Đang tải... (xem toàn văn)
Hoàn thiện dự toán ngân sách tại Công ty Phân bón miền Nam
1 Bộ giáo dục v đo tạo Trờng đại học kinh tÕ Hå chÝ minh - Nguyễn ý nguyên hân Hon thiện dự toán ngân sách công ty phân bón miền nam chuyên ngnh: kế toán-kiểm toán mà số: 60.34.30 luận văn th¹c sÜ kinh tÕ ng−êi h−íng dÉn khoa häc: ts huỳnh đức lộng Thnh phố Hồ Chí Minh - Năm 2008 MỤC LỤC Trang Trang b×a Trang phơ b×a Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt Lời mở đầu CHƯƠNG 1: tổng quan Dự TOáN NGÂN SáCH 1.1 Khái quát chung dự toán ngân sách: 1.1.1 Kh¸i niƯm: 1.1.2 Phân loại dự toán: 1.1.2.1 Phân loại theo chức năng: 1.1.2.2 Phân loại theo phơng pháp lập: 1.1.2.3 Phân loại theo thêi gian: 1.1.2.4 Phân loại theo mức ®é ph©n tÝch: 1.1.3 Mục đích, chức v lợi ích việc dự toán : 1.1.3.1 Mơc ®Ých: 1.1.3.2 Các chức việc dù to¸n: 1.1.3.3 Lợi ích việc lập dự toán: 1.2 Quy trình lập dự toán, trình tự lập dự toán v mô hình lập dự toán ngân sách 1.2.1 Quy trình lập dự toán ngân sách: 1.2.2 Trình tự lập dự toán: 10 1.2.3 Các mô hình dự toán ngân sách: 10 1.2.3.1 Mô hình ấn định thông tin từ xuống: 11 NhËn xÐt: 11 1.2.3.2 Mô hình thông tin phản hồi: 12 NhËn xÐt: 13 1.2.3.3 Mô hình thông tin từ dới lên: 13 NhËn xÐt: 14 NhËn xÐt chung: 15 1.3 Nh©n tè ng−êi dù to¸n 15 KÕt LuËn Ch−¬Ng .17 Ch−¬ng 2: Thùc trạng dự toán ngân sách Công ty Phân Bón miÒn nam .19 2.1 T×nh h×nh hoạt động kinh doanh Công ty phân bón Miền Nam: 19 2.1.1 Lịch sử hình thnh v phát triển Công ty: 19 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ v quyền h¹n: 20 2.1.2.1 Chức năng: 20 2.1.2.2 NhiƯm vơ: 20 2.1.2.3 Qun h¹n: 21 2.1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty ph©n bãn MiỊn Nam: 22 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức: 22 2.1.3.2 Chøc năng, nhiệm vụ phận: 22 2.1.4 S¶n phÈm vμ đặc điểm sản phẩm Công ty Phân Bón Miền Nam: 24 2.1.5 Quy trình công nghệ: 25 2.1.5.1 Quy trình công nghệ sản xuất NPK: 25 2.1.5.2 Quy trình công nghệ sản xuất Lân: .26 2.1.5.3 Quy trình công nghệ s¶n xuÊt Axit sufuric: 28 2.1.5.4 Quy trình công nghệ sản xuất Bao b×: 30 2.1.6 Đánh giá chung tình hình hoạt động v phơng hớng phát triển Cty: 31 2.1.6.1 Thuận lợi: 31 2.1.6.2 Khó khăn: 31 2.1.6.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Công ty năm gần đây: 32 2.1.6.4 Phơng h−íng ph¸t triĨn: 33 2.2 Tổ chức công tác kế toán Công ty: 33 2.2.1 Sơ đồ tổ chức máy kÕ to¸n: .33 2.2.1.1 Sơ đồ tổ chức: 34 2.2.1.2 Diễn giải sơ đồ: 34 2.3 Thùc trạng công tác dự toán Công ty Phân Bón MiỊn Nam 35 2.3.1 Mơc đích nghiên cứu công tác dự toán ngân sách Công ty Phân Bón Miền Nam 35 2.3.2 Mô hình lập dự toán Công ty Ph©n Bãn MiỊn Nam .35 2.3.3 Quy trình dự toán ngân sách Công ty Phân Bón Miền Nam .36 2.3.4 Các báo cáo dự toán Công ty Phân Bón Miền Nam 38 2.3.4.1 KÕ ho¹ch tiêu chủ yếu năm 2007 38 2.3.4.2 Kế hoạch giá trị tổng sản lợng năm 2007 39 2.3.4.3 Kế hoạch chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố năm 2007 39 2.3.4.4 Kế hoạch xuất nhập năm 2007 42 2.3.4.5 KÕ hoạch đầu t xây dựng năm 2007 .42 2.3.4.6 KÕ ho¹ch khÊu hao TSCĐ năm 2007 44 2.3.4.7 Kế hoạch sửa chữa lớn năm 2007 45 2.3.4.8 Kế hoạch lao động v tiền lơng năm 2007 46 2.3.4.9 KÕ ho¹ch khoa häc c«ng nghƯ vμ m«i tr−êng .46 2.3.4.10 Kế hoạch chi tiết sản xuất, tiêu thụ, v kết ti 47 2.3.4.11 Tổng hợp kế hoạch sản xuất kinh doanh cđa c«ng ty 48 2.4 Đánh giá thực trạng công tác lập dự toán Công ty Phân Bón Miền Nam .49 2.4.1 Ưu điểm 49 2.4.2 Nh−ỵc ®iÓm 50 2.4.2.1 Môi trờng dự toán 50 2.4.2.2 Mô hình dự toán 50 2.4.2.3 Quy trình dự toán .51 2.4.2.4 C¸c b¸o cáo dự toán Công ty 52 KếT LUậN CHƯƠNG .55 CHƯƠNG 3: HON THIệN CÔNG TáC Dự TOáN TạI CÔNG TY PHÂN BóN MIềN NAM 57 3.1 Sự cần thiết phải hon thiện công tác dự toán ngân sách Công ty Phân Bãn MiÒn Nam 57 3.2 Quan ®iĨm vμ mơc tiªu hoμn thiƯn 58 3.2.1 Quan ®iĨm hoμn thiÖn 58 3.2.2 Mơc tiªu hoμn thiƯn .58 3.3 Hon thiện công tác dự toán ngân sách Công ty Phân Bón Miền Nam 59 3.3.1 Các nguyên tắc cần tuân thủ hon thiện dự toán ngân sách 59 3.3.2 Hon thiện quy trình lập dự toán ngân s¸ch .60 3.3.3 Hoμn thiện mô hình dự toán ngân sách 62 3.3.4 HƯ thèng c¸c b¸o cáo dự toán ngân sách 64 3.3.5 Kỳ dự toán ngân sách 65 3.3.6 Hoμn thiƯn c¸c b¸o c¸o dù to¸n ngân sách .66 3.3.6.1 Dự toán tiêu thụ 66 3.3.6.2 Dù toán sản xuất 72 3.3.6.3 Dù to¸n chi phÝ NVLTT .73 3.3.6.4 Dự toán chi phí nhân công trùc tiÕp 78 3.3.6.5 Dự toán chi phí sản xuất chung 81 3.3.6.6 Dù to¸n gi¸ thμnh 84 3.3.6.7 Dù to¸n thμnh phÈm tån kho 84 3.3.6.8 Dự toán đầu t v xây dùng 85 3.3.6.9 Dù to¸n chi phÝ b¸n hμng 86 3.3.6.10 Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp .88 3.3.6.11 Dù to¸n tiÒn 90 3.3.6.12 Dù to¸n b¸o c¸o kết hoạt động kinh doanh 91 3.3.6.13 Dự toán bảng cân đối kế to¸n 92 3.4 Các giải pháp hỗ trợ khác để hon thiện công tác dự toán Công ty Phân Bón MiÒn Nam 92 3.4.1 Tæ chøc lại máy kế toán 92 3.4.2 Tæ chøc nguån nhân lực việc thực dự toán 95 3.4.3 Đầu t trang thiết bị kỹ thuật đại phục vụ công tác dự toán .97 KÕt luËn ch−¬ng .98 KÕT LUËN 100 Tμi liƯu tham kh¶o Danh mục phụ lục Phụ lục chơng Phụ lục chơng Danh mục chữ viết tắt BHXH : B¶o hiĨm x· héi BHYT : B¶o hiĨm y tÕ CP NLVTT : Chi phÝ nguyªn vËt liƯu trực tiếp CP NCTT : Chi phí nhân công trực tiÕp CP SXC : Chi phÝ s¶n xuÊt chung CP BH & QLDN : Chi phí bán hng v Quản lý doanh nghiệp CĐKT : Cân đối kế toán ĐT v XD : Đầu t v Xây dựng GTGT : Giá trị gia tăng HTK : Hng tồn kho KQKD : Kết kinh doanh KPCĐ : Kinh phí công đon NVL : Nguyên vật liệu NCTT : Nhân công trùc tiÕp QLSX : Qu¶n lý s¶n xuÊt SXC : S¶n xuÊt chung SP : S¶n phÈm SX : S¶n xuất TSCĐ : Ti sản cố định QLDN : Quản lý doanh nghiƯp XN : XÝ nghiƯp Danh mơc phụ lục Phụ lục Chơng 2: Phụ lục 2.1: Kế hoạch tiêu chủ yếu năm 2007 Phụ lục 2.2: Kế hoạch Tổng giá trị sản xuất năm 2007 Phụ lục 2.3: Kế hoạch chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố năm 2007 Phụ lục 2.4: Kế hoạch xuất nhập năm 2007 Phụ lục 2.5: Kế hoạch đầu t xây dựng năm 2007 Phụ lục 2.6: Kế hoạch khấu hao ti sản cố định năm 2007 Phụ lục 2.7: Kế hoạch sửa chữa lớn năm 2007 Phụ lục 2.8: Kế hoạch lao động tiền lơng năm 2007 Phụ lục 2.9: Kế hoạch khoa học công nghệ v môi trờng năm 2007 Phụ lục 2.10: Kế hoạch chi tiết sản xuất, tiêu thụ v kết ti năm 2007 Phụ lục 2.11: Tổng hợp kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2007 Phụ lục Chơng 3: Phụ lục 3.1 a: Dự toán tiêu thụ sản phẩm (Phần I.A) Phụ lục 3.1 b: Dự toán tiêu thụ sản phẩm (Phần I.B) Phụ lục 3.1 c: Dự toán thu tiền Phụ lục 3.2 a: Dự toán sản xuất Phụ lục 3.2 b: Bảng phân bổ sản lợng sản xuất cho xí nghiệp Phụ lục 3.3 a:.Bảng định mức nguyên vật liệu trực tiếp Phụ lục 3.3 b: Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Phơ lơc 3.3 c: Dù to¸n to¸n tiỊn mua nguyên vật liệu Phụ lục 3.4 a: Bảng phân chi phí nhân công Phụ lục 3.4 b: Dự toán chi phí nhân công trực tiếp Phụ lục 3.5 a: Bảng định mức chi phí sản xuất chung Phụ lục 3.5.b: Dự toán chi phí sản xuất chung (Quý) Phụ lục 3.5 c: Dự toán chi phí sản xuất chung (Năm) Phụ lục 3.6: Dự toán giá thnh sản phẩm Phơ lơc 3.7: Dù to¸n thμnh phÈm tån kho Phơ lục 3.8: Dự toán đầu t v xây dựng Phụ lục 3.9 a: Bảng phân loại chi phí bán hng Phơ lơc 3.9 b: Dù to¸n chi phÝ b¸n hμng Phụ lục 3.10: Dự toán chi phí quản lý doanh nghiƯp Phơ lơc 3.11: Dù to¸n tiỊn Phơ lơc 3.12 a: Dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Q ) Phơ lơc 3.12 b: Dù to¸n b¸o cáo kết hoạt động kinh doanh (Năm) Phụ lục 3.13 a: Dự toán bảng cân đối kế toán (Quý) Phụ lục 3.13 b: Dự toán bảng cân đối kế toán (Năm) Lời mở đầu Tính cấp thiết đề ti: Trong năm gần kinh tế Việt Nam đà có bớc phát triển v tăng tr−ëng ngo¹n mơc Sù kiƯn ViƯt Nam trë thμnh thμnh viên thức thứ 150 Tổ chức thơng mại giới (WTO) đà tạo hội cho doanh nghiƯp n−íc tham gia vμo thÞ tr−êng thÕ giíi nhng đa đến nguy thị trờng nội địa doanh nghiệp Việt Nam không đủ sức đơng đầu Lm no để tận dụng tốt hội v đơng đầu với thách thức l mối quan tâm hng đầu bộ, ngnh v tất doanh nghiệp Việt Nam Sử dụng công cụ quản lý khoa học nhằm giúp doanh nghiệp Việt Nam hiểu rõ u nhợc điểm, tăng suất, giảm chi phí, tận dụng triệt để v có hiệu nguồn lực sẵn có để nâng cao lực cạnh tranh l yêu cầu cấp thiết Trong đó, dự toán ngân sách đợc xem l công cụ quản lý khoa học v hữu ích, giúp nh quản lý phán đoán trớc tình hình sản xuất kinh doanh v chuẩn bị việc phải lm để hớng hoạt động kinh doanh theo mục tiêu đà định cách dễ dng Tuy nhiên theo khảo sát, doanh nghiệp nμo cịng sư dơng vμ sư dơng c«ng nμy cách có hiệu v Công ty Phân Bón Miền Nam không l ngoại lệ L công ty giữ vị trí quan trọng Bộ Công Nghiệp nhng công tác dự toán ngân sách Công ty Phân bón Miền Nam nhiều khiếm khuyết Từ việc nhận thức cần thiết công tác lập dự toán ngân sách Công ty giai đoạn nay, tác giả đà chọn đề ti Hon thiện dự toán ngân sách Công Ty Phân Bón Miền Nam lm luận văn tốt nghiệp với mong muốn lμ ®Ị xt mét sè ý kiÕn nh»m hoμn thiƯn công tác dự toán ngân sách để góp phần nâng cao hiệu hoạt động v lực cạnh trạnh Công ty Mục tiêu đề ti : Hệ thống hóa vấn đề lý luận dự toán ngân sách Đánh giá thực trạng công tác dự toán ngân sách Công ty Đề giải pháp hon thiện công tác lập dự toán Công ty 10 Đối tợng v phạm vi nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu vấn đề dự toán ngân sách ngắn hạn v chủ yếu l nghiên cứu dự toán ngân sách ngắn hạn Công ty Phân Bón Miền Nam Phơng pháp nghiên cứu Đề ti đợc nghiên cứu sở phơng pháp luận vật biện chứng, ngoi sử dụng phơng pháp nghiên cứu cụ thể khác nh: phơng pháp tiếp cận, quan sát, phơng pháp tổng hợp, phân tích, thống kê Kết cấu luận văn Lời mở đầu Chơng 1: Tổng quan dự toán Chơng 2: Thực trạng công tác dự toán ngân sách Công ty Phân Bón Miền Nam Chơng 3: Hon thiện công tác dự toán ngân sách Công ty Ph©n Bãn MiỊn Nam KÕt ln Ngoμi ra, ln văn có thêm phần phụ lục trình by biÓu mÉu, chøng tõ, trÝch dÉn nh»m minh häa cho phần nội dung trình by luận văn ... tr¹ng công tác dự toán Công ty Phân Bón Miền Nam 35 2.3.1 Mơc ®Ých nghiên cứu công tác dự toán ngân sách Công ty Ph©n Bãn MiỊn Nam 35 2.3.2 Mô hình lập dự toán Công ty Ph©n... lập dự toán, trình tự lập dự toán v mô hình lập dự toán ngân sách: 1.2.1 Quy trình lập dự toán ngân sách: Dự toán ngân sách l công việc quan trọng nên chấp nhận dự toán có nhiều sai sót Dự toán. .. phân tích, thống kê Kết cấu luận văn Lời mở đầu Chơng 1: Tổng quan dự toán Chơng 2: Thực trạng công tác dự toán ngân sách Công ty Phân Bón Miền Nam Chơng 3: Hon thiện công tác dự toán ngân sách
