Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo về công tác tổ chức quản lý và sử dụng vốn kinh doanh của công ty xây lắp và sản xuất vật liệu kênh cầu.doc
Mục lục Lời nói đầu Phần I: đặc điểm chung Công ty xây lắp vật liệu kênh cầu - hng yên I Một số đặc điểm Công ty Xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu Hng Yªn Quá trình hình thành phát triển .4 Đặc điểm hình thành phát triÓn .5 II Tình hình tổ chức máy quản lý Sơ đồ tổ chức máy quản lý Chức nhiệm vụ chủ yếu phòng ban .7 Phần II: thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn Công ty xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu I Vốn lu động II Vốn cố định III Thực trạng công tác quản lý vốn Quản lý vốn cố định Quản lý vốn lu động 14 NhËn xÐt vÒ công tác quản lý vốn Công ty Xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu 20 Phần III: Một số giải pháp hoàn thiện nâng cao công tác quản lý vốn Công ty Xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu I Định hớng hoạt động Công ty thời gian tới 21 Định hớng hoạt động chung .21 Định hớng phát triển Công ty 21 II Những giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao công tác quản lý vốn Công ty Xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu 22 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 23 Bảng cân đối kế toán 23 Kết luận Lời nói đầu Trong kinh tế thị trờng điều kiện tiền đề để doanh nghiệp thực đợc hoạt động sản xuất kinh doanh phải có lợng vốn định Nếu vốn nói đến hoạt động sản xuất kinh doanh Hơn nữa, mục đích sản xuất kinh doanh thu đợc lợi nhuận cao Do nhiệm vụ đặt cho doanh nghiệp phải tổ chức huy động sử dụng vốn cho hiệu sở tôn trọng nguyên tắc quản lý tài sách, chế độ nhà nớc Từ việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nhiệm vụ hàng đầu doanh nghiƯp nỊn kinh tÕ thÞ trêng Tỉ chøc huy động vốn sử dụng vốn sản xuất kinh doanh có ý nghĩa quan trọng, điều kiện tiền đề để doanh nghiệp khẳng định vị trí tìm đợc chỗ đứng vững kinh tế thị trờng Chính nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề xúc đặt doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp nhà nớc nói riêng Trong điều kiện kinh tế nay, để có đợc yếu tố cần thiết cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh, đòi hỏi doanh nghiệp phải có lợng tiền vốn định Có đợc tiền vốn doanh nghiệp đầu t mua sắm yếu tố sản xuất cần thiết cho hoạt động kinh doanh, nh để trả lơng cho ngời lao động Sau thiêu thụ sản phẩm thu đợc tiền coi nh kÕt thóc mét chu kú s¶n xt kinh doanh Để tổ chức huy động sử dụng vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có hiệu vấn đề cần thiết, định đến tồn phát triển doanh nghiệp Từ hiểu biết kiến thức đà đợc học nhà trờng đồng thời qua thời gian sâu tìm hiểu tình hình thực tế công ty, em đà nghiên cứu "Báo cáo công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu" Phần I Đặc điểm chung công ty xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu- Hng Yên I Một số đặc điểm công ty xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu: Quá trình hình thành phát triển: Công ty xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu có trụ sở đặt thôn Kênh Cầu - xà Đồng Than- huyện Yên Mỹ- tỉnh Hng Yên Công ty đợc thành lập theo định số 708 QĐUB ngày 15/9/1995 UBND tỉnh Hng Yên Tiền thân công ty xí nghiệp gạch ngói Yên Mỹ, sản xuất chủ yếu công nghệ thủ công sức lao động công cụ thô sơ tạo Ngày 18/07/1978 xí nghiệp gạch ngói Yên Mỹ đợc sát nhấp với xí nghiệp gạch ngói Long An đóng Kim Động- Hng Yên lấy tên phân xởng gạch ngói Kênh Cầu Nhng phát triển kinh tế đất nớc nói chung phân xởng nói riêng, năm 1981 tách khỏi xí nghiệp gạch ngói Long An lấy tên xí nghiệp gạch ngói Kênh Cầu Với thay ®ỉi tõ nỊn kinh tÕ quan liªu bao cÊp sang kinh tế thị trờng phát triển có quản lý nhà nớc Năm 1994 công ty đà thay đổi công nghệ sản xuất mới, sản xuất dây truyền máy móc đại Italia thay đổi công nghệ sản xuất thủ công loại máy thô sơ, sản xuất gạch Tuynel có chất lợng cao; sản phẩm tạo nhiều Với thay đổi này, theo định sô 111/QĐ-UB ngày 27/02/1997 UBND tỉnh Hng Yên đổi tên xí nghiệp gạch ngói Kênh Cầu thành công ty gạch Hng Yên Với phát triển không ngừng công ty ngày chuyên môn hoá dây truyền sản xuất, theo định số 725/QĐUB ngày 23/4/1998 UBND tỉnh Hng Yên đổi tên công ty gạch Hng Yên thành công ty gạch Tuynel Kênh Cầu Trong năm gần phát triển ngành xây dựng tỉnh Hng Yên công ty đà thành lập thêm đội xây lắp chuyên trách Vì theo định số 2412 ngày 26/02/2001 UBND tỉnh Hng Yên đổi tên công ty gạch Tuynel Kênh Cầu thành công ty xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu nh ngày Đây doanh nghiệp nhà nớc, hoạt động sản xuất kinh doanh lĩnh vực xây dựng sản xuất vật liệu Công ty đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, có t cách pháp nhân trực thuộc sở xây dựng Hng Yên - Vốn kinh doanh năm 2002: 1.716.208.899 ®ång ®ã: vèn lu ®éng : 1.139.979.099 ®ång vèn cè ®Þnh : 576.229.800 ®ång - Vèn chđ sở hữu năm 2002: -6.188.232.934 đồng Công ty đà phấn đấu mặt , coi trọng hiệu kinh tế không ngừng đổi công nghệ nâng cao suất lao động phục vụ cho ngành xây dựng cho kinh tế quốc dân, bảo toàn phát huy nguồn vốn đợc nhà nớc giao, bớc cải thiện đời sống cho công nhân viên Công ty đà mở rộng quan hệ suốt 25 năm hoạt động với công ty ngành để phát huy lực sẵn có mình, đồng thời quan hệ với thành phần kinh tế nớc để đạt giá trị tổng sản lợng năm từ 5-6tỷ đồng Đặc điểm tính chất sản xuất: Công ty có tính chất sản xuất chủ yếu - Sản xuất loại gạch đặc, lỗ, lỗ, lỗ II Tình hình tổ chức máy quản lý Sơ đồ tổ chức máy quản lý Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Giám đốc Phòng TC - HC Phòng kế toán Đội xây lắp I Tạo hình Tạo hình Phòng kh - kt Bch đội sản xuất Tạo hình Phơi Phòng cung ứng vật t đội xây lắp II Bốc Xuống Nung xếp goòng đốt Than Chức nhiệm vụ chủ yếu phòng ban: a Ban giám đốc: - Giám đốc ngời có quyền điều hành cao công công ty, chịu trách nhiệm, giám sát quản lý tất hoạt động sản xuất kinh doanh, ngời đại diện cho công ty ký kết hợp đồng kinh tế - Phó giám đốc: phụ trách tổ chức nhân sự, tham mu cho giám đốc thay quyền giám đốc vắng mặt b Các phòng ban chức năng: - Phòng tổ chức hành chính: giúp giám đốc thực sách chế độ nhà nớc ngời lao động, phối hợp với công đoàn bảo vệ quyền lợi cho ngời lao động - Phòng tài chính-kế toán: giúp giám đốc mảng tài kế toán thực hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh, thực toán với nhà nớc, cấp quản lý đối tác có liên quan - Phòng kế hoạch kỹ thuật: chịu trách nhiệm quản lý vấn đề kỹ thuật sản xuất thi công, xây dựng sản xuất định mức, lập kế hoạch sửa chữa tài sản cố định - Phßng cung øng vËt t: cã nhiƯm vơ ký kÕt hợp đồng tiêu thụ sản phẩm vật t kinh doanh, tìm kiếm thị trờng xây lắp tiêu thụ sản phẩm c Các đội sản xuất trực thuộc: - Ban chấp hành đội sản xuất gồm tổ, tổ chịu trách nhiệm sản xuất giai đoạn sản xuất sản phẩm nh: tổ tạo hình I, tạo hình 2, phơi, bốc xếp, xuống goòng, nung đốt, than, sản xuất chủ yếu loại gạch đặc, gạch lỗ, lỗ, lỗ - Đội xây lắp gồm đội: đội I đội II đợc bố trí khu vực tỉnh tỉnh lân cận nh Hà Nội, Hải Phòng có nhiệm vụ thực hợp đồng xây lắp mà công ty đà ký kết dựa sở khoán chi phí hay khoán phần nhân công phần II thực trạng tình hình quản lý vốn sử dụng vốn công ty xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu I Thực trạng công tác quản lý vốn cố định vốn lu động công ty: Do vốn tự có công ty nên năm 1994 công ty đà thay đổi dây truyền công nghệ sản xuất đại Italia công ty đà mạnh dạn vay tiền ngân hàng với số tiền 10 tỷ đồng Nhng trình sản xuất kinh doanh công ty khả chủ động để bổ sung thêm vốn kinh doanh mà số tiền làm đợc để trả nợ nhiêu Nên toàn số vốn đợc bổ sung dùng trang trải khoản nợ phần nhỏ dùng vào đầu t mua sắm máy móc thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh Do công tác quản lý vốn đòi hỏi phải đợc thực chặt chẽ Căn vào bảng ta có cấu vốn công ty qua năm nh sau: Bảng1: Bảng cấu vốn Năm 2001 Năm 2002 Số tiền Tỷ trọng Sè tiỊn Tû träng VC§ 576.229.800 33,6% 576.229.800 33,6% VL§ 1.139.979.099 66,4% 1.139.979.099 66,4% Tæng 1.716.208.899 100% 1.716.208.899 100% Qua bảng ta thấy, năm 2001 năm 2002 tỷ trọng vốn cố định tỷ trọng vốn lu động không thay đổi, điều chứng tỏ việc huy động vốn doanh nghiệp không hiệu Do nguồn vốn đầu t vào sản xuất kinh doanh vốn vay ngân hàng với số tiền lớn so với lợi nhuận doanh nghiệp nên làm đủ trả nợ ngân hàng, khả đầu t vào việc khác Ta thấy tổng số vốn kinh doanh tỷ lệ vốn cố định nhỏ so với tổng số, điều ảnh hởng đến khả đầu t vào TSCĐ công ty Điều không tốt doanh nghiệp Có thể xem xét đến nguồn vốn hình thành số vốn qua bảng cấu vốn nh sau: Bảng 2: Bảng cấu nguồn vốn Nợ phải trả NVCSH Tổng Năm 2001 Số tiền Tỷ trọng 16.909.519.249 158,6% -6.249.329.035 -58,6% 10.660.190.214 100% Năm 2002 Sè tiÒn Tû träng 19.665.824.249 145,9% -6.188.232.934 -45,9% 13.477.591.315 100% Qua bảng ta thấy, tỷ lệ nợ phải trả ngày giảm, năm 2001 tỷ lệ 158,6% năm 2002 145,9% Nh thấy công ty đà cố gắng để giảm tỷ lệ nợ, tỷ lệ giảm đợc nguồn vốn công ty đà đợc tăng lên Bên cạnh đó, tỷ trọng vốn chủ sở hữu lại tăng lên,năm 2001 -58,6% đến năm 2002 -45,9% Nh thấy nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp kém, năm 1994 đến với thay đổi dây truyền công nghệ nên công ty đà phải trả khoản nợ lớn cho ngân hàng công thơng ngân hàng đầu t Điều đà làm ảnh hởng lớn đến việc đầu t cho TSCĐ máy móc thiết bị vào trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Qua hai bảng cấu vốn cấu nguồn vốn ta thấy công ty đà đầu t trình sản xuất kinh doanh chủ yếu vốn vay ngân hàng Vì vậy, công ty phải có biện pháp thích hợp để huy động vốn mà không cần phải lo việc toán khoản tiền đầu t Quản lý vốn cố định: Việc quản lý vốn cố định công ty đợc hiểu quản lý TSCĐ Tại doanh nghiệp đặc điểm kinh doanh nên có nhiều loại TSCĐ phần lớn số tài sản TSCĐ hữu hình Thông qua bảng thấy đợc tình hình quản lý TSCĐ nh sau: Bảng 3: cấu TSCĐ theo tình hình sử dụng Đơn vị: đồng Năm 2001 Năm 2002 TSCĐ sử dụng 15.172.549.203 15.308.549.203 TSC§ chê lý 0 TSC§ cha sư dụng 0 Tổng 15.172.549.203 15.308.549.203 Qua bảng phân tích ta thấy tỷ lệ TSCĐ sử dụng ngày tăng lên năm 2001 15.172.549.203 đồng, năm 2002 15.308.549.203 đồng Có thể thấy số TSCĐ đợc mua sắm tăng tăng lên qua năm, nhng khoản tiền mua tài sản chủ yếu vốn vay ngân hàng, thờng chiếm tới 80% tổng số tiền mua Thông qua bảng dới thấy đợc cấu TSCĐ nh sau: Bảng 4: Bảng cấu TSCĐ Nhà xởng Máy móc TB Phơng tiện VT Tổng Năm 2001 Số tiền Tỷ trọng 8.387.137.536 55,28% 6.712.104.174 44,24% 73.207.493 0,48% 15.172.594.203 100% Năm 2002 Sè tiÒn Tû träng 8.387.137.536 54,79% 6.848.104.174 44,74% 73.207.493 0,47% 15.308.549.203 100% Qua bảng phân tích trên, cho thấy tổng số TSCĐ năm 2001 giá trị nhà xởng 8.387.137.536 đồng chiếm 44,24%, giá trị phơng tiện vận tải 73.207.493 đồng chiếm 0,48% Năm 2002 giá trị nhà xởng 8.387.237.536 đồng chiếm 54,79%, giá trị phơng tiện vận tải là73.207.493 đồng chiếm 0,47% Qua năm, ta thấy tỷ lệ đầu t vào nhà xởng phơng tiện vận tải không biến động trì mức 50%, tỷ trọng giá trị máy móc thiết bị tăng lên không đáng kể( tăng 0,5% ứng với 136.000.000đồng), điều cho thấy biến động tài sản nhỏ Số tài sản đợc đầu t chủ yếu vốn vay ngân hàng Bảng 5: Nguyên giá giá trị lại TSCĐ năm 2002 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Nhà xởng Máy móc TB Phơng tiện VT Tổng Nguyên giá 8.387.137.536 6.712.104.174 73.207.493 15.172.594.203 Số đà KH 3.030.937.295 4.141.668.368 52.237.605 7.244.843.268 HƯ sè hao mßn 0,36 0,62 0,71 0,48 Giá trị lại Số tiền 5356.300.241 2570.435.806 20.969.888 7947.705.935 %N.G 0,64 0,38 0,29 0,52 Qua bảng phân tích ta thấy, công ty đà đầu t đổi vào TSCĐ, nhng phần lớn TSCĐ đà hao mòn Giá trị lại TSCĐ tính đến 31/12/2002 7.947.705.935 đồng khấu hao luỹ kế 7.244.843.268đồng, với hệ số hao mòn bình quân 0,5 Trong nhà xởng phần lớn cha khấu hao hết, sử dụng tốt Về máy móc thiết bị phơng tiện vận tải hệ số hao mòn lần lợt 0.62% 0,71% Nh hầu hết TSCĐ phục vụ cho trình sản xuất đà khấu hao gần hết Do thời gian tới công ty cần có biện pháp đổi mới, đầu t chiều sâu kết hợp với nâng cấp TSCĐ làm cho lực sản xuất TSCĐ ngày tăng, đảm bảo yêu cầu sản xuất cạnh tranh ngày gay gắt thị trờng Căn vào bảng thấy đợc cấu TSCĐ theo mối quan hệ với sản xuất kinh doanh Bảng 6: Cơ cấu TSCĐ theo mối quan hệ với sản xuất Đơn vị: đồng Năm 2001 Năm 2002 TSCĐ dùng cho SXKD 15.172.594.203 15.308.549.203 TSCĐ không dùng SXKD 0 Tổng 15.172.594.203 15.308.549.203 Qua bảng phân tích tên ta thấy đợc TSCĐ đợc công ty dùng hết vào hoạt động sản xuất kinh doanh Thông qua bảng tính cho thấy công tác quản lý vốn cố định nói chung, TSCĐ nói riêng phức tạp Việc quản lý phải dựa tiêu, tuỳ theo mục đích sử dụng phân cấp để quản lý cho phù hợp Thực trạng quản lý TSCĐ công ty xây lắp sản xuất vật liệu Kênh Cầu cha đợc tốt lắm, việc huy động vốn không đạt hiệu cao Nhìn chung việc quản lý cha đáp ứng đợc yêu cầu sử dụng tiết kiệm, hợp lý VCĐ nói chung TSCĐ nói riêng Vì doanh nghiệp cần phải có xu hớng tốt để tạo đợc nguồn vốn cho Sau ta sử dụng số tiêu để xem xét tình hình tài công ty, sức sản xuất, sức sinh lời VCĐ Doanh thu VCĐ bình quân 4.901.182.239 Năm 2001 = = 8,51 576.229.800 4.977.480.580 Năm 2002 = = 8,64 576.229.800 Qua tiêu cho thấy đồng VCĐ tạo đồng a Sức sản xuất VCĐ = doanh thu, số lần lợt năm nh sau: Năm 2001 8,51 năm 2002 8,64 Ta thấy sức sản xuất công ty cao năm 2002 tăng lên so với năm 2001, bình quân năm nh nhau, nhng tổng doanh thu năm 2002 cao năm 2001 dẫn đến sức sản xuất VCĐ năm 2002 tăng năm 2001 b Sức sinh lời VCĐ = Năm 2001 = Lợi nhuận VCĐ bình quân -577.600.253 576.229.800 = -1,002 61.096.101 = 0,106 576.229.800 Chỉ tiêu cho thấy đ VCĐ tạo đồng lợi nhuận, Năm 2002 = tiêu năm 2001 nhỏ(-0,089) công ty làm ăn thua lỗ nên lợi nhuận thu đợc âm Nhng đến năm 2002 sức sinh lời VCĐ công ty đà tăng lên so với năm 2001 Có đợc kết nh nỗ lực công ty đà đầu t cách hợp lý nên lợi nhuận năm 2002 tăng lên đáng kể, kết tốt công ty Lợi nhuận VCĐ bình quân 576.229.800 Năm 2001 = = 0,118 4.901.182.239 576.229.800 Năm 2002 = = 0,116 4.977.480.580 Chỉ tiêu xem xét để tạo đồng doanh thu cần c Hệ số đảm nhiệm VCĐ = VCĐ, năm lợng VCĐ nhỏ 0,5 Điều cho thấy VCĐ đợc huy động nhng lại tạo doanh thu cao, nghĩa doanh nghiệp đà huy động vốn hợp lý Lợi nhuận VCSH -577.600.253 = 0,092 -6.249.329.035 61.096.101 = -0,01 -6.188.232.934 d HÖ sè doanh lợi VCSH = Năm 2001 = Năm 2002 = Qua số liệu cho thấy đồng VCSH tạo đồng lợi nhuận, năm tỷ lệ âm Vì doanh nghiệp hoàn toàn vốn chủ sở hữu, mà nguồn vốn chủ yếu vay ngân hàng Do năm gần công ty phải trả nợ nhiều, nên làm ăn lÃi Quản lý vốn lu động: Vốn lu động doanh nghiệp bao gồm nhiều khoản mục việc quản lý VLĐ phức tạp Do quản lý cho có hiệu quả, để huy động vốn vào sản xuất kinh doanh cần điều đợc quan tâm Việc quản lý VLĐ công ty xây lắp sản xuất vật liệu Kênh Cầu cáo thể đợc thấy thông qua bảng phân tích dới đây: Qua bảng cho thấy cấu VLĐ theo khoản mục nh sau: Bảng 7: Cơ cấu vốn lu động theo khoản mục ĐVT: đồng Khoản mục Năm 2001 Năm 2002 Tiền mặt 265.593.184 17.352.004 Tiền gửi ngân hàng 176.762.052 551.771.768 Phải thu khách hàng 575.754.423 710.600.007 Hàng tồn kho 862.934.270 4.055.088.009 TSLĐ khác 180.840.300 305.744.448 Tỉng 2.061.884.229 5.640.556.236 Qua b¶ng ta thÊy tỷ lệ tiền mặt tổng số TSLĐ nhỏ, năm 2001 số 265.593.184/2.061.884.229 = 12,9%, nhng đến năm 2001 0,3% Nh tỷ trọng tiền mặt năm 2001 giảm xuống nhiều so với năm 2001, điều gây ảnh hởng không tốt cho kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty Do năm tới Công ty nên cố gắng trì tỷ lệ tiền mặt cao để bảo đảm an toàn kinh doanh Bên cạnh tỷ lệ TGNH lại tăng lên, năm 2001 8,6% đến năm 2002 9,8%, điều đáng khuyến khích cần đợc trì năm tới Thông qua khoản mục phải thu khách hàng bảng thấy tỷ lệ khoản phải thu khách hàng nhỏ, năm 2001 tỷ lệ 27,9% nhng đến năm 2002 tỷ lệ 13,6% Nh thấy công tác bán hàng Công ty tốt, khách hàng nợ lại không nhiều, việc cần đợc tiếp tục phát huy thời gian tới Giá trị hàng tồn kho tổng TSLĐ lớn, năm 2001 tỷ lệ 41,8%, đến năm 2002 tỷlệ ày chiếm tới 71,9% Nh thấy hàng hoá tồn kho Công ty nhiều, đặc biệt năm 2002 Vì nên doanh nghiệp cần phải có số biện pháp nhằm thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm nhanh nh: mở rộng thị trờng tiêu thụ, chiết khấu bán hàng, giảm giá thành phẩm Công ty chủ yếu sản xuất gạch, nên thời gian luân chuyển hàng ngày nhanh tốt, không bị ứ đọng sản phẩm hàng hoá dẫn tới giảm doanh thu, ảnh hởng không tốt đến hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Trong tổng TSLĐ số lợng nhỏ TSLĐ khác, năm 2001 180.840.300 đồng chiếm 8,8%, năm 2002 305.744.448 chiếm 5,4% Tỷ lệ không đáng kể so với tổng số Qua bảng ta thấy tỷ lệ khoản mục cần thiết đợc xem xét cách đầy đủ, khoản mục cần thiết cần đợc trì tỷ lệ cao nh tiền mặt, TGNH khoản mục không cần thiế phải đợc xem xét để giảm tới mức tối đa khoản mục nh hàng tồn kho Tuy nhiên việc quản lý vốn lu động nói chung TSLĐ nói riêng Công ty Xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu tốt cần đợc trì thời gian tới Vốn doanh nghiệp đợc hình thành từ nhiều nguồn khác vốn tự có vốn vay Để xem xét kỹ hơn, thông qua bảng dới thấy đợc nguồn hình thành vốn Công ty Bảng 8: Cơ cấu phải trả ĐVT: đồng Năm 2001 Số tiền A Nợ ngắn hạn Phải trả nội Phải trả ngời bán Thuế khoản phải nộp NN Phải trả khác B Nợ dài hạn Tổng 9.313.893.162 343.840.192 157.588.026 205.580.722 8.606.884.222 7.595.626.087 16.909.519.249 Năm 2002 Tỷ trọng 100% 3,7% 1,7% 2,2% 92,4% Sè tiÒn 12.751.333.033 722.710.638 359.971.298 9.372.097.646 6.914.501.216 19.665.824.249 Tû träng 100% 5,7% 2,8% 73,5% Qua b¶ng cho thÊy nợ ngắn hạn chiếm phần lớn tổng số nợ Công ty 50%, nh thấy khoản nợ phải toán thời gian ngắn nhiều, điều ảnh hởng không tốt cho Công ty Trong số khoản nợ phải toán khoản phải trả khác lại chiếm tỷ lệ lớn, tức khoản phải trả bảo hiểm, khoản phải toán cha xác định rõ nguyên nhân nhng tỷ lệ đợc giảm xuống qua năm, 2001 92,7% năm 2002 73,5% Tỷ lệ khoản nợ khác tổng nợ phải toán lại nh sau: Năm 2001 khoản phải trả ngời bán chiếm 1,7%, tiền thuế phải nộp Nhà nớc chiếm 2,2%, phải trả nội chiếm 3,7% Nh năm 2001 tiền phải toán cho ngời bán cho thấy năm Công ty đà mua chịu ngời cung cấp ít, điều tốt cho Công ty Còn năm 2002 tỷ lệ phải trả ngời bán lại tăng lên so với năm 2001, điều cho thấy năm 2002 Công ty đà mua chịu nhà cung cấp nhiều Nh thấy qua hai năm Công ty chiếm dụng đợc nhiều vốn từ bên điều tốt nhng lại tạo khoản nợ phải toán Bảng 9: cấu nguồn vốn ĐVT: đồng Năm 2001 Năm 2002 Nguån vèn kinh doanh 1.716.208.899 1.716.208.899 L·i cha ph©n phèi -7.971.473.593 -7.910.341.492 Nguồn vốn đầu t xây dựng 5.899.659 5.899.659 Tỉng -6.249.365.035 -6.188.232.934 Qua b¶ng ta thÊy, nguồn vốn kinh doanh Công ty không thay đổi giữ nguyên mức 1.716.208.899 đồng, cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty có xu hớng chững lại, Công ty khả huy động nguồn vốn tự có mình, mà toàn vốn vay nên số vốn kinh doanh đợc bổ xung thêm có hạn Qua bảng cho thấy lợi nhuận Công ty kém, năm gần hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty lÃi, phần nguồn vốn huy động vào kém, phần Công ty phải trả nợ vay ngân hàng lớn Điều đà làm ảnh hởng đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty gây khó khăn cho việc toán khoản nh: nợ ngời bán, nhân viên, nộp th… vµ cịng lµ lý lµm cho thu nhËp ngời lao động giảm xuống Sau ta sử dụng số tiêu để xem xét tình hình tài Công ty, sức sản xuất, sức sinh lêi cđa vèn lu ®éng a Tû st toán ngắn hạn Tỷ suất toán ngắn hạn = Năm 2001 = 2.092.177.089 9.313.893.162 Tài sản lu động Nợ ngắn hạn = 0,225 Năm 2002 = 5.874.284.030 12.751.323.033 = 0,461 Chỉ tiêu cho thấy khả toán khoản nợ ngắn hạn vốn lu động hai năm 2001 năm 2002 không tốt Vì số nợ ngắn hạn Công ty chiếm phần lớn tổng số nợ Công ty (hơn 50%) Do tỷ suất cho biết Công ty khả toán khoản nợ ngắn hạn đến hạn trả b Tỷ suất toán VLĐ = Năm 2001 = Năm 2002 = 442.593.184 2.092.177.089 569.123.772 5.874.284.030 Vốn tiền Tài sản lu động = 0,21 = 0,097 Chỉ tiêu xem xét khả toán vốn lu động, tiêu cho thấy tổng vốn lu động có vốn tiền số tiền toán đợc nợ ngắn hạn tới hạn Tỷ lệ năm 2001 0,21 0,21 đến năm 2002 tỷ lệ 0,097 Điều cho thấy khả toán vốn lu động không an toàn nhỏ 0,5 Doanh thu c Sức sản xuất vốn lu động = Vốn lu động bình quân 4.901.182.239 Năm 2001 = = 4,29 1.139.979.099 Năm 2002 = 4.977.480.580 1.139.979.099 = 4,36 Qua tiêu cho thấy đồng vốn lu động tạo đồng doanh thu, số lần lợt qua năm nh sau: năm 2001 4,29 năm 2002 4,36 Nh so với vốn lu động đồng vốn lu động tạo doanh thu vốn cố định Lợi nhuận d Sức sinh lêi cđa vèn lu ®éng = Vèn lu ®éng bình quân -577.600.253 Năm 2001 = = -0,5 1.139.979.099 Năm 2002 = 61.096.101 1.139.979.099 = 0,054 Chỉ tiêu cho thấy đồng vốn lu động tạo đồng lợi nhuận, tiêu hai năm nhỏ, đặc biệt năm 2001 âm, Công ty làm ăn thua lỗ Vốn lu động bình quân e Hệ số đảm nhiệm vốn lu động = Doanh thu Năm 2001 = Năm 2002 = 1.139.979.099 4.901.182.239 1.139.979.099 4.977.480.580 = 0,233 = 0,229 Qua tiêu ta xem xét để tạo đồng doanh thu cần vốn lu động, hai năm lợng vốn lu động nhỏ 0,5, nhng lại lớn tỷ lệ vốn cố định Điều cho thấy vốn lu động đợc huy động nhiều nhng lại tạo doanh thu không lớn Ta xem xét tiêu qua bảng dới đây: Tỷ suất toán ngắn hạn = TSLĐ/nợ ngắn hạn (1) Tỷ suất toán VLĐ = vốn tiền/TSLĐ (2) Sức sản xuất VLĐ = doanh thu/ vốn lu động bình quân (3) Sức sinh lời vốn lu động = Lợi nhuận thuần/VLĐ bình quân (4) Hệ số đảm nhiệm VLĐ = VLĐ bình quân/doanh thu (5) Sức sản xuất VCĐ = doanh thu/ VCĐ bình quân (6) Sức sinh lời VCĐ = lợi nhuận thuần/VCĐ bình quân (7) Hệ số đảm nhiệm VCĐ = VCĐ bình quân/doanh thu (8) Hệ số doanh lợi VCSH = lợi nhuận thuần/VCSH (9) Bảng 10: Các tiêu đánh giá khả tài Công ty ĐVT: đồng Vốn lu động bình quân Vốn cố định bình quân Doanh thu Lợi nhuận VCSH Năm 2001 1.139.979.099 576.229.800 4.901.182.239 -577.600.253 -6.249.329.035 Năm 2002 1.139.979.099 576.229.800 4.977.480.580 61.096.101 -6.188.232.934 Nợ ngắn hạn 9.313.893.162 12.751.323.033 Vốn tiền 442.593.184 569.123.772 (1) 0,225 0,461 (2) 0,21 0,097 (3) 4,29 4,36 (4) -0,5 0,054 (5) 0,233 0,229 (6) 8,51 8,64 (7) -1,002 0,106 (8) 0,118 0,116 (9) 0,092 -0,01 Nh vËy, qua b¶ng 10 ta thấy đợc khả tài Công ty tỷ lệ thờng không ổn định Bằng phân tích tiêu thông qua bảng ta thấy đợc tình hình quản lý vốn Công ty vốn Công ty cha đợc sử dụng hợp lý tiết kiệm Những nhận xét công tác quản lý vốn Công ty xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu Qua nghiên cứu công tác quản lý vốn Công ty em thấy công tác quản lý có u điểm nhợc điểm nh sau: a Ưu điểm Qua hai năm 2001 2002 ta thấy doanh thu Công ty tăng lên, tỷ lệ lợi nhuận tăng lên với tỷ lệ tơng đối lớn điều đáng khuyến khích cho thấy Công ty đà có cố gắng việc thúc đẩy trình tiêu thụ sản phẩm Trong tổng số vốn đợc sử dụng cho sản xuất kinh doanh tỷ lệ vốn cố định đợc sử dụng vốn lu động, nhng số vốn cố định đợc sử dụng cách có hiệu nên góp phần lớn việc tạo doanh thu cao b Nhợc điểm Cơ cấu khoản mục tổng vốn lu động cho thấy khoản mục tiền mặt nhỏ không hợp lý, gây khó khăn khâu toán Bên cạnh tỷ trọng hàng tồn kho lại lớn gây ứ đọng nhiều vốn kinh doanh Trong bảng cấu nguồn hình thành cho thấy số vốn mà Công ty có đợc phần lớn vay ngân hàng, tức Công ty chiếm dụng vốn nhiều, nh khả phải toán khoản nợ thời gian ngắn lớn điều gây ảnh hởng không tốt cho Công ty Những nhợc điểm nêu làm cho việc sử dụng vốn Công ty trở nên hiệu nhiều Do nhợc điểm mà Công ty gặp phải trình quản lý sử dụng vốn nên em xin đa số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện nâng cao công tác quản lý vốn Công ty nh sau: Phần III số giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao công tác quản lý vốn Công ty xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu I Định hớng hoạt động Công ty thời gian tới Định hớng hoạt động chung Đối với doanh nghiệp sản xuất thời gian gần đợc hình thành nhiều đòi hỏi cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên gay gắt Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải chủ động cạnh tranh cách toàn diện Hiện tình trạng thất thoát vốn đầu t doanh nghiệp ngày nhiều việc quản lý vốn thiếu chặt chẽ hiệu Do doanh nghiệp cần trọng tới công tác quản lý vốn để giảm thiểu tình trạng thất thoát vốn kinh doanh Mục tiêu doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận nên cần quan tâm tới đồng vốn bỏ để thu đợc lợi nhuận cao nhất, điều đòi hỏi phải quản lý sử dụng chặt chẽ vốn kinh doanh Định hớng phát triển Công ty Trong thời gian tới, Công ty cần trọng tới việc cân đối lợng vốn kinh doanh cho tỷ trọng loại vốn trở nên hợp lý Cần phải tăng lợng tiền mặt ngân quỹ, giảm lợng hàng tồn kho, giảm số nợ ngắn hạn, chủ động tăng vốn chủ sở hữu biện pháp xúc tiến công tác bán hàng Lựa chọn thị trờng kinh doanh tăng số lợng mặt hàng Phải nắm đợc đối thủ cạnh tranh thị trờng địa điểm sản phẩm giá hàng hoá sao? để có biện pháp hạ thấp giá thành sản phẩm cho sử dụng triệt để vốn kinh doanh tạo uy tín với khách hàng II Những giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao công tác quản lý vốn Công ty Xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu Thông qua bảng phân tích phần II cho thấy tình hình quản lý sử dụng vốn Công ty cha tốt lắm, tồn số vấn đề việc sử dụng vốn kinh doanh làm cho hiệu sử dụng vốn nhiều hạn chế, cha phát huy đợc khả sinh lời đồng vốn doanh nghiệp Cần phải đa biện pháp hữu hiệu nhằm khắc phục hạn chế tồn đó, nâng cao hiệu qu¶ sư dơng vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp Sau em xin đa vài kiến nghị nhằm hoàn thiện việc quản lý vốn Công ty nh sau: - Đó việc quản lý vốn cố định: phần lớn vốn cố định Công ty tài sản cố định nhng Công ty lại áp dụng tính khấu hao theo phơng pháp bình quân, điều làm cho vốn thu hồi chậm Do cần phải thay đổi lại phơng pháp tính khấu hao cho cã thĨ thu håi nhanh nhÊt lỵng vèn bá đầu t, áp dụng tính khấu hao theo phơng pháp khấu hao theo số d giảm dần - Quản lý vốn lu động: Cần thay đổi tỷ trọng tiền mặt tổng số vốn lu động lợng tiền mặt thấp Bên cạnh phải giảm lợng hàng tồn kho Cần xác định rõ nguồn hình thành vốn để có biện pháp nâng cao nguồn vốn chủ Thúc đẩy phơng pháp tiêu thụ để thu hồi vốn tăng lợi nhuận bổ xung cho nguồn vốn chủ sở hữu Công ty Xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Quý IV năm 2002 Phần I: Báo cáo lỗ, lÃi ĐVT: đồng Chỉ tiêu Kỳ trớc Tổng doanh thu 01 1.250.120.701 1.422.880.011 4.977.480.580 Doanh thu thuÇn 10 1.250.120.701 1.422.880.011 4.977.480.580 Giá vốn hàng bán 11 1.006.321.115 1.133.240.806 3.867.821.546 L·i gép 20 243.799.586 289.589.205 1.109.659.034 Chi phí bán hàng 21 31.167.670 40.998.693 144.229.783 5.Chi phÝ QLDN 22 59.270.513 122.239.210 362.620.046 L·i thuÇn tõ HĐKD 30 1530.361.403 126.351.302 602.809.205 Chi phí HĐ tài 32 205.445.713 275.678.855 920.547.812 LÃi từHĐ tài 40 -205.445.713 -275.678.855 -920.547.812 Thu nhËp bÊt thêng 41 769.908 334.463.643 383.834.708 10 Chi phÝ bÊt thêng 42 11 L·i bÊt thêng 50 769.908 334.463.643 378.834.708 12 Tỉng lỵi nhn tríc th 60 -51.314.402 185.136.090 61.096.101 13 Lỵi nhn sau thuÕ 80 -51.3143.402 185.136.090 61.096.101 Ngêi lËp Kú nµy Luỹ kế Mà số từ đầu năm 5.000.000 Kế toán trởng Giám đốc Bảng cân đối kế toán Ngày 31 tháng 12 năm 2002 ĐVT: đồng Mà số 100 110 111 112 113 130 131 132 133 139 140 142 143 144 145 150 151 153 200 210 211 212 213 250 Tài sản A TSLĐ đầu t ngắn hạn I Vốn tiền 1.Tiền mặt Tiên gửi ngân hàng Tiền chuyển III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Phải trả cho ngời bán Thuế GTGT đợc khấu trừ Các khoản phải thu khác IV Hàng tồn kho NVL tån kho C«ng dơng Chi phÝ SXKD dë dang Thµnh phÈm tån kho V Tài sản lu động khác Tạm ứng Chi phí chờ kết chuyển B TSLĐ đầu t dài hạn I TSCĐ TSCĐ hữu hình - Nguyên giá (211) - Giá trị hao mòn luỹ kế (2141) Tổng cộng tài sản Số đầu năm 2.092.177.089 442.593.184 265.593.184 176.762.052 Số cuối năm 5.874.284.030 569.123.772 17.352.004 551.771.768 605.809.335 575.754.423 10.857.735 944.327.801 710.600.007 7.329.735 194.609.021 31.789.038 4.055.088.009 621.562.169 10.020.430 2.213.362.510 1.210.142.900 305.744.448 191.197.177 862.934.270 300.810.906 15.547.576 279.289.813 267.285.975 180.840.300 180.840.300 8.568.013.125 8.568.013.125 15.172.549.203 21.777.085.281 (6.604.536.078) 10.660.190.214 187.697.948 7.603.307.285 7.603.307.285 15.303.549.203 23.003.791.121 (7.700.241.918) 13.477.591.315 Mà số Nguồn vốn Số đầu năm Số cuối năm 300 A Nợ phải trả 16.909.519.249 19.665.824.249 310 I Nợ ngắn hạn 9.313.893.162 12.751.323.033 313 Phải trả ngời bán 157.588.026 359.917.298 314 Ngời mua trả tiền trớc 315 Thuế khoản phải nộp NN 205.580.722 317 Ph¶i tr¶ néi bé 343.840.192 722.710.638 318 Phải trả phải nộp khác 8.606.884.222 9.372.097.646 320 II Nợ dài hạn 7.596.626.087 6.914.501.216 321 Vay dài hạn 7.595.626.087 6.914.501.216 400 B Nguån vèn CSH (6.249.329.035) (6.188.232.934) 410 I Vèn - quü (6.249.329.035) (6.188.232.934) 411 Vèn kinh doanh 1.716.208.899 1.716.208.899 416 L·i cha ph©n phèi (7.971.473.593) (7.910.341.492) 417 Nguồn vốn đầu t XDCB 5.899.659 5.899.659 10.660.190.214 13.477.591.315 Tỉng ngn vèn 2.296.547.451 KÕt ln Qua qu¸ trình thực tập Công ty Xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu em đà thấy đợc tầm quan träng cđa vèn kinh doanh vµ cµng ngµy thÊy đợc rõ vai trò công tác quản lý vốn Để có đợc lợng vốn để kinh doanh ®· kho nhng viƯc sư dơng vèn cã hiƯu qu¶ lại khó Mỗi doanh nghiệp có cách quản lý sử dụng vốn khác nhau, nhng họ có chung mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận Cách quản lý, tổ chức sử dụng vốn Công ty Xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu đợc trình bày nh phần có phần hợp lý ... tế công ty, em đà nghiên cứu "Báo cáo công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu" Phần I Đặc điểm chung công ty xây lắp sản xuất vật liệu kênh. .. trạng tình hình quản lý vốn sử dụng vốn công ty xây lắp sản xuất vật liệu kênh cầu I Thực trạng công tác quản lý vốn cố định vốn lu động công ty: Do vốn tự có công ty nên năm 1994 công ty đà thay... tính chất sản xuất: Công ty có tính chất sản xuất chủ yếu - Sản xuất loại gạch đặc, lỗ, lỗ, lỗ II Tình hình tổ chức máy quản lý Sơ đồ tổ chức máy quản lý Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Giám
