Click icon to add picture THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ CÔNG TY TNHH MTV NGUỒN SÁNG Nhóm 03 – Lớp K44A Kiểm toán GVHD: ThS Phạm Thị Ái Mỹ CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH MTV NGUỒN SÁNG CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG 2.1. Giới thiệu về Công ty 2.2. Thực trạng • 2.2.1. Thuế Môn bài • 2.2.2. Thuế GTGT • 2.2.3. Thuế TNDN 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển Thành lập: Giấy phép kinh doanh số 310400131 do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thừa Thiên Huế cấp 15/09/2008 Người đại diện: Nguyễn Kim Luân Trụ sở chính: 18/60 Xuân Diệu – TP. Huế + một kho nguyên vật liệu tại QL49 số 253 đường Phạm Văn Đồng Vốn điều lệ: 2.000.000.000 đ CÔNG TY TNHH MTV NGUỒN SÁNG Tel: 054 3969678 Mã số thuế: 3300478089 Đầu tư các công trình dân dụng, giao thông thủy lợi… Nhận lắp đặt các thiết bị phụ cho công trình xây dựng Mua bán vật liệu xây dựng 2.1.2. Lĩnh vực hoạt động 2.1.3. Chức năng và nhiệm vụ Hoạt động đúng theo ngành nghề đã đăng ký trong Giấy phép kinh doanh Thực hiện chủ động mọi hoạt động kinh doanh trong khuôn khổ của pháp luật 2.1.4. Tổ chức bộ máy quản lý GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC P.K.DOANH P.QL THI CÔNG P.KẾ TOÁN P.TCHC P.K.THUẬT BỘ PHẬN TRỰC TIẾP THI CÔNG CÔNG TRÌNH VÀ KHO Ghi chú: Mối quan hệ chỉ đạo kiểm tra Mối quan hệ phối hợp kiểm tra GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC P.K.DOANH P.QL THI CÔNG P.KẾ TOÁN P.TCHC P.K.THUẬT BỘ PHẬN TRỰC TIẾP THI CÔNG CÔNG TRÌNH VÀ KHO Ghi chú: Mối quan hệ chỉ đạo kiểm tra Mối quan hệ phối hợp kiểm tra 2.1.5. Tổ chức công tác kế toán KẾ TOÁN TRƯỞNG ( Kế toán tổng hợp) KẾ TOÁN VẬT TƯ HÀNG HÓA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN, DOANH THU VÀ CÔNG NỢ THỦ QUỸ Nhập số liệu hàng ngày In sổ và báo cáo cuối kỳ Đối chiếu, kiểm tra PHẦN MỀM KẾ TOÁN MÁY VI TÍNH SỔ KẾ TOÁN SỔ TỔNG HỢP Báo cáo tài chính Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Kế toán Thuế Môn bài - Kế toán thuế GTGT - Kế toán thuế TNDN KẾ TOÁN THUẾ MÔN BÀI [...]... Ngân sách nhà nước, kế toán sẽ tiến hành định khoản: Nợ TK 3338 2.500.000 Có TK 1112.500.000 KẾ TOÁN THUẾ GTGT Kế toán Thuế Giá trị gia tăng - Kế toán thuế TNDN - Kế toán thuế môn bài a Đặc điểm công tác KT thuế GTGT tại công ty b Công tác kế toán Thuế GTGT đầu vào *Thuế suất: Hàng hóa, dịch vụ của công ty áp dụng các mức thuế suất theo quy định của Luật thuế giá trị gia tăng là thuế suất 10% Ví dụ:... họ tên và chức vụ) KẾ TOÁN THUẾ GTGT Kế toán Thuế Thu nhập doanh nghiệp - Kế toán thuế GTGT - Kế toán thuế môn bài a Đặc điểm tổ chức công tác thuế TNDN - Phương thức nộp thuế: hàng quý tạm nộp, cuối năm quyết toán - công ty phải kê khai vào tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính cho cơ quan thuế hàng quý Chứng từ sử dụng - Tờ khai thuế Thu nhập Doanh... tăng Trình tự kê khai và quyết toán thuế GTGT tại Công ty TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Kỳ tính thuế: Tháng 06 năm 2011 [02] Tên người nộp thuế: Công ty TNHH MTV Nguồn Sáng [03] Mã số thuế: 3300478089 STT Chỉ tiêu Giá trị HHDV (chưa có thuế) Thuế GTGT A Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ (đánh dấu "X") B Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang C Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách... khoản 3338- Các loại thuế khác: Phản ánh số phải nộp, đã nộp và còn phải nộp về thuế môn bài • Kết cấu tài khoản: Nợ Số thuế môn bài đã nộp cho Nhà nước Có Số thuế môn bài phải nộp Số thuế môn bài chưa nộp c Công tác hạch toán thuế môn bài • Căn cứ vào số vốn điều lệ của công ty mà kế toán kê khai vào tờ khai thuế môn bài theo mẫu số 01/MBAI • Dựa vào Tờ khai Thuế Môn bài, kế toán sẽ tiến hành định... 2010 STT CHỈ TIÊU (1) 1 2 3 (2) Người nộp thuế môn bài Công ty TNHH MTV Nguồn Sáng 18/60 Xuân Diệu, TP Huế (3) (4) (5) MỨC THUẾ MÔN BÀI (6) [10] 2.000.000 3 1.500.000 MÃ VỐN ĐĂNG SỐ KÝ Đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc cùng địa phương [11] Địa điểm kinh doanh thuộc công ty TNHH MTV Nguồn Sáng Phạm Văn Đồng, xã Phú Thượng, huyện Phú Vang, TT Huế Tổng số thuế môn bài phải nộp: [12] BẬC MÔN BÀI 1.000.000... khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT) Kỳ tính thuế: tháng 06 năm 2011 Người nộp thuế: Cty TNHH MTV Nguồn Sáng Mã số thuế: 3300478089 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam STT Kỳ tính thuế được Ngày lập tờ Số thuế GTGT Số thuế GTGT khai bổ sung khai bổ sung điều chỉnh tăng điều chỉnh giảm 04/2011 03/07/2011 1 Tổng cộng 19.250.464 19.250.464 Ngày 03 tháng 07 năm 2011 NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ...a Tình hình thực hiện luật thuế Môn bài tại Công ty • Kê khai và nộp thuế môn bài theo năm • Căn cứ xác định mức thuế là vốn đăng ký của năm liền kề với năm tính thuế • Nộp thuế bậc 3 với mức thuế là 1.500.000 đồng + 1.000.000 đồng cho cơ sở kinh doanh thực thuộc • Thực hiên việc kê khai và nộp thuế môn bài vào kho bạc Nhà nước bằng tiền mặt hằng năm TỜ KHAI THUẾ MÔN BÀI [01] Kỳ tính thuế: năm 2010... nhập Doanh nghiệp tạm tính Mẫu số 01B/TNDN - Tờ khai quyết toán Thuế Thu nhập Doanh nghiệp Mẫu số 03/TNDN Tài khoản sử dụng TK 3334: Thuế Thu nhập Doanh nghiệp phải nôp TK 821: Chi phí thuế Thu nhập Doanh Nghiệp b Công tác kế toán thuế TNDN a Thuế TNDN tạm tính trong các quý Quý 1 Doanh thu Tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu(%) Doanh thu tính thuế Quý 2 Quý 3 Quý 4 478.744.596 981.226.457 260.507.742... liên quan đến thuế GTGT đầu ra, kế toán kiểm tra tính hợp lý và nhập số liệu vào máy tính Cuối tháng máy sẽ tự động kết chuyển doanh thu, thuế GTGT đầu ra vào các sổ, Bảng kê chi tiết và sổ sách có liên quan Ví dụ Ngày 7/6/2011, theo hóa đơn GTGT số 0000010, công ty hoàn thành việc cung cấp dịch vụ lắp đặt điện cho công ty cổ phần xây lắp Thừa Thiên Huế + Giá chưa thuế là 116.791.069 đồng + Thuế GTGT... 319.500 28/06/2011 110 Nộp thuế 1111 28/06/2011 HT019 Lắp đặt điện nước 131 13.969.364 131 709.091 14.900.424 bệnh viện Quốc tế 28/06/2011 HT020 Bán hàng 30/06/2011 HT068 KT thuế GTGT đầu 1331 62.106.636 BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA (Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT) Kỳ tính thuế: Tháng 6 năm 2011 Người nộp thuế: Cty TNHH MTV Nguồn Sáng Mã số thuế: 3300478089 1 Hàng . picture THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ CÔNG TY TNHH MTV NGUỒN SÁNG Nhóm 03 – Lớp K44A Kiểm toán GVHD: ThS Phạm Thị Ái Mỹ CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC. TÁC KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH MTV NGUỒN SÁNG CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG 2.1. Giới thiệu về Công ty 2.2. Thực trạng • 2.2.1. Thuế Môn bài • 2.2.2. Thuế