Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Phân tích Tài chính doanh nghiệp phục vụ công tác tín dụng tại chi nhánh NHNo&PTNT Văn Lâm – Hưng Yên
LỜI MỞ ĐẦU1. Tính cấp thiết của đề tài Lịch sử ra đời của các ngân hàng thương mại xuất phát từ đòi hỏi khách quan của quá trình phát triển nền kinh tế hàng hoá tiền tệ.Trước hết nó là cầu nối giữa những người có vốn dư thừa với những người có nhu cầu về vốn. Cùng với sự phát triển của nền kinh tế, hoạt động của các NHTM ngày càng xâm nhập sâu sắc hơn vào mọi mặt của nền kinh tế và trở thành chất dầu “bôi trơn” đảm bảo cho nền kinh tế hoạt động. Kinh doanh trong lĩnh vực được ví là “ngồi mát ăn bát vàng” nhưng hoạt động của các NHTM ngày càng có sự cạnh tranh gay gắt. Để có chỗ đứng vững chắc trong cạnh tranh các ngân hàng đã không ngừng nâng cao chất lượng phục vụ, đa dạng hoá danh mục sản phẩm, đa dạng hoá đối tượng phục vụ, phạm vi phục vụ .nhằm thoả mãn tốt nhất nhu cầu của thị trường. Nằm trong chiến lược chung đó, hoạt động tín dụng-hoạt động mang lại doanh thu và lợi nhuận chủ chốt cho ngân hàng cũng được mở rộng cho nhiều đối tượng khác nhau trong xã hội, đó là các doanh nghiệp, hộ gia đình . Cùng với việc mở rộng thì đảm bảo và nâng cao chất lượng tín dụng là điều mà ngân hàng luôn hướng tới, bởi vậy đánh giá và lựa chọn khách hàng là công tác quan trọng, đặc biệt đối với các khách hàng là doanh nghiệp. Tín dụng phục vụ doanh nghiệp mang lại nguồn lợi lớn nhưng cũng mang lại rủi ro lớn cho ngân hàng bởi giá trị của mỗi khoản vay thường lớn. Do vậy có khi chỉ cần sự đổ bể của một khoản tín dụng cũng có thể gây cho ngân hàng những tổn thất lớn không lường trước được. Điều đó đòi hỏi trước mỗi quyết định có hay không tài trợ ngân hàng phải có sự cân nhắc kỹ lưỡng sao cho vừa không bỏ lỡ cơ hội gia tăng doanh thu và lợi nhuận vừa đảm bảo chất lượng tín dụng. Phân tích tài chính doanh nghiệp tốt là một 1 trong những yếu tố giúp cho ngân hàng đạt được điều đó.Với tầm quan trọng như vậy của công tác này, qua thực tập tại chi nhánh NHNo&PTNT Văn Lâm-Hưng Yên, em đã chọn đề tài:“Phân tích Tài chính doanh nghiệp phục vụ công tác tín dụng tại chi nhánh NHNo&PTNT Văn Lâm – Hưng Yên”2. Mục đích, đối tượng nghiên cứuPhân tích tài chính các doanh nghiệp vay vốn thông qua các chỉ tiêu tài chính tính được trên cơ sở các báo cáo tài chính của doanh nghiệp nhằm nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng, giảm thiểu rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng.3. Phương pháp nghiên cứuChuyên đề sử dụng một số phương pháp mà ngân hàng thường sử dụng phổ biến khi phân tích tài chính doanh nghiệp là phương pháp so sánh và phương pháp phân tích số tỷ lệ. Ngoài ra còn có các phương pháp khác như: phương pháp bảng biểu, sơ đồ .4. Kết cấu của đề tài.Ngoài lời mở đầu và kết luận, chuyên đề của em gồm 3 phần chính là:- Chương 1. Lý luận chung về hoạt động của NHTM và công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại NHTM- Chương 2. Thực trạng hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ công tác tín dụng tại chi nhánh NHNo&PTNT Văn Lâm – Hưng Yên- Chương 3. Những giải pháp nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ công tác tín dụng tại chi nhánh NHNo&PTNT Văn Lâm – Hưng YênĐề tài trên là một lĩnh vực nghiên cứu phức tạp, bản thân em trong quá trình nghiên cứu, tìm hiểu cả lý luận và thực tiễn đã có nhiều cố gắng song bài viết không tránh khỏi những thiếu sót và hạn chế. Em rất mong được sự 2 hỗ trợ, chỉ bảo của cơ quan thực tập, cô giáo Lê thị Diệu Huyền cũng như các thầy cô giáo khác và những người quan tâm tới đề tài này. Em xin chân thành cảm ơn !3 CHƯƠNG 1LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA NHTM VÀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NHTM1.1 . Ngân Hàng Thương Mại.1.1.1. Khái niệm:Trên thế giới có rất nhiều định nghĩa khác nhau về NHTM: Luật ngân hàng của Pháp năm 1941 định nghĩa: “Ngân hàng là những xí nghiệp hay cơ sở nào hành nghề thường xuyên nhận của công chúng dưới hình thức ký thác hay hình thức khác các số tiền mà họ dùng cho chính họ vào các nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng hay dịch vụ tài chính”. Luật Ngân hàng của Ấn Độ 1950 , được bổ sung 1959 đã nêu: “Ngân hàng là cơ sở nhận các khoản tiền ký thác để cho vay hay tài trợ, đầu tư” .Mặc dù có nhiều cách thể hiện khác nhau, nhưng phân tích khai thác nội dung của các định nghĩa đó người ta có thể nhận thấy rằng các NHTM đều có chung một tính chất, đó là việc nhận tiền ký thác, tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn để sử dụng vào các nghiệp vụ cho vay, chiết khấu và các dịch vụ kinh doanh khác của chính ngân hàng . Ở Việt Nam, theo nghị định 49 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của ngân hàng thì NHTM là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng hiện có và các hoạt động khác có liên quan vì mục tiêu lợi nhuận. Ngày nay, trong thế giới hiện đại, hoạt động của các tổ chức tài chính ngày càng phát triển, phong phú,đa dạng ,đan xen lẫn nhau. Người ta phân biệt NHTM với các ngân hàng và các tổ chức tài chính khác dựa trên tài sản Có: Một NHTM là một ngân hàng trung gian mà tỷ lệ vốn cho vay vào mục đích thương mại và công nghiệp chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản có của nó.4 1.1.2. Các chức năng của NHTMNHTM có 3 chức năng cơ bản sau:a) Chức năng làm thủ quỹ cho xã hộiThực hiện chức năng này NHTM nhận tiền gửi của công chúng, các doanh nghiệp và các tổ chức, giữ tiền cho khách hàng của mình, đáp ứng nhu cầu rút tiền và chi tiền của họ. Với chức năng này ngân hàng đã đem lại lợi ích cho cả hai bên tham gia quan hệ :Đối với khách hàng, thông qua việc gửi tiền vào ngân hàng, họ không những được đảm bảo an toàn về tài sản mà còn thu được một khoản lợi tức từ ngân hàng (trừ trường hợp rủi ro khi ngân hàng lâm vào tình trạng mất khả năng thanh toán, không đáp ứng được nhu cầu rút tiền của khách hàng).Đối với ngân hàng, chức năng này là cơ sở để ngân hàng thực hiện chức năng trung gian thanh toán, đồng thời tạo ra nguồn vốn chủ yếu cho ngân hàng thương mại để thực hiện chức năng trung gian tín dụng.b) Chức năng trung gian thanh toán Ngân hàng làm trung gian thanh toán khi nó thực hiện thanh toán theo yêu cầu của khách hàng như trích tiền từ tài khoản tiền gửi của họ để thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ hoặc nhập vào tài khoản tiền gửi của khách hàng tiền thu bán hàng và các khoản thu khác theo lệnh của họ.NHTM thực hiện chức năng trung gian thanh toán trên cơ sở nó thực hiện chức năng làm thủ quỹ cho xã hội. Việc nhận tiền gửi và theo dõi các khoản thu, chi trên tài khoản tiền gửi của khách hàng là tiền đề để ngân hàng thực hiện vai trò trung gian thanh toán. Mặt khác, việc thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt giữa các chủ thể kinh tế có nhiều hạn chế, đó là rủi ro do phải vận chuyển tiền, chi phí thanh toán lớn, đặc biệt là với khách hàng ở cách xa nhau đã tạo nên nhu cầu thanh toán qua ngân hàng.5 Chức năng trung gian thanh toán có ý nghĩa quan trọng đối với hoạt động kinh tế. Trước hết, thanh toán không dùng tiền mặt, qua ngân hàng góp phần tiết kiệm chi phí lưu thông tiền mặt và đảm bảo thanh toán an toàn. Khả năng lựa chọn hình thức thanh toán không dùng tiền mặt thích hợp cho phép khách hàng thực hiện thanh toán nhanh chóng và hiệu quả. Điều này góp phần tăng nhanh tốc độ lưu thông hàng hoá, tốc độ luân chuyển vốn và hiệu quả của quá trình tái sản xuất xã hội. Thứ hai, việc cung ứng một dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt có chất lượng làm tăng uy tín cho ngân hàng và do đó tạo điều kiện để thu hút nguồn vốn tiền gửi.Chu chuyển tiền tệ hiện nay chủ yếu thông qua hệ thống NHTM và do vậy chỉ khi chức năng trung gian thanh toán được hoàn thiện thì vai trò của NHTM mới được nâng cao hơn với tư cách là người thủ quỹ của xã hội.c) Chức năng trung gian tín dụngThông qua việc huy động các khoản vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế, ngân hàng hình thành nên quỹ cho vay của nó rồi đem cho vay đối với nền kinh tế, mà chủ yếu là cho vay ngắn hạn. Với chức năng này ngân hàng vừa đóng vai trò là người đi vay, vừa đóng vai trò là người cho vay.Chức năng trung gian tín dụng xuất phát từ đặc điểm tuần hoàn vốn tiền tệ trong quá trình tái sản xuất xã hội. Sở dĩ ngân hàng làm được chức năng này là vì nó là một tổ chức chuyên kinh doanh về tiền tệ, tín dụng, có khả năng nhận biết được tình hình cung cầu về tín dụng. Thông qua việc thu hút tiền gửi với một khối lượng lớn, ngân hàng có thể giải quyết mối quan hệ giữa cung và cầu tín dụng cả về khối lượng vốn cho vay và thời hạn cho vay. Thông qua chức năng trung gian tín dụng, NHTM đã góp phần tạo lợi ích cho tất cả các bên trong quan hệ là người gửi tiền, ngân hàng, người đi vay và đảm bảo lợi ích của nền kinh tế:6 - Người gửi tiền thu được lợi từ vốn tạm thời nhàn rỗi của mình thông qua khoản lãi tiền gửi. Hơn nữa ngân hàng còn đảm bảo an toàn cho các khoản tiền gửi và cung cấp cho khách hàng các dịch vụ thanh toán tiện lợi.- Người đi vay sẽ thoả mãn được nhu cầu vốn để kinh doanh, chi tiêu thanh toán mà không phải chi phí nhiều về sức lực, thời gian cho việc tìm kiếm nơi cung ứng vốn tiện lợi, chắc chắn và hợp pháp.- Bản thân NHTM sẽ tìm kiếm được lợi nhuận từ chênh lệch giữa lãi suất cho vay và lãi suất tiền gửi hoặc hoa hồng môi giới. Lợi nhuận này chính là cơ sở để tồn tại và phát triển của NHTM.- Đối với nền kinh tế, chức năng này có vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế vì nó đáp ứng nhu cầu vốn để đảm bảo quá trình tái sản xuất được thực hiện liên tục và để mở rộng quy mô sản xuất. Với chức năng này ngân hàng đã biến vốn nhàn rỗi không hoạt động thành vốn hoạt động, kích thích quá trình luân chuyển vốn, thúc đẩy sản xuất kinh doanh.Các chức năng của NHTM có mối quan hệ chặt chẽ, bổ sung hỗ trợ cho nhau, trong đó chức năng trung gian tín dụng là chức năng cơ bản nhất, tạo cơ sở cho việc thực hiện các chức năng khác. Đồng thời khi ngân hàng thực hiện tốt các chức năng thủ quỹ và trung gian thanh toán lại góp phần làm tăng nguồn vốn tín dụng, mở rộng quy mô hoạt động của ngân hàng.1.1.3. Nghiệp vụ của ngân hàng thương mạiViệc nghiên cứu các nghiệp vụ cơ bản của một NHTM thực chất là việc xác định nội dung các khoản mục thuộc bảng tổng kết tài sản. Đó là một báo cáo tài chính tổng hợp, được trình bày dưới dạng cân đối, phản ánh tổng quát tình hình sử dụng vốn và nguồn vốn hoạt động của một NHTM tại một thời điểm nhất định. Bảng tổng kết tài sản gồm 2 phần: Tài sản Nợ và tài sản Có.7 Tài sản Nợ phản ánh nguồn vốn hoạt động của NHTM, bao gồm những khoản mà ngân hàng nợ thị trường và vốn của ngân hàng. Các khoản nợ thị trường được biểu hiện thông qua những khoản vốn mà dân chúng gửi vào NHTM hoặc NHTM đi vay các chủ thể trong nền kinh tế như các trung gian tài chính khác, Ngân hàng trung ương .Tài sản Có phản ánh việc sử dụng vốn của NHTM hay những khoản mà thị trường nợ NHTM. Đó là những khoản mà ngân hàng cho thị trường vay hay đầu tư vào thị trường.Tính chất quan trọng của bảng tổng kết tài sản là tổng số tiền bên tài sản Có phải bằng tổng số tiền bên tài sản Nợ. Bởi vì bất kỳ một khoản mục sử dụng vốn nào của NHTM cũng có nguồn vốn hình thành tương ứng. Tổng tài sản Có = Tổng tài sản Nợ + Vốna) Nghiệp vụ thuộc tài sản NợĐây là nghiệp vụ phản ánh nguồn vốn của ngân hàng, nội dung của nghiệp vụ này bao gồm:- Nghiệp vụ tiền gửi: Phản ánh các khoản tiền gửi từ các doanh nghiệp vào ngân hàng để thanh toán hoặc với mục đích bảo quản tài sản mà từ đó NHTM có thể huy động và được sử dụng vào kinh doanh. Ngoài ra ngân hàng còn huy động các khoản tiền nhàn rỗi của cá nhân hay hộ gia đình được gửi vào ngân hàng với mục đích hưởng lãi.- Nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá: Các NHTM sử dụng nghiệp vụ này để thu hút các khoản vốn có tính thời hạn dài, nhằm đảm bảo khả năng đầu tư các khoản vốn dài hạn của ngân hàng vào nền kinh tế. Ngoài ra nghiệp vụ này còn giúp các NHTM tăng cường tính ổn định vốn trong hoạt động kinh doanh của mình.- Nghiệp vụ đi vay: Đối với nghiệp vụ này các NHTM tiến hành tạo vốn cho mình bằng việc vay các tổ chức tín dụng trên thị trường 8 tiền tệ và vay Ngân hàng Trung ương dưới các hình thức tái chiết khấu hay vay có đảm bảo, nhằm tạo sự cân đối trong điều hành vốn của bản thân NHTM khi mà họ không tự cân đối được trên cơ sở khai thác tại chỗ.- Nghiệp vụ huy động vốn khác: Các NHTM còn có thể tiến hành tạo vốn cho mình thông qua việc nhận làm đại lý hay uỷ thác vốn cho các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước. Ngoài ra, thông qua việc sử dụng các phương tiện trong thanh toán, đòi hỏi khách hàng phải ký gửi một bộ phận tiền vào ngân hàng và trên cơ sở đó các ngân hàng có thể sử dụng những vốn nhàn rỗi trên tài khoản để đưa vào hoạt động kinh doanh.- Vốn tự có của ngân hàng : Đây là vốn thuộc sở hữu riêng có của các ngân hàng. Trong thực tế khoản vốn này không ngừng được tăng lên từ kết quả hoạt động kinh doanh của bản thân ngân hàng mang lại. Tuy thường chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn của ngân hàng nhưng nó có một vị trí quan trọng, quyết định quy mô hoạt động của ngân hàng, là cơ sở để ngân hàng tiến hành kinh doanh, huy động vốn và cho vay.b) Nghiệp vụ thuộc tài sản CóNghiệp vụ thuộc tài sản Có phản ánh việc sử dụng vốn nhằm bảo đảm an toàn cũng như tìm kiếm lợi nhuận của các NHTM. Nội dung của nó bao gồm:- Nghiệp vụ ngân quỹ: Phản ánh các khoản vốn của ngân hàng được dùng vào mục đích đảm bảo an toàn về khả năng thanh toán và thực hiện quy định về dự trữ bắt buộc do Ngân hàng Trung ương đề ra.- Nghiệp vụ cho vay: Đây là nghiệp vụ tạo khả năng sinh lời chính trong hoạt động kinh doanh của NHTM. Nghiệp vụ này bao gồm 9 các khoản đầu tư sinh lời của ngân hàng thông qua cho vay ngắn hạn và trung, dài hạn đối với nền kinh tế.- Nghiệp vụ đầu tư tài chính: Các NHTM thực hiện quá trình đầu tư thông qua các hoạt động hùn vốn, góp vốn, kinh doanh chứng khoán trên thị trường.- Nghiệp vụ khác: Bằng các hoạt động khác trên thị trường như kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc và kim khí, đá quý, thực hiện các dịch vụ tư vấn, dịch vụ ngân quỹ, nghiệp vụ uỷ thác và đại lý .mà các NHTM đã thu được lợi nhuận đáng kể.1.1.4. Vai trò của NHTM Vai trò của NHTM được thể hiện trong việc vận dụng các chức năng của nó và cụ thể hoá trong các hoạt động của ngân hàng. Khái quát lại, có thể nêu lên hai vai trò lớn sau đây:a) NHTM là công cụ quan trọng thúc đẩỵ sự phát triển của sản xuất lưu thông hàng hoá Nhờ có hệ thống NHTM mà tiền tiết kiệm của các cá nhân, đoàn thể, các tổ chức được huy động vào quá trình vận động của nền kinh tế. Như vậy, NHTM đã góp phần di chuyển nguồn lực của xã hội từ nơi chưa sử dụng, còn tiềm tàng vào quá trình sử dụng phục vụ cho sản xuất kinh doanh nâng cao mức sống xã hội. Thêm nữa, với vai trò làm trung gian thanh toán, ngân hàng đã thực hiện các dịch vụ thanh toán cho nền kinh tế từ đó đẩy nhanh quá trình luân chuyển hàng hóa, luân chuyển vốn trong xã hội, tiết kiệm chi phí thanh toán cho từng cá nhân, doanh nghiệp, nâng cao hiệu quả của toàn bộ nền kinh tế. Đồng thời ngân hàng cũng giám sát được các hoạt động kinh tế góp phần tạo ra một môi trường kinh doanh lành mạnh, tạo ra sự ổn định trong đời sống kinh tế xã hội.b) NHTM là kênh thực hiện chính sách tiền tệ của Ngân hàng Trung ương10 [...]... hoạt động phân tích 22 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ CÔNG TÁC TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NHNo&PTNT VĂN LÂM – HƯNG YÊN 2.1 Khái quát về chi nhánh NHNo&PTNT Văn Lâm – Hưng Yên 2.1.1 Sự hình thành và phát triển , mô hình tổ chức và khái quát nội dung hoạt động của đơn vị Chi nhánh NHNo&PTNT Văn Lâm Hưng Yên được tái lập ngày 1/9/1999 sau khi chia tách huyện Mĩ Văn thành... hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp tại chi nhánh NHNo&PTNT Văn Lâm Cũng như hoạt động của bất kỳ NHTM nào khác, đối với chi nhánh NHNo&PTNT Văn Lâm, công tác phân tích, đánh giá tài chính doanh nghiệp là một khâu quan trọng của toàn bộ quá trình thẩm định cho vay nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro trong hoạt động kinh doanh nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng Đây là công tác thường xuyên, liên... chưa thể kết luận là doanh nghiệp đang trong tình trạng tốt Do vậy mối quan hệ giữa các tỷ số là mục đích cuối cùng của việc phân tích vì chỉ như vậy mới có thể đưa ra được kết luận chính xác về doanh nghiệp 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ công tác tín dụng của NHTM Chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp được hiểu là tính chính xác của những đánh... đối với doanh nghiệp xin vay vốn tại chi nhánh kết quả đưa ra từ công 29 tác này sẽ trợ giúp đắc lực cho việc ra quyết định có hay không tài trợ vốn cho doanh nghiệp Các doanh nghiệp hiện nay kinh doanh trong nhiều lĩnh vực ngành nghề khác nhau Để hiểu rõ thực trạng phân tích, đánh giá tài chính doanh nghiệp của chi nhánh, xin được phân tích qua hai đại diện điển hình cho các doanh nghiệp kinh doanh. .. lời của công ty là khá tốt Tóm lại , qua phân tích ta thấy công ty có tình hình tài chính lành mạnh , tình hình hoạt động kinh doanh tương đối tốt , làm ăn có hiệu quả b) Công ty Xây dựng Chi n Thắng Tên khách hàng : Công ty Xây dựng Chi n Thắng Trụ sở chính : Trưng Trắc – Văn Lâm – Hưng Yên Ngành nghề kinh doanh chủ yếu: Xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp Loại hình doanh nghiệp: Công ty... báo cáo giám đốc chi nhánh về kết quả kiểm tra và đề xuất biện pháp xử lý, khắc phục khuyết điểm, tồn tại -Phòng hành chính: Thực hiện công tác thi đua, khen thưởng, tiếp nhận công văn, giấy tờ của chi nhánh, chấp hành công tác báo cáo thống kê, kiểm tra chuyên đề, thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc chi nhánh giao 2.1.2 Tình hình cho vay tại chi nhánh Công tác cho vay tại chi nhánh luôn bám sát... sinh lời từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp + Quy mô nhu cầu tín dụng cũng ảnh hưởng đến việc phân tích tài chính doanh nghiệp của ngân hàng Độ sâu sắc và toàn diện của việc phân tích sẽ tăng lên khi doanh nghiệp có quy mô nhu cầu tín dụng lớn + Mức độ trung thực của các báo cáo tài chính: Đây là nhân tố đóng vai trò quyết định đến chất lượng phân tích vì toàn bộ việc phân tích được thực hiện căn... theo những quy định mà chính sách tiền tệ đã vạch ra và định hướng cho nó 1.2 Phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ công tác tín dụng tại NHTM 1.2.1 Tín dụng ngân hàng và rủi ro tín dụng Lịch sử phát triển kinh tế cho thấy, quan hệ tín dụng ra đời và tồn tại xuất phát từ đòi hỏi khách quan của quá trình tuần hoàn vốn nhằm giải quyết hiện tượng thừa, thiếu vốn diễn ra thường xuyên giữa các chủ thể... có lương tâm nghề nghiệp song trong thực tế vẫn có những cán bộ tín dụng khi phân tích tài chính khách hàng do có động cơ không lành mạnh đã để cho ý kiến chủ quan lấn át tính khách quan làm sai lệch kết quả phân tích - Chính sách tín dụng của ngân hàng Trong thời kỳ ngân hàng thực hiện chính sách tín dụng thắt chặt, phân tích khách hàng có thể kỹ hơn do vậy chất lượng phân tích tài chính khách hàng... tại NHTM 14 Khi phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, Ngân hàng sử dụng các báo cáo tài chính của doanh nghiệp trong 3 năm gần nhất Những báo cáo này do doanh nghiệp lập và gửi đến Do vậy, kiểm tra báo cáo tài chính là công việc cần thiết đầu tiên của nhà ngân hàng trước khi phân tích Điều này một mặt đảm bảo cơ sở pháp lý cho việc phân tích, mặt khác nó còn đảm bảo được sự chính xác, trung . của công tác này, qua thực tập tại chi nhánh NHNo&PTNT Văn Lâm- Hưng Yên, em đã chọn đề tài: Phân tích Tài chính doanh nghiệp phục vụ công tác tín dụng. nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ công tác tín dụng tại chi nhánh NHNo&PTNT Văn Lâm – Hưng Yên ề tài trên là một lĩnh vực
