05/11/2011 1 THỰC HÀNH GHI SỔ KẾ TOÁN Giảng viên: T.S Trần Phước Khoa Kế toán - Kiểm toán Nghiệp vụ 1: Hạch tóan doanh thu bán vải cho công ty Thiên Nga, địa chỉ: 41 Nguyễn Du, Q.1, Tp.HCM, mã số thuế: 0301034611-1, thu bằng tiền mặt, hoá đơn 846525, ký hiệu AA2007N, 4/3/2007. Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp Nợ TK 111 3.872.990 Có TK 511 3.520.900 Có TK 3331 352.090 05/11/2011 2 Chứng từ kế tóan  Lập hóa đơn GTGT số 846525, ký hiệu AA2007N, 4/3/2007  - Lập phiếu xuất kho số 01PX/03  - Lập phiếu thu số 111 05/11/2011 3 Ghi sổ kế tóan  Ghi sổ tổng hợp: + Sổ Nhật ký chung + Sổ Cái các TK 111, 511, 3331  Sổ chi tiết: + Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hóa,chi tiết mã hàng vải 269 + Sổ quỹ tiền mặt: dành cho thủ qũy Nghiệp vụ 2: Mua vải của Công ty Dệt Thành Công, đ ịa chỉ số 12 Phan Đình Phùng, TP. Thái Bình, mã số thuế: 1000 123 789 -1, hoá đ ơn số 145672, ký hiệu AS2007N, 5/3/2007, PNK101, 5/3/2007, đa ̃ trả bă ̀ng tiền mă ̣t Phiếu Chi 112, 5/3/2007. 05/11/2011 4 Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp Nợ TK 156 40.102.012 Nợ TK 133 4.010.201 Có TK 111 44.112.213 Chứng từ kế tóan  Hóa đơn GTGT của người bán số 145672, ký hiệu AS2007N, 5/3/2007. (Tương tự như trên).  Lập phiếu nhập kho số 101PN  Lập phiếu chi số 112 05/11/2011 5 Ghi sổ kế tóan  Ghi sổ tổng hợp: + Sổ Nhật ký chung. + Sổ Cái các TK 156, 133, 111.  Sổ chi tiết: + Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hóa chi tiết mã hàng vải 491, vải WNH481. + Sổ qũy tiền mặt. Nghiệp vụ 3: Chi trả tiền thuê gian hàng hội chợ tại Công Viên Tao đa ̀n, đ ịa chỉ số 12 Huỳnh Phúc Kháng , TPHCM Phiếu Chi 113, 5/3/2007, thanh toán theo hoá đ ơn GTGT số 456123, ký hiệu BN2007N– 2/3/2007, mã số thuế 0100123400-1: Giá chưa thuế GTGT 2.000.000, thuế GTGT 10%: 200.000 05/11/2011 6 Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp Nợ TK 641 2.000.000 Nợ TK 133 200.000 Có TK 111 2.200.000 Chứng từ kế tóan  Hóa đơn GTGT của người bán số 456123, ký hiệu BN2007N– 2/3/2007.  Phiếu chi số 113. Ghi sổ kế tóan  Ghi sổ tổng hợp: + Sổ Nhật ký chung. + Sổ Cái các TK 641, 133, 111.  Sổ chi tiết: + Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh. + Sổ qũy tiền mặt. 05/11/2011 7 Nghiệp vụ 4: Phiếu thu số 112, ngày 8/3/2007 bán vải cho Công ty Hải Hạnh, đ ịa chỉ 12 Tây Sơn, Hà Nội thu bă ̀ng tiền mă ̣t, hoá đ ơn số 846526, 8/3/2007, mã số thuế 01 007 456 00-1 Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp Nợ TK 111 10.190.400 Có TK 511 9.264.000 Có TK 3331 926.400 Chứng từ kế tóan  Lập hóa đơn GTGT số 846526, 8/3/2007.  Lập phiếu xuất kho số 02PX/03.  Lập phiếu thu số 112 . 05/11/2011 8 Ghi sổ kế tóan  Ghi sổ tổng hợp: + Sổ Nhật ký chung + Sổ Cái các TK 111, 511, 3331 .  Sổ chi tiết: + Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hóa chi tiết mã hàng vải WNH481. + Sổ qũy tiền mặt. Nghiệp vụ 5: Mua vải của Công ty Dệt Thành Công, đ ịa chỉ số 14 Quang Trung, TP. Thái Bình, mã số thuế 1000 123 789 -1, PNK 102, 11/3/2007, hoá đ ơn GTGT số 423756 ký hiệu PL2007N, 11/3/2007, chưa trả tiền người bán Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp Nợ TK 156 18.725.254 Nợ TK 133 1.872.525 Có TK 331 20.597.779 05/11/2011 9 Chứng từ kế tóan  Hóa đơn GTGT của người bán số 423756 ký hiệu PL2007N, 11/3/2007.  Lập phiếu nhập kho số 102 Ghi sổ kế tóan  Ghi sổ tổng hợp: + Sổ Nhật ký chung. + Sổ Cái các TK 156, 133, 331  Sổ chi tiết: + Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hóa chi tiết mã hàng vải WNH481, vải 269. + Sổ chi tiết thanh tóan người mua, người bán công ty dệt Thành Công Nghiệp vụ 6: Ngày 12/3/2007 bán vải cho Công ty 28, đ ịa chỉ 200 Cầu Giấy, Hà Nội, hoá đ ơn số 846527, mã số thuế 0156789456-1, 12/3/2007, chưa thu đ ược tiền, khách hàng chấp nhận thanh toán. 05/11/2011 10 Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp Nợ TK 131 14.063.390 Có TK 511 12.784.900 Có TK 3331 1.278.490 Chứng từ kế tóan  Lập hóa đơn GTGT số 846527, 12/3/2007.  Lập phiếu xuất kho số 03PX/03. Ghi sổ kế tóan  Ghi sổ tổng hợp: + Sổ Nhật ký chung. + Sổ Cái các TK 131, 511, 3331  Sổ chi tiết: + Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hóa chi tiết mã hàng vải WNH481, vải 269. + Sổ chi tiết thanh tóan người mua, người bán công ty 28 [...]... 05/11/2011 Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp Nợ TK 211 Có TK 112 180.000.000 180.000.000 Chứng từ kế tóan   Hóa đơn GTGT của người bán số 723895 ký hiệu NL2007N, 15/3/2007 Lập Ủy nhiệm chi số 01 (chứng từ ghi sổ) 19 05/11/2011 Ghi sổ kế tóan   Ghi sổ tổng hợp: + Sổ Nhật ký chung + Sổ Cái các TK 211, 112 Sổ chi tiết: + Sổ chi tiết tiền gửi Ngân Hàng + Sổ chi tiết TSCĐ Nghiệp vụ 13: Phiếu Chi 118,... 05/11/2011 Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp Nợ TK 642 850.000 Có TK 3338 850.000 Nợ TK 3338 Có TK 112 850.000 850.000 Chứng từ kế tóan    Giấy nộp tiền bằng CK Phiếu kế tóan 02PKT Giấy báo nợ Ghi sổ kế tóan   Ghi sổ tổng hợp: + Sổ Nhật ký chung + Sổ Cái các TK 642, 112, 3338 Sổ chi tiết: + Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh + Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng 22 05/11/2011 Nghiệp vụ 15: Phiếu Chi... doanh Nghiệp vụ 23: Tính và hạch toán chi phí tiền thuê văn phòng tháng 3/2007 33 05/11/2011 Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp Nợ TK 642 Có TK 142 5.000.000 5.000.000 Chứng từ kế tóan   Phiếu kế tóan 05 Bảng phân bổ chi phí trả trước Ghi sổ kế tóan   Ghi sổ tổng hợp: + Sổ Nhật ký chung + Sổ Cái các TK 642, 142 Sổ chi tiết: + Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh (TK 6427) 34 05/11/2011 Nghiệp... chuyển thuế GTGT được khấu trừ Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp Nợ TK 3331 Có TK 133 37.043.980 37.043.980 Chứng từ kế tóan  - Phiếu kế tóan 06 35 05/11/2011 Ghi sổ kế tóan  Ghi sổ tổng hợp: + Sổ Nhật ký chung + Sổ Cái các TK 3331, 133 Nghiệp vụ 25: Tính giá bình quân gia quyền, và kết chuyển tổng giá trị hàng hóa xuất trong kì Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp Tính giá bình quân gia quyền một lần... 123 753-1 Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp Nợ TK 642 Nợ TK 133 Có TK 111 1.200.000 120.000 1.320.000 17 05/11/2011 Chứng từ kế tóan   Hóa đơn GTGT của người bán số 159763 ký hiệu PL2007N, 15/3/2007 Lập phiếu chi 117 Ghi sổ kế tóan   Ghi sổ tổng hợp: + Sổ Nhật ký chung + Sổ Cái các TK 642, 133, 111 Sổ chi tiết: + Sổ qũy tiền mặt + Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh Nghiệp vụ 12: Mua một xe... 34.000.000 28 05/11/2011 Chứng từ kế tóan   Phiếu kế tóan 03 Kèm bảng lương tháng 3/2007 Ghi sổ kế tóan   Ghi sổ tổng hợp: + Sổ Nhật ký chung + Sổ Cái các TK 641, 642, 334 Sổ chi tiết: + Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh (TK 641, 642) Nghiệp vụ 20: Công ty Trích BHXH, BHYT, Kinh phí công đoàn theo tỷ lệ tiền lương quy định 29 05/11/2011 Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp Nợ TK 642 Nợ TK 641... 8.500.000 Chứng từ kế tóan    Phiếu kế tóan 03 Lập bảng lương tháng 3/2007 Bảng phân bổ tiền lương Ghi sổ kế tóan   Ghi sổ tổng hợp: + Sổ Nhật ký chung + Sổ Cái các TK 641, 642, 338, 334 Sổ chi tiết: + Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh 30 05/11/2011 Nghiệp vụ 21: Phiếu Chi 120, 25/3/2007, thanh toán tiền lương đợt 2 của tháng 3/2007 cho CNV Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp Nợ TK 334... phận quản lý doanh nghiệp,1 máy cho bộ phận bán hàng Máy Photocopy sử dụng tại bộ phận bán hàng Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp Nợ TK 641 Nợ TK 642 Có TK 214 902.687 486.063 1.388.750 32 05/11/2011 Chứng từ kế tóan   Phiếu kế tóan 04 Bảng tính và phân bổ khấu hao Ghi sổ kế tóan   Ghi sổ tổng hợp: + Sổ Nhật ký chung + Sổ Cái các TK 641, 642, 214 Sổ chi tiết: + Sổ chi tiết chi phí... mặt + Sổ chi tiết thanh tóan người mua, người bán (Công ty dệt Thành Công) Nghiệp vụ 8: Phiếu Chi 115, 14/3/2007, nộp tiền mặt vào ngân hàng Vietcombank TP.HCM 20.000.000đ Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp Nợ TK 112 Có TK 111 20.000.000 20.000.000 12 05/11/2011 Chứng từ kế tóan   Giấy nộp tiền Lập phiếu chi 115 Ghi sổ kế tóan   Ghi sổ tổng hợp: + Sổ Nhật ký chung + Sổ Cái các TK 112, 111 Sổ. .. khỏan để ghi vào sổ tổng hợp Nợ TK 211 Có TK 111 4.000.000 4.000.000 20 05/11/2011 Chứng từ kế tóan   Biên lai lệ phí trước bạ, ký hiệu LK2007N, số 241139 ngày 16/3/2007, Biên lai lệ phí làm biển số xe, ký hiệu UH2007N số 654789 16/3/2007 Lập Phiếu chi số 118 Ghi sổ kế tóan   Ghi sổ tổng hợp: + Sổ Nhật ký chung + Sổ Cái các TK 211, 111 Sổ chi tiết: + Sổ chi tiết tiền mặt + Sổ chi tiết TSCĐ Nghiệp . có, sổ phụ, sổ chi tiết, HĐGTGT pho to 05/11/2011 15 Ghi sổ kế tóan  Ghi sổ tổng hợp: + Sổ Nhật ký chung. + Sổ Cái các TK 112, 131.  Sổ chi tiết: + Sổ. số 01 (chứng từ ghi sổ) . 05/11/2011 20 Ghi sổ kế tóan  Ghi sổ tổng hợp: + Sổ Nhật ký chung. + Sổ Cái các TK 211, 112  Sổ chi tiết: + Sổ chi tiết tiền