Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Ứng dụng tin học trong hạch toán kế toán ở Vietinbank Hoàn Kiếm
Chơng I Tổng quan về ngân hàng công thơng Hoàn Kiếm và ý nghĩa của đề tàiI-Tổng quan về ngân hàng công thơng hoàn kiếm1.trích điều lệ của ngân hàng công thơng việt nam quy định với các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc:Các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc của Ngân hàng Công thơng Việt Nam : bao gồm các sở giao dịch và các chi nhánh trực thuộc Ngân hàng Công thơng Việt Nam đặt tại các địa bàn cần thiết cho hoạt động của Ngân hàng Công thơng Việt Nam .Các đơn vị này đại diện theo uỷ quyền của Ngân hàng Công thơng Việt Nam, có quyền tự chủ kinh doanh theo phân cấp của Ngân hàng Công th-ơng Việt Nam, chịu sự ràng buộc về quyền lợi và nghĩa vụ đối với Ngân hàng Công thơng Việt Nam. Ngân hàng Công thơng Việt Nam chịu trách nhiệm cuối cùng về các nghĩa vụ phát sinh do sự cam kết của các đơn vị này. Các đơn vị này đợc ký kết các hợp đồng kinh tế, đợc chủ động thực hiện các hợp đồng kinh doanh, tổ chức nhân sự theo sự phân cấp uỷ quyền của Ngân hàng Công thơng Việt Nam .Các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc Ngân hàng Công thơng Việt Nam có các đơn vị thành viên trực thuộc bao gồm : chi nhánh đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc, phòng giao dịch, cửa hàng, quỹ tiết kiệm đặt tại các địa bàn thích hợp cho hoạt động của ngân hàng. Các đơn vị này đợc phép có con dấu để phục vụ hoạt động kinh doanh theo uỷ quyền .Tổ chức bộ máy kinh doanh, chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và nghĩa vụ của các đơn vị trực thuộc đợc cụ thể hoá trong quy chế tổ chức và hoạt Luận văn tốt nghiệp động của các đơn vị hạch toán phụ thuộc do Hội đồng quản trị kinh doanh phê duyệt.2. Quá trình thành lập , cơ cấu tổ chức và chức năng nhiệm vụ của các phòng ban cuả Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm 2.1 Quá trình thành lập Số đăng ký kinh doanh 380495, do Trọng tài kinh tế Hà Nội cấp.Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm là một cơ sở trực thuộc Ngân hàng Công thơng Việt Nam, có trụ sở chính đặt tại 37 Hàng Bồ Hà Nội. Từ tháng 11/1995, mang tên là ngân hàng kinh tế quận Hoàn Kiếm thuộc ngân hàng Hà Nội. Đến 1998, khi có mô hình tổ chức Ngân hàng Công thơng Việt Nam thì mang tên ngân hàng Công thơng khu vực Hoàn Kiếm. Tháng 3/1998 có tên chính thức là ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm, có chức năng hoạt động hạch toán phụ thuộc, chịu sự quản lý của Ngân hàng Công thơng Việt Nam .Chi nhánh đợc uỷ quyền trong công tác cán bộ: tuyển dụng, khen thởng tới mức biểu dơng, kỷ luật tới mức khiển trách .Trong kinh doanh đợc uỷ quyền cho vay với các Tổng công ty 90, 91 và các đơn vị thành viên với hạn mức tín dụng cao nhất là 200 tỷ và 60 tỷ VNĐ: Mức cho vay trung và dài hạn với đối tợng này là 30 tỷ VNĐ. Mức cho vay ngoại tệ một món đối với đối tợng này là 150 000 USD và 100 000 USD, và chi nhánh có trách nhiệm tạo điều kiện tốt nhất cho các đối tợng này vay .Với các đối tợng khác thì tổng mức d nợ và bảo lãnh cao nhất là 20 tỷ VNĐ, mức cho vay một dự án trung và dài hạn là 5 tỷ VNĐ, và nhiều mức khác cho các nghiệp vụ ngân hàng .2.2 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm Theo điều 30 của Bản điều lệ hoạt động của Ngân hàng Công thơng thì chi nhánh Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm nói riêng và chi nhánh trực 2 Luận văn tốt nghiệp thuộc khác nói chung là đơn vị hạch toán phụ thuộc. Do vậy chi nhánh là đại diện theo uỷ quyền của Ngân hàng Công thơng Việt Nam, có quyền tự chủ kinh doanh theo phân cấp của Ngân hàng Công thơng Việt Nam, chịu sự ràng buộc về nghĩa vụ và quyền lợi đối với Ngân hàng Công thơng Việt Nam. Ngân hàng Công thơng Việt Nam chịu trách nhiệm cuối cùng về các nghĩa vụ phát sinh do sự cam kết của các đơn vị này .Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm đợc quyền ký kết các hợp đồng kinh tế, đợc chủ động thực hiện các hoạt động kinh doanh, tổ chức nhân sự theo sự uỷ quyền của Ngân hàng Công thơng Việt Nam . Các đơn vị này đợc phép có con dấu để phục vụ kinh doanh theo uỷ quyền .Theo quy định về công văn số 102/CV-NH1 ngày 12/02/1997 của Ngân hàng nhà nớc Việt Nam và hớng dẫn số 380/NHCT-TĐ ngày 28/02/1997 của Ngân hàng Công thơng Việt Nam thì không uỷ phép cho Giám đốc chi nhánh Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm về bảo lãnh vay vốn nớc ngoài dới hình thức mở L/C mua hàng trả chậm phát hành th bảo lãnh. Việc cho vay bằng ngoại tệ do Ngân hàng Công thơng Việt Nam quy định . Giám đốc chi nhánh quy định mức uỷ quyền cho các phòng giao dịch phù hợp với năng lực trình độ quản lý và kinh nghiệm cho từng cán bộ .Ngoài ra các công văn hớng dẫn cũng quy định rất cụ thể hạn mức uỷ quyền về cấp tín dụng cho các đối tợng vay và quy định về bảo lãnh, ký quỹ trong kinh doanh cho các chi nhánh .Về cơ cấu tổ chức thì Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm có 10 phòng đó là các phòng: Phòng Tổ chức - Hành chính, phòng Ngân quỹ, phòng Thông tin điện toán, phòng Kế toán, phòng Kinh doanh, phòng Kinh doanh đối ngoại, phòng Nguồn vốn, Ban thu nợ, phòng Kiểm soát, phòng giao dịch Đồng Xuân. Với cơ cấu nh vậy nhiệm vụ thanh toán L/C đợc giao cho phòng kinh doanh đối ngoại đảm nhiệm .3 Luận văn tốt nghiệp 3. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban ở Ngân hàng Công th-ơng Hoàn Kiếm 3.1 Chức năng nhiệm vụ của ban Giám đốc Trong phạm vi uỷ quyền của Tổng giám đốc Ngân hàng Công thơng Việt Nam cho Giám đốc chi nhánh Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm thì giám đốc có quyền quyết định cho vay hay từ chối, căn cứ vào tờ trình về kết quả thẩm định và ý kiến đề xuất cụ thể của cán bộ tín dụng, Trởng hoặc phó phòng kinh doanh và hồ sơ vay vốn của khách hàng. theo quy định, khi uỷ quyền cho Giám đốc chi nhánh, Tổng giám đốc Ngân hàng Công thơng Việt Nam cho phép Giám đốc chi nhánh uỷ quyền lại cho các phó giám đốc, khi uỷ quyền cho các phòng giao dịch, Giám đốc chi nhánh trực thuộc và phụ thuộc cho phép Trởng phòng giao dịch uỷ quyền lại cho phó phòng giao dịch.Tất cả mọi trờng hợp vay theo quy chế phải đa ra hội đồng tín dụng, thì chủ tịch hội đồng tín dụng căn cứ vào kết quả họp Hội đồng tín dụng để quyết định cho vay theo quy chế Hội đồng tín dụng hiện hành .Những trờng hơp vợt quá mức uỷ quyền phán quyết hoặc không đợc Tổng giám đốc Ngân hàng Công thơng Việt Nam uỷ quyền thì phải trình Tổng giám đốc Ngân hàng Công thơng Việt Nam phê duyệt. Giám đốc chi nhánh phải chịu trách nhiệm tổ chức thẩm định món vay theo đúng quy chế và quy định, có ý kiến đề nghị cụ thể của cán bộ tín dụng, Trởng phòng kinh doanh và đề nghị cụ thể của Giám đốc chi nhánh Ngân hàng Công th-ơng Hoàn Kiếm. Giám đốc chi nhánh Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm, Trởng phó phòng kinh doanh và cán bộ tín dụng phải chịu trách nhiệm về sự đúng đắn và trung thực về kết quả thẩm định và ý kiến đề xuất của mình.4 Luận văn tốt nghiệp 3.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban 3.2.1 Phòng kinh doanh Có nhiệm vụ thực hiện các nghiệp vụ cho vay với khách hàng của mình, cụ thể là phải đáp ứng nhu cầu tín dụng ngắn hạn, trung hạn và dài hạn. ở đây các cán bộ tín dụng sẽ kiểm định các t cách pháp nhân, t cách cá nhân, thông qua các giấy phép thành lập, giấy đăng ký kinh doanh, quyết định bổ nhiệm ngời đại diện theo pháp luật nh: Giám đốc, Kế toán trởng, sau đó kiểm tra phơng án kinh doanh, thực trạng tài chính của khách hàng .Từ đó báo cáo lên Trởng phòng kinh doanh, Trởng phòng kinh doanh báo cáo lên Ban giám đốc để có quyết định cuối cùng có cho vay hay không, tiếp đó tiến hành ký kết các hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo lãnh, tín chấp, cầm cố, thế chấp. Sau đó cấp tín dụng và theo dõi việc thực hiện mục đích kinh doanh của khách hàng, và cuối cùng là thu hồi vốn tín dụng, giải quyết các tranh chấp hợp đồng, xử lý nợ quá hạn, nợ khó đòi . 3.2.2 Phòng ngân quỹ Có nhiệm vụ tạo điều kiện cho khách hàng trong việc nộp và lĩnh tiền mặt, thực hiện cân đối thu chi cho ngân hàng và thực hiện các nghĩa vụ với Ngân hàng Công thơng Việt Nam . 3.2.3 Phòng huy động vốn Có nhiệm vụ huy động tối đa các nguồn vốn nhàn rỗi trong dân c, trong các doanh nghiệp. Hiện nay ở Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm chủ yếu huy động vốn của Tổng công ty bảo hiểm Việt Nam và một số ít từ dân c .3.2.4 Phòng kinh doanh đối ngoại Thực hiện các nhiệm vụ liên quan tới ngoại tệ và thanh toán quốc tế, thực hiện mua bán ngoại tệ, thanh toán L/C, trả kiều hối, thanh toán thẻ tín dụng .5 Luận văn tốt nghiệp 3.2.5 Phòng kế toán Có nhiệm vụ thực hiện công việc kế toán - tài chính, thống kê theo quy định của pháp lệnh kế toán thống kê. Đồng thời thực hiện việc chi trả lơng cho ngời lao động trong ngân hàng . 3.2.6 Phòng hành chính - tổ chức Có nhiệm vụ quản lý nhân sự, quy chế làm việc của ngân hàng và theo quy định của pháp luật. Tiền lơng đợc phân phối theo đúng hớng dẫn của Ngân hàng Công thơng Việt Nam, đồng thời có biện pháp khuyến khích kịp thời đối với cán bộ đảm nhiệm các trọng trách nặng nề . 3.2.7 Phòng Giao dịch Đồng Xuân Có nhiệm vụ thực hiện các nghiệp vụ cho vay với khách hàng của mình, cụ thể là phải đáp ứng nhu cầu tín dụng ngắn hạn, trung hạn và dài hạn. ở đây, các cán bộ tín dụng sẽ kiểm định các t cách pháp nhân, t cách thể nhân, thông qua các giấy phép thành lập, giấy đăng ký kinh doanh, quyết định bổ nhiệm ngời đại diện theo pháp luật rồi đa lên Trởng phòng giao dịch xem xét. Tiếp đó tiến hành ký kết các hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo lãnh, tín chấp, cầm cố, thế chấp. Sau đó cấp tín dụng và theo dõi việc thực hiện mục đích kinh doanh của khách hàng, và cuối cùng là thu hồi vốn tín dụng, giải quyết các tranh chấp hợp đồng, xử lý nợ quá hạn, nợ khó đòi. 3.2.8 Phòng thông tin điện toán Phòng có chức năng tập hợp số liệu để lên cân đối tổng hợp, sổ phụ, phát sinh chi tiết liệt kê của toàn Ngân hàng. Phòng còn triển khai cài đặt, hớng dẫn sử dụng các chơng trình phần mềm của Trung ơng và chi nhánh. Ngoài ra, phòng còn có chức năng quản lý hệ thống mạng của chi nhánh đợc thông suốt, bảo trì sửa chữa các thiết bị máy móc hỏng .6 Luận văn tốt nghiệp II. ý nghĩa của đề tài :1. Thực trạng của việc ứng dụng tin học trong hạch toán kế toán ở Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm Về công tác hạch toán kế toán: đã chấp hành nghiêm chỉnh pháp lệnh kế toán thống kê của Nhà nớc, đảm bảo tính chính xác, trung thực, hợp lệ, hợp pháp. Phòng kế toán đã cải tiến phơng pháp giao dịch để khách hàng chỉ làm việc với một đầu mối ( giao dịch một cửa ) khắc phục sự phiền hà trớc đây và tạo đợc niềm tin cho khách hàng. Đặc biệt từ tháng 8/2000 chi nhánh đã thành lập thêm tổ dịch vụ chuyển tiền vào tài khoản cá nhân ở 39 Hàng Bồ và tổ dịch vụ thanh toán khu công nghiệp Sài Đồng - tạo nên một bớc đột phá, nhằm đa dạng hoá hoạt động dịch vụ để phục vụ khách hàng đợc tốt hơn và nâng cao dần tỷ trọng hoạt động dịch vụ trong hoạt động kinh doanh của chi nhánh trong thời gian tới. Nhờ những cố gắng đó nên tổng khối lợng thanh toán điện tử đã lên đến 26.570 món, trị giá 5.923 tỷ đồng. Thanh toán bù trừ 17.258 món, trị giá 3.088 tỷ đồng. Thanh toán chuyển tiền là 13.855 món, trị giá 669 tỷ đồng. Năm 2000, hớng dẫn t vấn cho 1.557 khách hàng về mở tài khoản tại chi nhánh, trong đó có 70 tài khoản của doanh nghiệp Nhà nớc, công ty cổ phần, công ty TNHH, 1.487 tài khoản cá nhân. Hoạt động kế toán thanh toán đã chú trọng đến việc thu hút nguồn tiền gửi của các doanh nghiệp đạt 1.645.323 triệu VNĐ.2. ý nghĩa của đề tài Hạch toán kế toán có một tầm quan trọng rất lớn trong ngân hàng, tất cả các nghiệp vụ trong ngân hàng đều liên quan đến hạch toán kế toán. Đối t-ợng của hạch toán kế toán là vốn và sự vận động của nó trong nền sản xuất xã hội.Trong khi đó đối tợng của hạch toán kế toán ngân hàng cũng là vốn và sự hoạt động của nó trong quá trình thực hiện các chức năng của ngân hàng. Để sản xuất kinh doanh trong ngân hàng đạt hiệu quả cao thì tin học hoá trong hạch toán kế toán là vấn đề cốt lõi và thiết thực.7 Luận văn tốt nghiệp Hiện nay, ở Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm, việc ứng dụng tin học trong hạch toán kế toán đã đợc triển khai và đã đạt đợc những kết quả rất tốt ( đã đợc nêu ở phần thực trạng .), nhng để đạt đợc những kết quả ngày càng tốt hơn nữa thì việc tin học hoá trong hạch toán kế toán phải ngày càng đợc hoàn thiện và đồng bộ ở tất cả các khâu dù là nhỏ nhất .Trong phạm vi thời gian thực tập có hạn nên tôi xin trình bày bài toán " tin học hoá việc tính lãi tiền gửi có kỳ hạn " vì hiện nay công việc này ở ngân hàng vẫn làm thủ công, rất chậm và hiệu quả đạt không cao. Do đó tôi xin đóng góp một phần nhỏ công sức của mình giúp cho việc ứng dụng tin học trong hạch toán kế toán trong ngân hàng đồng bộ và toàn diện hơn, giúp cho việc kinh doanh của ngân hàng ngày càng phát triển và đạt đợc nhiều kết quả cao, ngày càng thu hút và tạo đợc niềm tin cho nhiều khách hàng. 8 Luận văn tốt nghiệp Chơng IICơ sở phơng pháp luậnI. Thông tin kinh tế trong ngân hàng 1. Yêu cầu của thông tin kinh tế trong hệ thống ngân hàng Hoạt động của hệ thống ngân hàng trong một nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung cao độ hay trong một nền kinh tế thị trờng bao giờ cũng phản ánh nhịp độ phát triển của nền kinh tế quốc dân. Nhng vai trò của nó chỉ thể hiện một cách rõ ràng trong điều kiện một nền kinh tế thị trờng. Hiện nay nền kinh tế nớc ta đã chuyển từ một nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung, bao cấp sang nền kinh tế thị trờng có điều tiết đã đặt ra cho hệ thống ngân hàng nhà nớc ta một nhiệm vụ mới nặng nề hơn và nhiều nghiệp vụ rất mới mẻ. Để có thể đóng vai trò " ngời dẫn đờng " của nền kinh tế thị trờng, hệ thống ngân hàng Việt Nam đã có sự thay đổi căn bản về cơ cấu mô hình tổ chức ( từ hệ thống ngân hàng 1 cấp - chuyển sang hệ thống ngân hàng 2 cấp ), đồng thời với sự thay đổi về mô hình tổ chức là sự thay đổi về chức năng nghiệp vụ và các nhiệm vụ hoạt động kinh doanh của ngành ngân hàng .Thực tế đã chứng minh, hoạt động của ngành ngân hàng cũng nh của các ngành kinh tế khác . chỉ có thể đạt hiệu quả cao trong nền kinh tế thị trờng khi mà lý thuyết thông tin và lý thuyết hệ thống đợc áp dụng một cách nhuần nhuyễn với sự trợ giúp của kỹ thuật tính toán hiện đại .Chỉ có trên cơ sở đó mới có thể cung cấp cho các nhà quản lý trong hệ thống ngân hàng những thông tin cần thiết, chính xác, kịp thời để họ đa ra đợc những quyết định phù hợp với đòi hỏi của thực tiễn, mới có thể thực hiện đợc các chính sách tài chính, chính sách tiền tệ, chính sách tín dụng của nhà nớc và chính phủ.9 Luận văn tốt nghiệp Do đó, thông tin kinh tế trong hệ thống ngân hàng phải đáp ứng đợc những yêu cầu cơ bản sau :- Phải phản ánh chính xác kịp thời tình hình hoạt động của toàn bộ hệ thống ngân hàng trên khắp các địa bàn thông qua các hoạt động về tiền tệ- tín dụng - thanh toán cũng nh các hoạt động khác. Thí dụ nh thông tin về khối lợng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản đầu t tín dụng ở từng địa phơng, đặc biệt là những khu vực kinh tế quan trọng để Ngân hàng Trung -ơng cũng nh các Ngân hàng thơng mại có những biện pháp điều tiết và hành động kịp thời với diễn biến cụ thể của tình hình kinh tế .- Thông báo chính xác kịp thời sự phản ứng của nền kinh tế, của từng thị trờng ( thị trờng tiền tệ, thị trờng vốn, thị trờng hàng tiêu dùng, thị trờng nông sản , .) đối với các chính sách tiền tệ, tín dụng, thanh toán, lãi suất do Ngân hàng Trung ơng phát ra. Nếu có đợc các luồng thông tin chính xác và kịp thời và biết xử lý linh hoạt thích hợp với diễn biến của thị trờng, Ngân hàng Trung ơng và các Ngân hàng thơng mại sẽ đa ra đợc những giải pháp tối u, tạo ra những nhân tố tích cực góp phần vào việc ổn định và tăng trởng kinh tế .- Thông tin kinh tế ngân hàng phải là nguồn thông tin tin cậy giúp cơ quan lãnh đạo của ngành và Chính phủ đa ra đợc những chính sách kinh tế đúng đắn , đặc biệt là việc xây dựng và thực hiện chính sách tiền tệ. Để xây dựng đợc chính sách tiền tệ phù hợp với thực trạng của nền kinh tế, phải có những thông tin đầy đủ về số lợng tiền đa vào lu thông, tốc độ chu chuyển tiền tệ, các biện pháp để hạn chế và kiểm soát khối lợng tiền đa vào lu thông, biện pháp nào tỏ ra hữu hiệu và biện pháp nào không có tác dụng. Để kiểm nghiệm tính đúng đắn của chính sách tiền tệ phải có luồng thông tin phản hồi nh tỷ giá hối đoái và giá cả có ổn định không? Những phản ứng phụ của chính sách này nh thế nào? .- Thông tin kinh tế ngân hàng phải đảm bảo tính đa dạng, toàn diện và phải đợc tổng hợp chính xác theo từng cấp, từng hệ thống để có một bức tranh toàn cảnh về quá trình chu chuyển vốn và nguồn vốn trong phạm vi 10 [...]... tin trong hạch toán, kế toán ngân hàng 3.3.1 Những yêu cầu chung của mã hoá thông tin trong hạch toán, kế toán ngân hàng a) Đặc trng của hạch toán kế toán ngân hàng Hạch toán kế toán ngân hàng xây dựng trên cơ sở cơ chế nghiệp vụ ngân hàng và vận dụng các nguyên tắc, hệ thống phơng pháp của lý thuyết hạch toán kế toán, do vậy kế toán ngân hàng vừa mang đặc điểm của khoa học hạch toán kế toán vừa có những... Những yêu cầu của mã hoá thông tin trong hạch toán kế toán ngân hàng Mã hoá thông tin trong hạch toán kế toán ngân hàng cũng phải đạt đợc những yêu cầu nh việc mã hoá thông tin nói chung, nhng do tính chất đặc 18 Luận văn tốt nghiệp thù nh trên nên mã hoá thông tin trong hạch toán kế toán ngân hàng phải đáp ứng một số yêu cầu cơ bản sau đây - Hệ thống mã hoá hạch toán kế toán ngân hàng phải phản ánh... mở rộng và rút gọn tuỳ theo mục đích sử dụng trong hạch toán phân tích hay hạch toán tổng hợp -Hệ thống mã hoá trong hệ thống hạch toán kế toán ngân hàng phải đảm bảo mối liên hệ giữa hạch toán kế toán ngân hàng với hạch toán kế toán các ngành trong nền kinh tế quốc dân Bởi vì hệ thống thông tin kinh tế ngân hàng là một bộ phận khăng khít trong hệ thống thông tin kinh tế của toàn bộ nền kinh tế quốc... vị kế toán cũng nh toàn bộ hệ thống quản lý Mối quan hệ giữa các chỉ tiêu hạch toán trong mỗi đơn vị kế toán hay hệ thống quản lý phải đợc xác lập bằng văn bản pháp quy với tên gọi là " Hệ thống tài khoản kế toán " hay "Kế toán đỗ " hoặc " Kế hoạch tài khoản kế toán " Hệ thống tài khoản kế toán là bảng danh mục các tài khoản kế toán đợc hình thành trên cơ sở phân loại, hệ thống hoá đối tợng hạch toán. .. kế toán trong hệ thống Ngân hàng thơng mại 3.1 Những vấn đề chung về tài khoản kế toán ngân hàng Để ghi chép nghiệp vụ phát sinh vào sổ sách kế toán một cách hệ thống thì nhất thiết phải có tài khoản kế toán Mỗi tài khoản kế toán thực chất là một chỉ tiêu hạch toán ứng với nội dung vật chất nhất định ( thuộc nguồn vốn hoặc sử dụng vốn ) và quan hệ chặt chẽ với hệ thống các chỉ tiêu hạch toán khác trong. .. định về kỹ thuật hạch toán và ngày càng phù hợp với việc ứng dụng và xử lý số liệu kế toán ngân hàng trên hệ thống máy tính Xét về cơ bản hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng đợc xây dựng trên cơ sở phơng pháp mã hoá thứ tự, mã hoá loạt và mã thập phân Ngoài việc ứng dụng mã trong hệ thống tài khoản của hạch toán kế toán ngân hàng, các phơng pháp mã hoá kể trên cũng đợc áp dụng phổ biến trong việc thực... ngoại tệ 93 931 932 4 Chứng từ kế toán trong các Ngân hàng thơng mại 4.1 Đặc điểm của chứng từ kế toán Ngân hàng thơng mại Chứng từ kế toán là vật mang thông tin kinh tế có giá trị pháp lý đầy đủ cho việc xử lý nghiệp vụ, ghi chép kế toán và chứng minh tính đúng đắn, xác thực của một nghiệp vụ đã hoàn thành Do tính chất và vai trò hoạt động của Ngân hàng thơng mại nên chứng từ kế toán của ngân hàng này... yêu cầu này, thông tin ngân hàng phải dựa trên cơ sở các số liệu về kế toán, thống kê, đặc biệt là số liệu hạch toán tại các Ngân hàng thơng mại, các tổ chức tín dụng khác Ngoài ra còn phải sử dụng các phơng pháp toán học, công cụ tính toán hiện đại (nh mô hình hoá, ớc lợng kết hợp với việc ứng dụng máy tính trong hệ thống ngân hàng ) - Thông tin kinh tế ngân hàng là một bộ phận thông tin kinh tế nói... đối tài khoản kế toán của Ngân hàng thơng mại là tài liệu cơ bản của hạch toán kế toán tổng hợp, trên đó, các tổng doanh số số d của các tài khoản kế toán phân tích, đợc tập hợp theo các tài khoản kế toán tổng hợp, theo các mục tài khoản đến một ngày nhất định Danh mục của Bảng cân đối tài khoản kế toán cũng trùng hợp với danh mục tài khoản kế toán tổng hợp trong hệ thống tài khoản kế toán Bảng cân... lợng và số lợng trong hoạt động dịch vụ của ngân hàng 3.3.2 Việc áp dụng các phơng pháp mã hoá trong hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng Hạch toán kế toán ngân hàng sử dụng phổ biến các phơng pháp mã hoá thông tin trong nhiều khâu khác nhau đặc biệt là trong hệ thống tài khoản và kế toán ngân hàng Kể từ khi thành lập đến nay, hệ thống Ngân hàng Việt Nam đã thay đổi hệ thống tài khoản kế toán một số lần, . việc ứng dụng tin học trong hạch toán kế toán ở Ngân hàng Công thơng Hoàn Kiếm Về công tác hạch toán kế toán: đã chấp hành nghiêm chỉnh pháp lệnh kế toán. tin trong hạch toán, kế toán ngân hàng 3.3.1 Những yêu cầu chung của mã hoá thông tin trong hạch toán, kế toán ngân hàng a) Đặc trng của hạch toán kế toán
