Đang tải... (xem toàn văn)
Tỡnh cấp thiết của đề tài Việt Nam đang bước nhanh trên con đường hội nhập quốc tế và tất yếu bị cuốn theo xu thế toàn cầu hoá và quốc tế hoá diễn ra ngày một mạnh mẽ hiện nay. Theo đó, sự
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tình cấp thiết đề tài Việt Nam bước nhanh đường hội nhập quốc tế tất yếu bị theo xu tồn cầu hố quốc tế hoá diễn ngày mạnh mẽ Theo đó, ảnh hưởng ràng buộc lẫn mặt đời sống nước ta quốc gia khác ngày lớn, lĩnh vực kinh tế mà trước tiên gia tăng hoạt động trao đổi hàng hoá Trong tương quan thương mại quốc tế ngày phát triển với giới, Việt Nam quốc gia có nhiều tiềm xuất sản phẩm nông sản, thuỷ hải sản, khống sản, hàng may mặc, thủ cơng mỹ nghệ…Nhận thức lợi ích lớn lao mà xuất mang lại cho đất nước thời kỳ hội nhập, Đảng Chính phủ Việt Nam chủ trương khuyến khích xuất doanh nghiệp thuộc quy mơ thành phần kinh tế Trong q trình bán hàng hố cho nhà nhập nước ngồi, nhu cầu toán quốc tế qua ngân hàng phát sinh, định lựa chọn ngân hàng phương thức tốn tác động trực tiếp đến lợi ích doanh nghiệp xuất Việt Nam Do vậy, hệ tất yếu phát triển hoạt động xuất khẩu, hoạt động tốn quốc tế nói chung thu tiền hàng xuất nói riêng ngân hàng thương mại Việt Nam quan tâm phát triển hoàn thiện hết Ngày đóng vai trị quan trọng hệ thống hoạt động kinh doanh ngân hàng, toán quốc tế đem lại nguồn thu đáng kể số lượng tuyệt đối mà tỷ trọng, mắt xích chắp nối thúc đẩy phát triển hoạt động khác ngân hàng kinh doanh ngoại tệ, tín dụng xuất nhập khẩu, bảo lãnh ngân hàng ngoại thương, tăng cường nguồn vốn huy động (đặc biệt ngoại tệ)…Trong phương thức toán quốc tế, tín dụng chứng từ từ lâu đánh giá phương thức đảm bảo lợi ích lớn cho nhà xuất doanh nghiệp xuất tin dùng Chính phương thức ln chiếm tỷ trọng lớn doanh số tốn doanh Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp thu phí dịch vụ hoạt động tốn quốc tế nói chung thu tiền hàng xuất nói riêng ngân hàng thương mại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) trước ngân hàng thực giữ vị trí dẫn đầu hoạt động toán quốc tế Việt Nam, chỗ dựa tin cậy cho doanh nghiệp Việt Nam hoạt động toán với bạn hàng nước Là phận Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, ln giữ vị trí “anh cả” toàn hệ thống chi nhánh Ngân hàng, Sở giao dịch Vietcombank không ngừng nỗ lực để tạo dựng củng cố uy tín hoạt động tốn quốc tế Đóng vai trị trung tâm chiếm tỷ trọng lớn hoạt động thu tiền hàng xuất Sở phương thức tín dụng chứng từ Hoạt động dẫn đầu hoạt động phịng tốn xuất doanh thu phí dịch vụ, phát triển quan hệ khách hàng ngân hàng đại lý thực chủ trương, sách khuyến khích xuất Nhà nước…(so với phương thức khác nhờ thu chuyển tiền) Mặc dù năm qua, hoạt động thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Sở giao dịch Vietcombank đạt kết khả quan so với mặt chung, đem lợi ích nhiều mặt cho Ngân hàng tồn số vướng mắc hạn chế định quy trình, cách thức thực hiện, chế, sách…khiến chưa thực hồn thiện chưa phát huy hết vai trị đóng góp cho hoạt động kinh doanh chung Ngân hàng Một minh chứng dễ thấy bối cảnh nhu cầu sử dụng dịch vụ có chiều hướng gia tăng hoạt động thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Sở thời gian qua lại có giảm sút rõ rệt số lượng giao dịch Nguyên nhân phần thân Ngân hàng chưa đáp ứng đòi hỏi ngày phức tạp thực tế xuất phát triển nghiệp vụ giới, mặt khác nguyên nhân bên biến động môi trường kinh tế nước, kinh tế giới nước Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp bạn hàng, gia tăng cạnh tranh ngành ngân hàng Việt Nam, mức độ đa dạng phức tạp ngày cao nhu cầu khách hàng… Trên kết luận em rút sau thời gian thực tập phịng tốn xuất khẩu, Sở giao dịch Vietcombank, nguyên nhân khiến em định viết Chuyên đề thực tập tốt nghiệp với đề tài “Hoàn thiện hoạt động Thu tiền hàng Xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Sở giao dịch Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam” Mục đích nghiên cứu Trên sở phân tích thực trạng hoạt động thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ giai đoạn 2006 – 2008 với tồn riêng Sở giao dịch, mục đích Chuyên đề đề xuất giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam thời gian tới Nhiệm vụ nghiên cứu Chuyên đề có nhiệm vụ chính, gồm: Hệ thống hóa lý luận hoạt động toán quốc tế thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại, đặc biệt lý luận tiêu chí đo lường đánh giá hoạt động lý luận cần thiết việc hoàn thiện hoạt động Ngân hàng thương mại nói chung Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam nói riêng Phân tích thực trạng hoạt động thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, rút kết đạt được, tồn nguyên nhân tồn Trên sở phân tích nguyên nhân, kết hợp với việc nghiên cứu bối cảnh thuận lợi khó khăn xem xét định hướng tương lai Ngân hàng, đề xuất giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đối tượng, phạm vi phương pháp nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài: Hoạt động thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Cụ thể là: (1) Chỉ nhìn nhận từ góc độ ngân hàng phục vụ người xuất (2) Chỉ xét phương thức tốn thư tín dụng chứng từ (L/C) (3) Đối tượng sâu nghiên cứu trình thực hoạt động thu tiền hàng ngân hàng phục vụ người xuất (ngân hàng thông báo, ngân hàng chuyển chứng từ, ngân hàng định) tính từ thời điểm tiếp nhận thư tín dụng đến thời điểm tiến hành báo Có tài khoản người xuất Bao gồm nghiệp vụ là: - Thông báo L/C/Sửa đổi L/C - Tiếp nhận, kiểm tra gửi chứng từ toán theo L/C - Thanh toán tiền hàng xuất theo hai trường hợp là: Khơng có chiết khấu Có chiết khấu (Khơng xét đến hoạt động khác thuộc mảng toán xuất theo L/C chuyển nhượng L/C xác nhận L/C) Phạm vi nghiên cứu: Hoạt động thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam từ năm 2006 đến 2008 Phương pháp nghiên cứu: Nguồn thông tin: Các số liệu thống kê Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam năm từ 2006 – 2008; sách, báo, tạp chí chun ngành tốn quốc tế; viết báo điện tử, website ngân hàng website có liên quan; nhân viên phịng tốn xuất Sở giao dịch Vietcombank Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Phương pháp thu thập phân tích: Chuyên đề sử dụng phương pháp thống kê, vấn, phân tích thơng tin kinh tế theo tiêu, phương pháp so sánh, tổng hợp số liệu Kết cấu Chuyên đề Chuyên đề gồm ba chương: Chương Lý luận chung hoạt động toán quốc tế thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng thương mại Chương Thực trạng hoạt động thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Chương Một số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ THU TIỀN HÀNG XUẤT KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái quát Ngân hàng thương mại 1.1.1.1 Ngân hàng thương mại vai trò kinh tế Trong mơ hình hệ thống ngân hàng (NH) hai cấp kinh tế vận hành theo chế thị trường: Ngân hàng thương mại (NHTM) _ NH cấp II _ doanh nghiệp tổ chức, thành lập hoạt động kiểm soát, quản lý, điều chỉnh Ngân hàng Nhà nước (NHNN) _ NH cấp I, thực kinh doanh lĩnh vực tiền tệ với hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền gửi khách hàng (với trách nhiệm hồn trả), sử dụng tiền gửi vay, đầu tư thực nghiệp vụ tốn nghiệp vụ trung gian tài khác nhằm thu lợi nhuận NHTM tổ chức tài trung gian có vị trí quan trọng kinh tế Mặc dù khơng trực tiếp tham gia vào q trình sản xuất lưu thơng hàng hố doanh nghiệp thông thường khác lại tạo điều kiện thuận lợi cho q trình diễn cách trôi chảy, liên tục, thông qua việc điều phối lượng tiền kinh tế (từ nhóm “thặng dư” vốn sang nhóm “thâm hụt” vốn), đồng thời làm gia tăng khả tốn khơng dùng tiền mặt giúp giảm chi phí lưu thơng NHTM góp phần vào phát triển kinh tế - xã hội thơng qua việc thực vai trị kinh tế là: - Vai trò trung gian: Chuyển khoản tiết kiệm, chủ yếu từ hộ gia đình, thành khoản tín dụng cho tổ chức kinh doanh thành phần khác để đầu tư vào nhà cửa, thiết bị tài sản khác Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Vai trò toán: Thay mặt khách hàng (cá nhân doanh nghiệp) thực toán cho việc mua hàng hoá dịch vụ (bằng cách phát hành phương tiện toán, cung cấp mạng lưới toán điện tử, kết nối quỹ phân phối tiền) - Vai trò người bảo lãnh: Cam kết trả nợ cho khách hàng họ khả toán (như phát hành thư tín dụng) - Vai trị đại lý: Thay mặt khách hàng quản lý bảo vệ tài sản họ, phát hành chuộc lại chứng khoán - Vai trị thực sách: Thực sách kinh tế Chính phủ, góp phần điều tiết tăng trưởng kinh tế theo đuổi mục tiêu xã hội 1.1.1.2 Các hoạt động Ngân hàng thương mại Ngày nay, với phát triển kinh tế đại hoạt hoạt động NHTM theo ngày phong phú đa dạng hơn, nhiên, NH phải thực đầy đủ ba nhóm hoạt động là: Các hoạt động huy động vốn, hoạt động sử dụng vốn hoạt động trung gian tốn Ngồi ra, để đáp ứng nhu cầu ngày phức tạp khách hàng, NH mở rộng sang nhiều hoạt động dịch vụ khác Hoạt động huy động vốn: NH muốn kinh doanh lĩnh vực tiền tệ phải có lượng vốn lớn Bên cạnh số vốn chủ sở hữu _ vốn pháp định trang bị thành lập lượng vốn chủ yếu đáp ứng nhu cầu hoạt động NH lại vốn huy động từ kinh tế thơng qua nguồn sau: • Nhận tiền gửi (tiền gửi giao dịch tiền gửi tiết kiệm): Đây hoạt động NHTM mà tổ chức tài phi NH khơng thực Lượng vốn từ tiền gửi nguồn chủ yếu NH sử dụng để phục vụ hoạt động cho vay đầu tư Việc huy động tạo nguồn vốn kinh doanh cho NH mà đem lại cho cá nhân, hộ gia Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp đình hay doanh nghiệp gửi tiền khoản thu nhập từ lãi tiền gửi, bên cạnh việc cung cấp cho họ địa giữ tiền an tồn • Phát hành giấy tờ có giá: Các giấy tờ trái phiếu NH, chứng tiền gửi có mệnh giá lớn…Thơng thường NH phát hành trái phiếu, tín phiếu để phục vụ cho mục đích sử dụng định, đầu tư cho dự án hay cơng trình • Vay vốn từ tổ chức tín dụng khác: Khi cần, NHTM vay tổ chức tín dụng khác qua thị trường liên NH hay hình thức vay thương mại để đáp ứng nhu cầu khoản • Vay vốn NHNN: Cũng giống trường hợp vay tổ chức tín dụng khác, NHTM vay NHNN để đáp ứng nhu cầu khoản, giải vấn đề cấp bách nảy sinh hoạt động NH khơng dùng tiền vay Việc vay vốn thực hình thức chiết khấu hay tái chiết khấu thương phiếu, với lãi suất cao hay thấp phụ thuộc vào sách tiền tệ thắt chặt hay nới lỏng mà NHNN áp dụng Hoạt động sử dụng vốn: Huy động vốn điều cần thiết để bắt đầu hoạt động kinh doanh NHTM song sử dụng vốn huy động cho có hiệu quả, mang lại lợi nhuận cao cho NH điều quan trọng NH có hình thức sử dụng vốn sau: • Hoạt động ngân quỹ: Đây hoạt động liên quan đến chi trả hàng ngày cho khách hàng từ nguồn tiền quỹ (khoản tiền định NH phải giữ lại để đảm bảo khả toán thường xuyên), tiền gửi NHTM khác (để thực nghiệp vụ toán, chuyển tiền cho khách hàng), tiền gửi NHNN (là tiền gửi dự trữ bắt buộc hay tiền gửi toán) cuối tiền mặt trình thu Các khoản sinh lời nhất, chí khơng sinh lời nhằm đáp ứng nhu cầu khoản mà Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp • Hoạt động tín dụng: Đây nghiệp vụ quan trọng NHTM hầu hết vốn NH sử dụng cho hoạt động tín dụng Bao gồm hình thức sau: - Cho vay: Cho vay hoạt động chính, định tồn phát triển NHTM Các NH ln ln tìm kiếm hội để thực cho vay thơng qua hình thức: (1) Cho vay thương mại _ hoạt động cho vay chủ yếu NHTM _ NH cho vay trực tiếp khách hàng doanh nghiệp tổ chức kinh tế để giúp họ có vốn để kinh doanh, mua hàng dự trữ đầu tư mở rộng sản xuất; (2) Cho vay tiêu dùng: Trong giai đoạn đầu, cho rủi ro hoạt động cho vay cá nhân hộ gia đình cao nên NHTM khơng tích cực thực hoạt động Ngày nay, gia tăng thu nhập người tiêu dùng cạnh tranh gay gắt cho vay hướng NHTM tới người tiêu dùng đối tượng khách hàng tiềm năng; (3) Tài trợ cho dự án: Bên cạnh cho vay truyền thống cho vay ngắn hạn, NH ngày trở nên động việc tài trợ trung dài hạn cho việc xây dựng nhà máy mới, đặc biệt ngành công nghệ cao - Chiết khấu chứng từ có giá: Thực chất nguồn tín dụng ngắn hạn, NH nhận chứng từ có giá chưa đến hạn toán doanh nghiệp, tổ chức kinh tế trả cho họ số tiền định mệnh giá chứng từ sau trừ lãi suất phí chiết khấu Đến hạn chứng từ có giá đó, NH thu nợ người chấp hành lệnh hối phiếu người phát hành kỳ phiếu Đây hoạt động mang lợi lợi nhuận cho NH, có độ rủi ro thấp đồng thời lại đảm bảo khả khoản cao cho NHTM thực nghiệp vụ tái chiết khấu với NHNN tình cần thiết Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - 10 Tín dụng ứng trước: Đây thể thức cho vay thực sở hợp đồng tín dụng, NHTM chấp nhận cho vay sử dụng mức cho vay thời hạn định theo phần toàn giá trị hợp đồng Thông thường NH thực việc cho vay ứng trước có bảo đảm vào số lượng hàng hoá xuất mà khách hàng chưa thu tiền Nghiệp vụ gần giống nghiệp vụ chiết khấu chứng từ có giá, NH cấp tín dụng cho khách hàng số tiền giá trị ghi hối phiếu sau trừ lãi suất ứng trước phí Song hoạt động có nhiều rủi ro chiết khấu - Bảo lãnh: Là cam kết NH hình thức thư bảo lãnh việc thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng họ khơng thực nghĩa vụ cam kết với bên thứ ba Bảo lãnh xem hình thức tài trợ NH cho khách hàng, qua họ tìm nguồn tài trợ mới, mua hàng hoá thực hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm thu lợi Có nhiều hình thức bảo lãnh bảo lãnh để tham gia dự thầu, bảo lãnh thực hợp đồng, bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước, bảo lãnh tốn, bảo lãnh hồn trả vốn vay…Một hình thức bảo lãnh NHTM hoạt động toán quốc tế (TTQT) mà cụ thể tốn theo phương thức tín dụng chứng từ NH đứng bảo lãnh thư tín dụng chứng từ, trường hợp Ngân hàng phát hành (NHPH) khơng có khả trả tiền đến hạn tốn Ngân hàng bảo lãnh (Ngân hàng xác nhận _ NHXN) toán số tiền thư tín dụng cho người xuất NH có liên quan - Cho thuê tài sản (thuê – mua): Đây hình thức tín dụng trung dài hạn, đó, NHTM mua tài sản theo yêu cầu khách hàng cho họ thuê với thời hạn cho NH phải thu gần đủ (hoặc thu đủ) Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 136 Biểu 2.7 Tỷ trọng số doanh số toán xuất theo phương thức toán Sở giao dịch từ 2006 – 2008 Tỷ trọng số TTXK theo phương thức toán 100% 80% 100% 71,77 70,51 65,21 60% 40% 20% 2,97 3,32 4,53 25,26 26,17 30,26 2006 2007 46,65 45,59 1,92 1,87 51,43 52,54 2006 2007 37,3 80% 60% 2,05 40% 20% 2008 0% L/C Tỷ trọng doanh số TTXK theo phương thức toán 60,65 0% Nhờ thu Chuyển tiền L/C Nhờ thu 2008 Chuyển tiền Thêm vào đó, nhìn vào biểu đồ 2.7 ta thấy xu hướng chung ba năm trở lại tỷ trọng số doanh số tốn L/C đà tăng trưởng mạnh đẩy dần tỷ trọng toán chuyển tiền lùi xuống thấp Cụ thể, tỷ trọng số lượng L/C toán tăng 5% ba năm từ 25,26% (2006) lên 30,26% (2008), lại thêm giá trị trung bình L/C liên tục tăng từ 0,1046 tr.USD/món (2006) lên 0,2267 tr.USD/món (2008) nên tỷ trọng đóng góp vào doanh số toán xuất phương thức sau ba năm tăng 9%, từ 51,43% năm 2006 lên 60,65% vào năm 2008 Như vậy, thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ đem cho Sở giao dịch 50% doanh số toán hàng năm mà tương lai, với giá trị giao dịch gấp lần tốc độ tăng trưởng số giá trị nhanh chuyển tiền tín dụng chứng từ phương thức tốn mà Sở giao dịch cần phải tập trung đầu tư hoàn thiện muốn tăng nhanh doanh số toán xuất trì thị phần TTQT thị trường Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 137 2.2.2.4 Cơ cấu biến động cấu doanh số toán hoạt động thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Sở giao dịch giai đoạn 2006 – 2008 Cũng nghiệp vụ toán hoạt động thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ, nhờ vào mạng lưới tốn rộng khắp với 1.300 NH đại lý 90 quốc gia vùng lãnh thổ giới Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, Sở giao dịch Vietcombank năm qua không ngừng mở rộng thị trường mặt hàng toán xuất Cho đến nay, Sở giao dịch thực việc thu tiền hàng xuất theo tín dụng thư từ khắp thị trường giới, từ nước láng giềng khu vực thuộc ASEAN Đông Bắc Á đến quốc gia xa thuộc EU Bắc Mỹ, tới thị trường giàu tiềm Trung Đông, Châu Phi…;với đa dạng mặt hàng toán, mũi nhọn xuất Việt Nam than đá, gạo, dệt may, xăng dầu, nông sản, thuỷ hải sản, điện tử thủ công mỹ nghệ Để có danh mục thị trường mặt hàng tốn phong phú khơng thể không nhắc tới khách hàng truyền thống, trì tỷ trọng đóng góp lớn cho kim ngạch tốn Sở giao dịch, doanh nghiệp xuất Nhà nước có tiếng địa bàn Hãng Hàng không Quốc gia Việt Nam – Vietnam Airlines, Tổng Công ty Xăng dầu Việt Nam – Petrolimex, Tổng Công ty Lương thực Miền Bắc – Vinafood I, Công ty cổ phần xuất nhập than TKV – V-Coalimex, Công ty Cổ phần Xuất nhập Tạp phẩm – Tocontap Hà Nội, Công ty Cổ phần may Thăng Long…Qua Bảng 2.8 2.9 đây, ta thấy lên số thị trường với mặt hàng xuất điển hình thường xuyên trì mức đóng góp cao cho doanh số tốn xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Sở giao dịch ba năm trở lại Bảng 2.8 Cơ cấu doanh số toán L/C theo thị trường Sở giao dịch giai đoạn 2006 – 2008 Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chỉ tiêu Tổng cộng Trung Quốc (than) ASEAN (xăng dầu tái xuất, gạo) Trung Đông (gạo, chè, điện tử) Cuba (gạo) Nhật Bản, Hàn Quốc (than, dệt may, TCMN, thuỷ hải sản, điện tử) Châu Âu (dệt may, thuỷ hải sản, hàng nông sản) Bắc Mỹ (dệt may, thuỷ hải sản, TCMN, điện tử) Thị trường khác 138 2006 2007 2008 Doanh số Tỷ trọng Doanh số Tỷ trọng Doanh số Tỷ trọng (tr.USD) (%) (tr.USD) (%) (tr.USD) (%) 271,89 100 318,34 100 425,38 100 92,33 33,96 112,72 35,41 153,27 36,03 56,34 20,72 69,45 21,82 98,63 23,19 32,26 11,87 42,35 13,30 62,41 14,67 30,11 11,07 36,47 11,46 45,63 10,73 24,89 9,15 36,84 11,57 51,28 12,06 12,31 4,53 15,62 4,91 12,22 2,87 6,32 11,02 2,32 4,05 7,78 8,8 2,44 2,76 5,46 26,06 1,28 6,13 (Nguồn: Báo cáo tổng hợp Phịng tốn xuất Sở giao dịch Vietcombank năm 2006, 2007, 2008) Trước hết thị trường Trung Quốc với mặt hàng than đá Trong thị trường mà Sở giao dịch có quan hệ tốn xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Trung Quốc thị trường chiếm tỷ trọng lớn nhất, khoảng 30% kim ngạch, tức 100 tr.USD năm hàng xuất sang Trung Quốc toán chủ yếu qua Sở giao dịch than đá với số lượng chứng từ ổn định có giá trị khoảng 300.000 – 700.000 USD/bộ chứng từ Các khách hàng chủ yếu có hàng xuất Trung Quốc Cơng ty cổ phần xuất nhập than TKV – VCoalimex, Tập đồn than Việt Nam – Vinacoal, Cơng ty chế biến & kinh doanh than Miền Bắc…Những năm gần đây, nhờ chủ động việc marketing tới công ty nên doanh số toán mặt hàng than thị trường Trung Quốc Sở giao dịch liên tục tăng trưởng Kim ngạch toán than tăng từ 87,32 tr.USD năm 2006 lên 145,44 tr.USD vào năm 2008, trì vị trí dẫn Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 139 đầu mặt hàng với tỷ trọng trung bình ba năm 33.07% Trong đó, kim ngạch toán Trung Quốc tăng mạnh với 60,94 tr.USD sau ba năm, nâng tỷ trọng doanh số thị trường từ 33,96% năm 2006 lên 36,03% năm 2008 Với nhu cầu lớn không ngừng tăng trưởng than để phục vụ cho hoạt động nhà máy điện, nhà máy sản xuất xi măng vật liệu xây dựng, thị trường Trung Quốc mặt hàng than thị trường mặt hàng tốn hứa hẹn cịn nhiều tiềm tăng trưởng Sở giao dịch tương lai Bảng 2.9 Cơ cấu doanh số toán L/C theo mặt hàng Sở giao dịch giai đoạn 2006 – 2008 Chỉ tiêu Tổng cộng Than đá Gạo Dệt may Xăng dầu tái xuất Điện tử Thủ công mỹ nghệ Thuỷ hải sản Chè Hàng khác 2006 Doanh số Tỷ trọng (tr.USD) (%) 271,89 100 87,32 32,12 53,62 19,72 42,17 15,51 18,36 6,75 10,23 3,76 5,56 2,04 3,24 1,19 2,11 0,78 49,28 18,12 2007 Doanh số Tỷ trọng (tr.USD) (%) 318,34 100 104,78 32,91 64,47 20,25 54,32 17,06 12,32 3,87 12,48 3,92 9,23 2,90 3,66 1,15 3,29 1,03 53,79 16,90 2008 Doanh số Tỷ trọng (tr.USD) (%) 425,38 100 145,44 34,19 77,44 18,20 62,31 14,65 9,63 2,26 15,29 3,59 12,36 2,91 4,39 1,03 3,64 0,86 94,88 22,30 (Nguồn: Báo cáo tổng hợp Phịng tốn xuất Sở giao dịch Vietcombank năm 2006, 2007, 2008) Cặp thị trường mặt hàng toán xuất phải kể đến Cuba với mặt hàng chiếm tỷ trọng lớn thứ hai doanh số toán Sở giao dịch gạo Chỉ nhập toán qua Sở mặt hàng gạo đủ để thị trường Cuba chiếm tỷ trọng lớn thứ tư danh sách, với doanh số toán xuất gạo tăng từ 30,11 tr.USD năm 2006 lên 45,63tr.USD năm 2008 với tỷ trọng trung bình 11% Gạo xuất sang Cuba chủ yếu sản phẩm Tổng Công ty Lương thực Miền Bắc – Vinafood I Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 140 Điểm đặc biệt thư tín dụng thị trường thông thường chúng trả chậm 300 đến 600 ngày sau xuất hàng, doanh số toán năm thực tế tiền thu hàng xuất từ hai năm trước Trong năm 2008 vừa qua, Cuba vượt Philippines để trở thành thị trường xuất gạo lớn Việt Nam, tương lai, tiếp tục thị trường có đóng góp lớn cho kim ngạch toán xuất Sở giao dịch Bên cạnh hai cặp thị trường – mặt hàng tiêu biểu trên, danh sách thị trường có đóng góp lớn cho kim ngạch tốn xuất Sở cịn phải kể đến nhóm nước láng giềng ASEAN Trước đây, bật thị trường Lào Campuchia với mặt hàng nhập chủ yếu xăng dầu tạm nhập tái xuất Khách hàng lớn Sở giao dịch lĩnh vực Tổng Công ty Xăng dầu Việt Nam – Petrolimex Trong năm từ 2004 trở trước, Petrolimex khách hàng đóng góp tỷ trọng tốn xuất lớn cho Sở giao dịch với hàng trăm chứng từ tái xuất xăng dầu có tổng giá trị lên tới trăm triệu USD năm sang Lào Campuchia Tuy nhiên, từ 2005 trở đi, Petrolimex đầu tư góp vốn để thành lập NH riêng (Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex _ PG.Bank (07/2005)) thực tốn xuất qua NH nên từ năm này, Công ty giảm đáng kể số lượng giá trị chứng từ xuất trình tốn qua Sở giao dịch Đó lý khiến doanh số toán mặt hàng xăng dầu năm gần 1/5, 1/10 so với trước liên tục giảm từ 18,36 tr.USD năm 2006 xuống 9,63 tr.USD năm 2008, tỷ trọng giảm 1/3 sau ba năm mức xấp xỉ 2,3% Cùng với đó, hai thị trường Lào Campuchia, đặc biệt Campuchia hoàn toàn đánh vị trí dẫn đầu tỷ trọng (26 % – 27%) năm 2003, 2004 để cịn thị trường có doanh số tốn đóng góp mức vừa phải Tuy vậy, với Lào Campuchia, thị trường khác Philippines, Indonesia, Malaysia với mặt hàng nhập chủ yếu gạo; Thái Lan, Singapore, Mianma…với hàng thuỷ hải sản, Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 141 nông sản, dệt may, điện tử…đã biến ASEAN trờ thành khu vực thị trường có doanh số tốn xuất ngày lớn Sở giao dịch với kim ngạch tăng từ 56,34 tr.USD năm 2006 lên 98,63 tr.USD năm 2008, tương ứng với tỷ trọng 23,19% Với vị trí địa lý gần gũi hàng rào thuế quan, phi thuế quan dỡ bỏ gần bản, ASEAN thời gian tới khu vực thị trường đầy triển vọng doanh nghiệp xuất Việt Nam thị trường có tiềm tăng trưởng toán xuất Sở giao dịch Ngoài thị trường mặt hàng tiêu biểu kể trên, đóng góp vào kim ngạch tốn xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Sở giao dịch phải kể đến thị trường lớn khác Trung Đông (Iraq, Các Tiểu vương quốc ẢRập Thống nhất…) với mặt hàng chủ yếu gồm gạo, chè, linh kiện điện tử máy tính, đạt doanh số toán 62,41 tr.USD, chiếm 14,67% tỷ trọng (2008), đứng thứ ba danh sách; thị trường Nhật Bản Hàn Quốc với mặt hàng nhập nhiều than, dệt may, thủ công mỹ nghệ, thuỷ hải sản linh kiện điện tử, đạt kim ngạch toán 51,28 tr.USD, tương đương với 12,06% năm 2008 Ba năm qua, hai khu vực thị trường đạt mức tăng trưởng với doanh số tăng gấp đơi tỷ trọng tăng trung bình 1%/năm Còn hai thị trường chưa nhắc đến Châu Âu Bắc Mỹ với mặt hàng nhập chủ yếu dệt may, thuỷ hải sản, nông sản, hàng thủ công mỹ nghệ linh kiện điện tử Trong đó, Châu Âu mà đặc biệt nước EU thị trường có địi hỏi khắt khe chất lượng sản phẩm chất lượng chứng từ tốn, thị trường mà Sở giao dịch thường gặp vướng mắc chứng từ nhiều Trong năm 2008 vừa qua, hai thị trường chịu ảnh hưởng nặng nề khủng hoảng tài suy thoái kinh tế nên hoạt động xuất sang gặp nhiều khó khăn, thị trường có kim ngạch tỷ trọng giảm, toán xuất sang Châu Âu 12,22 tr.USD (giảm 3,4 tr.USD so với mức 15,62 tr.USD năm 2007), tương đương 2,87%, Bắc Mỹ khiêm tốn với mức 5,46 tr.USD (giảm 2,32 tr.USD so với mức 7,78 tr.USD Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 142 năm 2007), tương đương mức đóng góp 1,28% Dự kiến, năm 2009, hoạt động xuất doanh nghiệp sang Châu Âu Bắc Mỹ giảm nhiều, Sở giao dịch tiếp tục phải đối mặt với sụt giảm kim ngạch tỷ trọng toán xuất hai khu vực thị trường này, việc tìm kiếm tiếp cận khách hàng có mặt hàng tiêu thụ thị trường nổi, chịu ảnh hưởng không lớn từ khủng hoảng Trung Đông, Châu Phi, ASEAN…là hướng cần thiết Sở giao dịch 2.2.2.5 Biểu phí dịch vụ, doanh thu biến động doanh thu từ hoạt động thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Sở giao dịch giai đoạn 2006 – 2008 Biểu phí dịch vụ thuộc hoạt động thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ áp dụng Sở giao dịch: Hiện nay, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam áp dụng mức phí chung tồn NH thuộc hệ thống chi nhánh mình, có Sở giao dịch Vietcombank Tương ứng với bốn dịch vụ thuộc hoạt động thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ mà Sở giao dịch cung cấp có loại phí mà doanh nghiệp xuất (hoặc bên theo thoả thuận) phải trả, là: (1) Dịch vụ thông báo L/C/Sửa đổi L/C: Sở giao dịch thu phí thơng báo L/ C/Sửa đổi L/C Trong đó, phí thơng báo L/C tách thành hai mức tương ứng với hai hình thức thơng báo trực tiếp cho khách hàng 20 USD thông báo cho NHTB khác 25 USD Phí thơng báo Sửa đổi L/C 10 USD/lần (2) Dịch vụ nhận chứng từ gửi toán theo L/C: Nếu với biểu phí trước đây, Sở giao dịch có thực thu phí kiểm tra gửi chứng từ biểu phí áp dụng từ cuối năm 2008 này, việc kiểm tra chứng từ gửi chứng từ toán thực miễn phí chứng từ xuất trình toán Sở giao dịch Ngoại trừ trường hợp Sở kiểm tra chứng từ Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 143 mà sau khách hàng muốn đổi sang xuất trình tốn NH khác Sở thu phí kiểm tra 20-50 USD/bộ Bảng 2.10 Biểu phí dịch vụ thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ áp dụng Sở giao dịch STT Dịch vụ Thông báo L/C/Sửa đổi L/C Thông báo L/C Thông báo Sửa đổi L/C Xử lý chứng từ Lập chứng từ theo L/C cho khách hàng theo yêu cầu khách hàng Kiểm tra chứng từ Bộ chứng từ xuất trình Sở giao dịch Bộ chứng từ Sở giao dịch thực kiểm tra xong khách hàng lại xuất trình NH khác Thanh tốn 01 chứng từ (thu gửi chứng từ đòi tiền) Chiết khấu chứng từ Mức phí Thơng báo qua NH khác: 25 USD; Thông báo trực tiếp đến khách hàng: 20 USD; 10 USD/lần 0,1% trị giá hoá đơn thương mại; Tối thiểu 20 USD, tối đa 200 USD Miễn phí 20-50 USD/bộ 0,15% giá trị chứng từ; Tối thiểu 20 USD, tối đa 200 USD Lãi chiết khấu thu theo thoả thuận (Nguồn: http://www.vietcombank.com.vn – Wesite Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, ngày 15/03/2009) (3) Dịch vụ toán tiền hàng xuất khẩu: Sở giao dịch thu phí tốn chứng từ 0,15% giá trị chứng từ đó, tối thiểu 20 USD tối đa 200 USD (4) Dịch vụ chiết khấu truy đòi chứng từ theo L/C: Nếu khách hàng muốn chiết khấu chứng từ phải nộp phí tốn cho chứng từ theo mức cịn phải trả lãi chiết khấu theo thoả thuận Sở giao dịch khách hàng tuỳ trường hợp cụ thể Kể từ thời điểm áp dụng biểu phí này, công đoạn xử lý chứng từ, bên cạnh dịch vụ trung tâm “Nhận chứng từ gửi tốn theo L/C”, hệ thống Vietcombank, có Sở giao dịch bổ sung thêm dịch vụ hỗ trợ khách hàng “Lập chứng từ theo yêu cầu L/C” Với dịch vụ này, Vietcombank Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 144 trở thành NH nâng cấp công việc tư vấn lập chứng từ hợp lệ cho khách hàng lên thành dịch vụ thu phí Với mức phí 0,1% giá trị hố đơn thương mại, tối thiểu 20 USD, tối đa 200 USD, dịch vụ giúp Sở giao dịch bổ sung lượng doanh thu định bị từ việc miễn phí kiểm tra gửi chứng từ, đồng thời bước đột phá, mở đường cho đời loại dịch vụ tư vấn toán, vốn có ý nghĩa quan trọng thành bại giao dịch thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Bảng 2.11 Biểu phí dịch vụ thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ áp dụng BIDV Eximbank STT Dịch vụ Thông báo L/C/Sửa đổi L/C Thông báo L/C Thông báo Sửa đổi L/C Xử lý chứng từ Gửi chứng từ địi tiền Kiểm tra chứng từ Thanh tốn 01 chứng từ Chiết khấu chứng từ Mức phí BIDV Mức phí Eximbannk 20 USD 10 USD/lần Thông báo qua NH khác: 20 USD; Thông báo trực tiếp đến khách hàng: 15 USD USD/lần USD 20 USD 0,2% giá trị chứng từ; Tối thiểu USD, tối đa 200 USD Lãi chiết khấu thu theo thoả thuận USD Miễn phí 0,15% giá trị chứng từ; Tối thiểu 15 USD, tối đa 150 USD Lãi chiết khấu thu theo thoả thuận (Nguồn: http://www.bidv.com.vn – Website Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) http://www.eximbank.com.vn – Webside Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam (Eximbank), ngày 15/03/2009) Để đánh giá mức độ hợp lý biểu phí này, ta so sánh với biểu phí dịch vụ tương ứng áp dụng hai NH khác Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam (Eximbank) Nhìn vào biểu phí hai NH, BIDV _ NHTM Quốc doanh có tổng tài sản đứng thứ hai hệ thống NHTM Việt Nam với mạng lưới 800 Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 145 NH đại lý _ Eximbank _ Ngân hàng TMCP có tổng tài sản đứng thứ ba hệ thống NH TMCP Việt Nam (khơng có vốn Nhà nước) với mạng lưới 700 NH đại lý, ta thấy mức phí Vietcombank thấp BIDV cao Eximbank Cụ thể, dịch vụ xử lý chứng từ, BIDV có thu thêm phí gửi chứng từ thu phí kiểm tra chứng từ (trong trường hợp nào), phí tốn chứng từ BIDV cao Vietcombank lượng 0,05% giá trị chứng từ Phí Eximbank rẻ USD so với Vietcombank dịch vụ thông báo L/C/Sửa đổi L/C có thu thêm USD phí gửi chứng từ địi tiền Việc phí NH TMCP Eximbank thấp điều dễ hiểu cạnh tranh khối lớn nhiều so với khối NHTM có vốn Nhà nước, sức ép phải đạt hiệu kinh doanh cao, giá thành công cụ cạnh tranh họ tận dụng triệt để để lôi kéo khách hàng sử dụng dịch vụ Ngược lại, với NHTM Quốc doanh BIDV, có tiềm lực tài vững mạnh lại hậu thuẫn sách nên điều họ quan tâm đầu tư chất lượng dịch vụ, cịn giá thành khơng đủ sức cạnh tranh với NH TMCP Tuy nhiên, uy tín tạo từ tiềm lực tài chất lượng sản phẩm đủ để BIDV thu hút khách hàng phía Đứng hai loại hình NH này, Vietcombank NHTM Quốc doanh vừa cổ phần hố, vốn Nhà nước cịn chiếm tới 90% nội việc chuyển đổi sang định chế cổ phần đủ hình thành nên sức ép lớn từ nhà đầu tư hiệu hoạt động NH Do vậy, khơng vừa phải trì chất lượng dịch vụ mà Vietcombank bắt đầu phải tâm tới việc nâng cao lực cạnh tranh mà trước hết mảng giá Biểu phí dịch vụ Vietcombank áp dụng từ tháng 10/2008, tức tháng sau NH thức chuyển thành NH cổ phần, so với biểu phí trước (tương đương BIDV giờ) rõ ràng biểu phí có tính cạnh tranh nhiều khách hàng đánh giá tương đối hợp lý, phù hợp với chất lượng dịch vụ mà NH cung cấp Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 146 Doanh thu biến động doanh thu từ hoạt động thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Sở giao dịch giai đoạn 2006 – 2008 Bảng 2.12 Doanh thu dịch vụ từ hoạt động thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Sở giao dịch giai đoạn 2006 – 2008 Chỉ tiêu Doanh thu từ thông báo L/C/Sửa đổi L/C Doanh thu từ xử lý chứng từ Doanh thu từ toán chứng từ Doanh thu từ chiết khấu chứng từ Tổng doanh thu từ hoạt động thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Tỷ giá USD/VND tương ứng năm Tổng doanh thu quy VND Tốc độ tăng trưởng Tỷ trọng tổng doanh thu dịch vụ NH 2006 48.250,00 2007 43.800,00 2008 43.407,00 68.149,00 60.421,00 42.638,00 519.800,00 468.142,00 375.167,00 101.655,00 139.330,00 205.265,00 737.854,00 711.693,00 666.477,00 16.073,00 16.514,00 16.977,00 11.859.527.342,00 11.752.898.202,00 11.314.780.029,00 7,22 -0,9% 6,66 -3,73% 6,95 (Nguồn: Báo cáo tổng hợp Phịng tốn xuất Sở giao dịch Vietcombank năm 2006, 2007, 2008) Nếu doanh thu tổng giá trị lợi ích kinh tế thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh từ số liệu Bảng 2.12 thấy lợi ích kinh tế hoạt động thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ mang lại cho Sở giao dịch giảm dần qua năm Sự sụt giảm xảy liên tục doanh thu dịch vụ Trong đó, dịch vụ thơng báo L/C/Sửa đổi L/C có tỷ lệ giảm thấp 10,03% sau ba năm, từ 44.250 USD (2006) xuống 43.407 USD (2008) Kế đến doanh thu từ xử lý chứng từ, giảm 11,33% năm 2007, từ 68.149 USD (2006) xuống 60.421 USD (2007) Riêng năm 2008, việc Sở giao dịch Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 147 bắt đầu miễn phí kiểm tra gửi chứng từ, đồng thời bổ sung dịch vụ lập chứng từ theo yêu cầu mẻ với khách hàng khiến doanh thu mảng dịch vụ giảm sút đáng kể tới 29,43%, 42.638 USD Giảm mạnh doanh thu toán chứng từ Nếu năm 2006 dịch vụ mang cho Sở giao dịch 519.800 USD đến 2008, với phí tốn tối đa 200 USD/bộ nên dù tổng giá trị tốn có tăng cao lượng doanh thu giảm 72,18% so với năm 2006, tương đương 375.167 USD Trong dịch vụ có chiết khấu chứng từ có doanh số tăng trưởng liên tục, từ 101.655 USD năm 2006 lên 139.330 USD năm 2007 2008 đạt 205.265 USD, tăng 47,32% so với 2006 Tuy nhiên, không tín hiệu khả quan nguyên nhân chủ yếu tăng trưởng lãi suất chiết khấu tăng mạnh qua năm với gia tăng lãi suất cho vay Thực trạng giảm sút doanh thu hầu hết dịch vụ buộc tổng doanh thu quy VND hoạt động thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Sở giao dịch phải chịu chung số phận tăng trưởng âm liên tục ba năm liền từ 11,86 tỷ VND năm 2006 giảm 0,9% 11,75 tỷ VND vào năm 2007 tiếp tục giảm thêm 3,73% năm 2008, 11,31 tỷ VND Doanh thu tính cách nhân giá thành dịch vụ với số lượng dịch vụ bán được, nhiên việc áp dụng biểu phí có tính cạnh tranh Sở giao dịch thực chưa lâu nên nguyên nhân chủ yếu sụt giảm trên, lần cần khẳng định, giảm sút nghiêm trọng số lượng giao dịch qua năm 2.2.3 Xem xét tiêu chí đánh giá q trình thực hoạt động thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam giai đoạn 2006 – 2008 2.2.3.1 Tính đầy đủ hợp lý quy trình thực nghiệp vụ thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ chất lượng áp dụng thực tiễn Sở giao dịch Như trình bày, trình tự tiến hành kỹ thuật xử lý nghiệp vụ thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Sở giao Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 148 dịch thể “Quy trình tốn xuất nhập theo hình thức tín dụng chứng từ nhờ thu chứng từ hệ thống Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam”, ban hành ngày 23/01/2008 có hiệu lực từ ngày 03/03/2008 So với phiên trước đây, Quy trình có bước cải tiến đáng kể nội dung cách thể Trước hết, Quy trình bên cạnh nội dung nghiệp vụ dành phần chung để quy định chi tiết quyền hạn trách nhiệm CTQ TTV việc thực kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tốn, sau cịn cụ thể hoá chúng nghiệp vụ sở, nhờ mà cấp hiểu rõ ràng việc được/phải làm khơng được/phải làm Kế đó, tồn Quy trình phân chia thành mảng nghiệp vụ lớn (thanh toán xuất khẩu, toán nhập khẩu, toán nhập theo nguồn vốn vay nợ viện trợ) mảng lớn lại chia nghiệp vụ nhỏ, xếp theo trình tự tiến hành (như thơng báo L/C, xử lý chứng từ theo L/C, chiết khấu chứng từ hàng xuất theo L/C…); nội dung nghiệp vụ thành phần này, thay diễn giải hình thức văn xi, có tính chất dạy hướng dẫn phiên cũ Quy trình mới, tất chúng trình bày dạng điều khoản đánh số thứ tự từ đầu tới cuối Quy trình; điều khoản lại thực phân chia thành mục nhỏ tương ứng với công đoạn (như tiếp nhận chứng từ, kiểm tra chứng từ) trường hợp xảy (như chứng từ phù hợp chứng từ không phù hợp), với hướng dẫn kỹ thuật nghiệp vụ mục quy định chi tiết đầy đủ trước nhiều (đặc biệt việc lượng hoá cụ thể hoá quy định điều kiện chiết khấu chứng từ) Hình thức trình bày mang tính khoa học, phù hợp với logic hành động suy nghĩ thơng thường giúp cán tốn dễ nhớ nội dung, dễ nhớ vị trí nhờ dễ dàng việc tra cứu quy định Các công đoạn kỹ thuật nghiệp vụ thực trình bày chi tiết, cặn kẽ rõ ràng giúp CTQ dễ dàng việc kiểm tra, kiểm sốt cơng việc cấp dưới, nhanh chóng tra sốt phát vị trí nguyên nhân sai sót Nhờ mà Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 149 kể từ thời điểm áp dụng Quy trình mới, trường hợp vướng mắc thủ tục trình tác nghiệp giảm tương đối, việc chậm trễ giải vướng mắc khắc phục phần xảy cố thành viên biết trình tự giải quyết, cơng việc cần làm cách thức phối hợp để tháo gỡ vấn đề cách nhanh chóng Cùng với quy định chi tiết thời hạn tối đa cho thủ tục, số thời hạn rút ngắn cho phù hợp với quy định tập quán quốc tế cải tiến công nghệ, buộc cán toán phải đẩy nhanh nhịp độ làm việc, chuyển thời gian nhàn rỗi thành thời gian có ích cho cơng việc Kết lượng giao dịch trung bình thực ngày tốn viên có dấu hiệu tăng lên, đồng nghĩa với việc suất hiệu làm việc người nâng cao Những lợi ích thiết thực Quy trình mang lại động lực khiến TTV CTQ chấp hành cách tự giác nghiêm túc Quy trình nghiệp vụ tạo thuận lợi nhiều cho tác nghiệp cán toán tồn vấn đề thuộc nghiệp vụ, đóng vai trị quan trọng cho thành cơng giao dịch ngun nhân khơng rủi ro mà Sở giao dịch gặp phải thu tiền hàng xuất theo L/C chưa xét đến Quy trình Trước hết, thấy tốn L/C chứng từ phù hợp có ý nghĩa định số liệu thống kê, tỷ lệ chứng từ bị từ chối tổng số chứng từ xuất trình gửi Sở giao dịch mức cao so với trung bình tồn NH có xu hướng gia tăng Trong đó, dẫn cách thức kiểm tra chứng từ Quy trình lại chung chung, đưa nguyên tắc thứ tự kiểm tra chưa sâu vào nội dung cần phải đối chiếu, so sánh chứng từ lưu ý làm việc Cán toán chủ yếu dựa vào kinh nghiệm thân để tự rút bí kiểm tra riêng Điều tất nhiên đặt chất lượng việc kiểm tra phụ thuộc lớn vào trình độ, lực người Trong ấy, NH hồn tồn tạo mức chuẩn cách tổng kết, chọn lọc chi tiết hoá Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 150 kinh nghiệm vào quy định Cũng chất lượng chứng từ, thực tế phần lớn chứng từ xuất trình Sở có sai sót, điều khiến việc kiểm tra cán toán trở nên vất vả hơn, trường hợp buộc phải gửi chứng từ chưa sửa hết sai sót rủi ro bị từ chối tốn lớn Trước hạn chế trình độ nghiệp vụ ngoại thương toán quốc tế doanh nghiệp xuất cơng tác tư vấn TTV có ý nghĩa vơ quan trọng, vừa giúp nâng cao nhận thức cho khách hàng vừa giảm bớt gánh nặng kiểm tra, tiết kiệm thời gian sửa chữa chứng từ mà giúp giảm rủi ro cho khách hàng NH Vậy Vietcombank nói chung Sở giao dịch nói riêng Quy trình khơng có mà chưa tồn văn hướng dẫn nghiệp vụ tư vấn khách hàng Một lần nữa, TTV lại dựa vào kinh nghiệm thân cộng với kiến thức thơng tin tự cập nhật trình làm việc để hướng dẫn lưu ý khách hàng điểm đặc biệt L/C, chứng từ nhằm tránh cho họ bất lợi tránh cho NH rủi ro Thêm thiếu sót Quy tình, tại, chưa nhiều Sở giao dịch thực lượng định việc toán theo loại L/C đặc biệt L/C có điều khoản đỏ, L/C tuần hồn, L/C giáp lưng, L/C đối ứng…là loại tín dụng chứng từ có quy trình thực kỹ thuật nghiệp vụ phức tạp mà rủi ro dễ xảy gây hậu nghiêm trọng Tuy vậy, Quy trình trình bày quy định tác nghiệp L/C thông thường (L/C không huỷ ngang, xác nhận, chuyển nhượng) chưa có hướng dẫn chi tiết, cụ thể cách thức thực L/C đặc biệt trên, điều gây khó khăn lớn cho cán toán gặp L/C loại Trên ba khiếm khuyết đáng kể hệ thống quy định toán theo L/C, vấn đề cần khắc phục sớm muốn cải thiện chất lượng cơng tác kiểm tra chứng từ nói riêng công tác thu tiền hàng xuất theo L/C nói chung Sở giao dịch Lê Quỳnh Anh – KDQT 47A ... luận chung hoạt động toán quốc tế thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng thương mại Chương Thực trạng hoạt động thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Sở... L/C trả tiền người xuất xuất trình chứng từ phù hợp 1.2.2.2 Bộ chứng từ toán hoạt động thu tiền hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Trong quy trình trên, việc NH có thu tiền hàng xuất thành... tạp tính chịu trách nhiệm cao từ phía trung gian NH 1.2 HOẠT ĐỘNG THU TIỀN HÀNG XUẤT KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Giới thiệu khái quát phương thức tín dụng
