Đang tải... (xem toàn văn)
LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết của đề tài Đứng trước xu thế hội nhập kinh tế khu vực và thế giới diễn ra ngày càng mạnh mẽ và rộng khắp
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Đứng trước xu hội nhập kinh tế khu vực giới diễn ngày mạnh mẽ rộng khắp , ngân hàng thương mại phải chịu áp lực cạnh tranh gay gắt từ phía ngân hàng nước mà cịn từ ngân hàng nước ngồi Dơ nuốn tồn phát triển địi hỏi ngân hàng thương mại Việt Nam phải vươn lên mạnh mẽ để giải nhiều vấn đề hoạt động Ngồi nghiệp vụ cho vay ,và nghiệp vụ đầu tư khác , việc nghiên cứu , phát triển mở rộng loại hình dịch vụ vấn đề có tầm quan trọng đặc biệt, nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt biện pháp vừa có tính thời vừa có tính chiến lược định xu cạnh tranh hội nhập ngân hàng thương mại Việt Nam Thực tốt công tác làm cho việc chu chuyển vốn tốn nhanh chóng , kịp thời , xác , phù hợp chung với yêu cầu xã hội , góp phần tạo điều kiện cho đơn vị sản xuất thu lợi nhuận cao , giảm chi phí Ngân hàng kinh doanh có hiệu , góp phần tăng tích luỹ cho xã hội Vận dụng hình thức tốn khơng dùng tiền mặt có nhiều ưu điểm , song khơng phải khơng có thiếu sót tồn cần giải bổ sung kịp thời để phù hợp với kinh tế nước ta đà phát triển Với chức , ngân hàng phải có trách nhiệm đề xuất ý kiến, bổ sung kịp thời thiếu sót việc đưa sách việc hướng dẫn đơn vị kinh tế lựa chọn hình thức tốn phù hợp Đồng thời ngân hàng phải kiểm tra việc chấp hành chế độ kỷ luật tốn đơn vị kinh tế thơng qua tài khoản ngân hàng SV: Lê Xuân Tuấn Chung Lớp: Ngân hàng 46Q Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn nói “Giải pháp mở rộng tốn khơng dùng tiền khơng dùng tiền mặt “ vấn đề cần phải trọng nhanh chóng triển khai Mục đíng nghiên cứu chuyên đề Chuyên đề nhằm đánh giá , nhận định cụ thể thực trạng hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt , tồn nguyên nhân , qua đề xuất số giải pháp góp phần hồn thiện nâng cao hình thức tốn không dùng tiền mặt ngân hàng công thương Chương Dương Phạm vi đối tượng nghiên cứu đề tài Do thời gian nghiên cứu có hạn nên em tập trung phân tích làm rõ thực trạng cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng công thương Chương Dương Thời gian từ năm 2005 – 2007 SV: Lê Xuân Tuấn Chung Lớp: Ngân hàng 46Q Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG I THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt 1.1.1 Khái niệm tốn khơng dùng tiền mặt Thanh tốn khơng dùng tiền mặt hình thức tốn tiền hànghóa, dịch vụ khách hàng thơng qua vai trị trung gian Ngân hàng Thanh tốn qua ngân hàng hình thức tốn cách ngân hàng trích từ tài khoản khách hàng sang tài khoản khách hàng khác theo lệnh chủ tài khoản 1.1.2 Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt khơng phải mang tính ngẫu nhiên, hình thành phát triển bước sở phát triển sản xuất lưu thông hàng hoá Trong lịch sử phát triển, phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt sử dụng đa dạng, phong phú, phù hợp với điều kiện nước, vùng Các phương tiện tốn khơng dùng tiền mặt đượcsử dụng phổ biến séc, uỷ nhiệm chi lệnh chi, uỷ nhiệm thu nhờ thu, thẻ tốn ,thẻ tín dụng phương tiện toán khác hối phiếu, lệnh phiếu 1.1.2.1 Séc toán Séc lệnh trả tiền chủ tài khoản, lập mẫu Ngân hàng Nhà nước quy định, yêu cầu đơn vị tốn trích số tiền từ tài khoản tiền gửi tốn để trả cho người thụ hưởng có tên ghi séc người cầm séc Như vậy, chủ thể tham gia toán séc bao gồm: người phát hành, người thụ hưởng Ngân hàng Mỗi bên có quyền lợi SV: Lê Xuân Tuấn Chung Lớp: Ngân hàng 46Q Chuyên đề thực tập tốt nghiệp nghĩa vụ định toán séc Bắt đầu từ ngày 1/4/1997, chế độ toán séc theo nghị định 30/CP Chính phủ thơng tư hướng dẫn số 07 - TT/ NH1 NHNN VN, toán séc gồm loại sau: 1.1.2.1.1 Séc chuyển khoản Séc chuyển khoản lệnh trả người phát hành séc Ngân hàng phục vụ việc trích trả tiền từ tài khoản trả tiền cho người thụ hưởng có tên ghi tờ séc Séc chuyển khoản loại séc nói chung, đơn vị phát hành séc phải có đủ số dư tài khoản tiền gửi toán Ngân hàng để đảm bảo toán kịp thời tờ séc đa phát hành sau bên bán đa nộp séc vào Ngân hàng Đây điều kiện mà đơn vị phát hành séc phải chấp hành Việc tốn séc khơng thực tài khoản đơn vị phát hành không đủ tiền để toán số tiền ghi tờ séc đa phát hành Nói chung, séc chuyển khoản thường áp dụng khách hàng tín nhiệm lẫn nhau, có quan hệ làm ăn lâu dài, thường xun Chính vậy, séc chuyển khoản hạch toán theo nguyên tắc : Nợ trước – Có sau 1.1.2.1.2 Séc bảo chi Séc bảo chi tờ séc thông thường Ngân hàng phục vụ đơn vị phát hành, bảo đảm khả chi trả cách trích từ tài khoản tiền gửi đưa vào tài khoản riêng (tài khoản đảm bảo toán séc bảo chi) đánh dấu séc bảo chi lên tờ séc trước giao tờ séc cho khách hàng Đối tượng áp dụng toán tiền hàng, dịch vụ yêu cầu đơn vị bán theo định Ngân hàng chủ tài khoản vi phạm quy định phát hành séc SV: Lê Xuân Tuấn Chung Lớp: Ngân hàng 46Q Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Tờ séc nộp vào khách hàng mở tài khoản Ngân hàng, hệ thống Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng có quyền ghi “Có” vào tài khoản người thụ hưởng sau kiểm tra thấy tờ séc hợp lệ Sau báo “Nợ” cho Ngân hàng phát hành séc để ghi “Nợ” vào tài khoản đảm bảo toán séc bảo chi Trường hợp hai Ngân hàng khác hệ thống khơng phép ghi “Có” mà phải giao nhận chứng từ đồng thời phiên giao dịch để thực ghi “Nợ” trước – “Có” sau Như vậy, séc Ngân hàng bảo chi bảo đảm độ tin cậy khả toán tờ séc Số tiền phát hành séc đa ký quỹ để đảm bảo khả tốn Khách hàng bảo đảm cho séc toán chuyển khoản séc tốn tiền mặt Đặc điểm séc có tính thời hạn, tính thời hạn séc chỗ: tốn thời gian cịn hiệu lực tờ séc Thời hạn quy định cho nước cho loại séc riêng biệt Ngồi cách phân loại séc trên, séc cịn phân loại theo hình thức chuyển nhượng Theo có loại séc: * Séc ký danh: ghi rõ tên người hưởng thụ séc * Séc vô danh: không ghi rõ tên người hưởng thụ tờ séc, cầm tờ séc nhận đủ số tiền ghi tờ séc Ngân hàng * Séc theo lệnh: Ghi rõ trả tiền theo lệnh người thụ hưởng, séc chuyển nhượng theo thủ tục ký hậu * Séc dùng để lĩnh tiền mặt chuyển khoản Việc cho lĩnh tiền mặt hay không thuộc thẩm quyền người ký phát người chuyển nhượng Khi tờ séc không ghi cụm từ' "trả vào tài khoản" người thụ hưởng trả tiền mặt Nếu người ký phát SV: Lê Xuân Tuấn Chung Lớp: Ngân hàng 46Q Chuyên đề thực tập tốt nghiệp người chuyển nhượng khơng cho phép người thụ hưởng nhận tiền mặt phải ghi cụm từ "trả vào tài khoản" lên tờ séc * Séc chuyển nhượng từ người qua người khác Một tờ séc có ghi tên người thụ hưởng người phép chuyển nhượng cho người khác cách ghi tên người chuyển nhượng, ngày tháng chuyển nhượng họ tên, địa vào mặt sau tờ séc (gọi ký hậu chuyển nhượng) Đối với séc vô danh, người thụ hưởng chuyển nhượng việc chuyển giao tờ séc cho người khác mà khơng cần ký hậu Khi tờ séc chuyển nhượng tồn quyền lợi nghĩa vụ liên quan đến tờ séc chuyển theo 1.1.2.2 Uỷ nhiệm chi - lệnh chi Uỷ nhiệm chi lệnh chủ tài khoản, lập theo mẫu in sẵn Ngân hang yêu cầu Ngân hàng phục vụ trích sẵn số tiền định tài khoản trả cho người thụ hưởng có tài khoản Ngân hàng uỷ nhiệm chi đời lâu, sử dụng phổ biến quan hệ thánh toán tiền hàng hoá, dịch vụ người mua người bán có mở tài khoản tổ chức cung ứng dịch vụ toán Uỷ nhiệm chi áp dụng toán hàng hoá, dịch vụ chuyển tiền người sử dụng dịch vụ toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán, tổ chức cung ứng dịch vụ toán Điều kiện, thủ tục toán, thời hạn thực lệnh chi uỷ nhiệm chi tổ chức cung ứng dịch vụ thoả thuận với người sử dụng dịch vụ toán phù hợp với quy định Ngân hàng Nhà nước Uỷ nhiệm chi sử dụng phương tiện trung gian để xin ngân hàng cấp séc 1.1.2.3 Uỷ nhiệm thu nhờ thu Uỷ nhiệm thu lệnh viết mẫu in sẵn, đơn vị bán lập UNT nhờ Ngân hang phục vụ thu hộ tiền sau đa hoàn thành việc cung ứng SV: Lê Xuân Tuấn Chung Lớp: Ngân hàng 46Q Chuyên đề thực tập tốt nghiệp hàng hoá, dịch vụ cho đơn vị mua theo thoả thuận sau hợp đồng Uỷ nhiệm thu chủ yếu sử dụng mua bán bên tín dụng lẫn nhau, bên mua bên bán phải thống thoả thuận dùng hình thức tốn uỷ nhiệm thu đồng thời phải thông báo văn cho Ngân hàng bên thụ hưởng để có thực uỷ nhiệm thu Uỷ nhiệm thu lập theo mẫu Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, bên thụ hưởng phải ghi đầy đủ yếu tố ký tên, đóng dấu đơn uỷ nhiệm thu Khi nhận uỷ nhiệm thu vòng ngày làm việc, Ngân hàng phục vụ bên mua trả tiền cho người thụ hưởng để hồn thành tất việc tốn Nếu tài khoản bên trả tiền không đủ số tiền tốn bên trả tiền bị phạt chậm trả tiền Mức phạt theo quy định bên mua bên bán tuỳ theo thoả thuận ghi hợp đồng Hình thức tốn uỷ nhiệm thu áp dụng dùng cho cho đơn vị sử dụng dịch vụ đơn vị tốn có tài khoản nội tổ chức cung ứng dịch vụ toán tổ chức cung ứng dịch vụ tốn sở có thoả thuận hợp đồng các điều kiện thu hộ bên trả tiền bên thụ hưởng 1.1.2.4 Thư tín dụng Thư tín dụng thư ngân hàng viết theo yêu cầu người mua hàng (người xin mở thư tín dụng), cam kết trả tiền cho người bán số tiền thời gian định, với điều kiện người thực đầy đủ điều kiện quy định thư Khi áp dụng phương thức này, bên tham gia phải dựa vào: “Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ” ” (Unifrom customs and practice for documentary credit) phòng Thương mại quốc tế Pais ban hành, mang ký hiệu ấn phẩm CPU 500 SV: Lê Xuân Tuấn Chung Lớp: Ngân hàng 46Q Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Theo thể thức này, bên bán đa sẵn sàng giao hàng, bên mua phải ký quỹ vào Ngân hàng số tiền đủ để mở thư tín dụng tốn tiền hàng 1.1.2.5 Thẻ toán Thẻ toán phương tiện tốn đại gắn liền với kỹ thuật tin học ứng dụng Ngân hàng TTT Ngân hàng phát hành bán cho khách hàng để tốn tiền hàng hố, dịch vụ, tốn cơng nợ để lĩnh tiền mặt Ngân hàng đại lý toán hay quầy trả tiền tự động Có loại thẻ Việt Nam gọi chung Card toán: 1.1.2.5.1 Thẻ ghi Nợ: Là loại thẻ lưu ký tiền vào tài khoản riêng ngân hàng, áp dụng với khách hàng có quan hệ tín dụng, tốn thường xun, có tín nhiệm với Ngân hàng ngân hàng phát hành Đây gọi thẻ loại A 1.1.2.5.2 Thẻ ký quỹ toán: Áp dụng rộng rãi cho đối tượng khách hàng Muốn sử dụng lại thẻ khách hàng phải lưu ký khoản tiền gửi vào tài khoản riêng Ngân hàng (số tiền hạn mức thẻ) Khách hàng sử dụng toán phạm vi số tiền lưu ký Thẻ ký quỹ gọi thẻ loại B 1.1.2.5.3 Thẻ tín dụng: Áp dụng cho khách hàng có đủ điều kiện ngân hàng đồng ý cho vay Số tiền vay hạn mức thẻ, khách hàng phép sử dụng phạm vi hạn mức cho vay thẻ Ngân hàng phát hành thẻ có trách nhiệm tốn số tiền biên lai ngân hàng đại lý chuyển đến SV: Lê Xuân Tuấn Chung Lớp: Ngân hàng 46Q Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 1.1.2.6 Tài khoản cá nhân Tài khoản tiền gửi toán tài khoản khách hang mở ngân hang nhằm mục đích thực giao dịch tốn qua ngân hàng phương tiện toán gửi – rút tiền mặt, chuyển – nhận tiền, thẻ toán, thẻ ghi nợ… 1.2 Vai trò ý nghĩa tốn khơng dùng tiền mặt 1.2.1 Vai trị tốn khơng dùng tiền mặt Thanh tốn khâu khâu cuối để kết thúc chu trình sản xuất kinh doanh Vì vậy, khẳng định toán điều kiện quan trọng để bảo đảm tuần hồn bình thường q trình chu chuyển vốn doanh nghiệp, đơn vị kinh tế hay chí cá nhân xã hội toàn kinh tế quốc dân Thanh toán khâu quan trọng trình chu chuyển vốn.Thanh tốn nhanh chóng, xác, an tồn làm tăng vịng quay vốn, giảm lượng tiền lưu thơng, tiết kiệm chi phí cho xã hội Phương tiện sử dụng chủ yếu tốn chủ yếu tiền tệ "Tiền tệ loại hàng hoá đặc biệt dùng làm vật ngang giá chung cho loại hàng hố, thể chung giá trị, biểu tính chất xã hội lao động sản phẩm lao động" Tiền tệ chấp nhận chung toán cho hàng hố, dịch vụ hồn trả nợ, sản phẩm tất yếu q trình phát triển sản xuất lưu thơng hàng hố, kết tinh, hình thành cách tự nhiên trao đổi Thanh tốn tiền mặt q trình tiền tệ thực chức phương tiện toán trực tiếp tiền mặt, tổ chức cá nhân sử dụng chi trả hàng hoá, dịch vụ cho giao dịch có giá trị nhỏ Tỷ lệ toán tiền mặt phụ thuộc vào phát triển kinh tế tính tiện lợi phương tiện toán, đồng thời phụ thuộc vào trình độ SV: Lê Xuân Tuấn Chung Lớp: Ngân hàng 46Q Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 10 dân trí quốc gia Đối với nước phát triển, tỷ lệ toán tiền mặt chiếm khoảng 10% tổng phương tiện toán, tỷ lệ nước phát triển (trong có Việt Nam) thường chiếm từ 30% đến 40% Thanh tốn khơng dùng tiền mặt q trình tốn khơng có xuất tiền mặt mà thực cách trích tiền tài khoản người phải trả chuyển sang tài khoản người hưởng thụ thơng qua vai trị trung gian tốn Ngân hàng Kinh tế phát triển, khối lượng hàng hoá dịch vụ ngày phong phú đa dạng, quan hệ trao đổi mở rộng, toán tiền mặt bộc lộ hạn chế là: tính an tồn khơng cao, dễ bị lợi dụng để tham ơ, tăng chi phí xã hội, giảm vòng quay vốn, làm cho sản xuất kinh doanh bị chậm lại, ảnh hưởng đến tốc độ phát triển kinh tế Thanh tốn khơng dùng tiền mặt khắc phục nhược điểm toán dùng tiền mặt, có tác động qua lại với nghiệp vụ khác hoạt động Ngân hàng, khai thác nguồn vốn tạm thời xã hội để đầu tư thông qua số dư tài khoản tiền gửi toán tổ chức cá nhân, làm tăng hệ số tạo tiền Ngân hàng thương mại Để đáp ứng nhu cầu tốn ngày nhanh gọn, xác đoi hỏi phải tổ chức tốt khâu toán Thanh toán khơng dùng tiền mặt với ưu điểm trình bày việc sử dụng công cụ kỹ thuật tuỳ thuộc vào trình độ phát triển, kỹ thuật nghiệp vụ toán thời kỳ trở thành yêu cầu khách quan kinh tế đại, đóng vai trị quan trọng phát triển kinh tế quốc gia 1.2.2 Ý nghĩa tốn khơng dùng tiền mặt Thanh tốn khơng dùng tiền mặt góp phần đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn Từ làm tăng vịng quay sử dụng đồng tiền kinh tế Bất kỳ đơn vị sản xuất kinh doanh cần có vốn phục vụ SV: Lê Xuân Tuấn Chung Lớp: Ngân hàng 46Q ... Lớp: Ngân hàng 46Q Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 16 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG CHƯƠNG DƯƠNG 2.1 Khái quát ngân hàng công thương Chương Dương. .. Mở rộng tốn khơng dùng tiền mặt 1.3.1 Khái niệm mở rộng toán khơng dùng tiền mặt Mở rộng tốn khơng dùng tiền mặt việc tác động vào hệ thống tốn khơng dùng tiền mặt làm cho dịch vụ tốn khơng dùng. .. việc tốn không dùng tiền tiền mặt tăng lên _Lượng tiền mặt sử dụng toán giảm xuống: Một mà khách hàng sử dụng dịch vụ toán khơng dùng tiền mặt việc họ cầm tay luợng tiền mặt để toán tiền hàng khơng
