Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Giải pháp phát triển thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam (Vibank)
Chuyên đề tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dânKhoa Tài chính Ngân hàngCÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT• Vibank: Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam• L/C: Thư tín dụng• TDCT: Tín dụng chứng từ• TMCP: Thương mại cổ phần• NHNN: Ngân hàng Nhà Nước• Vietcombank: Ngân hàng Ngoại Thương• UCP: Quy tắc thống nhất và thực hành về tín dụng chứng từ• SWIFT: Tổ chức viễn thông tài chính quốc tế toàn cầuNguyễn Thị Quỳnh Hương1 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dânKhoa Tài chính Ngân hàngLỜI MỞ ĐẦUNgày nay trong xu thế quốc tế hoá toàn cầu của nhân loại, hoạt động giao lưu kinh tế quốc tế ngày càng gia tăng mạnh mẽ và trở thành một nhân tố quan trọng đối với mỗi quốc gia trong quá trình hội nhập kinh tế thế giới. Là một nước nằm trong khu vực Đông Nam á - một khu vực có nền kinh tế sôi động thu hút được nhiều sự quan tâm và đầu tư nước ngoài, Việt Nam đã không ngừng đổi mới mình để có thể tham gia vào tiến trình hợp tác quốc tế. Trong thời gian qua, các doanh nghiệp xuất nhập khẩu Việt Nam đã được Nhà Nước khuyến khích hoạt động bằng cách đưa ra các chính sách đúng đắn, ưu đãi để hỗ trợ cho hoạt động của họ. Và thực tế trong thời gian qua, các doanh nghiệp này đã và đang hoạt động một cách tích cực, có hiệu quả. Điều này đã đóng góp rất lớn và việc thúc đẩy, phát triển lĩnh vực thương mại quốc tế của Việt Nam. Trước tình hình đó, các ngân hàng thương mại Việt Nam cũng đang cố gắng hoàn thiện và nâng cao các nghiệp vụ thanh toán quốc tế để hỗ trợ và đáp ứng nhu cầu xuất nhập khẩu của khách hàng. Vibank tuy mới được thành lập từ 18/09/1996 nhưng đã có khá nhiều kinh nghiệm trong nghiệp vụ thanh toán quốc tế. Phương thức thanh toán quốc tế được sử dụng chủ yếu ở nước ta là phương thức thanh toán tín dụng chứng từ. Đây là một phương thức thanh toán bảo vệ quyền lợi bình đẳng của các bên tham gia bởi tính ưu việt của nó. Do vậy, Việt Nam với hoạt động ngoại thương còn non trẻ thì sử dụng phương thức này sẽ giúp bảo vệ được lợi ích và tránh bị lừa gạt trong thương mại quốc tế. Nhận thức được tính phù hợp và tầm quan trọng của thanh toán tín dụng chứng từ đối với hoạt động xuất nhập khẩu của nước ta trong giai đoạn hiện nay, nên em chọn đề tài: “Giải pháp phát triển thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam (Vibank)” để phục vụ cho chuyên đề tốt nghiệp với mong muốn đóng góp Nguyễn Thị Quỳnh Hương2 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dânKhoa Tài chính Ngân hàngmột phần nhỏ bé vào việc nâng cao hiệu quả của thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng.Kết cấu của chuyên đề: Ngoài lời mở đầu và kết luận, chuyên đề tốt nghiệp gồm có 3 chương:Chương 1: Lý luận chung về thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ của NHTM.Chương 2: Thực trạng hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ tại Vibank.Chương 3: Giải pháp và kiến nghị nhằm phát triển thanh toán tín dụng chứng từ tại Vibank.Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn của PGS.TS Nguyễn Hữu Tài và sự giúp đỡ tận tình của các cán bộ tại Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam (Vibank) trong quá trình hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này.Nguyễn Thị Quỳnh Hương3 Chun đề tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dânKhoa Tài chính Ngân hàngCHƯƠNG 1LÝ LUẬN CHUNG VỀ THANH TỐN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NHTM1.1 Khái qt chung về thanh tốn quốc tế1.1.1 Khái niệm thanh tốn quốc tếTrước xu thế hội nhập kinh tế thế giới, các quốc gia đều ra sức đẩy mạnh hoạt động thương mại quốc tế của nước mình, dẫn đến nhu cầu thanh tốn quốc tế ngày càng gia tăng và phát triển.Thanh tốn quốc tế là việc thực hiện các nghĩa vụ tiền tệ, phát sinh trên cơ sở các hoạt động kinh tế và phi kinh tế giữa các tổ chức hay cá nhân nước này với tổ chức hay cá nhân nước khác, hoặc giữa một quốc gia với một tổ chức quốc tế, thường được thơng qua quan hệ giữa các ngân hàng của các nước liên quan.Do đó, phát triển thanh tốn quốc tế sẽ tạo điều kiện mở rộng hoạt động đối ngoại giữa các nước trong khu vực và trên thế giới. Khoảng cách xa về địa lý giữa các quốc gia khiến cho phương thức “tay trao tay” khó có thể thực hiện được giữa các bên xuất nhập khẩu trong quan hệ ngoại thương mà cần phải có một trung gian đứng ra thay mặt cho mỗi bên thực hiện việc thanh tốn và sẽ được hưởng phí. Trung gian đó chính là các ngân hàng thương mại. Ngồi việc đảm nhận nghiệp vụ thanh tốn quốc tế, các ngân hàng còn là người tư vấn, hướng dẫn và giải quyết các vướng mắc trong thanh tốn cho khách hàng, đồng thời đảm bảo cho việc thanh tốn diễn ra nhanh gọn, tốn ít thời gian và đảm bảo lợi ích cho cả hai bên xuất khẩu, nhập khẩu.Nguyễn Thị Quỳnh Hương4 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dânKhoa Tài chính Ngân hàng1.1.2 Các phương thức thanh toán quốc tế chủ yếuTrong thương mại quốc tế, phương thức thanh toán có một vị trí quan trọng. Bởi nó là cơ sở để duy trì và phát triển quan hệ buôn bán quốc tế giữa các nước. Và đặc biệt việc sử dụng phương thức thanh toán quốc tế nào sẽ quyết định đến hiệu quả cũng như rủi ro mà các bên phải chịu. Trên thực tế có nhiều phương thức thanh toán quốc tế khác nhau như phương thức ghi sổ, chuyển tiền, nhờ thu, tín dụng chứng từ . Việc lựa chọn phương thức thanh toán nào là phụ thuộc vào mức độ quan hệ giữa người mua và người bán, đặc điểm hàng hoá cũng như sự biến động giá cả hàng hoá trên thị trường.1.1.2.1Phương thức thanh toán chuyển tiền (Remittance)Chuyển tiền là phương thức thanh toán trong đó khách hàng (ngưòi có yêu cầu chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ mình, chuyển một số tiền nhất định cho một người khác (người thụ hưởng) ở một địa điểm nhất định thông qua một phương tiện chuyển tiền do khách hàng yêu cầu hoặc bằng điện (T/T) hoặc bằng (M/T).Chuyển tiền là một phương thức thanh toán quốc tế đơn giản nhất về thủ tục và thực hiện nhanh chóng. Nó được áp dụng rất phổ biến ở các nước phát triển bởi các ưu điểm: đơn giản, thuận lợi,, chi phí giao dịch thấp. Nhưng phương thức này chỉ được sử dụng khi các bên trong quan hệ mua bán có sự tin cậy lẫn nhau.1.1.2.2Phương thức thanh toán nhờ thu (Collection of payment)Nhờ thu là phương thức thanh toán trong đó người xuất khẩu sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hoặc cung ứng dịch vụ cho khách hàng (người nhập khẩu), uỷ thác cho ngân hàng phục vụ mình thu hộ số tiền ở người nhập khẩu trên cơ sở tờ hối phiếu do người xuất khẩu ký phát. Có hai loại nhờ thu: nhờ thu trơn (clean collection) và nhờ thu kèm chứng từ (documentary collection)Phương thức thanh toán Nhờ thu (collection payment) hoàn toàn dựa vào sự tín nhiệm của các bên xuất, nhập khẩu. Thông thường người xuất khẩu không có lợi nhiều, bởi vì việc thanh toán phụ thuộc vào người nhập khẩu. Ngân hàng Nguyễn Thị Quỳnh Hương5 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dânKhoa Tài chính Ngân hàngchỉ thực hiện theo đúng chỉ thị trong nhờ thu của người xuất khẩu, không chịu trách nhiệm về thanh toán tiền hàng.1.1.2.3Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (Documentary credit)Nếu như hai phương thức chuyển tiền và nhờ thu chỉ có thể được đảm bảo thực hiện khi và chỉ khi các bên tham gia tín nhiệm nhau, thì phương thức thanh toán tín dụng chứng từ vẫn có thể đảm bảo quyền lợi cho các bên ngay cả trong trường hợp các bên mới giao dịch lần đầu và chưa tin tưởng lẫn nhau. Chính vì vậy mà theo đánh giá của các nhà chuyên môn thì đây là phương thức thanh toán thông dụng nhất, an toàn nhất trong thanh toán quốc tế. Sở dĩ như vậy là vì thanh toán theo phương thức này có hiệu quả cao hơn do những quy định chặt chẽ trong quy trình thanh toán làm cho quyền lợi và trách nhiệm của các bên tham gia hợp đồng mua bán được thể hiện một cách bình đẳng, đồng thời sự tham gia của các ngân hàng giúp cho hai bên xuất nhập khẩu được bảo vệ khỏi những rủi ro có thể xảy ra. Hiện nay ở Việt Nam và các nước đang phát triển, tỷ trọng thanh toán bằng L/C chiếm khoảng 80% trong tổng số kim ngạch hàng hoá xuất nhập khẩu.1.2 Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ1.2.1 Định nghĩa tín dụng chứng từTheo điều 2 của “Quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ” (The Uniform Custom and Practice for Documentary Credits – UCP No 500), tín dụng chứng từ được định nghĩa như sau: “Theo điều khoản này, những thuật ngữ “tín dụng chứng từ” và “thư tín dụng dự phòng” (dưới đây gọi là tín dụng), có nghĩa là bất cứ một sự thoả thuận nào, cho dù được gọi tên hay được miêu tả thế nào, theo đó một ngân hàng (ngân hàng phát hành) hành động theo yêu cầu và theo chỉ thị của một khách hàng (người yêu cầu phát hành tín dụng) hoặc nhân danh chính mình:1. Phải thực hiện việc trả tiền theo lệnh của một người thứ ba (người thụ hưởng), hoặc phải chấp nhận và trả tiền hối phiếu do người thụ hưởng ký phát, Nguyễn Thị Quỳnh Hương6 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dânKhoa Tài chính Ngân hànghoặc2. Uỷ quyền cho ngân hàng khác thực hiện việc trả tiền như vậy, hoặc chấp nhận và trả tiền hối phiếu đóHoặc3. Uỷ quyền cho ngân hàng khác chiết khấu, dựa vào những chứng từ đã được quy định đảm bảo rằng các điều khoản và điều kiện của tín dụng đã được phù hợp.Theo điều khoản này, các chi nhánh của một ngân hàng ở các nước khác nhau được coi là ngân hàng khác.Từ định nghĩa tín dụng chứng từ của UCP nêu trên, chúng ta có thể diễn đạt theo một cách khác như sau:Tín dụng chứng từ là một văn bản cam kết dùng trong thanh toán, trong đó một ngân hàng (ngân hàng phát hành) theo yêu cầu của một khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) sẽ trả tiền cho người thứ ba, hoặc trả cho bất cứ người nào theo lệnh của người thứ ba (người thụ hưởng). Có thể chính ngân hàng phát hành đứng ra trả tiền, chấp nhận, chiết khấu do người hưởng phát hành; hoặc có thể ngân hàng phát hành uỷ quyền cho một ngân hàng khác trả tiền, chấp nhận, chiết khấu hối phiếu đó khi người thụ hưởng (nhà xuất khẩu) xuất trình được bộ chứng từ thanh toán phù hợp với quy định đã đề ra trong thư tín dụng.1.2.2 Các thành viên tham gia thanh toán tín dụng chứng từTrong quá trình thực hiện thanh toán tín dụng chứng từ, thông thường có các bên tham gia như sau:Người yêu cầu phát hành thư tín dụng (Applicant): là người mua hay người nhập khẩu− Ngân hàng phát hành(Issuing bank): là ngân hàng phục vụ người nhập khẩu, sẽ phát hành thư tín dụng theo yêu cầu của người nhập khẩu.− Người thụ hưởng(Beneficiary): là người xuất khẩu(người bán hàng) hay bất cứ người nào khác mà người hưởng lợi chỉ định.Nguyễn Thị Quỳnh Hương7 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dânKhoa Tài chính Ngân hàng− Ngân hàng thông báo (Advising Bank): là ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu, là trung tâm giao dịch giữa ngân hàng mở và người hưởng lợi. Ngân hàng này kiểm tra tính trung thự của thư tín dụng và thông báo nó cho người hưởng lợi. Ngân hàng thông báo có thể là ngân hàng đại lý hoặc là chi nhánh của ngân hàng phát hành ở nước người xuất khẩu.Trên thực tế, ngoài các thành phần tham gia nêu trên thì tuỳ theo từng loại thư tín dụng có thể xuất hiện thêm ột số ngân hàng khác trog quá trình thanh toán như:+ Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): là ngân hàng xác nhận trách nhiệm của mình sẽ cùng ngân hàng đảm bảo việc trả tiền cho người xuất khẩu, trong trường hợp ngân hàng phát hành không có khả năng thanh toán.+ Ngân hàng được chỉ định (Nominated Bank): là ngân hàng được chỉ định trong thư tín dụng, cho phép ngân hàng đó thực hiện việc thanh toán,chiết khấu hoặc chấp nhận bộ chứng từ của người thụ hưởng phù hợp với quy định của tín dụng chứng từ.Tuỳ theo từng nhiệm vụ cụ thể mà tên gọi của ngân hàng này có thể là:+ Ngân hàng chỉ định thanh toán (Nominated Paying Bank).+ Ngân hàng chỉ định chiết khấu (Nominated Negotiating Bank).+ Ngân hàng chỉ định chấp nhận (Nominated Accepting Bank).Trên thực tế, thông thường để giúp nhà xuất khẩu thuận tiện trong việc nhận tiền hàng tại nước họ thì ngân hàng thông báo ngoài nghiệp vụ thông báo ra còn làm ba nghiệp vụ trên: thanh toán, chấp nhận, chiết khấu.− Ngân hàng bồi hoàn(Reimbursement Bank): là ngân hàng được ngân hàng phát hành uỷ nhiệm thực hiện thanh toán giá trị tín dụng thư cho ngân hàng được chỉ định thanh toán hoặc chiết khấu. Ngân hàng bồi hoàn thường tham gia trong trường hợp giữa ngân hàng phát hành và ngân hàng được chỉ định không có quan hệ tài khoản trực tiếp với nhau.Nguyễn Thị Quỳnh Hương8 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dânKhoa Tài chính Ngân hàng1.2.3 Quy trình tóm tắt về ngiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ.Trong thanh toán quốc tế, tuỳ từng trường hợp cụ thể, tuỳ vào yêu cầu của người xin mở thư tín dụng và tuỳ vào sự uỷ nhiệm của ngân hàng mở thư tín dụng mà trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ sẽ có sự tham gia của bao nhiêu ngân hàng. Thông thường, theo tập quán quốc tế chỉ có hai ngân hàng tham gia là: ngân hàng mở thư tín dụng và ngân hàng thông báo. Nguyễn Thị Quỳnh Hương9 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dânKhoa Tài chính Ngân hàngSơ đồ: Quy trình thực hiện nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ. Trước hết người xuất khẩu và người nhập khẩu phải kí hợp đồng thương mại, trong đó lựa chọn điều khoản thanh toán là tín dụng chứng từ.(1) Người nhập khẩu căn cứ vào hợp đồng thương mại, viết đơn đề nghị mở tín dụng thư cho người xuất khẩu hưởng, gửi tới ngân hàng phục vụ mình.(2) Ngân hàng phục vụ người nhập khẩu căn cứ vào đơn xin mở thư tín dụng , nếu đáp ứng các yêu cầu, ngân hàng sẽ phát hành thư tín dụng và thông qua ngân hàng phục vụ người xuất khẩu để thông báo tới người thụ hưởng.(3) Ngân hàng thông báo khi nhận được thư tín dụng sẽ khẩn trương thông báo, chuyển giao thư tín dụng này cho người xuất khẩu.(4) Người xuất khẩu nếu chấp nhận nội dung thư tín dụng đã mở thì tiến hành giao hàng theo điều kiện hợp đồng.(5) Sau khi đã hoàn thành việc giao hàng, người xuất khẩu tiến hành lập bộ chứng từ thanh toán theo thư tín dụng, gửi tới ngân hàng phục vụ mình đề nghị thanh toán.Nguyễn Thị Quỳnh Hương10Ngân hàng thông báo(Advising Bank)Ngân hàng phát hành(Issuing Bank )Người xuất khẩu(Beneficiary)Người nhập khẩu(Applicant)(3)(5)(6)(1) (9) (10)(8)(7)(2)(4)Hợp đồng [...]... ĐỘNG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI VIBANK 2.1 Tổng quan về Vibank 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Vibank Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam (tên gọi tắt là Ngân hàng Quốc tế VIBank) được thành lập theo Quyết định số 22/QĐ/NH5 ngày 25/01/1996 của Thống đốc Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam Cổ đông sang lập Ngân hàng Quốc tế bao gồm Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam, Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển. .. nghiệp vụ thanh toán hàng nhập khẩu bằng phương thức TDCT Trong quy trình thanh toán nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ, Vibank đóng vai trò là ngân hàng phát hành thư tín dụng Ngân hàng có trách nhiệm cam kết thanh toán cho người thụ hưởng nước ngoài Nghiệp vụ thanh toán L/C hàng nhập chủ yếu của Vibank bao gồm: - Phát hành L/C - Tiếp nhận chứng từ, kiểm tra chứng từ, giao chứng từ cho người... giao dịch thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ, đều có cam kết tuân thủ thực hiện văn bản UCP hiện hành 1.2.6 Bộ chứng từ trong thanh toán tín dụng chứng từ Trong thanh toán tín dụng chứng từ, bộ chứng từ có ý nghĩa vô cùng quan trọng đối với các bên tham gia hoạt động xuất nhập khẩu theo phương thức này Đối với nhà xuất khẩu, bộ chứng từ chính là bằng chứng đã hoàn thànhnghĩa vụ giao hàng và... tiền (8) Ngân hàng phát hành kiểm tra bộ chứng từ , nếu đáp ứng những điều kiện của thư tín dụng thì hoàn lại tiền cho ngân hàng đã thanh toán (9) Ngân hàng phát hành báo cho người nhập khẩu biết bộ chứng từ đã đến và đề nghị họ làm thủ tục thanh toán (10)Người nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ, nếu phù hợp thì tiến hành trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền, lúc đó ngân hàng phát hành sẽ trao chứng từ để nhà... của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ * Về phía khách hàng (nhà xuất, nhập khẩu): Với tư cách là chủ thể trực tiếp tham gia vào hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ, khách hàng (của ngân hàng) đóng vai trò quyết định tới bản thân sự phát triển của loại hình dịch vụ này Một là, thói quen sử dụng phương thức thanh toán nhất định sẽ quyết định, khách hàng có sử dụng công cụ thanh toán qua L/C hay... nghiệp và phát triển Nông thôn Việt Nam, các cá nhân và doanh nhân thành đạt tại Việt Nam và trên trường quốc tế Ngân hàng bắt đầu hoạt động từ ngày 18/09/1996 Trong quá trình hoạt động, Ngân hàng Quốc tế luôn phát triển theo mục tiêu trở thành một trong những tổ chức tài chính dẫn đầu thị trường Việt Nam Là một ngân hàng đa năng, với nền tảng công nghệ hiện đại, Ngân hàng Quốc tế tiếp tục cung cấp một loạt... Đại học Kinh tế Quốc dân Khoa Tài chính Ngân hàng (6) Ngân hàng thông báo dược chỉ định là ngân hàng thanh toán, sẽ tiến hành kiểm tra bộ chứng từ do người hưởng lập, nếu thấy phù hợp với các điêu khoản trong thư tín dụng thì tiến hành thanh toán cho người xuất khẩu(trả tiền ngay hoặc chiết khấu truy đòi/miễn truy đòi) (7) Sau khi đã thanh toán, ngân hàng chuyển bộ chứng sang ngân hàng phát hành và... yêu cầu của ngân hàng phát hành L/C đó Trường hợp ngân hàng phát hành vì một lí do nào đó mà không thanh toán được tiền thì ngân hàng xác nhận phải có trách nhiệm thanh toán ngay Do đó, ngân hàng xác nhận có quyền yêu cầu ngân hàng phát hành kí quỹ theo tỉ lệ giá trị của thư tín dụng Như vậy, có hai ngân hàng cùng cam kết trả Nguyễn Thị Quỳnh Hương 12 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học Kinh tế Quốc dân Khoa... chính ngân hàng và một đội ngũ chuyên viên kinh nghiệm, giàu nhiệt huyết Hình ảnh của Ngân hàng Quốc tế trong lòng công chúng và khách hàng được cải thiện đáng kể bằng nhiều chương trình đổi mới và mở rộng năng lực phục vụ, tăng cường quảng bá hình ảnh ngân hàng Ngân hàng Quốc tế được Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam xếp loại A theo các tiêu chí đánh giá hệ thống Ngân hàng Việt Nam do Thống đốc Ngân hàng. .. nhập khẩu đi nhận hàng Trong trường hợp người nhập khẩu không thanh toán, thì ngân hàng cũng không trao chứng từ cho họ 1.2.4 Thư tín dụng (L/C) – công cụ quan trọng của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ 1.2.4.1 Định nghĩa Thư tín dụng (letter of credit – L/C) là một văn bản(thư hoặc điện tín) do ngân hàng phát hành mở ra, trên cơ sở yêu cầu của người nhập khẩu; trong đó ngân hàng này cam kết . đoạn hiện nay, nên em chọn đề tài: Giải pháp phát triển thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam (Vibank) để phục vụ cho chuyên đề. Kinh tế Quốc dânKhoa Tài chính Ngân hàngCÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT• Vibank: Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam L/C: Thư tín dụng TDCT: Tín dụng chứng từ TMCP: