Thông tin tài liệu
CHƯƠNG 2
QUẢN LÝ THU, CHI
TRONG DOANH NGHIỆP
Giảng viên: Ths Phan Hồng Mai
Khoa: Ngân hàng – Tài chính
Trường: ĐH Kinh tế Quốc dân
Ths Phan Hong Mai, NEU
2
Chương 2 Quản lý thu, chi trong DN
•
Bảng cân đối kế toán
•
Báo cáo kết quả kinh doanh
•
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
•
Thuế Giá trị gia tăng, Tiêu thụ đặc biệt,
Thu nhập DN
Ths Phan Hong Mai, NEU
3
Vai trò của Báo cáo tài chính
•
Cung cấp các thông tin về tình trạng tài chính, kết quả
sản xuất, kinh doanh cũng như lưu chuyển tiền tệ của
một doanh nghiệp có ích cho việc ra quyết định kinh tế.
•
Cung cấp các thông tin, số liệu để kiểm tra tình hình
hạch toán kinh doanh, chấp hành chính sách, chế độ tài
chính kế toán (VAS và IAS)
•
Lập kế hoạch tài chính ngắn hạn, dài hạn
Yêu cầu: Trung thực, tuân thủ chuẩn mực, kịp thời,
có thể so sánh được
Ths Phan Hong Mai, NEU
4
Bảng cân đối kế toán
-
Cách lập bảng cân đối kế toán
-
Các khoản mục cơ bản
-
Ý nghĩa của bảng cân đối kế toán
Ths Phan Hong Mai, NEU
5
Bảng cân đối kế toán (*) ngày …. tháng …. năm
Tài s nả Ngu n v nồ ố
I. TS ng n h nắ ạ I. Ngu n ng n h nồ ắ ạ
1. Ti n và t ng đ ng ti nề ươ ươ ề 1. Ph i tr NCCả ả
2. Tr tr c, t m ngả ướ ạ ứ 2. Ph i tr , ph i n p khácả ả ả ộ
3. Ph i thu ng n h nả ắ ạ 3. Vay ng n h n TCTDắ ạ
4. D tr (hàng t n kho)ự ữ ồ II. Ngu n dài h nồ ạ
II. TS dài h nạ 1. Vay dài h n TCTDạ
1. Ph i thu dài h nả ạ 2. Phát hành trái phi uế
2. TSCĐ HH 3. V n góp c a CSHố ủ
3. TSCĐ VH 4. L i nhu n gi l iợ ậ ữ ạ
4. TS thuê dài h nạ 5. Phát hành c phi u m iổ ế ớ
T ng Tài s nổ ả T ng Ngu n v nổ ồ ố
Ths Phan Hong Mai, NEU
6
Bảng cân đối kế toán (**) ngày …. tháng …. năm
Tài s nả V n ch s h u và Nố ủ ở ữ ợ
I. TSLĐ I. NỢ
1. Ti nề 1. Ph i tr NCCả ả
2. Tr tr c, t m ngả ướ ạ ứ 2. Ph i tr , ph i n p khácả ả ả ộ
3. Ph i thuả 3. Vay TCTD
4. D tr (hàng t n kho)ự ữ ồ 4. Phát hành trái phi uế
II. TSCĐ II. V n ch s h uố ủ ở ữ
1. TSCĐ HH 1. V n gópố
2. TSCĐ VH 2. L i nhu n gi l iợ ậ ữ ạ
3. TS thuê dài h nạ 3. Phát hành c phi u m iổ ế ớ
T ng Tài s nổ ả T ng V n ch s h u và Nổ ố ủ ở ữ ợ
Ths Phan Hong Mai, NEU
7
Bảng cân đối kế toán
•
BCĐKT mô t tình tr ng tài chính c a DN t i ả ạ ủ ạ
m t th i đi mộ ờ ể
•
BCĐKT cho bi t cách th c DN gi i quy t 2 ế ứ ả ế
v n đ c b n c a TCDN: chi n l c đ u t ấ ề ơ ả ủ ế ượ ầ ư
dài h n và quy t đ nh huy đ ng v nạ ế ị ộ ố
•
Các kho n m c trên BCĐKT đ c s p x p ả ụ ượ ắ ế
theo th t chuy n hoá thành ti n gi m d n ứ ự ể ề ả ầ
và m c đ u tiên thanh toánứ ộ ư
Ths Phan Hong Mai, NEU
8
Bài tập vận dụng: lập Bảng CĐKT
•
VD: Ngày 1.1.N, công ty Kim Long
có v n góp 800 tri u đ ng, vay ố ệ ồ
ng n h n 200 tri u đ ng. ắ ạ ệ ồ
•
Công ty đ u t vào TSCĐ 560 tri u ầ ư ệ
đ ng, d tr hàng hoá 200 tri u ồ ự ữ ệ
đ ng. Hãy l p BCĐKT c a công ty ồ ậ ủ
Kim Long ngày 1.1.N
Ths Phan Hong Mai, NEU
9
Báo cáo kết quả kinh doanh
-
Cách lập báo cáo kết quả kinh doanh
-
Các khoản mục cơ bản
-
Ý nghĩa của báo cáo kết quả kinh doanh
Ths Phan Hong Mai, NEU
10
Kế toán xác định doanh thu
Khách hàng chấp nhận thanh toán:
đã chuyển giao quyền sở hữu hàng
hoá hoặc xuất hoá đơn bán hàng
Giá trị hợp lý của hàng hoá được chuyển giao, không bao
gồm các khoản thu cho bên thứ ba, VD: Thuế GTGT
•
Th i đi m ghi nh n ờ ể ậ
•
Giá tr ghi nh nị ậ
[...]... biệt chi phí xuất quỹ và chi • Tiền mua vật tư (theo giá có thuế) của công ty Y trong tháng 2 là 575 triệu, trong đó thuế GTGT là 52 triệu Công ty thanh toán ngay 56% tiền vật tư, còn lại trả sau 2 tháng • Tính chi phí và số tiền thực tế chi cho việc mua vật tư trong tháng 2 của công ty Y Ths Phan Hong Mai, NEU 15 Phân loại chi phí theo mục đích sử dụng • Chi phí khấu hao của tài sản cố định • Chi phí... khoản chi cho lao động nữ; chi bảo hộ lao động hoặc trang phục; chi bảo vệ cơ sở kinh doanh; chi công tác phí; trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế thuộc trách nhiệm của cơ sở kinh doanh sử dụng lao động; kinh phí công đoàn; chi phí hỗ trợ cho hoạt động của Đảng, đoàn thể tại cơ sở KD • Chi phí về tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ • Chi phí quảng cáo, tiếp thị, lễ tân, tiếp khách • Các khoản thuế, phí,... 5% cho vật tư mua vào • Tính VAT còn phải nộp mỗi tháng của doanh nghiệp X ? Ths Phan Hong Mai, NEU 30 Bài tập vận dụng: tính thuế GTGT Doanh thu + VAT đầu ra Tiền mua vật tư theo giá thanh toán • Doanh nghiệp X có tiền bán hàng theo giá thanh toán mỗi tháng 550 triệu, chi phí mua vật tư cộng cả thuế GTGT tương ứng mỗi tháng 126 triệu Doanh nghiệp này tính VAT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế... trừ Hàng hoá chỉ chịu thuế GTGT: VAT đầu ra = Doanh thu x Thuế suất thuế GTGT VAT đầu vào = Chi phí x Thuế suất thuế GTGT VAT cpn = VAT đầu ra – VAT đầu vào Ths Phan Hong Mai, NEU 29 Bài tập vận dụng : tính thuế GTGT • Doanh nghiệp X có doanh thu từ hoạt động bán hàng mỗi tháng 200 triệu, tiền mua vật tư theo giá chưa có thuế GTGT mỗi tháng 120 triệu Doanh nghiệp này tính VAT theo phương pháp khấu trừ... lượng hàng hoá, dịch vụ nhất định, không bao gồm các khoản trả cho bên thứ ba, VD: VAT -Tương ứng với doanh thu trong kỳ -Là hao phí bằng tiền hoặc mang tính trích lập quỹ như KH TSCĐ Ths Phan Hong Mai, NEU 13 Phân biệt chi phí xuất quỹ và chi Giá trị hợp lý của sản phẩm, dịch vụ: Chi phí Đã thanh toán: Chi Tổng số tiền mua sản phẩm, dịch vụ được DN chấp nhận thanh toán (ghi nhận trên hoá đơn mua hàng)... giữa ca • Chi phí nghiên cứu khoa học, công nghệ; sáng kiến, cải tiến; y tế; đào tạo lao động theo chế độ quy định; tài trợ cho giáo dục • Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ Ths Phan Hong Mai, NEU 16 Phân loại chi phí theo mục đích sử dụng • Chi phí dịch vụ mua ngoài: điện, nước, điện thoại; sửa chữa tài sản cố định; tiền thuê tài sản cố định; kiểm toán; dịch vụ pháp lý; thiết... hiểm tài sản; chi trả tiền sử dụng tài liệu kỹ thuật, bằng sáng chế, giấy phép công nghệ không thuộc tài sản cố định; dịch vụ kỹ thuật và dịch vụ mua ngoài khác • Trích các khoản dự phòng theo chế độ quy định • Trợ cấp thôi việc cho người lao động • Chi phí về tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ Ths Phan Hong Mai, NEU 17 Phân loại chi phí theo mục đích sử dụng • Các khoản chi cho lao động nữ; chi bảo hộ lao...Phân biệt doanh thu và thu Thuộc DN: Doanh thu Tổng số tiền bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ được khách hàng chấp nhận thanh toán (ghi nhận trên hoá đơn bán hàng) Thuộc bên thứ 3: Thuế gián thu Chưa thanh toán: Phải thu Ths Phan Hong Mai, NEU 11 Đã thanh toán: Thu Phân biệt doanh thu và thu • Tiền cung cấp dịch vụ (theo giá có thuế) của công ty Y trong tháng 2 là 575 triệu, trong đó thuế GTGT... Người mua trả ngay 56% tiền dịch vụ, còn lại trả sau 2 tháng Tính doanh thu và số tiền thực tế thu được từ việc cung cấp dịch vụ trong tháng 2 của công ty Y Ths Phan Hong Mai, NEU 12 Kế toán xác định chi phí DN chấp nhận thanh toán: đã nhận quyền sở hữu hàng hoá hoặc hoá đơn mua hàng •Thời điểm ghi nhận • Giá trị ghi nhận -Giá trị hợp lý của các hao phí để có được một lượng hàng hoá, dịch vụ nhất định,... GTGT • Phương pháp khấu trừ • Phương pháp trực tiếp - Cá nhân kinh doanh là người Việt Nam - Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam không thuộc các hình thức đầu tư theo Luật đầu tư nước ngoài chưa thực hiện đầy đủ các điều kiện về kế toán, hoá đơn, chứng từ để làm căn cứ tính thuế theo phương pháp khấu trừ - Cơ sở kinh doanh mua, bán vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ Ths Phan Hong Mai, NEU 25 . CHƯƠNG 2
QUẢN LÝ THU, CHI
TRONG DOANH NGHIỆP
Giảng viên: Ths Phan Hồng Mai
Khoa: Ngân hàng –. tế Quốc dân
Ths Phan Hong Mai, NEU
2
Chương 2 Quản lý thu, chi trong DN
•
Bảng cân đối kế toán
•
Báo cáo kết quả kinh doanh
•
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
•
Thuế
Ngày đăng: 15/03/2014, 06:20
Xem thêm: CHƯƠNG 2: QUẢN LÝ THU, CHI TRONG DOANH NGHIỆP pptx, CHƯƠNG 2: QUẢN LÝ THU, CHI TRONG DOANH NGHIỆP pptx, Phân loại chi phí theo mục đích sử dụng, Bài tập tính thuế TTĐB và GTGT, Thuế suất thuế TNDN, Báo cáo ngân quỹ