Báo cáo thực tập tổng hợp Lớp kế toán 3_khóa 9_Hệ HCKT_ĐHKTQD 1 LỜI NÓI ĐẦU Như chúng ta đã biết từ lâu kế toán có một vai trò hết sức quan trọng không thể thiếu đối với bất kỳ một loại hình doanh nhiệp nào. Là một sinh viên chuyên ngành kế toán tổng hợp của khoa kế toán, trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân. Sau thời gian học tập và rèn luyện tại trường với vốn kiến thức tích lũy được do các Thầy, Cô truyền đạ t và kết hợp với thời gian đầu tìm hiểu thực tế tại Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Phát Triển số 18. Đây là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng dân dụng và công nghiệp. Và là một doanh nghiệp trẻ được thành lập từ năm 2002. Nhưng công ty cũng đã khẳng định được vị thế của mình trên thị trường xây dựng Việt Nam. Tìm hiểu thực tế t ại công ty và được sự hướng dẫn tận tình của Thầy Phạm Đức Cường. Em đã hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp theo kế hoạch thực tập của nhà trường đề ra. Báo cáo gồm có ba phần như sau: Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt Động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ Phần Đầu Tư Phát Triển Số 18. Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Phát Triển Số 18. Phần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty Phần Đầu Tư và Phát Triển Số 18. Tuy nhiên với vốn kiến thức nhỏ bé và hạn hẹp, thời gian tìm hiểu thực tế chưa nhiều. Nên báo cáo này vẫn còn nhi ều thiếu sót. Em rất mong các Thầy, Cô chỉ bảo giúp em để báo cáo này hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cám ơn các thầy cô ! Sinh viên Thực hiện Trịnh Thị Hằng Báo cáo thực tập tổng hợp Lớp kế toán 3_khóa 9_Hệ HCKT_ĐHKTQD 2 Mục lục Trang Phần 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lý Hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Phát Triển số 18. 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty……………………………………7 1.1.1 Lịch sử ra đời của công ty…………………………………………………… 7 1.1.2 quá trình phát triển của công ty ……………………………………………….7 1.2 Đặc diểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty………………………….8 1.2.1 Chứ c năng, nhiệm vụ của công ty…………………………………………… 8 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty……………………… 8 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất……………………………………….9 1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty………… 9 1.3.1 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý…………………………………………….11 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban…………………………………….12 1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty…… 12 1.4.1 Kết quả kinh doanh của công ty…………………………………………… 13 1.4.2 Tình hình tài chính của công ty………………………………………………18 Phần 2: T ổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty Cổ Phần Đầu Tư Và Phát Triển Số 18. 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty……………………………………………21 2.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty……………………………… 21 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phần hành ……………………………………21 2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty………………………………………… 22 2.2.1 Các chính sách kế toán chung……………………………………………… 22 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán……………………………… 23 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán……………………………….23 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán…………………………………28 2.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán…………………………………31 2.2.5.1 Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính……………………………………… 31 Báo cáo thực tập tổng hợp Lớp kế toán 3_khóa 9_Hệ HCKT_ĐHKTQD 3 2.2.5.2 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo quản trị………………………………31 2.3 Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể…………………………………………31 2.3.1 Tổ chức hạch toán chi tiết các phần hành ………………………………… 31 2.3.2 Tổ chức hạch toán tổng hợp các phần hành………………………………….36 Phần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công ty Cổ Phần Đầu Tư và Phát Triển Số 18. 3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán trong công ty……………………………….41 3.2 Đánh giá về tổ chức công tác kế toán của công ty…………………………… 42 3.2.1 Ưu điểm………………………………………………………………………42 3.2.2 Nhược điểm………………………………………………………………… 43 Báo cáo thực tập tổng hợp Lớp kế toán 3_khóa 9_Hệ HCKT_ĐHKTQD 4 CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Ký hiệu Giải thích PGĐ Phó giám đốc NVL Nguyên vật liệu TSCĐ Tài sản cố định BHXH Bảo hiểm xã hội XDCB Xây dựng cơ bản QĐ Quyết định BTC Bộ tài chính GTGT Giá trị gia tăng TK Tài khoản CL Chênh lệch DT Doanh thu LN Lợi nhuận KH Khách hàng NB Người bán TGNH Tiền gửi ngân hàng CPSX Chi phí sản xuất Báo cáo thực tập tổng hợp Lớp kế toán 3_khóa 9_Hệ HCKT_ĐHKTQD 5 Danh Mục Bảng Biểu Trang Bảng1.1 Một số chỉ tiêu tài chính của công ty trong năm 2007, 2008, 2009…… 13 Bảng 1.2 Bảng phân tích các chỉ tiêu giữa năm 2007 và 2008…………………….14 Bảng 1.3 Bảng phân tích các chỉ tiêu giữa năm 2008 và năm 2009……………….16 Bảng 1.4 Một số chỉ tiêu tài chính của năm 2007 và năm 2008………………… 18 Bảng 1.5 Một số chỉ tiêu tài chính của năm 2008 và năm 2009………………… 19 Bảng 2.1 Bảng danh mục tài khoản công ty đang sử dụng……………………… 24 Báo cáo thực tập tổng hợp Lớp kế toán 3_khóa 9_Hệ HCKT_ĐHKTQD 6 Danh Mục Sơ Đồ Trang Sơ đồ 1.1:Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại công ty Cổ Phần đầu Tư và phát Triển số 18 …………………………………………………………… 11 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Phát Triển số 18………………………………………………………………21 Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhất ký chung………………………….29 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ theo hình thứ c kế toán trên máy vi tính……………… 30 Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ của phần hành kế toán thanh toán………………………36 Sơ đồ 2.5 Trình tự ghi sổ của phần hành kế toán nguyên vật liệu…………………37 Sơ đồ 2.6 Trình tự ghi sổ của phần hành kế toán TSCĐ………………………… 38 Sơ đồ 2.7 Trình tự ghi sổ của phần hành kế toán tiền lương………………………39 Sơ đồ 2.8 Trình tự ghi sổ của phần hành kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành…………………………………………………………………… 40 Sơ đồ 2.9 Trình tự ghi sổ của phần hành kế toán doanh thu……………………….41 Báo cáo thực tập tổng hợp Lớp kế toán 3_khóa 9_Hệ HCKT_ĐHKTQD 7 Phần 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔCHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐÔNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÂU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN SỐ 18 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty. 1.1.1 Lịch sử ra đời của công ty. Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Phát Triển số 18 là một doanh nghiệp cổ phần, có giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103001335 do s ở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 03/09/2002. Là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập và có con dấu riêng. Hoạt động theo pháp luật và điều lệ tổ chức của công ty. Trụ sở chính của công ty được đặt tại số nhà 14, ngõ 198B, đường Nguyễn Tuân, Thanh Xuân, Hà Nội. - Số điện thoại :(84-04)55.72.027 Fax: (84-04)55.84.199 - Mã số thuế: 0101605192 Giám đốc công ty là: ông Đỗ Thanh Hải. Công ty có tài khoả n mở tại ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển chi nhánh 263 Cầu giấy. 1.1.2 quá trình phát triển của công ty. Là một doanh nghiệp trẻ được thành lập từ cuối quý 3 năm 2002. Ban đầu trụ sở chính của công ty được đặt tại số 6, nhà A2, ngõ 198B, đường Nguyễn Tuân, Thanh Xuân, Hà Nội. Lĩnh vực hoạt động chính khi chủ yếu là xây dựng, gia công lắp đặt các công trình dân dụng, công nghiệp. Sau năm năm hoạt động đến năm 2007 do nắm bắ t được nhu cầu thị trường, công ty đã mở rộng thêm lĩnh vực hoạt động của mình thêm: Lập và quản lý dự án, thực hiện các dự án đầu tư xây dựng và phát triển nhà. Sang đầu năm 2008 do yêu cầu phát triển công ty đã chuyển trụ sở chính về số 14, ngõ 198B, đường Nguyễn Tuân, Thanh Xuân, Hà Nội. Khi đó công ty có mở thêm ngành kinh doanh là: Thương mại, tư vấn xây dựng, vận tải hàng hóa, dịch vụ du lịch. Tuy nhiên l ĩnh vực mới này vẫn còn phát triển hạn chế và chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu của công ty. Báo cáo thực tập tổng hợp Lớp kế toán 3_khóa 9_Hệ HCKT_ĐHKTQD 8 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. 1.2.1 Chức năng nhiệm vụ của công ty. Là một công ty với hình thức cổ phần nên công ty Cổ Phần Đầu Tư và Phát Triển Số 18 có chức năng hoạt động hiệu quả đem lại lợi nhuận tối đa, góp phần nâng cao đời sống công nhân viên và tạo lợi nhuận cho các cổ đông. Lĩnh vực hoạt đông của công ty là ngành xây dựng nên công ty còn có chức năng xây dựng các công trình bền và đẹp, đảm bảo chất lượng. Bên cạnh chức năng đó công ty còn có nhiệm vụ chấp hành nghiêm chỉnh luật pháp và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế cho ngân sách nhà nước. 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Phát Triển Số 18 là một doanh nghiệp hoạt độ ng trong lĩnh vực xây dựng. Ngành này có đặc điểm tạo ra cơ sở hạ tầng cho nền kinh tế như: Nhà cửa, cầu, đường…Với mỗi công trình thì lại có dự toán, thiết kế và kỹ thuật thi công khác nhau. Nguồn kinh phí để xây dựng công trình thường rất lớn và phụ thuộc vào quy mô của từng công trình. Thời gian để hoàn thành công trình là rất dài, tùy thuộc vào quy mô công trình. Mỗi công trình được đặt cố định tại các địa điể m khác nhau nên các sản phẩm đi kèm hoặc nguyên vật liệu để xây dựng công trình thì phải được vận chuyển đến tận nơi đặt công trình. Đất nước phát triển thì nhu cầu xây dựng ngày càng tăng cao. Nên sau 7 năm hoạt động công ty đã có phạm vi hoạt động ở hầu hết các tỉnh miền bắc như: Hà Nội, Hải Phòng, Hải Dương, Bắc Ninh, Bắc Giang, Hưng Yên, Vĩnh Phúc……… Lĩnh vực hoạt độ ng chủ yếu của công ty là: - Xây dựng, gia công lắp đặt các công trình dân dụng, công nghiệp và công cộng. - Lập và quản lý dự án đầu tư xây dựng và phát triển nhà. - Ngoài ra công ty còn kinh doanh thêm các dịch vụ khác như: Thương mại, tư vấn đầu tư xây dựng, vận tải hàng hóa, dịch vụ du lịch. Tuy nhiên quy mô của lĩnh vực này vẫn còn rất nhỏ. Báo cáo thực tập tổng hợp Lớp kế toán 3_khóa 9_Hệ HCKT_ĐHKTQD 9 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất. Do hoạt động trong lĩnh vực xây lắp nên công ty Cổ Phần Đầu Tư và Phát Triển Số 18 có đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất riêng khác với các ngành nghề khác. Thời gian thực hiện một công trình tùy thuộc vào quy mô công trình. Nhưng thường thì các công trình nhỏ là vài tháng, các công trình lớn thì có thể là vài năm. Quy trình công nghệ sản xuất của công ty gồm các giai đoạn sau:  Giai đoạn tìm ki ếm khách hàng: Trong giai đoạn này thì bộ phận phụ trách kinh doanh của công ty có trách nhiệm tìm kiếm các cá nhân, tổ chức có nhu cầu xây dựng. Thuyết phục họ để công ty là đơn vị thi công công trình mà họ đang cần xây dựng.  Giai đoạn ký kết hợp đồng: Trong giai đoạn này thì công ty và phía chủ đầu tư cùng tiến hành lập hợp đồng, cùng thống nhất các điều khoản trong hợp đồng như: Giá trị công trình, thờ i hạn bàn giao, chế độ bảo hành công trình, hình thức thanh toán,…. Sau đó tiến hành ký hợp đồng.  Giai đoạn khảo sát, thiết kế, thi công: Trong giai đoạn này thì bộ phận kỹ thuật của công ty đến tân nơi đặt công trình để khảo sát, trắc địa để có kỹ thuật thi công phù hợp. Sau khi đã có bản vẽ thì tiến hành tổ chức thi công, các công trình hạng mục công trình có giá trị nhỏ thì có thể giao khoán cho các đội xây dựng.  Giai đoạn nhiệm thu, bàn giao công trình: Trong giai đoạn này khi các công trình hoàn thành thì ban chủ nhiệm công trình cùng bộ phận kỹ thuật tiến hành nhiệm thu công trình. Khi công trình đã đạt tiêu chuẩn kỹ thuật thì tiến hành bàn giao cho chủ đầu tư. 1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. 1.3.1 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý. Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến tham ưu và gồm có: - Đại hội đồng cổ đông: 12 người - Hội đồng quản trị : 4 người - Ban kiểm soát : 3 người Báo cáo thực tập tổng hợp Lớp kế toán 3_khóa 9_Hệ HCKT_ĐHKTQD 10 - Ban giám đốc: 3 người, bao gồm 1 giám đốc, 2 phó giám đốc ( PGĐ kinh doanh và PGĐ kỹ thuật ). - Phòng tài chính kế toán: 5 Người. - Phòng kế hoạch - kỹ thuật: 8 người - Ban chủ nhiêm công trình: 4 người - Đội thi công: gồm 12 độị Có thể khái quát sơ đồ bộ máy kế toán của công ty theo sơ đồ dưới đây. [...]... cấu và nguồn đầu tư tài sản cố định .Và cần xem xét lại cơ cấu nợ, không nên tăng các khoản vay dài hạn quá lớn Lớp kế toán 3_khóa 9 _Hệ HCKT_ĐHKTQD 20 Báo cáo thực tập tổng hợp Phần 2: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN SỐ 18 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 2.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Phát Triển Số 18. .. máy kế toán theo mô hình tập trung Dưới đây là khái quát sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Cổ Phần Đầu Tư và Phát Triển số 18 Kế toán trưởng Kế toán thanh quyết toán công trình, TSCĐ và thanh toán với ngân hàng Kế toán tổng hợp CPSX, giá thành, công nợ, thuế Kế toán NVL, tiền lương và BHXH Thủ quỹ, kế toán xây dựng cơ bản Bộ phận kế toán thống. .. 2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty 2.2.1 Các chính sách kế toán chung Các chính sách kế toán chung tại Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Phát Triển Số 18 được cụ thể như sau: - Năm tài chính: Bắt đầu từ 1/1 và kết thúc vào 31/12 hàng năm - Kỳ kế toán: Năm - Chế độ kế toán công ty đang áp dụng là của Việt Nam - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là : Việt Nam Đồng - Nguyên tắc hạch toán ngoại... định kết quả kinh doanh Lớp kế toán 3_khóa 9 _Hệ HCKT_ĐHKTQD 27 Báo cáo thực tập tổng hợp 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Căn cứ vào điều kiện thực tế về loại hình kinh doanh, trình độ chuyên môn và khả năng vận dụng của nhân viên kế toán Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Phát Triển Số 18 đã áp dụng hình thức ghi sổ kế toán là: Nhật ký chung Và công ty sử dụng hệ thống sổ như sau: Sổ kế toán. .. các công trình -Báo cáo tình hình cung cấp nguyên vật liệu cho các công trình Lớp kế toán 3_khóa 9 _Hệ HCKT_ĐHKTQD 31 Báo cáo thực tập tổng hợp Phần 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN SỐ 18 3.1 Đánh giá bộ máy kế toán trong công ty Phòng tài chính kế toán của công ty gồm có 5 người đều đạt trình độ đại học và cao đẳng, đều có trách nhiệm và. .. tổ chức bộ máy quản lý của công ty Cổ Phần Đầu Tư và Phát Triển Số 18 Ban kiểm soát Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Giám đốc PGĐ kinh doanh Phòng tài chính kế toán PGĐ kỹ thuật Phòng kế hoạch- kỹ thuật Ban chủ nhiệm công trình Đội thi công số 1 Thống kê kế toán Kỹ thuật Đội thi công số 2 Vật tư thiết bị Lớp kế toán 3_khóa 9 _Hệ HCKT_ĐHKTQD Đội thi công số 12 Tổ thi công 11 Báo cáo thực tập tổng... vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Hệ thống chứng từ của công ty Cổ Phần Đầu Tư và Phát Triển Số 18 được áp dụng theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Dưới đây là một số chứng từ sử dụng chủ yếu tại công ty * Đối với nghiệp vụ liên quan đến kế toán thanh toán: Chứng từ sử dụng là: Phiếu thu, phiếu chi ( đối với tiền mặt), báo nợ, báo có ( đối với tiền gửi ngân hàng )… * Đối với nghiệp vụ liên quan đến kế toán tiền... chi phí sản xuất và tính giá thành: Chứng từ sử dụng là: phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT, bảng thanh toán lương, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ,… 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản Để thực hiện công tác hạch toán kế toán Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Phát Triển Số 18 đang sử dụng danh mục tài khoản kế toán tổng hợp, chi tiết của chế độ kế toán theo QĐ15/2006/QĐ-BTC Có chọn lọc và sửa đổi cho phù... Hệ thống báo cáo quản trị của công ty Cổ Phần Đầu Tư và Phát Triển Số 18 được lập hàng tháng và vào cuối tháng Nhằm giúp ban giám đốc nắm bắt được tình hình công ty để đưa ra các quyết định hợp lý Hệ thống báo cáo quản trị của công ty gồm: -Báo cáo tình hình thanh toán với người bán -Báo cáo tình hình thanh toán với ngân hàng -Báo cáo tình hình thu nợ của khách hàng -Báo cáo tình hình thanh quyết toán. .. đông và các đối tư ng liên quan khác như cơ quan thuế, nhà đầu tư, khách hàng…… Nhằm đánh giá tình hình hoạt động của công ty trong một năm từ đó có giải pháp cho kỳ hoạt động sau Hệ thống báo cáo tài chính của công ty Cổ Phần Đầu Tư và Phát Triển Số 18 bao gồm: -Bảng cân đối kế toán -Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh -Thuyết minh báo cáo tài chính -Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 2.2.5.2 Hệ thống . Phần Đầu Tư Phát Triển Số 18. Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Phát Triển Số 18. Phần 3: Một số đánh giá. ty ………………………………………… 18 Phần 2: T ổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty Cổ Phần Đầu Tư Và Phát Triển Số 18. 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty …………………………………………21