Đang tải... (xem toàn văn)
Chứng từ kế toán cần lập trong các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt tại ngân hàng Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Sài Gòn Thương Tín, chi nhánh Bình Thạnh
Trường Đại học Hoa Sen Báo cáo thực tập tốt nghiệp khóa 09 i Luận văn Chứng từ kế toán cần lập trong các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt tại ngân hàng Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Sài Gòn Thương Tín, chi nhánh Bình Thạnh Trường Đại học Hoa Sen Báo cáo thực tập tốt nghiệp khóa 09 ii TRÍCH YẾU Trường đại học Hoa Sen với mong muốn sinh viên không chỉ tiếp thu kiến thức trên sách vở mà thay vàođó cần phải áp dụng những kiến thức đã học vào thực tế nhằm rèn luyện kỹ năng thực hành nghề nghiệp. Bên cạnh đó, giúp sinh viên hội nhập vào môi trường thực tế của doanh nghiệp và hiểu được cơ cấu tổ chức và sự vận hành của doanh nghiệp để có thể đáp ứng nhanh những nhu cầu của doanh nghiệp sau khi tốt nghiệp. Từ ngày 10/09/2012 đến ngày 15/12/2012, tôi đã được Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Sài Gòn Thương Tín, chi nhánh Bình Thạnh tạo mọi điều kiện đểtôi thực tập tại phòng kế toán của Ngân Hàng. Trong đợt thực tập này, tôi đã hiểu được quy trình chứng từ khi khách hàng gửi tiền, vay tiền tại Ngân hàng và được hướng dẫn cách hạch toán tiền gửi, tiền vay, cách tính lãi tiền gửi, tiền vay cũng như được hướng dẫn về cách lập chứng từ và hạch toán tài khoản khi điều chuyển vốn giữa Chi nhánh và Hội sở, Phòng giao dịch. Trường Đại học Hoa Sen Báo cáo thực tập tốt nghiệp khóa 09 iii MỤC LỤC GIỚI THIỆU NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN 1 Giới thiệu về Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín: 1 Giới thiệu sơ lược và hành trình phát triển: 1 Giới thiệu sơ lược về ngân hàng: 1 Hành trình phát triển: 1 Lĩnh vực hoạt động: 5 Sơ đồ bộ máy tổ chức của Ngân hàng Sacombank: 6 Giới thiệu về Ngân hàng Sacombank - chi nhánh Bình Thạnh: 7 Lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng Sacombank – chi nhánh Bình Thạnh: 7 Hoạt động kinh doanh của chi nhánh: 7 Sơ đồ tổ chức và nhiệm vụ của từng phòng ban: 8 Tổ chức bộ máy kế toán: 10 Sơ đồ bộ máy kế toán: 10 Nhiệm vụ của kế toán viên: 10 Nhân viên quản lý và lưu trữ chứng từ: 10 Nhân viên thanh toán liên Ngân hàng: 10 Chuyên viên kế toán: 10 Chế độ kế toán áp dụng tại Ngân hàng: 11 Ứng dụng tin học trong công tác kế toán: 12 Tình hình kinh doanh trong giai đoạn gần đây: 12 Về tình hình hoạt động ngành Ngân hàng: 12 Trường Đại học Hoa Sen Báo cáo thực tập tốt nghiệp khóa 09 iv Về kết quả kinh doanh: 13 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIỀNMẶT TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 14 Kế toán tiền mặt: 14 Khái quát về nghiệp vụ tiền mặt: 14 Kiểm soát tiền mặt: 14 Sổ sách và chứng từ kế toán sử dụng: 15 Chứng từ sử dụng: 15 Sổ sách kế toán sử dụng: 15 Báo cáo kế toán áp dụng: 16 Quy trình luân chuyển chứng từ thu, chi tiền mặt: 16 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt: 16 Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt: 17 Nội dung và kết cấu của tài khoản tiền mặt, ngoại tệ: 17 Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền mặt: 19 Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền mặt bằng đồng Việt Nam: 19 Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền mặt bằng ngoại tệ: 21 Một số nghiệp vụ liên quan đến tài khoản tiền mặt: 22 Nghiệp vụ tiền gửi: 22 Chứng từ sử dụng: 22 Quy trình chứng từ: 22 Tài khoản sử dụng: 23 Định khoản nghiệp vụ: 25 Nghiệp vụ tín dụng: 25 Chứng từ sử dụng: 25 Trường Đại học Hoa Sen Báo cáo thực tập tốt nghiệp khóa 09 v Quy trình chứng từ: 26 Tài khoản sử dụng: 26 Định khoản nghiệp vụ: 26 Nghiệp vụ tạm ứng và phải thu nội bộ bằng tiền mặt: 27 Chứng từ sử dụng: 27 Quy trình chứng từ: 27 Tài khoản sử dụng: 27 Nghiệp vụ điều chuyển vốn với hội sở bằng tiền mặt: 28 Chứng từ sử dụng: 28 Tài khoản sử dụng: 28 Định khoản nghiệp vụ: 29 THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN TIỀN MẶT TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 32 Kế toán tiền mặt: 32 Khái quát về nghiệp vụ tiền mặt: 32 Kiểm soát tiền mặt: 32 Sổ sách và chứng từ kế toán sử dụng: 32 Chứng từ sử dụng: 32 Sổ sách kế toán sử dụng: 33 Báo cáo kế toán áp dụng: 33 Quy trình luân chuyển chứng từ thu, chi tiền mặt: 33 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt: 34 Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt: 36 Nội dung và kết cấu của tài khoản tiền mặt, ngoại tệ: 38 Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền mặt: 39 Trường Đại học Hoa Sen Báo cáo thực tập tốt nghiệp khóa 09 vi Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền mặt bằng đồng Việt Nam: 40 Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền mặt bằng ngoại tệ: 41 Một số nghiệp vụ liên quan đến tài khoản tiền mặt: 41 Nghiệp vụ tiền gửi: 41 Chứng từ sử dụng: 41 Quy trình chứng từ: 42 Tài khoản sử dụng: 42 Định khoản nghiệp vụ: 43 Nghiệp vụ tín dụng: 47 Chứng từ sử dụng: 47 Quy trình chứng từ: 47 Tài khoản sử dụng: 48 Định khoản nghiệp vụ: 49 Nghiệp vụ tạm ứng và phải thu nội bộ bằng tiền mặt: 53 Chứng từ sử dụng: 53 Quy trình chứng từ: 53 Tài khoản sử dụng: 55 Định khoản nghiệp vụ: 55 Nghiệp vụ điều chuyển vốn với Hội sở bằng tiền mặt: 61 Chứng từ sử dụng: 61 Quy trình chứng từ: 61 Tài khoản sử dụng: 62 Định khoản nghiệp vụ: 62 NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 66 Nhận xét: 66 Trường Đại học Hoa Sen Báo cáo thực tập tốt nghiệp khóa 09 vii Tổng quan về hoạt động thu – chi tiền mặt: 66 Về quy trình chứng từ thu - chi trong nghiệp vụ tiền gửi: 66 Về cách hạch toán thu chi trong nghiệp vụ tín dụng: 67 Về quy trình chứng từ và cách hạch toán thu - chi trong tạm ứng và phải thu nội bộ: 67 Về quy trình chứng từ và cách hạch toán thu - chi trong điều chuyển vốn với Hội sở: 68 Kiến nghị: 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 PHỤ LỤC……………………………………………………………………………………… 71 Trường Đại học Hoa Sen Báo cáo thực tập tốt nghiệp khóa 09 viii LỜI CẢM ƠN Qua bốn tháng thực tập tại phòng Kế toán của Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Sài Gòn Thương Tín, chi nhánh Bình Thạnh tôi đã được học thêm kiến thức từ những công việc thực tế. Tôi xin chân thành cảm ơn Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Sài Gòn Thương Tín, chi nhánh Bình Thạnh đã tạo mọi điều kiện thuận lợi cho tôi được thực tập tại Ngân Hàng. Tôi xin chân thành cảm ơn Phòng Kế toán – Hành chánh đã nhiệt tình hướng dẫn và giúp đỡ tôi trong thời gian thực tập. Bên cạnh đó, tôi xin chân thành cảm ơn thầy Phùng Thế Vinh và cô Bùi Phương Uyên, những người đã hướng dẫn cho tôi trong đợt thực tập này. Trường Đại học Hoa Sen Báo cáo thực tập tốt nghiệp khóa 09 ix NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Ngày tháng năm Trường Đại học Hoa Sen Báo cáo thực tập tốt nghiệp khóa 09 x Ký tên DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH ẢNH Hình 1: Sơ đồ tổ chức của Ngân hàng Sacombank Hình 2: Sơ đồ tổ chức của Ngân hàng Sacombank - chi nhánh Bình Thạnh Hình 3: Sơ đồ tổ chức của bộ máy kế toán – chi nhánh Bình Thạnh Hình 4: Sơ đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt Hình 5: Sơ đồ luân chuyển chứng từ chi tiền mặt Hình 6: Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền mặt bằng đồng Việt Nam Hình 7: Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền mặt bằng ngoại tệ Hình 8: Sơ đồ quy trình chứng từ thu tiền mặt trong tiền gửi Hình 9: Sơ đồ quy trình chi tiền mặt trong tiền gửi Hình 10: Quy trình chi tạm ứng bằng tiền mặt Hình 11: Quy trình hoàn tạm ứng bằng tiền mặt Hình 12: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt (thực trạng) Hình 13: Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt (thực trạng) Hình 14: Sơ đồ hạch toán tài khoản tiền mặt bằng đồng Việt Nam (thực trạng) Hình 15: Quy trình chứng từ thu tiền mặt trong tiền gửi (thực trạng) Hình 16: Quy trình chứng từ chi tiền mặt trong tiền gửi (thực trạng) Hình 17: Quy trình chứng từ chi tiền mặt trong hoạt động tín dụng (thực trạng) Hình 18: Quy trình chứng từ thu tiền mặt trong hoạt động tín dụng (thực trạng) Hình 19: Quy trình chứng từ khi hạch toán chi tạm ứng (thực trạng) [...]... tốt nghiệp khóa 09 NHẬP ĐỀ Trường Đại học Hoa Sen với phương châm là “Học đi đôi với hành” nên việc thực tập của sinh viên trong môi trường doanh nghiệp rất được chú trọng Thực tập tại phòng kế toán giúp tôi có thể hiểu được một số nghiệp vụ trong kế toán liên quan đến tiền mặt tại Ngân hàng Qua đó, tôi có thể hiểu được những chứng từ kế toán cần lập trong các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt tại Ngân. .. thì trong một giới hạn (hạn mức) quy định, các giao dịch viên bên cạnh ghi nhận kế toán còn trực tiếp thu, chi tiền mặt và bảo quản tiền mặt trong ngày Để quản lý tiền mặt, kế toán sẽ phân chia tiền mặt thành tiền mặt tại đơn vị, tiền mặt tại đơn vị hạch toán báo sổ, tiền đang chuyển… Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tiền mặt tồn quỹ thực tế và đối chi u với số liệu của sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán. .. dụng 1011 – Tiền mặt tại đơn vị Tài khoản này dùng để hạch toán số tiền mặt tại quỹ nghiệp vụ của các Tổ chức tín dụng Bên Nợ ghi: Số tiền mặt thu vào quỹ nghiệp vụ Bên Có ghi: Số tiền mặt chi ra từ quỹ nghiệp vụ Số dư Nợ: Phản ảnh số tiền mặt hiện có tại quỹ nghiệp vụ của Ngân hàng Thương mại Tài khoản 103 – Tiền mặt ngoại tệ 1031 – Ngoại tệ tại đơn vị Tài khoản này phản ảnh tình hình thu, chi, tồn quỹ... Sen Báo cáo thực tập tốt nghiệp khóa 09 xiii Trường Đại học Hoa Sen Báo cáo thực tập tốt nghiệp khóa 09 CHƯƠNG I :GIỚI THIỆU NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN 1) Giới thiệu về Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín: 1.1) Giới thiệu sơ lược và hành trình phát triển: 1.1.1)Giới thiệu sơ lược về ngân hàng: Tên tiếng Việt: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương Tín Tên tiếng Anh:... thu, chi tiền mặt _ Khi tiến hành thu, chi tiền mặt phải có chứng từ thu, chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao theo quy định của chế độ chứng từ kế toán Kế toán phải có trách nhiệm ghi nhận liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi tiền mặt, tồn quỹ trên sổ kế toán tiền mặt 14 Trường Đại học Hoa Sen Báo cáo thực tập tốt nghiệp khóa 09 _ Hàng ngày, tổng thu tiền mặt, tổng chi tiền mặt, ... Sacombank – chi nhánh Bình Thạnh: Tên giao dịch: Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín – chi nhánh Bình Thạnh Địa chỉ: 270B Bạch Đằng, phường 24, quận Bình Thạnh, TP.Hồ Chí Minh Điện thoại: +848 3551 2700 Ngân hàng Sacombank – chi nhánh Bình Thạnh được thành lập ngày 27/11/2007, tọa lạc tại 10 – 12 Lê Quang Định, phường 24, quận Bình Thạnh với 3 phòng giao dịch: phòng giao dịch Bình Hòa, phòng... (3) Nhận tiền gửi từ hoạt động huy động vốn (4) Trả gốc tiền gửi (5) Các khoản phải thu nội bộ (6) Tạm ứng nội bộ để hoạt động nghiệp vụ (7) Vốn điều chuyển đến (8) Điều chuyển vốn đến Hội sở 4) Một số nghiệp vụ liên quan đến tài khoản tiền mặt: Một số nghiệp vụ cơ bản liên quan đến hạch toán tài khoản tiền mặt: 4.1) Nghiệp vụ tiền gửi: 4.1.1) Chứng từ sử dụng: Giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền, chứng minh... Chi nhánh Bình Thạnh 2.2) Nhiệm vụ của kế toán viên: 2.2.1) Nhân viên quản lý và lưu trữ chứng từ: Nhân viên quản lý và lưu trữ chứng từ có nhiệm vụ lưu trữ các chứng từ hàng ngày của phòng giao dịch, phòng kế toán – hành chánh Quản lý và sắp xếp chứng từ một cách hợp lý và thực hiện việc đánh số chứng từ 2.2.2) Nhân viên thanh toán liên Ngân hàng: Nhân viên thanh toán liên Ngân hàng có nhiệm vụ nhận... Kế toán CT Ngân quỹ (1) CT Kế toán viên (2) Kế toán trưởng (4b) (4a) (3) Duyệt Cơ sở dữ liệu CT Sơ đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt (1) Đưa chứng từ cho kế toán viên (2) Kế toán viên đưa chứng từ cho kế toán trưởng kiểm tra (3) Kế toán trưởng kiểm tra chứng từ (4a) Nếu chứng từ được duyệt thì sẽ được nhập vào cơ sở dữ liệu (4b) Nếu chứng từ chưa được duyệt thì sẽ được trả lại cho kế toán viên 16... cáo thực tập tốt nghiệp khóa 09 1.5.2) Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt: CT (4b) (3) KH CT KTV Duy t KTT (1) (4a) CSDL H pl (2b) Ngân qu (2a) Sơ đồ luân chuyển chứng từ chi tiền mặt (1) Đưa chứng từ cho kế toán viên (2a) Nếu chứng từ không hợp lệ thì trả lại cho khách hàng (2b) Nếu chứng từ hợp lệ thì đưa cho kế toán trưởng (3) Kế toán trưởng kiểm tra chứng từ (4a) Nếu chứng từ được duyệt thì . tốt nghiệp khóa 09 i Luận văn Chứng từ kế toán cần lập trong các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt tại ngân hàng Ngân Hàng Thương Mại Cổ. tiền mặt tại Ngân hàng. Qua đó, tôi có thể hiểu được những chứng từ kế toán cần lập trong các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt tại Ngân hàng. Trong