Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Rủi ro tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng trong các ngân hàng thương mại ở việt nam hiện nay
Lêi nói đầu Sự đời hoạt động ngân hàng đánh dấu bớc ngoặt lịch sử phát triển tiến ngời Lênin đà coi đời ngân hàng nh "Sự phát minh lửa" hay "sự phát minh bánh xe" Hoạt động ngân hàng có vai trò to lớn phát triển kinh tế xà hội Điều xuất phát từ đặc thù hoạt động ngân hàng - điểm kh¸c biƯt xa víi c¸c doanh nghiƯp kinh tÕ kh¸c: ngân hàng tổ chức trung gian tài chính, kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng Có thể nói, tín dụng hoạt động quan trọng có quy mô lớn ngân hàng thơng mại Rủi ro tín dụng đôi với hoạt động Rủi ro tín dụng tránh khỏi, ngời ta chẳng có cách để loại trừ hoàn toàn rủi ro tín dụng mà sử dụng phơng pháp nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng xuống mức chấp nhận đợc Trong kinh tÕ thÞ trêng ë níc ta hiƯn nay, viƯc giảm thiểu rủi ro tín dụng cần thiết Nó giúp cho hoạt động tín dụng nói riêng hoạt động ngân hàng nói chung đạt hiệu cao Điều góp phần đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn nh trình chuyển dịch cấu kinh tế Chính vậy, định chọn đề tài: "Rủi ro tín dụng quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng thơng mại Việt Nam nay" Đề tài gồm phần: Phần 1: Những vấn đề rủi ro tín dụng quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng thơng mại Việt Nam Phần 2: Thực trạng rủi ro tín dụng công tác quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng thơng mại Việt Nam Phần 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác quản lý rủi ro tín dụng Do trình độ nhiều hạn chế, đề tài đề cập đến phần nhỏ vấn đề quản lý rủi ro ngân hàng thơng mại Nếu có hội, mong đợc tiếp tục nghiên cứu vấn đề sâu Phần Những vấn đề b¶n vỊ rđi ro tÝn dơng quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng thơng mại 1 Khái quát rủi ro hoạt động ngân hàng 1.1 Khái niệm rủi ro Ngân hàng thơng mại loại doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa đặc biệt - hàng hoá tiền tệ Cũng nh ngành kinh doanh khác, ngân hàng ngành kinh tế nhậy cảm, hoạt động ngân hàng với chất nó, chịu ảnh h- ởng nhiều loại rủi ro phức tạp sát lĩnh vực hoạt động ngân hàng Sở dĩ ta nãi nh vËy lµ do: cïng víi sù gia tăng cạnh tranh hệ thống ngân hàng, ngân hàng với tổ chức tài dới ảnh hởng công nghệ thông tin trình toàn cầu hoá, nguồn tiền ngân hàng th- ơng mại có thay đổi mạnh mẽ Nguồn tiền gửi cá nhân doanh nghiệp trở nên dễ dàng di chuyển hơn, nhạy cảm với lÃi suất Điều tạo thuận lợi cho ngân hàng việc tìm kiếm nguồn tiền song lại làm tăng tính mỏng manh, ổn định hệ thống Rủi ro kinh doanh ngân hàng thơng mại khả xảy tổng thất dự kiến Rủi ro ngân hàng đợc phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau, song có chất chung khả xảy tổn thất cho ngân hàng Một số quan điểm khác cho rủi ro toàn tổn thất xảy dự kiến gắn liền với giảm sút thu nhập dự kiến 1.2 Phân loại rủi ro hoạt động ngân hàng Có nhiều cách để phân loại rủi ro khác * Phân chia rủi ro theo loại tài sản rủi ro gồm: - Rủi ro quản lý kinh doanh ng©n q - Rđi ro quản lý kinh doanh chứng khoán - Rủi ro cho thuê rủi ro tài sản khác * Ph©n chia rđi ro theo tÝnh chÊt nghiƯp vơ tín dụng ngân hàng thấy loại rủi ro sau đây: - Rủi ro nguån vèn - Rđi ro l·i st, rđi ro tû gi¸ hèi đoái - Rủi ro bảo l·nh më : L/C - Rñi ro toán liên quan trực tiếp đến hoạt ®éng tÝn dơng Rđi ro nguốn vốn: Ngân hàng tổ chức trung gian tài chính, vay vay, huy động vốn vào phải cho vay Theo tính toán, tổng d nợ cho vay đầu t chiếm khoảng 75 - 80% tổng nguồn vốn ngân hàng lý tởng Trên mức yếu khoản, ngân hàng dễ có nguy bị khả toán, dẫn tới bị đổ vỡ, phá sản Ngợc lại, thấp vốn bị đọng nhiều, kinh doanh có hiệu Nói cách khác, rđi ro ngn vèn x¶y tû träng vèn sử dụng nằm tỷ lệ lý tởng - Rủi ro tín dụng: Đây khả xảy tổn thất mà ngân hàng phải chịu khách hàng vay không trả hạn, không trả không trả đầy đủ vốn lÃi Khi thực hoạt động cho vay cụ thể, ngân hàng không dự kiến khoản cho vay bị tổn thất Tuy nhiên, khoản cho vay hàm chứa rủi ro Một số ý kiến cho quan điểm quản lý toàn ngân hàng, tỷ lệ tổn thất dự kiến hoạt động tín dụng đợc xác định trớc chiến lợc hoạt động chung Do vậy, tổn thất dới mức tỷ lệ tổn thất dự kiến, ngân hàng coi thành công quản lý - Rủi ro tồn đọng vốn: Đây rủi ro xảy vốn bị tồn đọng lớn không cho vay đầu t làm thu nhập ngân hàng giảm sút Rủi ro lÃi suất: Rủi ro lÃi suất khả xảy tổn thất lÃi suất thay đổi dự tính Tình trạng xảy ngân hàng huy động vốn với lÃi suất bình thờng lÃi suất cao, nhng lÃi suất cho vay đột ngột giảm xuống Hay là, trờng hợp lạm phát tốc độ tăng cao, ngời vay vốn có lợi lÃi suất phải trả theo mức ghi khế ớc hay hợp đồng tín dụng ngân hàng lại bị thiệt hại, bị rủi ro Rủi ro lÃi suất tình hình cạnh tranh, ngân hàng nâng lÃi suất huy động vốn cao so với mặt b»ng chÝnh, h¹ l·i suÊt cho vay xuống thấp, uy tín thấp, lo sợ thị trờng, khách hàng, thiếu vốn Điều khiến cho ngân hàng kinh doanh hiệu quả, khả tài yếu Rủi ro hối đoái: Rủi ro hối đoái khả xảy tổn thất mà ngân hàng phải chịu tỷ giá hối đoái thay đổi vợt thay đổi dự tính dẫn đến tổn thất cho ngân hàng Tình trạng xảy ngân hàng vay nợ nhiều loại ngoại tệ nhng sau đó, loại ngoại tệ lên giá mua vào loại ngoại tệ, sau giá, khiến cho ngân hàng bị thua lỗ Rủi ro bảo lÃnh mở L/C Thông qua loại th tín dụng (L/C) khác nh: Th tín dơng ®Êu lng (L/C back to back), th tÝn dơng tr¶ (L/D at sight), th tÝn dơng tr¶ chËm ( Defered L/C), th tÝn dơng cã thĨ hđy ngang (Revocable L/C), th tÝn dơng kh«ng thĨ hủ ngang (Irrevocable L/C) , theo đó, ngân hàng đứng bảo lÃnh cho nhà nhập khẩu, cam kết trả đủ số tiền cho nhµ xuÊt khÈu sau nhµ nhËp khÈu nhËn đủ hàng hoá Loại rủi ro xảy mức ký quỹ thấp không đủ giá trị L/C khách hàng không trả đủ nợ, ngân hàng phải đứng toán thay cho khách hàng làm thủ tục cho vay bắt buộc Hoặc sai sót ngân hàng khách hàng gây nghệp vơ L/C, ci cïng sinh tranh chÊp, kiƯn tơng, ngân hàng bị phạt tiền hay phải trả thay cho khách hàng Rủi ro toán liên quan trực tiếp đến hoạt động tín dụng: Loại rủi ro có dạng nguyên nhân sau đây: Do nhân viên ngân hàng thông đồng với phần tử bên giả mạo chứng từ hoá đơn toán, lẩn tránh kiểm soát phận chuyên môn để ăn cắp tiền ngân hàng Với kỹ thuật tinh vi, kẻ gian làm giả thẻ tín dụng, thẻ toán, séc du lịch để rút tiền ngân hàng Cán tín dụng trực tiếp thu nợ, thu lÃi khách hàng, nhờ khách hàng vay hé, vay kÐ hay c¸c rđi ro kh¸c vỊ đạo đức liên quan trực tiếp đến cán tín dông Rđi ro tÝn dơng 2.1 Bản chất rủi ro tín dụng Trong chế thị trờng, đời phát triển loại hình ngân hàng, tổ chức tín dụng với tính đa dạng hoạt động hình thức tín dụng đà tạo nên thị trờng tín dụng sôi động Nhng điều chứa đựng nhiều yếu tố rủi ro xảy với ngân hàng tổ chức tín dụng mà khả ngăn ngừa chống đỡ rủi ro Rủi ro tín dụng đặc trng tiêu biểu nhất, dễ xảy hoạt động ngân hàng Rủi ro hoạt động tín dụng tình trạng ngời vay khả hoàn trả đợc, không ttả hạn không trả đầy đủ gốc lÃi cho ngân hàng Rủi ro tín dụng gắn liền với hoạt động quan trọng nhất, có quy mô lớn ngân hàng thơng mại - hoạt động tín dụng Chúng ta biết rằng, tín dụng quan hệ vay mợn dới dạng tiền tệ có hoàn trả gốc lÃi ngời có vốn ngời thiếu vốn Tín dụng hoàn toàn khác với nghiệp vụ tài trợ dạng cấp vốn Nhà nớc cho doanh nghiệp Hoạt động tín dụng hoạt động đa dạng, loại kinh doanh tiền tệ phức tạp Tính phức tạp đối tợng kinh doanh, tức tiền tệ, tiền tệ đà bị tách rời quyền sở hữu qun sư dơng cho vay Cịng cã ngêi cho rằng, quyền cho vay ngân hàng quyền trả nợ "thực tế" ngời vay Chính vây, đòi hỏi ngân hàng phải tìm cách để kiểm soát đợc khả trả nợ "thực tế" khách hàng, dự tính, phán đoán khả năng, mức độ Quan hệ tín dụng quan hệ kinh tế bình đẳng ngời cho vay ngời vay, cam kết thoả thuận điều khoản thi hành, đợc thể hợp đồng tín dụng Sự cam kết sở pháp lý để thực nghĩa vụ hai bên tham gia hoạt động tín dụng Nó sở pháp lý để thực bảo đảm tín dụng Bên cạnh đó, bên tham gia hoạt động tín dụng cam kết khác, hành vi hay lực kinh tế, thể dới hình thức đảm bảo nợ vay, cã thÓ b»ng vËt chÊt hay uy tÝn nh tài sản chấp, cầm cố, ký quỹ bảo lÃnh Thế nhng, thực tế, khoản tín dụng ngân hàng ngời vay đợc xác lập theo điều khoản hợp đồng tín dụng nhng tình trạng vi phạm cam kết xảy phổ biến, kể trờng hợp ngời vay có lực tài để thực điều khoản cam kết Thậm chí, trêng hợp có đảm bảo nợ vay nh chấp, cầm cố tình trạng rủi ro tín dụng xảy ra, tài sản dùng làm đảm bảo nợ vay gặp rủi ro giá trị biến động thời gian thị trờng Điều có nghĩa là, có hoạt động ngân hàng có rủi ro hoạt động tín dụng buộc ngời ta phải nghĩ đến việc dành khoản tiền gọi quỹ dự phòng để bù đắp có rủi ro xảy 2.2 Nguyên nhân gây rủi ro Trong hoạt động tín dụng, có nhiều nguyên nhân gây rủi ro tín dụng song tạm phân thành nhóm sau: 2.2.1 Rủi ro xảy nguyên nhân bất khả kháng Những nguyên nhân bất khả kháng tác động tới ngời vay, làm họ bị tổn thất không trả đợc nợ ngân hàng phải gánh chịu rủi ro Rủi ro tín dụng nguyên nhân: thiên tai, dịch bƯnh, chiÕn tranh, sù suy tho¸i kinh tÕ cđa tõng ngành nớc, thay đổi sách nhà nớc với ngân hàng với ngời vay, thay đổi văn pháp lý, ổn định trị xà hội (đình công, bÃi công ) vợt tầm kiểm soát ngời vay lẫn ngời cho vay Những thay đổi thờng xuyên xảy ra, tác động liên tục tới ngời vay, tạo thuận lợi khó khăn cho ngời vay Nhiều ngời vay, với lính có khả dự báo, thích ứng khắc phục khó khăn Trong trờng hợp khác, ngời vay bị tổn thát song có khả trả nợ cho ngân hàng hạn, đủ gốc lÃi Tuy nhiên, tác động nguyên nhân bất khả kháng ngời vay nặng nề, khả trả nợ họ bị suy giảm 2.2.2 Rủi ro nguyên nhân thuộc chủ quan ngời vay VỊ phÝa ngêi vay, rđi ro tÝn dơng chia làm nhóm: không gian lận gian lận Với nhóm không gian lận, nguyên nhân xảy ra: - Trình ®é qu¶n lý kinh doanh cđa ngêi vay cha tèt, nói yếu Đây nguyên nhân chủ yếu - Bị bạn hàng lừa đảo thông qua hoạt động kinh tế - Bị bạn hàng gặp khó khăn tạo nên phản ứng dây chuyền Với nhóm gian lận, có nguyên nhân sau: - Ngời vay sử dụng tiền sai mục đích, không sinh lời ứ đọng vao tài sản nguồn tài trả nợ - Ngời vay cố tình gian lận số liệu hồ sơ vay nh báo cáo tài chính, hợp đồng kinh tế, phơng án sử dụng tiền vay, giấy tờ pháp lý tài sản bảo đảm - Ngời vay có tính chây ỳ, chậm trả ®Ĩ chiÕm dơng, quay vßng vèn - Ngêi vay có tính lừa đảo, chiếm đoạt vốn, bỏ trốn hi vọng quỵt đợc nợ 2.2.3 Rủi ro nguyên nhân thuộc ngân hàng Những nguyên nhân gây rủi ro tín dụng trờng hợp do: - Trình độ c¸n bé xÐt dut cho vay u kÐm, thiÕu c¸c thông tin cần thiết để thẩm định cho vay, không phát đợc gian lận lừa đảo vô tình làm không quy trình, quy định xử lý nghiệp vụ dẫn đến tổn thất - Do cán ngân hàng thiếu trách nhiệm vi phạm đạo đức nghề nghiệp, cố tình làm không đúng, làm sai quy định để trục lợi cá nhân lợi ích Và có trờng hợp cán ngân hàng tiếp tay, tham gia khách hàng tự cán ngân hàng lừa đảo lấy tiền ngân hàng - Do mạo hiểm kinh doanh, biết đợc rủi ro nhng coi thờng hậu xảy ra, cho vay thu đợc lÃi suất tơng đối hấp dẫn * Trong nhóm nguyên nhân rủi ro nhóm nguyên nhân thứ (do nguyên nhân bất khả kháng) khó phòng tránh Tuy nhiên, giảm bớt tổn thất dự đoán xu hớng để thực thi sách phân tán rủi ro hợp lý Tổn thất nguyên nhân thuộc nhóm gây thờng chiếm tỷ trọng không lớn ngân hàng thơng mại thờng đợc chia sẻ rủi ro công ty bảo hiểm đợc Nhà nớc giúp đỡ Rủi ro nhóm nguyên nhân thứ hai (do khách hàng vay vốn) chiếm tỷ trọng lớn chủ yếu hoạt động tín dụng Việc phòng tránh nhãm rđi ro nµy vô khó khăn, phức tạp ngân hàng có nhiều khách hàng với tính cách, chất, trình độ khác nhau, sản xuất - kinh doanh ngành nghề, lĩnh vực khác Rủi ro nhóm nguyên nhân thứ ba (do chủ quan ngân hàng) thờng chiếm tỷ trọng nhỏ phải kết hợp với nhóm nguyên nhân thứ hai Tuy nhiên, hậu thờng khó khắc phục, đặc biệt có cấu kết, thông đồng cán ngân hàng khách hàng để vụ lợi, lừa đảo 2.3 ¶nh hëng cđa rđi ro tÝn dơng Tín dụng hoạt động chủ yếu, hoạt động quan trọng ngân hàng thơng mại Đi liên với rủi ro hoạt động tín dụng Rủi ro tín dụng khách quan, tránh khỏi Rủi ro tín dụng bạn đờng kinh doanh, đề phòng, hạn chế, loại trừ Do vậy, rủi ro dự kiến đợc xác định trớc chiến lợc kinh doanh Có nhiều lý khiến ngời ta phải quan tâm ®Õn vÊn ®Ị rđi ro ho¹t ®éng tÝn dơng Së dÜ nh vËy lµ rđi ro tÝn dơng không đợc dự kiến trớc gây nhiều ảnh hởng bất lợi cho ngân hàng lẫn ngời gửi tiền vào ngân hàng Nếu khoản cho vay bị thất thoát, không thu hồi đợc ngân hàng phải sử dụng nguồn vốn để trả cho ngời gửi tiền Trờng hợp không đủ nguồn vốn để trả lại cho ngời gửi tiền, ngân hàng rơi vào tình trạng khả toán, chí phá sản Vì hoạt động ngân hàng có tính xà hội hoá cao nên dù ngân hàng có thất thoát hoạt động tín dụng không đợc ứng cứu kịp thời ngân hàng trung ơng gây "phản ứng dây chuyền", đe doạ đến hệ thống ngân hàng Rủi ro tín dụng tăng lên làm chi phí ngân hàng tăng cao dự kiến, thu nhập giảm sút, phần nộp vào ngân sách nhà nớc giảm Việc tích luỹ để đầu t đại hoá công nghệ đầu t đào tạo lại cán bộ, nâng cao trình độ gặp nhiều khó khăn kinh phí Ngân hàng bị vốn, phải khoanh nợ, giÃn nợ, chí xoá nợ; phần ngân sách Nhà nớc cấp bù phần chủ yếu ngân hàng phải trích lập phòng ngừa rủi ro nên thu nhập bị giảm Ngoµi ra, rđi ro tÝn dơng cao khiÕn cho uy tín nớc uy tín quốc tế ngân hàng bị giảm sút Điều gây tâm lý hoang mang, dao động cho cán ngân hàng nói chung cán tín dụng nói riêng Cã thĨ nãi, rđi ro tÝn dơng lµ rÊt nguy hiểm vợt dự kiến Nó có ảnh hởng đến toàn hoạt động ngân hàng Chính vậy, vấn đề đặt làm để quản lý cẩn thận loại rủi ro Một số nguyên tắc quản lý rủi ro tín dụng Hoạt động tín dụng hoạt động quan trọng ngân hàng thơng mại Nó bao gồm hai mặt: Sinh lời rủi ro Phần lớn thua lỗ ngân hàng từ hoạt động tín dụng Song cách để loại trừ rủi ro tín dụng hoàn toàn mà phải quản lý để hạn chế rủi ro Đứng trớc định cho vay, cán ngân hàng phải cân nhắc mâu thuẫn sinh lời rủi ro Vì vậy, quản lý rủi ro tín dụng đợc coi mội dung quản lý quan trọng ngân hàng thơng mại Phần đề cập đến số nguyên tắc đảm bảo an toàn để phòng tránh rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng đợc nhiều ngân hàng giới đà thực nhằm tránh rủi ro 3.1 Quyết định cho vay sở phải xác định hiểu rõ ngời vay Tìm hiểu đánh giá ngời vay cần đợc xem xét nhiều mặt Trớc hết, phải đảm bảo nguyên tắc tín nhiệm quan hệ vay trả Nguyên tắc đợc kiểm chứng qua thực tế có trình quan hệ vay trả theo quy định tín dụng cam kết Tuy nhiên, để thiết lập quan hệ tín dụng nguyên tắc phải đợc đảm bảo Song đợc nhìn nhận đánh giá tiêu thức khác Đó phẩm chất đạo đức kinh doanh, tính trung thực quan hƯ kinh tÕ, tÝnh nghiªm tóc quan hƯ kinh tế, tính nghiêm túc việc chấp hành luật lệ Nhà nớc Thứ hai: phải đảm bảo nguyên tắc ngời vay vốn phải có đủ lực pháp lý lực tài để sử dụng tiền vay thực nghĩa vụ đà cam kết khoản vay Thứ ba: Phải đảm bảo nguyên tắc xây dựng đợc phơng án dự phòng trả nợ vay ngân hàng ngời vay Phơng án dự phòng lµ sù chđ động ngân hàng đặt yêu cầu ngời vay tìm điều kiện đáp ứng Sự chủ động có tác dụng lớn để ngăn chặn rủi ro xảy 3.2 Hiệu chất lợng tín dụng sở hiệu sản xuất kinh doanh ngời vay vốn Điều có nghĩa rằng: hạn chế rủi ro tín dụng đồng nghĩa với hạn chế, giảm thiểu rủi ro tổn thất sản xuất kinh doanh Một ngời vay vốn hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả, sản xuất sản phẩm không tiêu thụ đợc, kinh doanh lÃi, tình trạng vốn thua lỗ nguyên nhân trực tiếp làm cho khoản tín dụng không đợc thực hạn Trong trờng hợp ngời vay vốn bị phá sản tình trạng vốn ngân hàng trở nên nghiêm trọng Chúng ta biết rằng, theo luận thuyết C.Mác, lợi nhuận ngân hàng phần lợi nhuận nhà sản xuất để lại trả cho ngân hàng dới hình thức lợi tức tiền vay Vì vậy, chất vấn đề là: ngời vay vốn đầu t vào sản xuất kinh doanh mà không thu đợc lợi nhuận đủ tiền để trích lợi nhuận để trả lợi tức ngân hàng Thậm chí, tình trạng kéo dài sản xuất kinh doanh thua lỗ mức nghiêm trọng, thân ngời vay không đủ vốn tự có để trả nợ gốc lÃi vay ngân hàng Do đó, ngân hàng có thu đợc gốc lÃi tiền vay hay không phụ thc chđ u vµo ngêi vay vèn sư dơng vèn vào sản xuất kinh doanh có hiệu hay không 3.3 Mở rộng khối lợng sở nâng cao chÊt lỵng tÝn dơng ViƯc më réng khối lợng tín dụng cần thiết để mở rộng hoạt động kinh doanh ngân hàng Song vấn ®Ị chÊt lỵng tÝn dơng míi cã ý nghÜa qut định tồn tài phát triển thực chất ngân hàng Nếu nh ngân hàng gia tăng khối lợng tín dụng mà không ý đến chất lợng nó, chẳng khác "Xây nhà cát" "Cho vay mà không cần thu nợ" Chất lợng tín dụng kết khoản tín dụng đợc thực trọn vẹn, ngời vay thực cam kết vay tiền, ngân hàng thu đợc gốc lÃi hạn Nh đà đề cËp, quan hƯ tÝn dơng th× qun cho vay thực tế ngân hàng, quyền trả nợ thực tế ngời vay Do đó, ngân hàng đà định khoản cho vay đợc thực việc thu hồi vốn lại phụ thuộc vào ngời vay, 10 ... rđi ro tÝn dông 13 công tác quản lÝ rđi ro tÝn dơng c¸c ngân hàng thơng mại việt nam Nguyên nhân rủi ro tín dụng ngân hàng thơng mại viƯt nam hiƯn ë níc ta, số tất loại rủi ro. .. động mời ngân hàng đến nhận nhà chấp 17 Đánh giá tình hình rủi ro tín dụng ngân hàng thơng mại Việt Nam Chính nguyên nhân mà rủi ro tín dụng tích tụ lại ngân hàng Việt Nam nhỏ Biểu... hëng cđa rđi ro tÝn dơng Tín dụng hoạt động chủ yếu, hoạt động quan trọng ngân hàng thơng mại Đi liên với rủi ro hoạt động tín dụng Rủi ro tín dụng khách quan, tránh khỏi Rủi ro tín dụng bạn đờng