: Trƣờng Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hƣớng dẫn: Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công TNHH Thƣơng Mại Đông Á. Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ và tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 02 tháng 04 năm 2012 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 07 tháng 07 năm 2012 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Hải Phòng, ngày tháng năm 2012 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN 1. Tinh thần thái độ của sinh viên trong quá trình làm đề tài tốt nghiệp: - Chịu khó học hỏi, nghiên cứu tài liệu phục vụ cho quá trình thực hiện đề tài nghiên cứu. - Tuân thủ nghiêm túc yêu cầu về thời gian và nội dung nghiên cứu. 2. Đánh giá chất lƣợng của khóa luận (so với nội dung yêu cầu đã đề ra trong nhiệm vụ Đ.T. T.N trên các mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu…): - Về mặt lý luận: Tác giả đã hệ thống hóa đƣợc những vấn đề lý luận cơ bản về đối tƣợng nghiên cứu. - Về mặt thực tế: Tác giả đã phản ánh đƣợc thực trạng của đối tƣợng nghiên cứu. - Những giải pháp mà tác giả đề xuất đã gắn với thực tiễn và có tính khả thi. 3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ): …………………………………………………………………………… … …………………………………………………………………………… … …………………………………………………………………………… … Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2012 Cán bộ hƣớng dẫn (Ký và ghi rõ họ tên) MỤC LỤC Lời mở đầu 01 CHƢƠNG 1 : MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 03 1.1: Tổng quan về vốn bằng tiền. 03 1.1.1: Khái niệm, nội dung vốn bằng tiền. 03 1.1.2: Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền 04 1.1.3: Ý nghĩa nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền 04 1.1.4: Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền 04 1.2: Nội dung tổ chức kế toán vốn bằng tiền 06 1.2.1: Kế toán tiền mặt tại quỹ 06 1.2.1.1: Quy định kế toán tiền mặt tồn quỹ. 06 1.2.1.2: Chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng. 08 1.2.1.3: Tài khoản sử dụng. 08 1.2.1.4: Phƣơng pháp hạch toán tiền mặt. 10 1.2.1.4.1: Kế toán tiền mặt tại quỹ là Việt Nam đồng. 10 1.2.1.4.2: Kế toán tiền mặt tại quỹ là ngoại tệ 11 1.2.1.4.3: Kế toán tiền mặt tại quỹ là vàng,bạc,đá quý . 13 1.2.2: Kế toán tiền gửi ngân hàng. 13 1.2.2.1: Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng. 14 1.2.2.2: Chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng. 15 1.2.2.3: Tài khoản sử dụng. 15 1.2.2.4: Phƣơng pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng. 17 1.2.2.4.1: Kế toán tiền gửi ngân hàng là Việt Nam đồng. 17 1.2.2.4.2: Kế toán tiền gửi ngân hàng là ngoại tệ. 18 1.2.3: Kế toán tiền đang chuyển 19 1.2.3.1: Quy định về kế toán tiền đang chuyển. 19 1.2.3.2: Chứng từ sử dụng. 19 1.2.3.3: Tài khoản sử dụng 19 1.2.3.4: Phƣơng pháp hạch toán tiền đang chuyển 20 1.3: Các hình thức ghi sổ kế toán 21 1.3.1: Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ 21 1.3.2: Hình thức kế toán Nhật ký chung 23 1.3.3: Hình thức kế toán Nhật ký Sổ cái 24 1.3.4: Hình thức kế toán Nhật ký – Chứng từ 26 1.3.5: Hình thức kế toán máy 27 CHƢƠNG 2 : THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI ĐÔNG Á 29 2.1: Khái quát chung về công ty 29 2.1.1: Lịch sử hình thành và phát triển công ty 29 2.1.2: Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty 31 2.1.3: Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý công ty 31 2.1.4: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty 33 2.1.4.1: Đặc điểm bộ máy kế toán của công ty 33 2.1.4.2: Hình thức kế toán,chính sách,chế độ kế toán áp dụng tại công ty 35 2.2: Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thƣơng Mại Đông Á 37 2.2.1: Kế toán tiền mặt tại quỹ của công ty 37 2.2.1.1: Quy định kế toán tiền mặt tồn quỹ tại công ty 37 2.2.1.2: Chứng từ kế toán sử dụng 37 2.2.1.3: Tài khoản và sổ sách kế toán sử dụng 38 2.2.1.4: Phƣơng pháp hạch toán tiền mặt tại công ty 39 2.2.2: Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty 57 2.2.2.1: Quy định kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty 57 2.2.2.2: Chứng từ kế toán sử dụng 57 2.2.2.3: Tài khoản và sổ sách kế toán sử dụng 57 2.2.2.4: Phƣơng pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng tại công ty 58 CHƢƠNG 3 : MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI ĐÔNG Á 71 3.1 : Đánh giá chung về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thƣơng Mại Đông Á 71 3.1.1 : Đánh giá chung 71 3.1.1.1 : Những ƣu điểm 72 3.1.1.2 : Những hạn chế 74 3.2 : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thƣơng Mại Đông Á 75 3.2.1 : Sự cần thiết phải hoàn thiện 75 3.2.2 : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thƣơng mại Đông Á 76 KẾT LUẬN 96 [...]... gian thc tp ti cụng ty TNHH thng mi ụng em ó chn ti "Hon thin cụng tỏc k toỏn vn bng tin ti cụng ty TNHH thng mi ụng lm ti khoỏ lun ca mỡnh Sinh viờn: Hong Th Minh Lp: QTL401K 1 Khoỏ lun tt nghip Trng i Hc Dõn Lp Hi Phũng Ngoi li m u v kt lun bi khoỏ lun ca em gm 3 chng: Chng 1: Mt s vn lý lun c bn v t chc k toỏn vn bng tin Chng 2: Thc trng t chc k toỏn vn bng tin ti cụng ty TNHH thng mi ụng Chng... trng t chc k toỏn vn bng tin ti cụng ty TNHH thng mi ụng Chng 3: : Mt s gii phỏp nhm hon thin t chc k toỏn vn bng tin ti cụng ty TNHH Thng Mi ụng Trong thi gian thc hin bi khoỏ lun em ó nhn c s giỳp tn tỡnh ca Giỏo viờn hng dn - Thc s Trn Thanh Phng v cỏn b k toỏn ti cụng ty Tuy nhiờn do trỡnh bn thõn cũn hn ch nờn bi khoỏ lun khụng trỏnh khi nhng thiu sút, em rt mong s gúp ý, ch bo t cỏc thy cụ... bin phỏp x lý chờnh lch - Mi doanh nghip thng xuyờn cú mt lng tin mt nht nh nm trong qu theo nh mc phc v cho nhu cu chi tiờu thng xuyờn ca doanh nghip, s tin cũn li phi gi vo kho bc, ngõn hng hay cụng ty ti chớnh - nhng doanh nghip cú ngoi t nhp qu tin mt, tin gi Ngõn hng hoc thanh toỏn cụng n ngoi t bng ng Vit Nam thỡ c quy i ngoi t ra ng Vit Nam theo t giỏ mua hoc t giỏ thanh toỏn Bờn cú cỏc TK 1112,... tin, th tớn dng chp hnh tt k lut thanh toỏn ũi hi doanh nghip phi theo dừi cht ch tỡnh hỡnh bin ng v s d ca tng loi tin gi Nh vy, tin gi ngõn hng l s vn bng tin ca doanh nghip gi ti cỏc ngõn hng, cụng ty ti chớnh hay cỏc t chc tớn dng khỏc bao gm tin Vit Nam, ngoi t, vng bc ỏ quý, kim khớ quý Sinh viờn: Hong Th Minh Lp: QTL401K 14 Khoỏ lun tt nghip Trng i Hc Dõn Lp Hi Phũng 1.2.2.1: Nguyờn tc k toỏn... 1.2.2.3: Ti khon s dng phn ỏnh tỡnh hỡnh bin ng v tin gi k toỏn s dng TK 112 - Tin gi Ngõn hng Ti khon 112 dựng phn ỏnh s hin cú v tỡnh hỡnh bin ng cỏc khon tin gi ca doanh nghờp ti cỏc Ngõn hng v cỏc cụng ty ti chớnh Sinh viờn: Hong Th Minh Lp: QTL401K 16 Khoỏ lun tt nghip Trng i Hc Dõn Lp Hi Phũng Kt cu v ni dung phn ỏnh ca ti khon 112: Bờn N: - Cỏc khon tin gi Ngõn hng v cỏc t chc ti chớnh tng trong... cụng Sinh viờn: Hong Th Minh Lp: QTL401K 25 Khoỏ lun tt nghip Trng i Hc Dõn Lp Hi Phũng S 1.8 Trỡnh t ghi s k toỏn theo hỡnh thc Nht ký - s cỏi Phiu thu, phiu chi giy bỏo n,giy bỏo cú S qu tin mt, Bảng tổng hợp tin ngoi t chứng từ cùng loại S Nht ký-s cỏi ti khon 111, 112, 113 S, th k toỏn chi tit ti khon 111, 112, 113 Bng tng hp Bỏo cỏo k toỏn chi tit Ghi hng ngy Quan h i chiu Ghi cui thỏng Sinh viờn: . tiền tại công ty TNHH thương mại Đông Á. Chương 3: : Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thương Mại Đông Á. . của công ty 33 2.1.4.2: Hình thức kế toán, chính sách,chế độ kế toán áp dụng tại công ty 35 2.2: Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH