Đang tải... (xem toàn văn)
Chế độ kế toán trong tổng cty điện lực miền trung
QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 Sửa đổi: 00 EVNCPC-TCKT/QĐ.37 Trang / 205 MỤC LỤC Trang I QUY ĐỊNH CHUNG II ĐỊNH NGHĨA, THUẬT NGỮ, CÁC TỪ VIẾT TẮT, TÀI LIỆU VIỆN DẪN III NỘI DUNG CHƯƠNG I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Chính sách kế tốn CHƯƠNG II HỆ THỐNG TÀI KHOẢN Điều Hệ thống tài khoản kế toán Điều Hệ thống mã tài khoản kế toán Điều Hệ thống mã loại hình sản xuất kinh doanh Điều Hệ thống mã tài khoản mở rộng CHƯƠNG III BÁO CÁO TÀI CHÍNH, BÁO CÁO QUẢN TRỊ Điều Mục đích báo cáo tài chính, báo cáo quản trị Điều Báo cáo tài Điều Báo cáo quản trị Điều Trách nhiệm lập trình bày báo cáo tài chính, báo cáo quản trị Điều 10 Yêu cầu lập trình bày báo cáo tài chính, báo cáo quản trị Điều 11 Kỳ lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị 10 Điều 12 Thời hạn nộp Báo cáo tài chính, Báo cáo quản trị 11 Điều 13 Nơi gửi Báo cáo tài chính, Báo cáo quản trị 11 CHƯƠNG IV HƯỚNG DẪN HẠCH TOÁN MỘT SỐ NGHIỆP VỤ KINH TẾ CHỦ YẾU 12 Điều 14 Hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu Văn phịng Tổng Cơng ty 12 Điều 15 Hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu đơn vị SXKD trực thuộc Tổng Cơng ty 15 QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG TỔNG CÔNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 Sửa đổi: 00 EVNCPC-TCKT/QĐ.37 Trang / 205 Điều 16 Hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu Ban QLDA trực thuộc Tổng Công ty 28 Điều 17 Hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu Trung tâm điều dưỡng điện lực miền Trung 30 Điều 18 Hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu đơn vị công ty TNHH MTV Tổng Công ty nắm giữ 100% vốn điều lệ 31 Điều 19 Hạch toán nghiệp vụ kinh tế liên quan đến vật tư thu hồi trình lý, sửa chữa lớn tài sản, sửa chữa thường xuyên, đầu tư xây dựng 32 Điều 20 Hạch toán nghiệp vụ kinh tế liên quan đến Tài khoản 009 Nguồn vốn khấu hao 34 CHƯƠNG V ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH 36 Điều 21 Điều khoản thi hành 36 IV HỒ SƠ CÔNG VIỆC 36 PHỤ LỤC 37 Phụ lục Hệ thống tài khoản kế toán 37 Phụ lục Hệ thống mã tài khoản kế toán 70 Phụ lục Hệ thống mã loại hình sản xuất kinh doanh 102 Phụ lục Hệ thống mã tài khoản mở rộng 104 Phụ lục Hệ thống mẫu biểu Báo cáo tài 113 Phụ lục Hệ thống mẫu biểu Báo cáo quản trị 135 QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN TRONG TỔNG CÔNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 Sửa đổi: 00 EVNCPC-TCKT/QĐ.37 Trang / 205 I QUY ĐỊNH CHUNG: I.1 Mục đích, đối tượng phạm vi áp dụng: Mục đích: - Thống việc thực chế độ kế tốn Tổng Cơng ty Điện lực miền Trung Đối tượng phạm vi áp dụng: - Áp dụng cho Tổng Công ty đơn vị thành viên Tổng Công ty Điện lực miền Trung I.2 Quy định Ban Tài kế tốn Tổng Cơng ty biên soạn, Tổng Giám đốc sốt xét Chủ tịch Tổng Cơng ty Điện lực miền Trung phê duyệt ban hành I.3 Việc soạn thảo, soát xét, sửa đổi, phê duyệt, ban hành, thu hồi, huỷ bỏ Quy định phải tuân thủ theo quy định Thủ tục kiểm soát tài liệu EVNCPC-ISO/T.01 Tổng Công ty Điện lực miền Trung I.4 Trách nhiệm: - Tổng Công ty đơn vị thành viên Tổng Công ty đảm bảo cho Quy định tuân thủ; - Mọi tổ chức, cá nhân Tổng Cơng ty có liên quan; đối tượng thuộc phạm vi Quy định nghiêm chỉnh thực hiện; - Các quy định khác Tổng Công ty trước trái với quy định bãi bỏ II ĐỊNH NGHĨA, THUẬT NGỮ, CÁC TỪ VIẾT TẮT, TÀI LIỆU VIỆN DẪN: II.1 ĐỊNH NGHĨA, THUẬT NGỮ: Tập đoàn Điện lực Việt Nam: công ty TNHH MTV Nhà nước làm chủ sở hữu chuyển từ Công ty mẹ - Tập đoàn Điện lực Việt Nam theo Quyết định số 975/QĐ-TTg ngày 25/6/2010 Thủ tướng Chính phủ; Tổng công ty Điện lực miền Trung: Là doanh nghiệp tổ chức hình thức cơng ty TNHH MTV, EVN nắm giữ 100% vốn điều lệ, hoạt động theo mơ hình cơng ty mẹ - cơng ty con, có tư cách pháp nhân, thành QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 Sửa đổi: 00 EVNCPC-TCKT/QĐ.37 Trang / 205 lập theo Quyết định 739/QĐ-BCT ngày 05/02/2010 Bộ trưởng Bộ Công thương; Đơn vị trực thuộc Tổng Công ty: đơn vị hạch tốn phụ thuộc Tổng Cơng ty Tổng cơng ty thành lập theo chấp thuận EVN; Công ty Tổng Công ty: công ty hạch tốn độc lập Tổng Cơng ty nắm 100% vốn điều lệ giữ cổ phần, vốn góp chi phối nắm giữ quyền chi phối tổ chức hình thức: cơng ty TNHH MTV, cơng ty TNHH hai thành viên trở lên, công ty cổ phần, tổng công ty, công ty nhà nước hoạt động theo mơ hình cơng ty mẹ - cơng ty con, cơng ty liên doanh với nước ngồi, cơng ty nước ngồi loại hình cơng ty khác theo quy định pháp luật Công ty liên kết Tổng Cơng ty: cơng ty có cổ phần, vốn góp khơng mức chi phối Tổng Cơng ty, tổ chức hình thức cơng ty TNHH hai thành viên trở lên, công ty cổ phần, công ty liên doanh với nước Việt Nam nước ngồi, loại hình cơng ty khác theo quy định pháp luật, chịu ràng buộc quyền lợi, nghĩa vụ với Tổng Công ty theo tỷ lệ góp vốn theo thoả thuận hợp đồng liên kết ký kết với Tổng Công ty Đơn vị thành viên Tổng Công ty: bao gồm đơn vị trực thuộc công ty Tổng Công ty Các từ ngữ khác Quy định giải nghĩa Luật Kế toán văn quy phạm pháp luật khác có nghĩa văn II.2 CÁC TỪ VIẾT TẮT: - CNTT: Công nghệ thông tin; GTGT: Giá trị gia tăng; SXKD: Sản xuất kinh doanh; Tập đoàn: Tập đoàn Điện lực Việt Nam; TK: Tài khoản; Tổng Công ty: Tổng Công ty Điện lực miền Trung;; TSCĐ: Tài sản cố định; XDCB: Xây dựng QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 Sửa đổi: 00 EVNCPC-TCKT/QĐ.37 Trang / 205 II.3 TÀI LIỆU VIỆN DẪN: Luật kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17 tháng năm 2003 Quốc hội nước cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam; Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Chế độ kế tốn Doanh nghiệp; Thơng tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng Bộ Tài Hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế toán Doanh nghiệp; Công văn số 9818/BTC-CĐKT ngày 27/7/2010 Bộ Tài việc Chấp thuận Chế độ kế tốn cho Tập đồn Điện lực Việt Nam; Quy định chế độ kế toán doanh nghiệp áp dụng Tập đoàn Điện lực Việt Nam ban hành kèm theo văn số 3102/EVN-TCKT ngày 28/7/2010 việc hướng dẫn thực chế độ kế toán doanh nghiệp sửa đổi, bổ sung năm 2010 áp dụng Tập đoàn Điện lực Việt Nam; Quyết định số 346/QĐ-EVN ngày 02/6/2010 Hội đồng quản trị (nay Hội đồng thành viên) Tập đoàn Điện lực Việt Nam việc phê duyệt Điều lệ tổ chức hoạt động Tổng Công ty Điện lực miền Trung; III NỘI DUNG CHƯƠNG I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Chính sách kế tốn áp dụng Kỳ kế toán: Kỳ kế toán gồm kỳ kế toán năm, kỳ kế toán quý, kỳ kế toán tháng quy định sau: Kỳ kế tốn năm mười hai tháng, tính từ đầu ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12 năm dương lịch; Kỳ kế tốn q ba tháng, tính từ đầu ngày 01 tháng đầu quý đến hết ngày cuối tháng cuối quý; Kỳ kế toán tháng tháng, tính từ đầu ngày 01 đến hết ngày cuối tháng Đơn vị tính sử dụng kế toán gồm: QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 Sửa đổi: 00 EVNCPC-TCKT/QĐ.37 Trang / 205 Đơn vị tiền tệ đồng Việt Nam (ký hiệu quốc gia “đ”, ký hiệu quốc tế “VND”) Trong trường hợp nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh ngoại tệ, phải ghi theo nguyên tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái thực tế quy đổi theo tỷ giá hối đoái Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác; loại ngoại tệ khơng có tỷ giá hối đồng Việt Nam phải quy đổi thơng qua loại ngoại tệ có tỷ giá hối đồng Việt Nam Hình thức sổ kế tốn: Kế tốn máy vi tính phần mềm kế toán Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên Phương pháp khấu hao TSCĐ: Đường thẳng CHƯƠNG II HỆ THỐNG TÀI KHOẢN Điều Hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản kế toán dùng để phân loại hệ thống hố nghiệp vụ kinh tế, tài theo nội dung kinh tế Hệ thống tài khoản kế toán bao gồm tài khoản Bảng cân đối kế toán tài khoản ngồi Bảng cân đối kế tốn Tổng Cơng ty quy định thực thống Hệ thống tài khoản kế toán theo Phụ lục Quy định Điều Hệ thống mã tài khoản kế toán Nhằm mục đích chi tiết hố hệ thống tài khoản kế toán phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, yêu cầu quản lý, Tổng Công ty quy định Hệ thống mã tài khoản kế toán gồm: Chi tiết tài khoản có ghi mã; Mã tài khoản áp dụng cho XDCB; Mã tài khoản chi phí SXKD điện; Mã tài khoản chi phí SXKD viễn thơng & CNTT; Mã tài khoản chi phí SXKD dở dang sản phẩm khác dịch vụ; QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 Sửa đổi: 00 EVNCPC-TCKT/QĐ.37 Trang / 205 Các đơn vị thực thống việc sử dụng Hệ thống mã tài khoản kế toán theo Phụ lục Quy định Điều Hệ thống mã loại hình SXKD Các loại hình hoạt động SXKD phải theo dõi riêng theo Hệ thống mã loại hình SXKD gồm có: SXKD điện, Viễn thông & CNTT, Sản xuất kinh doanh khác Dịch vụ Các đơn vị thực thống việc sử dụng Hệ thống mã loại hình SXKD theo Phụ lục Quy định Điều Hệ thống mã tài khoản mở rộng Nhằm theo dõi chi tiết nội dung tăng giảm tài khoản bất kỳ, Hệ thống mã tài khoản mở rộng quy định chi tiết tài khoản sau đây: TK 2111 - TSCĐ hữu hình; TK 2141 - Hao mịn TSCĐ hữu hình; TK 212 - TSCĐ th tài chính; TK 2142 - Hao mịn TSCĐ th tài chính; TK 213 - TSCĐ vơ hình; TK 2143 - Hao mịn TSCĐ vơ hình; TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh; TK 441 - Nguồn vốn đầu tư XDCB; TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối; 10 TK 414 - Quỹ đầu tư phát triển; 11 TK 415 - Quỹ dự phịng tài chính; 12 TK 3531 - Quỹ khen thưởng; 13 TK 3532 - Quỹ phúc lợi; 14 TK 3533 - Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ; QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 EVNCPC-TCKT/QĐ.37 Sửa đổi: 00 Trang / 205 15 TK 3534 - Quỹ thưởng Ban quản lý điều hành; 16 TK 3535 - Quỹ hỗ trợ người hy sinh, bị chết, khả lao động; 17 TK 351 - Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm; 18 TK 356 - Quỹ phát triển khoa học công nghệ Các đơn vị thực thống việc sử dụng Hệ thống mã tài khoản mở rộng theo Phụ lục chế độ CHƯƠNG III BÁO CÁO TÀI CHÍNH, BÁO CÁO QUẢN TRỊ Điều Mục đích Báo cáo tài chính, báo cáo quản trị Báo cáo tài chính, báo cáo quản trị lập với mục đích sau: - Tổng hợp trình bày cách tổng qt, tồn diện tình hình tài sản, nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu thời điểm kết thúc năm tài niên độ kế tốn kết hoạt động kinh doanh; - Cung cấp thơng tin kinh tế, tài chủ yếu cho việc đánh giá tình hình kết hoạt động kinh doanh, đánh giá thực trạng tài đơn vị kỳ hoạt động qua dự đoán tương lai Thơng tin báo cáo tài quan trọng cho việc đề định quản lý, điều hành hoạt động sản xuất, kinh doanh, đầu tư vào đơn vị chủ doanh nghiệp, chủ sở hữu, nhà đầu tư, chủ nợ tương lai Điều Báo cáo tài Báo cáo tài gồm báo cáo tài năm báo cáo tài quý Báo cáo tài gồm: - Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01 - DN - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 - DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 - DN QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 Sửa đổi: 00 - Bản thuyết minh báo cáo tài EVNCPC-TCKT/QĐ.37 Trang / 205 Mẫu số B 09 - DN Biểu mẫu báo cáo thuộc Báo cáo tài Phụ lục Quy định Điều Báo cáo quản trị Ngồi Báo cáo tài chính, Tổng Cơng ty quy định Báo cáo quản trị gồm biểu mẫu báo cáo định kỳ hàng quý, năm, phục vụ mục đích quản trị tồn Tổng Cơng ty Biểu mẫu báo cáo thuộc Báo cáo quản trị Phụ lục Quy định Điều Trách nhiệm lập trình bày báo cáo tài chính, báo cáo quản trị Đối với đơn vị: Các đơn vị có trách nhiệm lập trình bày báo cáo tài chính, báo cáo quản trị theo Điều 6, Điều 7, Điều Quy định Đối với Tổng Công ty: vào báo cáo tài liệu chi tiết chương trình kế tốn đơn vị nộp về, Tổng Công ty kiểm tra tổng hợp báo cáo tài gồm loại báo cáo sau: - Báo cáo tài Cơng ty mẹ (Báo cáo tài tổng hợp): Báo cáo tài tổng hợp lập sở báo cáo tài đơn vị trực thuộc Tổng Công ty, báo cáo tài Văn phịng Tổng Cơng ty; - Báo cáo tài hợp nhất: Báo cáo tài hợp lập sở Báo cáo tài tổng hợp, báo cáo tài cơng ty công ty liên doanh, liên kết Điều 10 Yêu cầu lập trình bày báo cáo tài chính, báo cáo quản trị Việc lập trình bày báo cáo tài chính, báo cáo quản trị phải tuân thủ yêu cầu quy định Chuẩn mực kế tốn số 21 - Trình bày báo cáo tài chính, gồm: - Trung thực hợp lý; QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 Sửa đổi: 00 EVNCPC-TCKT/QĐ.37 Trang 10 / 205 - Lựa chọn áp dụng sách kế tốn phù hợp với quy định chuẩn mực kế toán nhằm đảm bảo cung cấp thơng tin thích hợp với nhu cầu định kinh tế người sử dụng cung cấp thông tin đáng tin cậy, khi: o Trình bày trung thực, hợp lý tình hình tài chính, tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp; o Phản ánh chất kinh tế giao dịch kiện không đơn phản ánh hình thức hợp pháp chúng; o Trình bày khách quan, không thiên vị; o Tuân thủ nguyên tắc thận trọng; o Trình bày đầy đủ khía cạnh trọng yếu - Việc lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị phải vào số liệu sau khoá sổ kế toán Báo cáo tài chính, báo cáo quản trị phải lập nội dung, phương pháp trình bày quán kỳ kế tốn Báo cáo tài chính, báo cáo quản trị phải người lập, Kế tốn trưởng (Trưởng Phịng tài chính, phụ trách kế tốn) người đại diện theo pháp luật đơn vị kế tốn ký, đóng dấu đơn vị Người ký báo cáo tài chính, báo cáo quản trị phải chịu trách nhiệm nội dung báo cáo Điều 11 Kỳ lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị Kỳ lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị năm: Các đơn vị phải lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị theo kỳ kế toán năm năm dương lịch Trường hợp đặc biệt, đơn vị phép thay đổi ngày kết thúc kỳ kế toán năm dẫn đến việc lập báo cáo tài cho kỳ kế tốn năm hay kỳ kế toán năm cuối ngắn dài 12 tháng không vượt 15 tháng Kỳ lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị quý: Kỳ lập báo cáo tài quý quý năm tài (khơng bao gồm q IV) Kỳ lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị khác: QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 Sửa đổi: 00 EVNCPC-TCKT/QĐ.37 Trang 191 / 205 23 Biểu “Chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp” TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Đơn vị : …………………………………… CPQLDN CHI TIẾT CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Tháng (quý) năm SHTK Tên tài khoản 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 6421 Chi phí nhân viên quản lý 64211 Tiền lương nhân viên quản lý 64212 BHXH, BHYT, KPCĐ,BHTN 6422 Chi phí vật liệu quản lý 6423 Chi phí đồ dùng văn phịng 6424 Chi phí khấu hao TSCĐ 6425 Thuế, phí lệ phí 64251 Thuế nhà đất 64258 Thuế, phí lệ phí khác 6426 Chi phí dự phịng 6427 Chi phí dịch vụ mua ngồi 64271 Điện 64272 Nước 64273 Dịch vụ bưu viễn thơng ngành điện 642731 Điện thoại 642732 Internet 642733 Thuê kênh 642738 khác 64274 Dịch vụ bưu viễn thơng ngồi ngành 64275 Dịch vụ thuê tài sản 64276 Dịch vụ CNTT 64277 Mua bảo hiểm tài sản 64278 Dịch vụ khác 6428 Chi phí tiền khác 64281 Chi phí hội nghị, tiếp khách 64282 Chi phí đào tạo 64283 Cơng tác phí, tàu xe phép 64284 Chi mua cơng suất phản kháng ĐVT: Tháng Quý Luỹ kế từ báo cáo báo cáo đầu năm QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 SHTK Sửa đổi: 00 Tên tài khoản 64285 Chi phí quản lý doanh nghiệp khác 64291 Sửa chữa lớn TSCĐ 642911 Luỹ kế từ đầu năm Chi phí quản lý tiền khác 6429 Tháng Quý báo cáo báo cáo Nghiệp vụ phí 64288 Trang 192 / 205 Chi nghiên cứu khoa học, sáng kiến cải tiến 64286 EVNCPC-TCKT/QĐ.37 Tự làm 6429111 Vật liệu 6429112 Nhân cơng 6429113 Máy thi cơng 6429118 Chi phí khác 642912 64292 Thuê Sửa chữa thường xuyên 642921 Tự làm 6429211 Vật liệu 6429212 Nhân công 64292121 Tiền lương 64292122 BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN 6429213 Chi phí khác 642922 Th ngồi 64293 An tồn lao động, vệ sinh cơng nghiệp 64294 Bảo vệ phòng cháy, chống bảo lụt 64295 Ăn ca 64296 Thưởng tiết kiệm nguyên nhiên, vật liệu 64297 Chi phí trợ cấp việc làm 64298 Các chi phí khác Cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG TỔNG CÔNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 EVNCPC-TCKT/QĐ.37 Sửa đổi: 00 Trang 193 / 205 24 Biểu “Chi tiết chi phí bán hàng” TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Đơn vị : …………………………………… CPBH CHI TIẾT CHI PHÍ BÁN HÀNG Tháng (quý) năm SHTK 6411 Tên tài khoản Chi phí nhân viên 64111 Tiền lương nhân viên bán hàng 64112 BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN 6412 Chi phí vật liệu bao bì 6413 Chi phí dụng cụ, đồ dùng 6414 Chi phí khấu hao TSCĐ 6415 Chi phí bảo hành 6416 Chi phí sửa chữa TSCĐ 64161 Sửa chữa lớn 641611 Tự làm 6416111 Vật liệu 6416112 Nhân công 6416113 Máy thi công 6416118 Chi phí khác 641612 Th ngồi 64162 Sửa chữa thường xun 641621 Tự làm 6416211 Vật liệu 6416212 Nhân công 64162121 Lương 64162122 BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN 6416213 Chi phí khác 641622 6417 Th ngồi 64171 Chi phí dịch vụ mua ngồi Điện 64172 Nước 64173 Dịch vụ bưu viễn thông ngành điện 641731 Điện thoại 641732 Internet ĐVT: Tháng Quý Luỹ kế từ báo cáo báo cáo đầu năm QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN TRONG TỔNG CÔNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 SHTK Sửa đổi: 00 Tên tài khoản 641733 Trang 194 / 205 Tháng Quý báo cáo báo cáo Luỹ kế từ đầu năm Thuê kênh 641738 EVNCPC-TCKT/QĐ.37 khác 64174 Dịch vụ bưu viễn thơng ngồi ngành 64175 Dịch vụ thuê tài sản 64176 Dịch vụ CNTT 64177 Chi phí hoa hồng đại lý 64178 Dịch vụ khác 6418 Chi phí tiền khác 64181 Quảng cáo, tuyên truyền 64182 Chi phí khuyến mại 64183 Hoa hồng mơi giới phát triển khách hàng 64185 Ăn ca 64188 Các chi phí tiền khác 6419 Chi phí bán hàng khác Cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 EVNCPC-TCKT/QĐ.37 Sửa đổi: 00 Trang 195 / 205 II Các mẫu biểu liên quan đến xây dựng Biểu 01/ĐTXD “Nguồn vốn đầu tư” TỔNG CÔNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Đơn vị : …………………………………… Mẫu số 01/ĐTXD NGUỒN VỐN ĐẦU TƯ Quý năm Nguồn vốn 1 Nguồn vốn NSNN Nguồn vốn chủ sở hữu - Của Tập đồn - Của Tổng Cơng ty - Của Cơng ty - Của đơn vị Chênh lệch tăng giá điện - Của Tập đoàn - Của TCT - Của Công ty Khấu hao - Của Tập đồn - Tổng Cơng ty - Cơng ty - Đơn vị Nguồn vốn vay - Tập đoàn vay cấp cho đơn vị - Tổng Công ty vay cấp cho đơn vị - Công ty vay - Đơn vị vay Nguồn vốn khác Tổng cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) ĐVT: Số Phát sinh tăng Phát sinh giảm Số dư Quý Luỹ kế Luỹ kế Quý Luỹ kế Luỹ kế dư đầu báo từ đầu từ khởi báo từ đầu từ khởi cuối năm cáo kỳ năm công cáo năm công đến cuối đến đến đến quý báo cuối cuối cuối cáo quý báo quý báo quý báo cáo cáo cáo Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 EVNCPC-TCKT/QĐ.37 Sửa đổi: 00 Trang 196 / 205 Biểu 02/ĐTXD “Chi tiết nguồn vốn đầu tư xây dựng” TỔNG CÔNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Đơn vị : …………………………………… Mẫu số 02/ĐTXD CHI TIẾT NGUỒN VỐN ĐTXD Nguồn vốn… Quý… năm… ĐVT: Phát sinh giảm Phát sinh tăng Số TT Cơng trình, Hạng mục cơng trình Số dư đầu năm Q báo cáo Lũy kế từ đầu năm đến cuối quý báo cáo Lũy kế từ khởi công đến cuối quý báo cáo Quý báo cáo Lũy kế từ đầu năm đến cuối quý báo cáo Lũy kế từ khởi công đến cuối quý báo cáo Số dư cuối quý 10 Tổng cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 EVNCPC-TCKT/QĐ.37 Sửa đổi: 00 Trang 197 / 205 Biểu 03A/ĐTXD “Nguồn vốn vay dài hạn” TỔNG CÔNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Đơn vị : …………………………………… Mẫu số 03A/ĐTXD NGUỒN VỐN VAY DÀI HẠN Quý… Năm… ĐVT: Hợp đồng vay Phát sinh tăng Vay ngoại tệ Số TT Tê n côn g Đối tác vay trì nh A B Đ n v ị tí n h N gu yê n tệ Q uy đổ i V N Đ Va y bằn g VN Đ Số dư đầu nă m Qu ý báo cáo Từ đầu năm đến cuối quý báo cáo Lũy kế từ bắt đầu rút vốn theo hợp đồn g đến cuối quý báo cáo Phát sinh giảm Dư nợ vay cuối quý Trả nợ quý báo cáo Từ đầu năm đến cuối quý báo cáo Lũy kế từ bắt đầu trả nợ theo hợp đồng đến cuối quý báo cáo Tổ ng số Tr đó: Nợ đến hạn phải trả 10 11 12 13 14 Tổng cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 EVNCPC-TCKT/QĐ.37 Sửa đổi: 00 Trang 198 / 205 Biểu 03B/ĐTXD “Báo cáo tình hình vay trả nợ” TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Đơn vị : …………………………………… Mẫu số 03B/ĐTXD BÁO CÁO TÌNH HÌNH VAY VÀ TRẢ NỢ Quý… Năm… (Nguyên tệ) Phát sinh tăng Hợp đồng vay Vay ngoại tệ Số TT Tên cơng trình Đối tác vay Đơn vị tính A B Ng uy ên tệ Vay bằn g VN Đ Số dư đầ u nă m Quý báo cáo Từ đầu năm đến cuối quý báo cáo Lũy kế từ bắt đầu rút vốn theo hợp đồng đến cuối quý báo cáo Phát sinh giảm Trả nợ quý báo cáo Từ đầu năm đến cuối quý báo cáo 10 Lũy kế từ bắt đầu trả nợ theo hợp đồng đến cuối quý báo cáo 11 Dư nợ vay cuối quý T ổ n g số Tr on g đó: Nợ đế n hạ n ph ải trả 12 13 Tổng cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG TỔNG CÔNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 Sửa đổi: 00 EVNCPC-TCKT/QĐ.37 Trang 199 / 205 Biểu 04/ĐTXD “Thực đầu tư XDCB” TỔNG CÔNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Đơn vị : …………………………………… Mẫu số 04/ĐTXD THỰC HIỆN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN Quý… Năm… Thực đầu tư Số TT A 2.1 2.2 Cơ cấu chi phí đầu tư B Chi phí xây dựng Chi phí thiết bị Chi phí lắp đặt Giá trị thiết bị đầu tư - Giá trị thiết bị cần lắp - Giá trị thiết bị không cần lắp - Công cụ, dụng cụ, phụ tùng… Chi phí khác đó: - Chi phí Ban quản lý dự án - Chi phí vay Thực Lũy Lũy Kế đầu kế từ kế từ hoạch tư đầu khởi năm đầu Quý năm công quý báo đến đến cáo cuối cuối quý quý báo báo cáo cáo ĐVT: Đầu tư hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng duyệt toán bàn Thực giao thực đầu tư đầu Lũy tư kế từ Lũy kế đầu từ lại Quý năm khởi cuối báo đến công quý cáo cuối đến quý cuối quý báo báo cáo cáo Tổng cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG TỔNG CÔNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 EVNCPC-TCKT/QĐ.37 Sửa đổi: 00 Trang 200 / 205 Biểu 05/ĐTXD “Thực đầu tư theo cơng trình, hạng mục cơng trình” TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Đơn vị : …………………………………… Mẫu số 05/ĐTXD THỰC HIỆN ĐẦU TƯ THEO CƠNG TRÌNH, HẠNG MỤC CƠNG TRÌNH Q… Năm… ĐVT: Thực đầu tư quý báo cáo Số TT A Cơng trình, hạng mục cơng trình B Tổng dự toán Số dư đầu năm thực đầu tư ĐTX D Trong Chi phí thiết bị Tổng số KTCB khác Xây dựng Lắp đặt Thiết bị Tổ ng số Trong đó: chi phí lãi vay Thực đầu tư tăng từ đầu năm đến cuối quý báo cáo Thực đầu tư giảm từ đầu năm đến cuối quý báo cáo Số dư cuối quý thực đầu tư ĐTX D 10 11 Tổng cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 EVNCPC-TCKT/QĐ.37 Sửa đổi: 00 Trang 201 / 205 Biểu 06/ĐTXD “Cơng trình, hạng mục cơng trình hồn thành bàn giao” TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Đơn vị : …………………………………… Mẫu số 06/ĐTXD CÔNG TRÌNH HẠNG MỤC CƠNG TRÌNH HỒN THÀNH BÀN GIAO Q… Năm… ĐVT: Bàn giao đơn vị sử dụng S T T Cơng trình, hạng mục cơng trình Ngà y khở i g Ngày hồn hành A B Đơ n vị sử dụ ng Cơ quan quyế t định đầu tư Tổng dự toán duyệ t Số dư chi phí thực đầu tư cơng trình hồn thành bàn giao chưa phê duyệt tốn đầu năm Chi phí thực đầu tư cơng trình hồn thành bàn giao chưa phê duyệt tốn Giá trị cơng trình, hạng mục cơng trình hồn thành bàn giao phê duyệt toán Ph át sin h tro ng qu ý Luỹ kế từ đầu năm đến cuối quý Phát sinh tron g quý Luỹ kế từ đầu năm đến cuối quý 10 Số dư chi phí thực đầu tư cơng trình hồn thành bàn giao chưa phê duyệt toán cuối quý 11 Tổng cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 Sửa đổi: 00 EVNCPC-TCKT/QĐ.37 Trang 202 / 205 Biểu 10/ĐTXD “Bảng kê chi tiết cơng trình hồn thành bàn giao duyệt toán chưa chuyển giao chủ thể hợp đồng vay” TỔNG CÔNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Đơn vị : …………………………………… Mẫu số 10/ĐTXD Bảng kê chi tiết công trình hồn thành bàn giao duyệt tốn chưa chuyển giao chủ thể hợp đồng vay Quý… Năm… STT Cơng trình A B Đơn vị sử dụng Giá trị cơng trình Trong vốn vay ĐVT: Đơn vị Ghi cho vay Tổng cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 EVNCPC-TCKT/QĐ.37 Sửa đổi: 00 Trang 203 / 205 Biểu 11/ĐTXD “Chi phí khác” TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Đơn vị : …………………………………… Mẫu số 11/ĐTXD CHI PHÍ KHÁC Quý… Năm… ĐVT: Thực đầu tư STT Nội dung A B Chi phí chuẩn bị đầu tư Lệ phí đất, chi phí đền bù Chi phí khảo sát thiết kế - Chi phí khảo sát thiết kế nước - Chi phí khảo sát thiết kế nước ngồi - Chi phí thẩm định nước - Chi phí thẩm định nước ngồi Chi phí tư vấn - Khảo sát, thẩm định khả thi - Lập hồ sơ mời thầu, xét thầu - Lập thẩm định đơn giá dự tốn - Chi phí giám sát cơng trình - Tư vấn quản lý dự án - Chi phí tư vấn - Mã số Thực Dự tốn Lũy đầu chi kế tư phí từ đầu đầu Quý duyệt quý năm báo đến cáo cuối quý báo cáo Lũy kế từ khởi công đến cuối quý báo cáo Đầu tư hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng duyệt toán bàn giao thực đầu tư Lũy Lũy kế kế từ từ khởi đầu công Quý năm đến báo đến cuối cáo cuối quý quý báo báo cáo cáo Thực đầu tư lại cuối quý 10 QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 EVNCPC-TCKT/QĐ.37 Sửa đổi: 00 Trang 204 / 205 Thực đầu tư STT Nội dung A B khác Chi phí Ban quản lý dự án Chi phí chuyên gia - Lương chuyên gia - Phục vụ chuyên gia Chi phí nghiệm thu, khánh thành, bàn giao Chi phí chuẩn bị sản xuất Chi phí khác - Lãi vay ngân hàng - Chạy thử - Bảo vệ công trường - Chi phí khác Tổng cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) Mã số Thực Dự toán Lũy đầu chi kế tư phí từ đầu đầu Quý duyệt quý năm báo đến cáo cuối quý báo cáo Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lũy kế từ khởi cơng đến cuối q báo cáo Đầu tư hồn thành bàn giao đưa vào sử dụng duyệt toán bàn giao thực đầu tư Lũy Lũy kế kế từ từ khởi đầu công Quý năm đến báo đến cuối cáo cuối quý quý báo báo cáo cáo Thực đầu tư lại cuối quý 10 Lập, ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010 EVNCPC-TCKT/QĐ.37 Sửa đổi: 00 Trang 205 / 205 10 Biểu 12/ĐTXD “Chi phí quản lý dự án” TỔNG CÔNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Đơn vị : …………………………………… Mẫu số 11/ĐTXD CHI PHÍ BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN Quý… Năm… ĐVT: STT Nội dung Mã số A B Dự Kế tốn chi hoạch phí năm duyệt Thực quý báo cáo Lũy kế từ đầu năm đến cuối quý báo cáo Lũy kế từ khởi công đến cuối quý báo cáo Tổng cộng Ghi chú: - Tổng số toán - Số cịn lại Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) ... thực chế độ kế tốn Tổng Cơng ty Điện lực miền Trung Đối tượng phạm vi áp dụng: - Áp dụng cho Tổng Công ty đơn vị thành viên Tổng Công ty Điện lực miền Trung I.2 Quy định Ban Tài kế tốn Tổng Cơng... Việt Nam; TK: Tài khoản; Tổng Công ty: Tổng Công ty Điện lực miền Trung; ; TSCĐ: Tài sản cố định; XDCB: Xây dựng QUY ĐỊNH CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TRONG TỔNG CƠNG TY ĐIỆN LỰC MIỀN TRUNG Ban hành: 01- 6/10/2010... Tập đoàn Điện lực Việt Nam việc phê duyệt Điều lệ tổ chức hoạt động Tổng Công ty Điện lực miền Trung; III NỘI DUNG CHƯƠNG I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Chính sách kế tốn áp dụng Kỳ kế toán: Kỳ kế toán gồm