LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: “Tổ chức Kế toán tại Công ty Cổ phần LILAMA 10.” http://www.tailieuhoc.vn 1 Tổ chức Kế toán tại Công ty Cổ phần LILAMA 10. MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 6 Phần I. Tổng quan về Công ty cổ phần LILAMA 10 8 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển. 8 1. 2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và điều hành kinh doanh tại Công ty 11 1.3. Đặc điểm quy trình công nghệ. 14 Phần II: Đặc điểm tổ chức kế toán tại Công ty cổ phần LILAMA 10 16 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty 16 2.1.1. Khái quát chung 16 2.1.2. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần LILAMA 10 17 2.2. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty 22 2. 2.1. Hình thức kế toán 23 2.2.2. Hệ thống chứng từ kế toán. 24 2.2.3. Hệ thống tài khoản kế toán. 25 2.2.4. Hệ thống sổ kế toán của công ty 26 2.2.5. Hệ thống báo cáo kế toán. 26 2.2.6. Phần mềm kế toán máy áp dụng tại công ty 27 2. 3. Một số phần hành kế toán chủ yếu của Công ty Cổ phần LILAMA 10 31 2. 3. 1. Kế toán Tài sản cố định 31 http://www.tailieuhoc.vn 2 2.3.1.1. Đặc điểm tài sản cố định và công tác quản lý tài sản cố định. 31 2.3.1.1.1. Phân loại Tài sản cố định trong công ty 32 2.3.1.1.2. Đánh giá Tài sản cố định 32 2.3.1.2. Tài khoản sử dụng 32 2.3.1.3. Chứng từ sử dụng 33 2.3.1.4. Tổ chức ghi sổ TSCĐ 34 2.3.2. Kế toán Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 35 2.3.2.1. Đặc điểm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ của công ty 35 2.3.2.2. Tài khoản sử dụng 35 2.3.2.3. Chứng từ sử dụng 36 2.3.2.4. Tổ chức ghi sổ NVL, CCDC. 38 2.3.2.4.1. Hạch toán chi tiết NVL, CCDC 38 2.3.2.4.2. Hạch toán tổng hợp NVL và CCDC 38 2.3.3. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương. 39 2.3.3.1. Tài khoản sử dụng 39 2.3.3.2. Chứng từ sử dụng 40 3.3.3.3. Tổ chức ghi sổ tiền lương 41 2.3.4. Kế toán chi phí sản xuất. 42 2.3.4.1. Tài khoản sử dụng 42 2.3.4.2. Chứng từ sử dụng 43 2.3.4.3. Tổ chức ghi sổ 43 PHẦN III : MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA 10 45 3.1. Nhận xét chung về công ty. 45 3.2. Đánh giá công tác kế toán của Công ty cổ phần LILAMA 10 46 http://www.tailieuhoc.vn 3 3.2.1. Những ưu điểm trong công tác kế toán tại công ty. 46 3.2.2. Một số vấn đề còn tồn tại trong công tác kế toán tại Công ty cổ phần LILAMA 10 49 3.3. Một số ý kiến đề xuất tại công ty Công ty cổ phần LILAMA 10 51 3.3.1. Hoàn thiện công tác luân chuyển chứng từ. 51 3.3.2. Về hạch toán tiền lương và chi phí nhân công. 51 3.3.3. Hoàn thiện kế toán chi phí máy thi công 52 3.3.4. Đối với công tác kế toán TSCĐ 52 3.3.5. Coi trọng công tác bồi dưỡng đào tạo cán bộ 53 KẾT LUẬN 54 http://www.tailieuhoc.vn 4 DANH MỤC VIẾT TẮT TSCĐ: Tài sản cố định GTGT: Giá trị gia tăng BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế KPCĐ: Kinh phí công đoàn BXD: Bộ Xây dựng BTC: Bộ Tài chính TK: Tài khoản TGNH: Tiền gửi ngân hàng NVL: Nguyên vật liệu CCDC: Công cụ dụng cụ VT: Vật tư LĐTL: Lao động tiền lương CBCNV: Cán bộ công nhân viên http://www.tailieuhoc.vn 5 DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Bảng 01: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh các năm 10 Sơ đồ 01: Bộ máy quản lý và tổ chức Công ty Cổ phần LILAMA 10 11 Sơ đồ 02. Tổ chức bộ máy kế toán 21 Sơ đồ 03. Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung áp dụng 23 phần mềm kế toán FAST 2005 23 Sơ đồ 04. Mối liên hệ giữa các phân hệ trong Fast Accounting 2005 30 Sơ đồ 05: Quy trình tổ chức và luân chuyển chứng từ TSCĐ 33 Sơ đồ 06: Quy trình ghi sổ TSCĐ theo hình thức nhật ký chung tại công ty cổ phần LILAMA 10 34 Sơ đồ 07: Quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho NVL, CCDC.37 Sơ đồ 09: Hạch toán chi tiết NVL, CCDC theo phương pháp thẻ song song 38 Sơ đồ 10: Tổ chức ghi sổ tổng hợp NVL, CCDC 39 Sơ đồ 11: Quy trình luân chuyển chứng từ tiền lương 40 tại công ty cổ phần LILAMA 10. 40 Sơ đồ 12. Tổ chức ghi sổ tiền lương và các khoản trích theo lương.41 Bảng 02. Mẫu sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh 43 Sơ đồ 13: Quy trình ghi sổ chi phí sản xuất kinh doanh 44 http://www.tailieuhoc.vn 6 LỜI MỞ ĐẦU Để tồn tại và phát triển con người phải tiến hành sản xuất. Muốn hoạt động sản xuất ngày càng hữu ích cần phải tiến hành công việc quan sát, đo lường, tính toán và ghi chép. Do thực tế đòi hỏi của đời sống kinh tế nói trên, tất yếu đã ra đời công tác hạch toán. Qua đó việc quan sát, đo lường tính toán và ghi chép các hoạt động kinh tế phát sinh nhằm thu thập, xử lý cung cấp những thông tin cần thiết để quản lý một cách khoa học và có hiệu quả toàn bộ hoạt động kinh tế chính là nội dung và ý nghĩa của công tác hạch toán kế toán. Đặc biệt trong xu thế hội nhập kinh tế quốc tế cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trường thông tin đã trở thành một kênh hết sức quan trọng đặc biệt là thông tin kinh tế. Nằm trong đó hạch toán kế toán chiếm một vị trí nổi bật bởi nó mang những thông tin tài chính chính xác và kịp thời cho người quan tâm. Kế toán đã đóng một vai trò hết sức quan trọng trong hoạt động tài chính của Nhà nước cũng như doanh nghiệp. Công ty cổ phần LILAMA 10 là một trong những doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực Xây dựng và lắp đặt các công trình công nghiệp cùng với quá trình hoạt động của mình. Công ty đã từng bước hoàn thiện bộ máy quản lý và công tác kế toán tại doanh nghiệp đạt được những thành tựu to lớn thể hiện ở việc phát triển và mở rộng hoạt động của công ty tạo được sức cạnh tranh mạnh và khẳng định được chỗ đứng của doanh nghiệp trên thị trường. Là một sinh viên chuyên ngành Kiểm toán, trong thời gian kiến tập tại công ty em đã có cơ hội để vận dụng kiến thức đã học tại trường vào thực tế. Trong thời gian kiến tập được sự giúp đỡ nhiệt tình của quý công ty đặc biệt là cán bộ công nhân viên phòng Tài chính Kế toán, em đã tìm hiểu được các vấn đề cơ bản: Tổng quan về công ty, tổ chức bộ máy và tổ chức công tác kế http://www.tailieuhoc.vn 7 toán tại công ty để từ đó đưa ra những đánh giá khái quát về tổ chức bộ máy và công tác kế toán tại đơn vị. Bài viết của em chia làm 3 phần : PHẦN I : Tổng quan về Công ty cổ phần LILAMA 10. PHẦN II : Đặc điểm tổ chức Kế toán tại Công ty cổ phần LILAMA 10. PHẦN III : Một số nhận xét về hoạt động sản xuất kinh doanh và công tác Kế toán của Công ty cổ phần LILAMA 10. Em xin chân thành cảm ơn sự chỉ bảo tận tình của thầy giáo: PGS.TS.Nguyễn Ngọc Quang cùng cán bộ công nhân viên Công ty cổ phần LILAMA 10 đặc biệt là phòng Tài chính Kế toán đã giúp đỡ em trong quá trình kiến tập cũng như viết báo cáo. Tuy nhiên do điều kiện và thời gian và nhận thức còn hạn chế nên không thể tránh khỏi những thiếu sót, kính mong được tiếp thu những ý kiến đóng góp của các thầy cô giáo cũng như các cô, các bác cùng các anh chị trong công ty để em có điều kiện hoàn thiện và nâng cao kiến thức của mình. Hà nội, tháng 6 năm 2008 Sinh viên Lê Mạnh Ninh http://www.tailieuhoc.vn 8 Phần I. Tổng quan về Công ty cổ phần LILAMA 10 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển. Công ty cổ phần LILAMA 10 tiền thân là xí nghiệp liên hiệp Lắp máy số 1 Hà Nội, thành lập tháng 12 /1960 thuộc Công ty lắp máy, ngày 25/01/1983 chuyển thành Xí nghiệp liên hợp Lắp máy 10 theo quyết định số 101/BXD- TCCB thuộc Liên hiệp các xí nghiệp lắp máy (Nay là Tổng công ty Lắp máy Việt Nam). Tháng 1/1996, Xí nghiệp liên hiệp Lắp máy 10 được đổi tên thành Công ty Lắp máy và Xây dựng số 10 theo quyết định số 05/BXD-TCLD ngày 12/01/1996 của Bộ trưởng Bộ Xây Dựng. Đây là doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Tổng công ty Lắp máy Việt Nam. Từ ngày 01/01/2007, Công ty chính thức chuyển hình thức sở hữu, từ Doanh nghiệp Nhà nước thành Công ty cổ phần, đăng ký kinh doanh theo Luật Doanh nghiệp, được Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Công ty Cổ phần số 0103015215. Trong đó nhiều lĩnh vực mới được bổ sung để phù hợp với xu thế phát triển chung của đất nước. Một số thông tin chính về Công ty: Tên Công ty: Công ty Cổ phần LILAMA 10 Tên Tiếng Anh: LILAMA 10 JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: LILAMA 10.,JSC Trụ sở chính: Số nhà 989 đường Giải Phóng, phường Giáp Bát, quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội Điện thoại: (+84) 04.8649584 Fax: (+84) 04.8649581 Email: info@lilama10.com / lilama10ktkt@vnn.vn Website: www.lilama10.com.vn http://www.tailieuhoc.vn 9 Công ty được thành lập theo Quyết định số 1449/QĐ-BXD ngày 24/10/2006 của Bộ Xây Dựng về việc phê duyệt phương án cổ phần hóa của Công ty Lắp máy và Xây dựng số 10 thuộc Tổng Công ty Lắp máy Việt Nam. Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103015215 ngày 29/12/2006; Đăng ký thay đổi lần thứ 1 ngày 20/6/2007 do Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp. Lĩnh vực kinh doanh: -Xây dựng công trình công nghiệp, đường dây tải điện, lắp ráp máy móc thiết bị cho các công trình; - Sản xuất, kinh doanh vật tư, đất đèn, que hàn, ôxy, phụ tùng, cấu kiện kim loại cho xây dựng; - Sản xuất vật liệu xây dựng; - Gia công chế tạo, lắp đặt, sửa chữa thiết bị nâng, thiết bị chịu áp lực (bình, bể, đường ống chịu áp lực), thiết bị cơ, thiết bị điện, kết cấu thép phi tiêu chuẩn, cung cấp lắp đặt và bảo trì thang máy; -Làm sạch và sơn phủ các bề mặt kim loại; - Kinh doanh xuất nhập khẩu vật tư, thiết bị, các dây chuyền công nghệ, vật liệu xây dựng; - Thí nghiệm, hiệu chỉnh hệ thống điện, điều khiển tự đông, kiểm tra mối hàn kim loại; - Đầu tư xây dựng, kinh doanh bất động sản, nhà ở, trang trí nội thất (không bao gồm hoạt động tư vấn về giá đất); - Thiết kế kết cấu: Đối với công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp phục vụ ngành lắp máy; [...]... tập hợp số liệu, chứng từ gửi lên phòng tài chính kế toán công ty Phòng Tài chính Kế toán công ty có nhiệm vụ tập hợp số liệu chung cho toàn công ty, lập báo cáo kế toán định kỳ 2.1.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần LILAMA 10 Các phần hành kế toán tại phòng Tài chính kế toán Công ty Cổ phần LILAMA 10 bao gồm: - Kế toán tiền mặt - Kế toán tiền gửi Ngân hàng, vay Ngân hàng - Kế toán thuế GTGT... TSCĐ, nguồn vốn Kế toán tiền mặt, tiền tạm ứng thanh toán Kế toán Doanh thu, thuế GTGT Kế toán tiền gửi, tiền vay, tiền theo dõi công trình Kế toán tổng hợp Các tổ, bộ phận ở đơn vị, ở xí nghiệp Kế toán vật tư Kế toán TSCĐ http://www.tailieuhoc.vn Kế toán tiền lương 21 Kế toán thanh toán Kế toán các phần hành khác 2.2 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết... thuộc: Cũng tổ chức các bộ phận kế toán riêng tương tự như vậy, thực hiên toàn bộ công tác kế toán sau đó lập các báo cáo http://www.tailieuhoc.vn 20 gửi lên phòng Tài chính kế toán của công ty Phòng kế toán có trách nhiệm tổng hợp số liệu chung toàn Công ty và lập báo cáo kế toán định kỳ Sơ đồ 02 Tổ chức bộ máy kế toán KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán vật tư hàng hóa Kế toán tiền lương, BHXH, BHYT Kế toán TSCĐ,... tư Thi công, chế tạo và lắp đặt Giám sát kỹ thuật, kiểm tra chất lượng công trình Nghiệm thu, bàn giao Quyết toán, thanh lý hợp đồng http://www.tailieuhoc.vn 15 Phần II: Đặc điểm tổ chức kế toán tại Công ty cổ phần LILAMA 10 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty 2.1.1 Khái quát chung Trong bộ máy tổ chức cuả các doanh nghiệp nói chung và Công ty cổ phần LILAMA 10 nói riêng phòng Tài chính Kế toán đóng... Phòng Tài chính – Kế toán có tất cả 10 người , 1 kế toán trưởng, 1 kế toán tổng hợp, 1 thủ quỹ và 7 kế toán viên làm từng phần hành khác nhau Nhà máy chế tạo thiết bị kết cấu thép có bộ phận kế toán riêng, thực hiện toàn bộ công tác kế toán sau đó sẽ tập báo cáo kế toán gửi lên phòng tài chính http://www.tailieuhoc.vn 16 kế toán công ty Các xí nghiệp khác có nhân viên kế toán và có bộ phận kế toán thực... nay đang sử dụng phần mền kế toán Fast Accounting 2005 để tiến hành việc công tác kế toán Phần mền kế toán nay cho phép làm giảm nhẹ công việc kế toán, hiệu quả và đơn giản, phù hợp với các doanh http://www.tailieuhoc.vn 27 nghiệp Việt Nam có quy mô lớn cóa tổ chức kế toán tương đối phức tạp như công ty cổ phần LILAMA 10 Phần mềm kế toán Fast Accounting 2005 chứa nhiều phân hệ kế toán khác nhau, cụ... trọng giúp doanh nghiệp khắc phục những tồn tại trong quá khứ và có hướng hoạch định kế hoạch cho tương lai Toàn bộ báo cáo của công ty do Kế toán tổng hợp lập Cuối kỳ Kế toán tổng hợp tiến hành tổng hợp các số liệu kế toán mà các nhân viên kế toán nhập vào máy trong kỳ Kế toán tổng hợp đăng nhập vào phần mềm kế toán FAST 2005 sau đó vào phân hệ Kế toán tổng hợp thực hiện các thao tác phân bổ chi phí... máy với sổ theo dõi của kế toán chi tiết) Từ Bảng cân đối tài khoản và Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh là căn cứ để lập Bảng cân đối kế toán và các báo cáo kế toán khác (Báo cáo kết quả kinh doanh, Thuyết minh báo cáo tài chính) 2 3 Một số phần hành kế toán chủ yếu của Công ty Cổ phần LILAMA 10 2 3 1 Kế toán Tài sản cố định 2.3.1.1 Đặc điểm tài sản cố định và công tác quản lý tài sản cố định Do đặc... trình tổ chức và luân chuyển chứng từ TSCĐ http://www.tailieuhoc.vn 33 2.3.1.4 Tổ chức ghi sổ TSCĐ Công ty cổ phần LILAMA 10 ghi sổ Kế toán theo hình thức nhật ký chung, kế toán tài sản cố định gồm có kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp TSCĐ có các loai sổ sau: Sổ nhật ký chung, Sổ cái tài khoản 211, 212,214 thẻ tài sản cố định, sổ chi tiết tài sản cố định, Bảng tổng hợp chi tiết tăng giảm tài sản... đó Kế toán tổng hợp tiến hành thực hiện các thao tác kết chuyển chi phí từ các tài khoản 621, 622, 627, 642 vào tài khoản 154 và tiến hành kết chuyển tài khoản doanh thu vào tài khoản xác định kết quả Sau khi kết chuyển xong chi phí và doanh thu Kế toán tổng hợp tiến hành in các báo cáo tài chính, báo cáo quản trị ( nếu cần) và báo cáo thuế 2.2.6 Phần mềm kế toán máy áp dụng tại công ty Tại công ty . cổ phần LILAMA 10 16 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty 16 2.1.1. Khái quát chung 16 2.1.2. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần LILAMA 10. làm 3 phần : PHẦN I : Tổng quan về Công ty cổ phần LILAMA 10. PHẦN II : Đặc điểm tổ chức Kế toán tại Công ty cổ phần LILAMA 10. PHẦN III : Một số nhận