TIỂU LUẬN: Đặc điểm kinh tế- kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty TNHH ống thép Hịa Phát LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt ln đặt cho doanh nghiệp lựa chọn tồn suy vong phá sản Để tồn phát triển kinh tế thị trường doanh nghiệp phải có đủ sức lực, trí tuệ tài thực Việc Việt Nam tham gia tổ chức kinh tế giới vừa hội vừa thách thức với doanh nghiệp Để bước vào sân chơi rộng lớn địi hỏi doanh nghiệp phải nỗ lực nhiều việc đổi cơng nghệ sản xuất, quản lý giá coi nhân tố quan trọng tạo sức mạnh cạnh tranh cho Doanh nghiệp Suy cho cùng, hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích tìm kiếm lợi nhuận, mở rộng thị phần Nhưng làm để thu lợi nhuận cao nhất, thị trường tiêu thụ rộng vấn đề đặt với nhà quản lý Qua thời gian thực tập cơng ty TNHH ống thép Hịa Phát kết hợp với giúp đỡ phòng kế tốn em có nhìn tổng quan máy quản lý máy kế tốn hoạt động cơng ty Vậy em viết báo cáo để trình bày lại hiểu biết tổng quan thân công ty TNHH ống thép Hịa Phát Bài báo cáo em gồm có phần: Phần 1: Đặc điểm kinh tế- kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty TNHH ống thép Hịa Phát Phần 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế tốn cơng ty TNHH ống thép Hịa Phát Phần 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty TNHH ống thép Hòa Phát PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH ỐNG THÉP HỊA PHÁT 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH ống thép Hịa Phát 1.1.1.Từ thành lập đến Cơng ty TNHH ống thép Hoà Phát thành lập theo giấy phép số 2639GP/TLDN uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội cấp ngày 13/08/1996 với tên gọi ban đầu là: Công ty TNHH ống thép Đài Nam (Ngày 6/11/2000 đổi tên thành: cơng ty TNHH ống thép Hồ Phát theo đăng ký thay đổi kinh doanh lần thứ tư) Giấy đăng ký kinh doanh số 048480 ngày 20/8/1996 sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp Vốn điều lệ ban đầu: 800.000.000 đồng Trụ sở đặt :126 Bùi Thị Xuân - Quận Hai Bà Trưng - TP Hà Nội Tên giao dịch: Hoaphat Steel Pipe Co, Ltd Ngày 12 tháng năm 1998 thành lập chi nhánh tỉnh Hưng Yên theo giấy phép số 000002 GP/CN- VP- 04 Uỷ ban nhân dân tỉnh Hưng Yên Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh số 0512000035 sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hưng Yên cấp Năm 1999 sản phẩm ống thép công ty chiếm lĩnh phần lớn thị phần ống thép miền Bắc có mặt thị trường miền Trung miền Nam Công ty đầu tư thêm dây chuyền cắt tôn dây chuyền sản xuất ống thép chuyên sản xuất loại ống nhỏ phục vụ cho ngành sản xuất đồ nội thất Sản lượng sản xuất công ty đạt 12.000 ống đen 6.700 ống mạ, Doanh thu đạt 112 tỷ đồng Năm 2000 năm 2001 năm cơng ty hồn thiện lại hệ thống quản lý sản xuất, đầu tư chiều sâu Tháng 12 năm 2000 công ty tổ chức BVQI Vương quốc Anh cấp chứng đạt tiêu chuẩn hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn quốc tế ISO 9001:2001 Cùng với việc đầu tư chiều sâu lớn mạnh khơng ngừng thương hiệu ống thép Hồ Phát, sản phẩm ống thép cơng ty có chỗ đứng vững thị trường miền Bắc ngày ổn định thị trường miền Trung miền Nam Cơng ty có thêm dàn máy cắt tôn, dàn máy ống 1dây chuyền sản xuất ống mạ nhiều máy móc thiết bị phụ trợ đại khác, lực đủ đáp ứng nhu cầu khách hàng Sản lượng đạt 17.000 ống đen 13.000 ống mạ, doanh thu đạt 193 tỷ đồng vào năm 2000, năm 2001 sản lượng sản xuất công ty đạt 23.000 ống thép hàn 19.000 ống mạ, doanh thu đạt 268 tỷ đồng Cuối năm 2001 sáu tháng đầu năm 2002 công ty đầu tư mở rộng diện tích sản xuất chuẩn bị cho việc đầu tư số máy móc thiết bị Năm 2002 sản lượng sản xuất đạt 38.000 ống đen 18.000 ống mạ, doanh thu đạt 334 tỷ đồng Năm 2003 sản lượng sản xuất đạt 68.000 ống thép đen đạt 43.000 tấn, ống mạ đạt 25.000 tấn, doanh thu đạt 555 tỷ đồng Năm 2004 sản lượng sản xuất đạt 71.000 ống đen đạt 41.000 tấn, ống mạ đạt 30.000 tấn, doanh thu đạt 768 tỷ đồng Đến năm 2005 công ty có dây chuyền máy cắt, 10 dây chuyền máy uốn ống dây chuyền mạ kẽm nhúng nóng nâng công suất lên 78.000 ống thép hàn (bao gồm phần chuyển sang sản xuất ống mạ kẽm) 30.000 ống thép mạ kẽm/năm Thị phần chiếm khoảng 60% khu vực phía Bắc, có mặt hầu hết cơng trình trọng điểm đất nước hướng thị trường nước khu vực Đặc biệt kể từ tháng 8/2006, cơng ty thức đưa vào hoạt động nhà máy sản xuất ống thép cỡ lớn từ D141-D219, sản phẩm mà trước Việt Nam phải nhập hoàn toàn Đây nhà máy Việt Nam thời điểm Cùng với 10 dây chuyền uốn ống sẵn có trước đây, đưa cơng ty trở thành đơn vị sản xuất ống thép đen lớn Việt Nam Cùng với dây chuyền ống thép mạ kẽm, ống thép Hoà Phát khẳng định vị đơn vị sản xuất ống mạ lớn Việt Nam, chiếm thị phần 40-45% thị trường ống thép mạ kẽm Việt Nam Từ ngày thành lập 20/8/1996 đến sản phẩm ống thép Công ty cung cấp cho nhiều dự án cơng trình lớn, bạn bè nước đánh giá cao Với dây chuyền công nghệ nhập từ Đức, Italia, Đài Loan sản lượng sản xuất hàng năm Công ty đạt 100.000 tấn/năm Ngày 25 tháng năm 1999 thành lập chi nhánh TP Hồ Chí Minh theo giấy phép số 646/GP- UB Uỷ ban nhân dân TP Hồ Chí Minh.Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh số 311501 ngày 20 tháng năm 1999 Chi nhánh Sài Gịn: 49 Cộng Hồ – P4- Quận Tân Bình – TP.Hồ Chí Minh Ngày 17 tháng 01 năm 2001 thành lập chi nhánh TP Đà Nẵng Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh Đà Nẵng số 320200005201 sở kế hoạch đầu tư TP Đà Nẵng cấp.Chi nhánh Đà Nẵng : Tồ nhà cơng ty Hồ Phát 171 Trường Chinh Quận Thanh Khê – TP Đà Nẵng Tình hình t kết kinh doanh cơng ty TNHH ống thép Hòa Phát thể qua bảng sau đây: Bảng 1.1: Kết hoạt động kinh doanh công ty qua năm: ĐVT: VND Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2008 Năm 2007 1.Tổng giá trị TS 916.640.721.871 545.929.790.562 800.002.528.397 Tài sản ngắn hạn 818.107.671.616 434.631.294.777 698.349.945.541 Tài sản dài hạn 98.533.050.255 111.298.495.785 101.652.582.856 2.Nguồn vốn CSH 94.624.126.506 11.033.002.070 88.305.964.048 3.Tổng Doanh thu 1.764.568.753.125 1.778.384.962.420 1.443.221.577.884 DT BH & CCDV 1.750.001.677.612 1.770.697.044.361 1.438.278.885.720 12.287.065.108 7.065.704.623 3.463.753.046 2.280.010.405 622.213.436 1.478.939.118 204.950.942.813 102.713.856.676 102.009.191.327 5.Tổng chi phí 1.501.740.471.128 1.650.194.841.889 1.308.161.800.210 GVHB 1.435.093.094.917 1.554.146.430.830 1.282.253.526.750 Chi phí Tài 48.319.307.820 72.011.419.366 11.284.302.028 Chi phí Bán hàng 8.844.548.992 10.336.604.284 6.066.235.088 Chi phí QLDN 9.178.894.438 13.664.144.458 7.614.204.398 304.624.961 36.242.951 943.532.926 ROA 0.2236 0.18814 0.1275 ROE 2.1659 9.3097 1.155 6.SLSP sản xuất 135.334.843 99.353.454 93.944.417 7.SLSP tiêu thụ 130.436.432 98.534.453 98.013.285 DT HĐTC Thu nhập khác 4.LN sau thuế TNDN Chi phí khác Nhận xét: Ta thấy tổng giá trị tài sản công ty năm 2009 tăng 370.710.931.309 đồng hay 67,9% so với năm 2008 chứng tỏ quy mô SXKD công ty mở rộng Trong chủ yếu tăng TSNH 383.476.376.839 tương đương 88,23% Đây điều kiện để phát triển họat động SXKD Tổng doanh thu năm 2009 so với 2008 giảm 13.816.209.295 đồng hay 0,78% chủ yếu giảm doanh thu BH & CCDV 20.695.366.749 đồng hay 1,17% chứng tỏ năm qua sản phẩm công ty không tiêu thụ rộng rãi khơng mở rộng quy mơ SXKD Tổng chi phí năm 2009 so với 2008 giảm 148.454.370.761 đồng hay giảm 9% chủ yếu giá vốn hàng bán,chi phí bán hàng, chi phí QLDN giảm.Tuy nhiên cần ý số biện pháp quản lý chi phí Lợi nhuận sau thuế năm 2009 tăng 102.237.086.137 đồng, đạt 100% so với 2008 doanh thu giảm Điều chứng tỏ doanh thu từ hoạt động tài hoạt động khác mang lại nhiều lợi nhuận cho công ty Tuy nhiên công ty cần ý phát triển doanh thu bán hàng Hệ số sinh lời tài sản (ROA) năm 2009 tăng so với năm 2008 chứng tỏ việc sủ dụng tài sản công ty tốt Tuy nhiên số (ROE) năm 2009 giảm mạnh so với năm 2008 cho thấy hiệu sử dụng vốn công ty kém, công ty cần có biện pháp sử dụng vốn hiệu Số lượng sản phẩm sản xuất tiêu thụ tăng nhiên tốc độ tăng chậm, doanh nghiệp cần xem xét lại sản phẩm mở rộng quy mô hoạt động nữa, với chiến dịch quảng cáo sản phẩm Như năm 2009 công ty thực tương đối tốt nhiệm vụ mang lại lợi nhuận cao, nhiên cần trọng việc sử dụng nguồn vốn phát triển sản phẩm 1.1.2.Xu hướng phát triển công ty Hiện thị trường ống thép ngày phát triển với mức độ tăng trưởng hàng năm ước tính khoảng 20% Sản phẩm ống thép thay dần loại vật liệu khác như: gỗ, nhựa, thép đặc, thép hình( giá hợp lý tính thẩm mỹ công dụng cao) sản xuất nhiều lĩnh vực: đồ gia dụng, đồ nội thất, ngành khí, sản xuất xe đạp, xe máy, ơtơ Ngành cơng nghiệp đóng tàu, ngành giao thơng vận tải, ngành cấp thoát nước, ngành xây dựng Doanh thu cơng ty dự tính tăng từ 1,4tỷ đến tỷ năm tới.Cải tiến công tác quản lý nhằm tăng doanh thu, giảm chi phí Tổ chức công tác quản lý làm tăng tiêu Lợi nhuận/ Doanh thu, hay Lợi nhuận/ Tổng Tài sản bình quân góp phần nâng cao hiệu kinh doanh cơng ty Do để khẳng định vị thị trường cơng ty ống thép Hồ Phát đã: - Đến năm 2010 Công ty đầu tư thêm dàn máy uốn ống cỡ đại với kích thước tới  600 kèm theo dàn máy cắt cắt tới rộng tối đa 2000 mm với độ dày tới 12mm Nhà máy Cán nguội dự kiến xây dựng thêm từ đến lò ủ than nhằm nâng công suất lên tới 25.000 tấn/năm, mua thêm dàn máy cán tinh nhằm phục vụ nhu cầu ngày khắt khe thị trường - Duy trì mở rộng thêm ngành hàng kinh doanh ưu tiên đặc biệt đến sản phẩm liên quan đến ống thép - Không ngừng mở rộng quan hệ với đối tác bán hàng nước - Mở rộng sản xuất, bổ sung thay máy móc thiết bị, tăng chủng loại sản phẩm nhằm đáp ứng nhu cầu ngày phát triển thị trường ống thép - Mạnh dạn cải tiến công nghệ: Hiện thị trường nhà sản xuất ống thép sử dụng cơng nghệ uốn trung bình, dây chuyền thường không đồng chất lượng ổn định Để đáp ứng ngày tốt nhu cầu đa dạng khách hàng, công ty ống thép trang bị dây chuyền uốn đại với công nghệ tiên tiến nước phát triển Đức, Nhật, Đài Loan công suất khoảng 150.000 tấn/năm - Chú trọng đào tạo phát triển nguồn nhân lực: Mỗi năm công ty tổ chức từ đến khoá đào tạo, mời chuyên gia hàng đầu để dạy hệ thống Quản lý chất lượng, ISO 9001-2000 phổ biến cho toàn cán phịng ban, ngồi cịn cử cán học khoá học ngắn hạn nhằm bồi dưỡng thêm nghiệp vụ trường đại học lớn 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh cơng ty TNHH ống thép Hịa Phát 1.2.1.Chức năng, nhiệm vụ cơng ty TNHH ống thép Hịa Phát Cơng ty Ống thép Hồ Phát Cơng ty TNHH với vốn đầu tư 100% doanh nhân Việt Nam, thành viên thứ ba tập đoàn Hoà Phát Do cơng ty ln có hậu thuẫn lớn tập đồn tài chính, định hướng sản xuất Tập đồn ln dành cho cơng ty Ống thép khoản tài đáng kể để phục vụ cho dự án nhằm mở rộng sản xuất cho năm Công ty chuyên sản xuất ống thép sản phẩm khí tiêu dùng; Bn bán tư liệu sản xuất (chủ yếu sắt thép sản phẩm từ thép); kinh doanh dịch vụ kho bãi Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh:  Sản xuất kinh doanh loại ống thép đen hàn, ống mạ kẽm  Bảo toàn tăng vốn cơng ty góp phần tăng giá cổ phiếu tập đồn Hồ Phát thị trường chứng khốn  Tuân thủ quy định nhà nước đồng thời thực tốt nghĩa vụ nhà nước  Thực việc nâng cao đời sống cho cán công nhân viên, bồi dưỡng đào tạo, nâng cao tay nghề cho người lao động, không ngừng cải thiện điều kiện làm việc cách tốt cho người lao động Sản phẩm sản xuất: Sản phẩm công ty loại thép đen hàn loại ống mạ kẽm dùng cho dân dụng công nghiệp, bán rộng rãi thị trường nước số nước Lào, Campuchia khách hàng biết đến với chất lượng tốt, giá thành rẻ, phục vụ hoàn hảo - Các loại ống thép mạ kẽm: đường kính từ D21,2mm đến D126,8mm theo tiêu chuẩn BS 1387/1985 - Các loại ống thép đen hàn: đường kính từ D12.7mm đến D126.8mm theo tiêu chuẩn TCVN 3783-83 - Ống chữ nhật có kích thước từ (10x30)mm đến (60x120)mm ống vng có kích thước từ (12x12)mm đến (90x90)mm theo tiêu chuẩn TC01-2001 Hiện nay, Công ty TNHH Ống thép Hoà Phát nhà sản xuất Việt Nam sản xuất loại ống thép cỡ lớn có đường kính D141.3, D168.3, D219.1 loại ống vng, chữ nhật tương đương có độ dày từ 4mm đến 8mm theo tiêu chuẩn ASTM-A53 Mặt hàng thị trường đánh giá cao Dự kiến thời gian tới, sản lượng đạt 50.000 tấn/năm cung cấp vào hầu hết dự án lớn nhỏ nước Với dây chuyền công nghệ nhập từ Đức, Ý, Nhật Bản, Đài Loan lực sản xuất nhà máy lên tới 100.000 tấn/năm Số lượng sản xuất loại tuỳ thuộc vào nhu cầu thị trường, đơn đặt hàng khách hàng, thông thường việc sản xuất tiêu thụ ống thép đen chiếm 2/3 tổng số sản lượng ống thép mạ kẽm chiếm 1/3 tổng số sản lượng 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh công ty TNHH ống thép Hòa Phát Sau thời gian dài nỗ lực cố gắng, công ty TNHH ống thép Hịa Phát tạo cho thương hiệu sản phẩm ống thép, có chỗ đứng vững thị trường miền Bắc ngày ổn định thị trường miền Trung miền Nam Từ bắt đầu thành lập đến sản phẩm ống thép Công ty cung cấp cho nhiều dự án cơng trình lớn, bạn bè ngồi nước đánh giá cao Hệ thống kinh doanh công ty mở rộng xuyên suốt tỉnh từ Bắc, Trung, Nam, cơng ty có nhà máy sản xuất Hưng n, Bình Dương thành phố Hồ Chí Minh, ngồi cịn nhiều trụ sở đặt tỉnh Hà Nội, thành phố Hồ Chí Minh, nhiều tỉnh thành nước Sản phẩm cơng ty loại thép đen hàn loại ống mạ kẽm dùng cho dân dụng công nghiệp, bán rộng rãi thị trường nước số nước Lào, Campuchia Đặc biệt năm 2009, công ty đối tác Mỹ đến thăm nhà máy, kiểm tra, kiểm soát chất lượng xem xét công nghệ sản xuất ống thép, công ty cuối ký lô hàng với Mỹ, tương lai hợp tác lâu dài với đối tác Cơng ty tạo dựng uy tín khách hàng biết đến với chất lượng tốt, giá thành rẻ, phục vụ hoàn hảo Ngoài việc sản xuất ống thép cơng ty TNHH ống thép Hịa Phát cịn kinh doanh kho bãi, đầu tư góp phần làm tăng cổ phiếu tập đồn Hịa Phát 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm cơng ty TNHH ống thép Hịa Phát Nhằm đảm bảo phục vụ tối đa yêu cầu bán hàng công ty số lượng chủng loại hàng hoá thời gian giao hàng Lập kế hoạch sản xuất cho dây chuyền máy cắt ,máy uốn, máy vét, máy mạ, máy ren sơn đầu ống- áp dụng cho phận/ cá nhân có liên quan Cơng ty TNHH Ống thép Hồ Phát Bản cáo bạch cơng ty TNHH Ống thép Hịa Phát, Tháng năm 2007 Các tài liệu thu trình thực tập Website: ketoantruong.com.vn DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT Viết tắt Tên đầy đủ TNHH trách nhiệm hữu hạn BHXH bảo hiểm xã hội BHYT bảo hiểm y tế KHSX kế hoạch sản xuất BH & CCDV bán hàng cung cấp dịch vụ SXKD sản xuất kinh doanh QLDN quản lý doanh nghiệp KT kế toán TSCĐ tài sản cố định CP Chi phí KHTSCĐ Khấu hao tài sản cố định DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Ký hiệu Tên gọi I Sơ đồ Sơ đồ 1.1 Quy trình lập kế hoạch sản xuất Sơ đồ 1.2 Quy trình sản xuất sản phẩm Sơ đồ 1.3 Sơ đồ tổ chức máy quản lý cơng ty TNHH ống thép Hịa Phát Sơ đồ 2.1 Sơ đồ hệ thống kế tốn cơng ty Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ Nhật ký chung Sơ đồ 2.3 Quy trình thực phần mềm kế tốn Sơ đồ 2.4 Quy trình hạch tốn tiền lương Sơ đồ 2.5 Quy trình hạch tốn chi phí sản xuất Sơ đồ 2.6 Tập hợp phân bổ chi phí NVL trực tiếp Sơ đồ 2.7 Hạch tốn chi phí nhân cơng trực tiêp Sơ đồ 2.8 Hạch tốn chi phí sản xuất chung Sơ đồ 2.9 Tập hợp chi phí sản xuất tồn doanh nghiệp II Bảng Bảng 1.1 Kết hoạt động kinh doanh công ty qua năm Bảng 2.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng hạch toán tiền lương MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH ỐNG THÉP HỊA PHÁT 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH ống thép Hịa Phát 1.1.1.Từ thành lập đến 1.1.2.Xu hướng phát triển công ty 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh công ty TNHH ống thép Hòa Phát 1.2.1.Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH ống thép Hòa Phát 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh cơng ty TNHH ống thép Hịa Phát 10 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty TNHH ống thép Hòa Phát 10 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất- kinh doanh cơng ty TNHH ống thép Hịa Phát 16 PHẦN II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ỐNG THÉP HÒA PHÁT 19 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH ống thép Hòa Phát 19 2.2 Tổ chức hệ thống kế tốn cơng ty TNHH ống thép Hịa Phát 23 2.2.1.Các sách kế toán chung 23 2.2.2.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 24 2.2.3.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 24 2.2.4.Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 25 2.2.5.Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 28 2.3 Tổ chức kế toán số phần hành chủ yếu 28 2.3.1 Tổ chức hạch tốn lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH ống thép Hịa Phát 28 2.3.2 Tổ chức hạch toán chi phí sản xuất cơng ty TNHH ống thép Hịa Phát 32 2.3.2.1.Hạch tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 33 2.3.2.2.Hạch tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 35 2.3.2.3.Hạch toán chi phí sản xuất chung 36 PHẦN III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ỐNG THÉP HÒA PHÁT 38 3.1.Đánh giá tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH ống thép Hịa Phát 38 3.2.Đánh giá tổ chức công tác kế tốn cơng ty TNHH ống thép Hịa Phát 39 KẾT LUẬN 41 Danh mục tài liệu tham khảo 41 Biểu số 1: Sổ chi tiết TK 6211 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2009 Tài khoản 6211 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp – PX Ống thép đen Chứng từ Số Phát sinh Ngày Diễn giải TKĐƯ Nợ Có Số dư đầu kỳ 012 01/12/07 Xuất băng thép để sản xuất 1521 5,886,852,334 064 05/12/07 Xuất nguyên liệu thép để sản xuất 1521 4,532,441,357 063 06/12/07 Xuất nguyên liệu thép để sản xuất 1521 … … … 959,621,354 … … Kết chuyển NVL SX ống đen 01 31/12/07 6211  1541 1541 Tổng phát sinh 92,043,810,412 92,043,810,412 92,043,810,412 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Người lập bảng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, đóng dấu) Biểu số 2: Sổ tổng hợp tài khoản 621 Công ty TNHH Ống thép Hòa Phát 126 Bùi Thị Xuân – Hà Nội SỔ TỔNG HỢP TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2009 Tài khoản 621 – Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Phát sinh TKĐƯ Tên tài khoản đối ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ 1521 Nguyên liệu thép 98,532,441,357 1522 Nguyên liệu kẽm 13,485,567,285 1528 Hóa chất 391,462,461 1550 Bán thành phẩm 110,654,154,371 1541 Kết chuyển NVL SX ống đen 92,043,810,412 1542 Kết chuyển NVL SX ống mạ 40,998,933,282 từ ống đen 1540 Kết chuyển NVL SX bán thành phẩm Tổng phát sinh 90,020,881,780 223,063,625,474 223,063,625,474 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Người lập biểu ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Biểu số 3: Sổ chi tiết TK 6221 ƠNG TY TNHH ỐNG THÉP HỊA PHÁT 126 Bùi Thị Xuân – Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2009 Tài khoản 6221 – Chi phí nhân công trực tiếp – PX Ống đen Chứng từ Ngày Số phát sinh Số Diễn giải TKĐƯ Nợ Có 334 316.007.412 Dư đầu kỳ 31/12/07 74 Tính lương tháng 12 vào chi phí Tính BHYT, BHXH vào chi phí 31/12/07 83 T12 3383 8.047.500 1.073.000 Tính BHYT, BHXH vào chi phí 31/12/07 83 T12 3384 31/12/07 99 Tính lương tháng 13 vào chi phí 334 182.062.500 Kết chuyển CP nhân cơng SX ống đen 6221  1541 1541 Tổng phát sinh kỳ 507.190.412 507.190.412 507.190.412 Dư cuối kỳ Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) Giám đốc ( Ký, họ tên ) Biểu số 4: Sổ tổng hợp tài khoản 622 CÔNG TY TNHH ỐNG THÉP HÒA PHÁT 126 Bùi Thị Xuân – Hà Nội SỔ TỔNG HỢP TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2007 Tài khoản 622 – Chi phí nhân cơng trực tiếp Phát sinh TKĐƯ Tên tài khoản Nợ Có Dư đầu kỳ 1540 Chi phí SXKD dở dang- kho BTP 84.631.127 1541 Chi phí SXKD dở dang- PX ống đen hàn 507.190.412 1542 Chi phí SXKD dở dang- PX ống mạ 276.243.224 334 Phải trả công nhân viên 3383 Bảo hiểm xã hội 851.175.263 14.902.500 3384 Bảo hiểm y tế 1.987.000 Tổng phát sinh Dư cuối kỳ 868.064.763 868.064.763 Biểu số 5: Sổ chi tiết TK 6271 Công ty TNHH Ống thép Hòa phát 126 Bùi Thị Xuân – Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2009 TK 6271: Chi phí sản xuất chung – PX ống đen Chứng từ Ngày Diễn giải Số Số phát sinh TK ĐƯ Nợ Có Dư đầu kỳ 01/12 VT01 Xuất dụng cụ cho sản xuất 153 1.748.751 03/12 KD01 Xuất dầu DO cho xe nâng 1523 886.496 04/12 BTP9 Xuất làm đai bó ống 1550 6.331.458 31/12 074 Tính lương T12 vào chi phí 334 318.292.039 31/12 096 Phân bổ chi phí 142 vào chi phí 1421 86.186.521 31/12 097 Phân bổ chi phí 242 vào chi phí 242 53.126.574 31/12 107 Cước vận chuyển HD 71546 331 1.210.000 … … 31/12 111 Tiền ăn, lương bảo vệ- Cty Nội thất 1388 541.146.780 31/12 112 Tiền ăn, lương bảo vệ-Cty CP Thép 1388 211.260.741 … Kết chuyển CP SXC PX ống đen 31/12 10 6271  1541 Tổng phát sinh kỳ Dư cuối kỳ 1541 3.454.602.332 4.207.009.853 4.207.009.853 Biểu số 6: Sổ tổng hợp tài khoản 627 Công ty TNHH Ống thép Hòa phát 126 Bùi Thị Xuân – Hà Nội SỔ TỔNG HỢP TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2009 Tài khoản : 627 – Chi phí sản xuất chung Phát sinh TKĐƯ Tên tài khoản Nợ Có Dư đầu kỳ 1111 Tiền mặt 21.913.984 1388 Phải thu khác 752.407.521 1421 Chi phí trả trước 88.471.618 1523 Nguyên liệu dầu 1.537.864.684 153 Công cụ, dụng cụ 1.245.042.096 1540 Chi phí SXKD dở dang kho BTP 4.170.461 1541 Chi phí SXKD dở dang PX ống đen 3.454.602.332 1542 Chi phí SXKD dở dang PX ống mạ 1.248.425.785 1550 Bán thành phẩm 148.329.769 2141 Hao mịn TSCĐ hữu hình 931.065.011 242 Chi phí trả trước dài hạn 55.020.505 331 Phải trả người bán 881.897.001 334 Phải trả công nhân viên 517.050.372 3383 Bảo hiểm xã hội 3384 Bảo hiểm y tế 33881 Phải trả khác 6.973.050 929.700 95.048.309 Cộng phát sinh Dư cuối kỳ 5.459.606.099 5.459.606.099 Biểu số 7: Sổ chi tiết tài khoản 154 Công ty TNHH Ống thép Hòa phát 126 Bùi Thị Xuân – Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2009 Tài khoản 1541 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Phân xưởng : Ống đen hàn Chứng từ TK Phát sinh đối Ngày Số Diễn giải ứng Nợ Có Dư đầu kỳ Kết chuyển chi phí NVL trực 31/12 02 tiếp PX ống đen 6211 92.043.810.412 Kết chuyển chi phí NC trực 31/12 06 tiếp PX ống đen 6221 507.190.412 6271 3.454.602.332 Kết chuyển chi phí SXC PX 31/12 01/12 10 ống đen 001 Nhập ống đen từ sản xuất 03/12 003 Nhập ống thép hàn từ sản xuất 03/12 004 Nhập phế liệu thép 04/12 003 Nhập ống đen từ sản xuất 1551 1551 997.320.831 585.812.720 15271 40.668.160 1551 1.770.902.944 … … Cộng phát sinh 96.005.603.156 96.005.603.156 Dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Giám đốc ( Ký, đóng dấu) Biểu số 8: Sổ tổng hợp tài khoản 154 SỔ TỔNG HỢP TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2009 Tài khoản 154 : Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Phát sinh TKĐƯ Tên tài khoản Nợ Có Dư đầu kỳ 6210 Chi phí NVL trực tiếp SX BTP 90.020.881.780 Chi phí NVL trực tiếp SX ống đen 6211 hàn 92.043.810.412 6212 Chi phí NVL trực tiêp SX ống mạ 40.998.933.282 6220 Chi phí nhân cơng trưc tiếp SX BTP 84.631.127 Chi phí nhân công trực tiếp SX ống 6221 đen 507.190.412 Chi phí nhân cơng trực tiếp SX ống 6222 mạ 276.243.224 6270 Chi phí SXC SX BTP 4.170.461 6271 Chi phí SXC SX ống đen 3.454.602.332 6272 Chi phí SXC SX ống mạ 1.248.425.785 15271 Phế liệu thép 3.676.407.664 15272 Phế liệu kẽm 846.949.042 1550 Bán thành phẩm 90.109.683.368 1551 Thành phẩm ống đen 92.329.195.492 1552 Thành phẩm ống mạ 41.676.653.249 Tổng phát sinh 228.638.888.815 228.638.888.815 Dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Người lập biểu ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký , họ tên) ... biết tổng quan thân công ty TNHH ống thép Hòa Phát Bài báo cáo em gồm có phần: Phần 1: Đặc điểm kinh tế- kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH ống thép Hịa Phát. .. 10 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất- kinh doanh công ty TNHH ống thép Hòa Phát 16 PHẦN II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CƠNG TY TNHH ỐNG THÉP HỊA PHÁT ... 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh công ty TNHH ống thép Hòa Phát 1.2.1 .Chức năng, nhiệm vụ cơng ty TNHH ống thép Hịa Phát Cơng ty Ống thép Hồ Phát Cơng ty TNHH với vốn đầu tư 100% doanh