Company LOGO Chu trình doanh thu tại DNTN Đức Hạnh N15 Company name Nội dung trình bày I II III IV V Cơ sở lý luận Giới thiệu sơ lược về DN Chu trình doanh thu tại DN Sơ đồ dòng dữ liệu Đánh giá KSNB của chu trình Company name I. Cơ sở lý luận  Theo COSO: KSNB là một quá trình bị chi phối bởi người quản lý , hội đồng quản trị và các nhân viên của đơn vị, được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm đạt được mục tiêu sau:  Sự hữu hiệu và hiệu quả của hoạt động  Sự tin cậy của BCTC  Sự tuân thủ các luật lệ quy định Kiểm soát nội bộ Company name I. Cơ sở lý luận  Thành phần của KSNB Môi trường kiểm soát Đánh giá rủi ro Hoạt động kiểm soát Thông tin và truyền thông Giám sát Company name  Mỗi hàng ngang (một bộ phận của HTKSNB) đều cắt cả ba cột (3 nhóm mục tiêu).Tức là mỗi bộ phận của HTKSNB thì cần thiết cho việc đạt được cả ba nhóm mục tiêu. Mối quan hệ giữa mục tiêu và các bộ phận hợp thành của HTKSNB Company name  Ví dụ: Các thông tin tài chính và phi tài chính – là một thành phần của bộ phận Thông tin và Truyền thông thì cần thiết cho việc quản lý đơn vị một cách hữu hiệu và hiệu quả đồng thời cũng cần thiết cho việc lập ra BCTC đáng tin cậy và cũng cần thiết cho việc đánh giá sự tuân thủ luật lệ và quy định của đơn vị. Mối quan hệ giữa mục tiêu và các bộ phận hợp thành của HTKSNB Company name  Mỗi cột (một mục tiêu đều cắt cả 5 hàng ngang -5 bộ phận hợp thành của HTKSNB).Tức là cả 5 bộ phận hợp thành của HTKSNB đều hữu ích và quan trọng trong việc đạt được 1 trong 3 nhóm mục tiêu nói trên. Mối quan hệ giữa mục tiêu và các bộ phận hợp thành của HTKSNB Company name  Ví dụ: Để DN hoạt động một cách hữu hiệu và hiệu quả thì rõ ràng cả 5 bộ phận của HTKSNB đều quan trọng và góp phần tích cực vào việc đạt được mục tiêu này. Mối quan hệ giữa mục tiêu và các bộ phận hợp thành của HTKSNB Company name II.Giới thiệu sơ lược về DN  Doanh nghiệp tư nhân Đức Hạnh chuyên cung cấp Trang thiết bị Vật tư- Y tế Company name II.Giới thiệu sơ lược về DN  Số vốn điều lệ: 300 triệu đồng  Giám đốc DN: Ngô Đức Lang  Địa chỉ trụ sở chính : 26 Ngô Quyền  Mã số thuế:3300331488  Ngày hoạt động:03/07/2001  SĐT: 054.3837301  Fax: 054.3848026 [...]... PXK,PGH Lập phiếu xuất kho và phiếu giao hàng 1.0 Lập hóa đơn 2.0 Chấp nhận bán chịu Ghi sổ 5.0 Thông tin hóa đơn, phiếu thu Sổ công nợ Sổ nhật ký Khách hàng Hóa đơn, phiếu thu Thanh toán ngay Lập phiếu thu 3.0 HĐ, Phiếu thu Đối chiếu , xác nhận ,thu tiền 4.0 Bán hàng V Đánh giá KSNB của chu trình Nhận diện rủi ro Company name Nguyên nhân Đánh giá rủi ro DN chấp nhận những Bộ phận xét ĐĐH không có khả duyệt...II Chu trình doanh thu Company name  Lưu đồ chứng từ 1 2 3 IV Sơ đồ dòng dữ liệu (DFD) DFD khái quát Company name Đơn đặt hàng Khách hàng Hệ thống bán hàng và thu tiền Ghi sổ Hóa đơn, phiếu thu Sổ nhật ký, sổ công nợ Khách hàng IV Sơ đồ dòng dữ liệu (DFD) DFD luận lý Company name ĐĐH Khách hàng PXK,PGH... đến không thu được nợ, lỗ do nợ khó đòi Ghi nhận sai thông tin Bộ phận khai báo hàng hóa ( số lượng, thông tin không mã số, mặt hàng) hợp lệ, không trung thực Sự xác minh các thông tin không kỹ càng, không có sự đối chiếu so sánh thông tin khách hàng yêu cầu dẫn đến cung cấp sai hàng hóa, giao sai KH Thu tiền V Đánh giá KSNB của chu trình Nhận diện rủi ro Company name Nguyên nhân Thủ quỹ hoặc thu ngân... thu ngân có Hệ thống KSNB thể chiếm dụng số tiền thu từ chưa hiệu quả khách hàng Nhân viên thông đồng với bộ phận khác để chiếm dụng số tiền phải thu khách hàng sau đó đề nghị xóa sổ với lý do nợ khó đòi Đánh giá rủi ro Chưa có sự tách biệt giữa chức năng ghi chép việc thu tiền là hạch toán trên sổ sách gây ra tổn thất lớn cho DN Việc theo dõi tài Việc trình bày trên khoản công nợ BCTC không chính của... liên tục, các hóa đơn đã thanh toán được đánh dấu cẩn thận  Quy trình luân chuyển chứng từ rõ ràng, phù hợp với quy mô công ty Nhược điểm Company name  Vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm: một người đảm nhận nhiều công việc Việc ghi chép các nghiệp vụ bằng tay dẫn đến sai sót, thiếu hụt  Chưa có chính sách đào tạo nhân viên nhằm nâng cao trình độ để xử lý công việc một cách hiệu quả , chính xác hơn... nhiều công việc  Thiết lập chế độ khen thưởng nhân viên hợp lý nhằm khuyến khích, động viên để nhân viên làm việc có trách nhiệm, hiệu quả hơn đồng thời ngăn chặn những hành vi thiếu đạo đức trong việc lấy cắp tiền của doanh nghiệp Cám ơn thầy và các bạn đã lắng nghe! ... nhằm nâng cao trình độ để xử lý công việc một cách hiệu quả , chính xác hơn Chưa có chính sách phê duyệt bán chịu, hạn mức bán chịu và tìm hiểu thông tin KH trước khi nhận ĐĐH Kiến nghị Company name  Doanh nghiệp nên thiết lập một hệ thống KSNB chặt chẽ và hữu hiệu hơn  Xây dựng hệ thống sổ sách chi tiết để phản ánh các nghiệp vụ một cách rõ ràng  Cần tách biệt các chức năng riêng biệt cho từng nhân . Chu trình doanh thu tại DNTN Đức Hạnh N15 Company name Nội dung trình bày I II III IV V Cơ sở lý luận Giới thiệu sơ lược về DN Chu trình doanh thu tại. name II. Chu trình doanh thu  Lưu đồ chứng từ 1 2 3 Company name Khách hàng Đ ơ n đ ặ t h à n g Hệ thống bán hàng và thu tiền Hóa đơn, phiếu thu Khách