MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Lý do chọn đề tài 2.Mục tiêu nghiên cứu 3.Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 4.Phương pháp nghiên cứu PHẦN II:NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Chương I: CƠ SỞ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH ChươngII: PHÂN TÍCH BCTC CÔNG TY CP KHOÁNG SẢN BÌNH ĐỊNH I.Tổng quan về công ty 1.Lịch sử hình thành và quá trình phát triền 2.Lĩnh vực kinh doanh và địa bàn hoạt động 3.Sơ đồ tổ chức và bộ máy quản lý 4.Định hướng phát triển của công ty II.Phân tích khái quát báo cáo tài chính của công ty 1.Phân tích tình hình tài chính qua Bảng CĐKT 2. Phân tích tình hình tài chính qua Báo Cáo KQHDKD 3. Phân tích tình hình tài chính qua Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 4 Phân tích tình hình tài chính qua các chỉ số tài chính Chương III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP 1.Đánh giá chung về tình hình tài chính của công ty 2.Một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính của công ty. PHẨN III. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Lý do chọn đề tài Có thể nói rằng nền kinh tế nước ta qua những năm thăng trầm từ nền kinh tế tập trung chuyển sang nền kinh tế thị trường. Bất kỳ nền kinh tế nào muốn phát triển vững mạnh đều phải quan tâm đặc biệt tới tam giác: tăng trưởng, thất nghiệp và lạm phát. Chúng liên kết hay đối lập, chúng liên hợp những nhịp độ của tăng trưởng, sự tăng lên hay tụt xuống của những lớp thất nghiệp dưới làm sóng lạm phát. Đó là hiện tượng mất cân bằng kinh tế phổ biến, là căn bệnh kinh niên của kinh tế thị trường, hơn nữa sự thăng trầm hay phát triển của mỗi nghành đều ảnh hướng sâu sắc đến nền kinh tế của nước nhà. Trong nền kinh tế sôi động cùng với sự cạnh tranh khốc liệt nhằm tìm kiếm lợi nhuân tối đa, hợp lý nhất và có thể hạch toán độc lập, tự chủ về tài chính để giành cho mình một chỗ đứng vững chắc trước sự cạnh tranh khắc nghiệt mà đầy hấp dẫn của một cơ chế được coi là tất yếu qua nhiều thời đại Đặc biệt,khi Việt Nam gia nhập WTO ,để có được sự phát triển lớn mạnh và bền vững đòi hỏi các doanh nghiệp phải hòa mình vào dòng thay đổi cơ chế kinh tế của đất nước và cả thế giới, phải nhanh chóng tiếp cận, nắm bắt được mọi vấn đề của nền kinh tế đòi hỏi phải có sự đầu tư lớn về thời gian, trí tuệ mới đạt được mong muốn khả quan. Đảm bảo sự ổn định, giữ vững kinh tế, nâng cao đời sống là mục tiêu hết sức quan trọng. Để biết mọi sự nổ lực khẳng định vị thế cùng với mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận của doanh nghiệp có đạt dược kết quả khả quan hay không và có sức hút cho các nhà dầu tư hay không thì tất cả được thể hiện qua báo cáo tài chính của chính doanh nghiệp đó. Từ tầm quan trọng của các báo cáo tài chính cùng với lý thuyết đã được cô tận tình truyền đạt ở trường, tôi chọn đề tài “phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần Khoáng sản Bình Định” làm bài tập lớn của mình. Nhằm xác định giá trị kinh tế, đánh giá mặt mạnh, mặt yếu của công ty, tìm ra nguyên nhân khách quan và chủ quan, đưa ra những giải pháp nhằm nâng cao liệu quả sử dụng vốn, góp phần làm cho tình hình tài chính của công ty càng vững mạnh. 2. Mục đích nghiên cứu: Báo cáo tài chính (BCTC) rất hữu ích đối với việc quản trị doanh nghiệp, đồng thời là nguồn thông tin tài chính chủ yếu đối với những người ngoài doanh nghiệp. BCTC không những cho biết tình hình tài chính của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo mà còn cho thấy những kết quả hoạt động mà doanh nghiệp đạt được trong hoàn cảnh đó. Phân tích báo cáo tài chính là quá trình kiểm tra, xem xét, đối chiếu, so sánh các số liệu về tài sản, công nợ, nguồn vốn và tình hình tài chính của doanh nghiệp. Thông qua đó mà đánh giá được tình hình tài chính cũng như kết quả kinh doanh, những nguyên nhân ảnh hưởng và đưa ra những quyết định phù hợp với mục tiêu của từng đối tượng. Báo cáo tài chính của doanh nghiệp được nhiều đối tượng quan tâm như chủ doanh nghiệp, các nhà đầu tư, người cho vay, người cung cấp. Khách hàng, hội đồng quản trị, các cổ đông, người lao động v.v Mỗi đối tượng quan tâm đến báo cáo tài chính ở một góc độ khác nha +Đối với chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp: mối quan tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ để đảm bảo sự tồn tại và phát triển doanh nghiệp. Ngoài ra, các nhà quản trị doanh nghiệp còn quan tâm đến các mục tiêu khác như tạo công ăn việc làm nâng cao chất lượng sản phẩm, đóng góp phúc lợi xã hội, bảo vệ môi trường v.v Điều đó chỉ thực hiện được khi kinh doanh có lãi và thanh toán được nợ nần. +Đối với các chủ ngân hàng, những người cho vay, mối quan tâm của họ chủ yếu hướng vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Vì vậy, quan tâm đến báo cáo tài chính của doanh nghiệp họ đặc biệt chú ý đến số lượng tiền tạo ra và các tài sản có thể chuyển đối nhanh thành tiền. Ngoài ra, họ còn quan tâm đến số lượng vốn của chủ sở hữu để đảm bảo chắc chắn rằng các khoản vay có thể và sẽ được thanh toán khi đến hạn. +Đối với các nhà đầu tư, sự quan tâm của họ hướng vào các yếu tố như rủi ro, thời gian hoàn vốn, mức tăng trưởng, khả năng thanh toán vốn v.v Vì vậy họ để ý đến báo cáo tài chính là để tìm hiểu những thông tin về điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết quả kinh doanh, khả năng sinh lời hiện tại và tương lai +Đối với nhà cung cấp họ phải quyết định xem có cho phép doanh nghiệp sắp tới có được mua hàng chịu hay không. Vì vậy họ phải biết được khả năng thanh toán của doanh nghiệp hiện tại và thời gian sắp tới. +Đối với các cơ quan quản lý chức năng của nhà nước, các cổ đông, người lao động v.v mối quan tâm cũng giống như các đối tượng kể trên ở góc độ này hay góc độ khác. Mối quan tâm của các đối tượng cũng như các quyết định của từng đối tượng chỉ phù hợp và được đáp ứng khi tiến hành phân tích báo cáo tài chính.Có thể nói mục đích chính của phân tích báo cáo tài chính là giúp các đối tượng sử dụng thông tin đánh giá đúng sức mạnh tài chính, khả năng sinh lãi và triển vọng của doanh nghiệp từ đó đưa ra các quyết định đúng đắn phù hợp với mục tiêu mà họ quan tâm. Mục đích của việc chọn đề tài này là nhằm đánh giá tình hình tài chính của công ty Cổ phần khoáng sản Bình Định thông qua các chỉ tiêu tài chính, dựa vào số liệu trên bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh và một số tài liệu khác có liên quan Qua đó thấy được thuận lợi và khó khăn của doanh nghiệp trong hiện tại cũng như xu hứng phát triển trong tương lai, tù đó đưa ra những giải pháp có tính tham khảo góp phần làm lành mạnh tình hình tài chính, đưa Chi nhánh phát triển một cách tồn diện hơn. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: a.Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu của đề tài là Tình hình tài chính của Công ty cổ phần Khoáng sản Bình Định trên:Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ. -Đối tượng của phân tích BCTC trước hết là hệ thống chỉ tiêu thông tin kế toán được trình bày trên hệ thống BCTC , nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho các đối tượng sử dụng thông tin ở bên trong và bên ngoài doanh nghiệp. -Đối tượng của phân tích BCTC còn là mối liên hệ giữa các chỉ tiêu thông tin kế toán trên từng BCTC, giữa các BCTC. Hệ thống thông tin trình bày trên BCTC bao gồm thông tin trình bày trên bảng CĐKT, báo cáo KQHĐSXKĐ, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và bảng thuyết minh báo cáo tài chính của doanh nghiệp.Phân tích những thông tin này nhằm phản ánh sự biến động (tăng hay giảm) về quy mô,cơ cấu tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp. Phân tích tình hình biến động quy mô kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, so sánh hiệu quả sản xuất kinh doanh nhằm cung cấp đầy đủ nhất và toàn diện nhất những thông tin, cơ sơ đánh giá được đầy đủ và sâu sắc mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Đồng thời đê nắm được một cách đầy đủ thực trạng tài chính và hoạt động SXKD cũng như tình hình sử dụng tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp cần phải đi sâu phân tích mối quan hệ và tình hình biến động các khoản, các mục tiêu trên từng BCTC và các BCTC với nhau. b.Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi phân tích là đánh giá tình hình tài chính của công ty cổ phần khoáng sản Bình Định qua 2 năm 2011 và 2012. Qua đó, có cơ sở so sánh, đánh giá được một cách tương đối tình hình tài chính ở những năm gần nhất, từ đó đưa ra những biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, góp phần cải thiện hơn tình hình tài chính của công ty. Nghiên cứu báo cáo tài chính qua 2 năm 2011 - 2012 gồm: Phân tích kết quả bảng cân đối kế toán: Phân tích kết quả báo kết quả hoạt dộng sản xuất kinh doanh Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phân tích các chỉ số tài chính 4. Phương pháp nghiên cứu. - Phương pháp luận theo chủ nghĩa duy vật biện chứng, chủ nghĩa duy vật lịch sứ để nhìn nhận sự việc theo sư vận động và phát triển của nó. - Phương pháp tổng hợp số liệu dựa trên: các báo cáo, tài liệu của cơ quan thực tập các số liệu lưu trữ tại Công ty cổ phần Khoáng Sản Bình Định. - Phương pháp so sánh: theo thời gian, theo chỉ tiêu - Phương pháp liên hệ cân đối: dựa vào các mối liên hệ về lượng, về mức độ biến động giữa hai mặt của một yếu tố và quá trình quản lý. PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG I.CƠ SỞ LÝ LUẬN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH I.Khái niệm,mục đích,phương pháp phân tích tài chính 1. Khái niệm phân tích tài chính - Phân tích, hiểu theo nghĩa chung nhất là sự phân chia, xem xét, nghiên cứu các sự vật và hiện tượng trong mối quan hệ hữu cơ, biện chứng giữa các bộ phận cấu thành đa sự vật và hiện tượng đó. Trên cơ sở, nhận thức được bản chất, tính chất và hình thức phát triển của các sự vật và hiện tượng đang nghiên cứu trong mối quan hệ hữu cơ, biện chứng giữa các sự vật và hiện tượng. - Phân tích tài chính tổng hợp các phương pháp cho phép đánh giá tình hình tài chính đã qua và hiện nay, cũng như dự đốn tình hình tài chính trong tương lai, giúp cho nhà quản lý đưa ra các quyết định quản lý chuẩn xác và đánh giá được công ty, đồng thời giúp các đối tượng quan tâm đưa ra các quyết định hợp lý, phù hợp với mục tiêu mà họ quan tâm. 2. Mục đích phân tích - Cung cấp thông tin cho những đối tượng có liên quan như những nhà đầu tự, nhà cho vay, thông tin phải tính tồn điện dùng cho những người có hiểu biết tương đối về kinh doanh và các hoạt động kinh tế. - Cung cấp thông tin cho các cấp quản lý như: Chính phủ, Sở Tài chính, tạo điều kiện cho việc quản lý kinh tế trên tầm vi mô và vĩ mô. - Cung cấp thông tin về các tiềm năng kinh tế của một xí nghiệp, hiệu quả của của các công việc kinh doanh, điều trọng tâm được coi là thông tin về thu nhập và các bộ phận cấu thành của nó, phân tích thu nhập cho thấy những đầu mối về sự thực hành quản lý, thu nhập trong tương lai, những rủi ro liên quan tới việc cho vay và đầu tư vào trong xí nghiệp. - Cung cấp thông tin để giúp các nhà đầu tư, các nhà cho vay và những người khác đánh giá các rủi ro, thời hạn của các kết quả đầu tư. 3. Ý nghĩa phân tích tài chính -Hoạt động tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh có môi quan hệ gắn bó mật thiết với nhau. -Hoạt động tài chính có mối quan hệ trực tiếp đến mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, từ cung ứng vật tư đến sản xuất tiêu thụ sản phẩm đều ảnh hưởng trực tiếp đến công tác tài chính của đợn vị. Ngược lại, công tác tài chính tốt hay xấu sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến sản lượng, kế hoạch khai thác các yếu tố của quá trình sản xuất, kế hoạch giả thành, việc chuẩn bị một số vốn cẩn thiết tối thiểu kịp thời là nhiệm vụ hàng đầu của kế hoạch. Do đó, kế hoạch tài chính không những có liên quan đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp khác thông qua các công tác thanh toán. Do vậy việc phân tích tài chính của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố đến phạm vi rộng và phức tạp, đòi hỏi người làm công tác tài chính phải nắm bắt được toàn bộ chế độ chính sách về tài chính. Đồng thời, hiểu sâu sắc tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp ở mọi thời điểm nhất định. Qua phân tích tài chính chúng ta có thể hiểu được việc tổ chức chu chuyển vốn của doanh nghiệp phục vụ sản xuất có những khó khăn và thuận lợi. Những hợp lý và bất hợp lý cho công tác chu chuyển vốn, xác định vốn ứ đọng và tiết kiệm ở mỗi bộ phận. Do đó, công tác phân tích tài chính là vô cùng quan trọng. II. Tài liệu dùng để phân tích 1. Tài liệu phân tích - Bảng cân đối kế toán thông qua số số liệu thể hiện trên bảng cân đối. Kết cấu của bảng cân đối như sau: + Phần tài sản: tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn; tài sản cố định và đầu tư dài hạn. + Phần nguồn vốn: bao gồm nợ phải trảvà nguồn vốn chủ sở hữu. - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, nội dung của báo cáo kết quả kinh doanh bao gồm: + Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. + Doanh thu hoạt động tài chính. + Thu nhập khác. + Giá vốn hàng bán. + Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp. + Chi phí tài chính. + Chi phí khác. + Lợi nhuận trước thuế. + Thuế thu nhập doanh nghiệp. + Lợi nhuận sau thuế. 2. Phương pháp phân tích Phương pháp phân tích tài chính là cách thức, kỹ thuật để đánh giá tình hình tài chính của Công ty ở quá khứ, hiện tại và dự đốn tài chính Công ty trong tương lai. Từ đó giúp các đối tượng đưa ra các quyết định kinh tế phụ hợp với mục tiêu mong muốn của từng đối tượng. Để đáp ứng mục tiêu của phân tích tài chính, thông thường người ta sử dụng các phương pháp phân tích sau: 2.l. Phương pháp so sánh [...]... hình thành -Tên pháp định: Công ty cổ phần Khoáng sản Bình Định -Tên quốc tế: Binh Dinh Minerals Joint Stock Company -Trụ sở chính: 11 Hà Huy Tập, thành phố Quy Nhơn, tỉnh Bình Định -Công ty Cổ phần Khoáng sản Bình Định tiền thân là Công ty Khoáng sản Bình Định được thành lập năm 1985, là một trong những Công ty có uy tín và tiên phong trong lĩnh vực khai thác sa khoáng tại tỉnh Bình Định cũng như ở Việt... triển, Công ty Cổ phần Khoáng sản Bình Định đã đứng vững và ngày càng khẳng định vị trí của mình trong cơ chế thị trường Công ty đã được nhà nước tặng Huân chương lao động hạng 3 vào năm 1999 - Thực hiện chủ trương cổ phần hoá của Nhà nước, Công ty Cổ phần Khoáng sản Bình Định chuyển thành Công ty Cổ phần theo quyết định số 09/2001/QĐ-UB ngày 08 tháng 01 năm 2001 của Uỷ Ban Nhân Dân tỉnh Bình Định Giấy... sinh lời cổ phần= ( Cổ tức của một cổ phần/ Giá thị trường của mỗi cổ - phần) *100 Chỉ tiêu này cho biết một đồng cổ phiếu thị trường thì thu được bao nhiêu đồng cổ tức, chỉ tiêu này càng cao càng thu hút các nhà đầu tư vào các cổ phiếu đó Chương II: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHOÁNG SẢN BÌNH ĐỊNH I.Tổng quan về công ty Cổ phần Khoáng Sản Bình Định 1.Lịch sử hình thành và phát triển... tỉnh Bình Định cấp Vốn điều lệ tại thời chuyển sang Công ty Cổ phần là 13.114.000.000 đồng.Vốn điều lệ tính đến ngày 31/12/2012 là 123.926.300.000 đồng - Thực hiện Quyết định của Thủ tướng Chính phủ, Công ty cổ phần Khoáng sản Bình Định đã xúc tiến các thủ tục cần thiết để phục vụ cho việc niêm yết cổ phiếu của Công ty trên thị trường chứng khoán tập trung Ngày 28 tháng 12 năm 2006, cổ phiếu của Công ty. .. thác và chế biến các loại quoặng khoáng sản -Địa bàn hoạt động: Toàn bộ địa bàn hoạt động của công ty hiện nay nằm trong phạm vi tỉnh Bình Định, bao gồm: +Trụ sở chính của công ty: 11 Hà Duy Tập, Thành phố Quy Nhơn, Tỉnh Bình Định +Các cơ sở sản xuất: Công ty hiện có 2 cơ sở sản xuất: • Xí Nghiệp Sa Khoáng Nam Đề Gi, thuộc Xã Cát Thành,Huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định .Sản phẩm của Xí Nghiệp là các loại... tài sản cố định Tỷ số này nói lên một đồng tài sản cố định tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu Qua đó đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản cố định ở công ty Doanh thu thuần Hiệu suất sử dụng tài sản cố định = Tổng Tài sản cố định bình quân 3.2.4 Hiệu suất sử dụng toàn bộ tài sản Hiệu suất sử dụng tồn bộ tài sản đo lường một đồng tài sản tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh sẽ tạo ra bao nhiêu đồng... tình hình tài chính tại công ty cổ phần khoáng sản Bình Đinh qua hai năm 2011-2012 Qua phân tích ta sẽ rút ra được những gì diễn ra thực tế và đưa ra những kiến nghị, biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn tài chính tại công ty 4.4 Các tỷ suất doanh lợi: Tỷ số sinh lợi đo lường thu nhập của công ty với các nhân tố khác tạo ra lợi nhuận như doanh thu, tổng tài sản, vốn cổ phần 3.4.1 Tỷ suất sinh... từ sa Khoáng Titan nguyên khai.Bao gồm: Ilmetine, Zircon, Rutile,Monazite và Magnetic Trong đó sản phẩm Ilmentine sản xuất ra một phần cung cấp cho nhà máy Xỉ Titan Bình Định, phần còn lại dùng để xuất khẩu • Nhà máy Xỉ Titan Bình Định: thuộc xã Cát Nhơn, Huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định. Nhà máy sử dụng nguyên liệu chính là tinh quoặng Ilmentine( là sản phẩm của XN Sa Khoáng nam Đề Gi) để tiếp tục công. .. nước tìm kiếm sản phẩm mới nhằm thực hiện chiến lược đa dạng hóa sản phẩm -Tái cấu trúc lại mô hình quản lý nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý,,đáp ứng nhu cầu phát triển công ty trong tương lai c.Các mục tiêu đối với môi trường,xã hội và cộng đồng của công ty Trong quá trình khai thác và chế biến khoáng sản, Công ty luôn chú trọng đến công tác bảo vệ môi trường.Mục tiêu của công ty đối với vấn... trường.Tạo điều kiện thuận lợi cho công ty sản xuất lâu dài, ổn định trên địa bàn 2 Ngành nghề và địa bàn kinh doanh: -Ngành nghề kinh doanh: Khai thác, chế biến và mua bán khoáng sản từ quặng sa khoáng Titan và các loại quặng, khoáng sản khác;Các hoạt động hỗ trợ khai thác khoáng sản (trừ điều tra, thăm dò dầu khí).; Kiểm tra, phân tích kỹ thuật các loại quặng khoáng sản; Mua bán các loại vật tư,máy . chính tại công ty cổ phần Khoáng sản Bình Định làm bài tập lớn của mình. Nhằm xác định giá trị kinh tế, đánh giá mặt mạnh, mặt yếu của công ty, tìm ra. trên từng BCTC và các BCTC với nhau. b.Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi phân tích là đánh giá tình hình tài chính của công ty cổ phần khoáng sản Bình Định qua