Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Giải pháp mở rộng quy mô và nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng trung và dài hạn tại Agribank Đô Lương
Lời mở đầu Việt Nam trình chuyển đổi từ kinh tế kế hoạch hoá tập trung quan liªu bao cÊp sang mét nỊn kinh tÕ thị trờng với điều tiết quản lý nhà nớc Để mong muốn trình đem lại mong muốn đặt đòi hỏi phải có chiến lợc sách đắn, đôi với việc thực tốt thời kỳ nhằm đẩy nhanh tốc độ phát triển Vốn nguồn lực cho phát triển đại hoá đất nớc, Việt Nam chuyển qua giai đoạn đa đất nớc phát triển với nhịp độ cao để khắc phục tình trạng tụt hậu so với nhiều nớc xung quanh Vì lẽ để tránh khỏi tình trạng lạc hậu, kinh tế Việt Nam không cần lợng vốn lớn mà cần đợc đầu t sử dụng vốn cáchđúng đắn, có hiệu Phơng châm đạo ngân hàng Nhà nớc công tác tín dụng ngân hàng thơng mại phải mở rộng cho vay tất thành phần kinh tế, đáp ứng tốt nhu cầu vay vốn đáng, phục vụ đờng lối phát triển cấu kinh tế hợp lý Nhà nớc Tăng cờng cho vay trung dài hạn xây dựng góp phần đẩy mạnh công nghiệp hoá, đại hoá kinh tế Không ngừng nâng cao chất lợng tín dụng, giảm tỷ lệ nợ hạn, nợ khó đòi xuống mức độ hợp lý NHNN & PTNT Đô Lơng Nghệ An trải qua 15 năm xây dựng đổi đà đóng góp tích cực vào nỗ lực toàn ngành ngân hàng việc phát triển kinh tế xà hội Thực mục tiêu mà Đảng Nhà nớc đề Tuy nhiên hoạt động tín dụng trung dài hạn NHNN & PTNT Đô Lơng Nghệ An nhiều vấn đề tồn đòi hỏi có nghiên cứu giải Việc tìm biện pháp để mở rộng quy mô nâng cao hiệu hoạt động tín dụng trung dài hạn quan trọng giúp ngân hàng phát triển bền vững đồng thời tăng khả cạnh tranh tơng lai, đóng góp vào công xây dựng kinh tế đất nớc Từ việc nhận thức tầm quan trọng tín dụng trung dài hạn NHNN & PTNN Đô Lơng Nghệ An, hệ thống ngân hàng thơng mại nói chung nỊn kinh tÕ nãi riªng, qua thêi gian thùc tËp, nghiên cứu tìm hiểu thực tế, em đà lựa chọn đề tài Giải pháp mở rộng quy mô nâng cao hiệu hoạt động tín dụng trung dài NHNN & PTNT Đô Lơng Nghệ An để làm đề tài cho Kết cấu viết đợc trình bày nh sau: Chơng 1: Lý luận chung tín dụng trung dài hạn Trang Chơng 2: Thực trạng công tác tín dụng ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thân huyện Đô Lơng tinhr Nghệ An Chơng 3: Giải pháp mở rộng quy mô nâng cao hiệu hoạt động tín dụng trung dài hạn NHNN & PTNT Đô Lơng Nghệ An Với viết này, em mong ý kiến nhỏ bé góp phần vào việc nâng cao hiệu công tác cho vay trung dài hạn Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn huyện Đô Lơng tỉnh Nghệ An Qua đây, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình cô giáo Trần Thị Lộc, cô, phòng kinh doanh toàn thể Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn huyện Đô Lơng tỉnh Nghệ An trình hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Trang chơng 1: Lý luận chung tín dụng trung dài hạn 1.1 Tín dụng loại hình tín dụng loại hình tín dụng 1.1.1 Một số khái niệm Tín dụng đà xuÊt hiÖn thêi kú phong kiÕn, tù cÊp tù tóc Khi ®ã, nỊn kinh tÕ ®· cã sù phân chia cải Phần lớn t liệu sản xuất nằm tay số địa chủ Nông dân chiếm đại đa số nhng t liệu sản xuất họ phải làm thuê mà không đủ ăn Để trì sống, họ phải vay Giai cấp thống trị nắm tay t liệu sản xuất đà thực trình sản xuất phát triển theo hớng có lợi cho họ, nông dân vay nặng lÃi LÃi suất cho vay lên tới 200 300% năm lÃi suất đà chiếm toàn phần thặng d Tín dụng đời thời kỳ lÃi suất cao sản xuất hàng hoá cha phát triển Nhà nớc cha có điều tiết đối víi quan hƯ tÝn dơng nªn ngêi cho vay tù ấn định mức lÃi suất Cùng với phát triển lực lợng sản xuất kinh tế thị trờng đà hình thành phát triển nhiều loại hình sở hữu, có phân công lao động, tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Ngời thiếu vốn cần vay để giải nhu cầu, ngời thừa vốn lại muốn cho vay để tăng thêm lợi nhuận Đây tiền đề tạo quan hệ tín dụng Vậy tín dụng gì? Có quan niệm cho tín dụng quan hệ giao dịch hai chủ thể, bên chuyển giao tiền tài sản cho bên đợc sử dụng thời gian định, đồng thời bên nhận tiền tài sản cam kết hoàn trả theo thời hạn đà thoả thuận Tuy nhiên, phát triển biến đổi đa dạng phonh phú Trong kinh tế thị trờng đại ngày nay, có nhiều cách thức loại hình nghiệp vụ tín dụng Việc đa khái niệm nh gò bó không linh hoạt Vì khái niệm tín dụng nên đa cách đơn giản nh sau: Tín dụng quan hệ vay mợn, sử dụng vốn cách tạm thời dựa nguyên tắc có hoàn trả tin tởng Từ khái niƯm trªn ta cã thĨ hiĨu tÝn dơng theo mét sè khÝa c¹nh nh sau: Thø nhÊt, quan hƯ tÝn dụng quan hệ vay mợn sử dụng vốn chủ thể kinh tế Vốn đợc hiểu theo nghĩa rộng bao hàm Trang tiền tài sản Các chủ thể hai nhiều bên tham gia vào hoạt động tín dụng - điều giải thích khái niệm đồng tài trợ Thứ hai, vốn đợc sử dụng cách tạm thời nghĩa có thời hạn Thời hạn ngắn hay dài tuỳ thuộc vào thoả thuận bên hết thời hạn vốn phải đợc hoàn trả chủ sở hữu hc ngêi cho vay Thø ba, quan hƯ tÝn dơng phải đợc dựa tin tởng Trên sở có tin tởng mà bên đồng ý cho bên sử dụng vốn thời gian thoả thuận Trờng hợp cho vay không cần bảo đảm đà đợc dựa tin tởng lẫn Nếu nh bên cho vay không tin tởng bên vay họ yêu cầu đảm bảo tài sản có giá trị tơng đơng - trờng hợp cầm cố chấp bảo lÃnh Trong quan hệ tín dụng có nhiều loại hình, chủ thể tham gia nh: Nhà nớc, ngân hàng, doanh nghiệp, cá nhân ngời tiêu dùng với loại chủ thể phát sinh nhiều loại quan hệ tín dụng khác nh tín dụng Nhà nớc, tín dụng thơng mại, tín dụng hợp tác xÃ, tín dụng tiêu dùng, tín dụng thuê bao Tín dụng Ngân hàng quan hƯ tÝn dơng mµ chđ thĨ tham gia gåm bên Ngân hàng bên phần lại kinh tế gồm tất tổ chức kinh tế xà hội, Nhà nớc, cá nhân dân c Các tổ chức Ngân hàng tham gia vào quan hệ tín dụng với hai t cách: Ngân hàng đóng vai trò ngời vay nhận tiền gửi khách hàng, phát hành trái phiếu để vay vốn xà hội, vay vốn ngân hàng Nhà nớc Ngân hàng khác; ngân hàng đóng vai trò ngời cho vay ứng vốn nỊn kinh tÕ VỊ tÝnh chÊt phøc t¹p cđa ho¹t ®éng cho vay nªn nãi ®Õn tÝn dơng ngêi ta thờng đề cập đến cho vay mà đề cập đến mặt thứ hai vay khuôn khổ chuyên đề, sinh viên thực đề cập đến khía cạnh tín dụng cho vay cho vay trung dài hạn Tín dụng trung dài hạn khoản cho vay có thời hạn phát sinh ngời vay có nhu cầu sử dụng vèn mét thêi gian dµi TÝn dơng trung – dài hạn nhằm thoả mÃn nhu cầu mua sắm máy mọc thiết bị, xây dựng sở vật chất doang nghiệp Đôi đợc sử dụng nh mét bé phËn cđa vèn lu ®éng doanh nghiệp Trên sở khái niệm tín dụng đây, khoản nh đợc coi có hay không đạt đợc chất lợng tín dụng? Trang Chất lợng tín dụng đợc hiểu theo nghĩa vố cho vay Ngân hàng đợc khách hàng sử dụng vào trình sản xuất kinh doanh, dịch vụ để tạo số tiền lớn vừa để hàon trả ngân hàng gốc lÃi trang trải chi phí có lợi nhuận Nh vậy, qua trình chu chuyển vốn T-H-T nh trên, ngân hàng thu hồi vốn gốc có lÃi khách hàng sử dụng vốn có hiệu Xét tổng thể Ngân hàng vừa tạo đợc hiệu kinh tế, vùa tạo đợc hiệu xà hội Trên sở đó, cho vay, ngân hàng phải tính toán cân nhắc để vừa đảm bảo không vi phạm luật vừa giải đợc đầu Để thực đợc điều Ngân hàng phải nghiên cứu kỹ tình hình sản xuất kinh doanh, khả tài chính, mục đích sử dụng vốn khách hàng Đây sở chủ yếu cho việc đảm bảo chất lợng tín dụng Nh chất lợng đợc hình thành đảm bảo từ hai phía: Ngân hàng khách hàng Và nh thế, hoạt động tín dụng mang lại hiệu mà ngày thực đợc nhiều vay có chất lợng cao, góp phần tích cực cho phát triển không riêng cho thân ngân hàng mà phát triển nênf kinh tế xà hội Hiệu hoạt động tín dụng ngày cao thể mức độ đóng góp hoạt động ngân hàng xà hội ngày lớn Điều có nghĩa hoạt động tín dụng hiệu đạt đợc tăng trởng quy mô nằm tầm quản lý Ngân hàng để giữ ổn định chất lợng tín dụng Trong chế thị trờng hiệu hoạt động tín dụng điều kiện tiên cho tồn phát triển ngành ngân hàng mà trớc hết tổ chức tín dụng nơi trực tiếp kinh doanh lĩnh vực tiền tệ 1.1.2 Các loại hình tín dụng Tín dụng cho vay tồn dới nhiều hình thức, nhiều tên gọi Tuy nhiên, vào số tiêu thức mà ngời ta phân loại loại hình nh sau: 1.1.2.1 Phân loại theo mụch đích: - Cho vay bất động sản cho vay liên quan đến việc mua sắm xây dựng bất động sản, nhà ở, đất đai, bất động sản lĩnh vực công nghiệp thơng mại dịch vụ - Cho vay công nghiệp thơng mại cho vay ngắn hạn để bổ sung vốn lu động cho doanh nghiệp lĩnh vực - Cho vay nông nghiệp cho vay để trang trải kinh phí sản xuÊt nh bãn ph©n, thuèc trõ s©u, gièng c©y trång, lao động Trang - Cho vay cá nhân loại cho vay để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng nh mua sắm vận dụng đắt tiền Ngày ngân hàng cho vay để trang trải khoản chi phí thông thờng đơi sống thông dụng dới tên gọi tín dụng tiêu dùng phát hành thẻ tín dụng ví dụ - Thuê mua loại tín dụng khác 1.1.2.2 Phân loại theo thời hạn Theo cách tín dụng cho vay phân làm ba loại: - Cho vay ngắn hạn: Loại cho vay có thời hạn dới 12 tháng đợc dùng để bù đắp thiếu hụt vốn lu động doanh nghiệp nhu cầu chi tiêu ngắn hạn Đối với ngân hàng thơng mại, tín dụng ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao - Cho vay trung h¹n: Thêi h¹n cho vay trung h¹n thờng cố định Trớc theo thời hạn ngân hàng nhà nớc thời hạn cho vay trung hạn 1-3 năm Tuy nhiên nay, để đảm bảo đáp ứng nhu cầu vay doanh nghiệp, ngân hàng thơng mại đà đa thời hạn cuối vay trung hạn lên năm giải đợc hai vấn đề Thứ đáp ứng tốt nhu cầu doanh nghiệp lẽ số tài sản định thời hạn sử dụng chúng tơng đối dài nên cần phải có thời gian đủ lớn doanh nghiệp hoàn trả gốc lÃi cho Ngân hàng Thứ hai tránh tình trạng tiền cho vay ngân hàng bị chuyển vào nợ hạn thể chế quy định gây ra, doanh nghiệp làm ăn có lÃi có đầt đủ khả trả nợ Còn nớc giới, loại cho vay có thời hạn lên tới năm Tín dụng trung hạn chủ yếu đợc sử dụng để mua sắm tài sản cố định, cải tiến đổi thiết bị công nghệ, mở rộng kinh doanh xây dựng dự án có quy mô vừa nhỏ phục vụ đời sống, sản xuất Trong nông nghiệp, cho vay trung hạn chủ yếu để đầu t vào đối tợng nh máy cày, máy bơm nớc, xây dựng vờn công nghiệp nh cà phê, điều - Cho vay dài hạn loại cho vay mà thời hạn dài cho vay trung hạn Loại tín dụng đợc cung cấp để đáp ứng nhu cầu dài hạn nh xây dựng nhà ở, thiết bị, phơng tiện vận tải có quy mô lớn xây dựng xí nghiệp nhà máy mới, dự án đầu t phát triển nh sở hạ tầng 1.1.2.3 Phân loại theo đảm bảo - Cho vay không bảo đảm loại cho vay không cần tài sản chấp, cầm cố bảo lÃnh ngời thứ ba Việc cho vay dựa uy tín Đối với khách hàng tốt, trung thực kinh doanh, có khả tài mạnh, quản Trang trị có hiệu ngân hàng cấp tín dụng mà không đòi hỏi nguồn thu nợ bổ sung - Cho vay có bảo đảm loại cho vay đợc ngân hàng cung cấp với điều kiện phải có tài sản chấp cần có bảo lÃnh bên thứ ba Đối với khách hàng uy tín cao ngân hàng, vay vốn đòi hỏi phải có bảo đảm Sự bảo đảm pháp lý để ngân hàng có thêm nguồn thứ hai, bổ sung cho nguồn thu nợ thứ thiếu chắn nhằm bù lại khoản tiền vay trờng hợp nguơì vay vốn khả trả nợ 1.1.2.4 Phân loại theo phơng thức hoàn trả tiền vay: Theo cách khoản cho vay đợc hoàn trả theo hai cách Cách thứ trả lần vốn gốc lÃi đến hạn Hai khoản tiền vay đợc trả làm nhiều lần theo nhiều kỳ nợ 1.1.2.5 Phân loại theo hình thức giá tự có Một cho vay tiền, loại cho vay chủ yếu ngân hàng đợc thực kỹ thuật khác Hai cho vay tài sản loại đợc áp dụng phổ biến dới hình thức tài trờ thuê mua 1.1.3 Các đặc trng tín dụng trung dài hạn Tín dụng trung dài hạn loại số loại hình tín dụng đợc phân biệt với loại hình tín dụng khác qua số đặc trng sau đây: Thời hạn cho vay: Điểm khác biệt tín dụng trung dài hạn tín dụng ngắn hạn thời hạn cho vay Ngân hàng khách hàng thoả thuận vay theo hai loại sau: - Cho vay ngắn hạn: Thời hạn cho vay đợc xác định phù hợp với chu kỳ sản xuất kinh doanh khả trả nợ khách hàng nh không 12 tháng - Cho vay dài hạn: Thời hạn cho vay đợc xác định phù hợp với thời hạn thu hồi vốn dự án đầu t, khả trả nợ khách hàng tính chất nguồn vốn ngân hàng cho vay Trong đó: * Thời hạn cho vay trung hạn 12 tháng đến 36 tháng 60 tháng tuỳ theo quy định ngân hàng * Thời hạn cho vay dài hạn 36 tháng 60 tháng Đối tợng cho vay: Trang Đối tợng cho vay trung dài hạn toàn chi phí cấu thành tổng mức vốn đầu t dự án xây dựng mới, mở rộng cải tạo, khôi phục, thay thế, đổi kỹ thuật ứng dụng khoa học công nghệ vào sản xuất kinh doanh Trong quan hệ tín dụng ngân hàng, đối tợng cho vay trung dài hạn công trình, hạng mục công trình dự án đầu t xây dựng mua sắm, sửa chữa tài sản cố định, đơn vị kinh tế, luận chứng kinh tế kỹ thuật tốt, xác thực tổng dự toán đà phê duyệt Nh ngân hàng cho vay nhằm trang trải chi phí máy mọc thiết bị, công nghệ chuyển giao, sáng chế phát minh, chi phí nhân công, giá thuê, chuyển nhợng đất đai, giá trị hợp đồng thuê, mua tài sản cố định khuôn khổ pháp luật, chi phí mua bảo hiểm tài sản cố định thuộc dự án đầu t chi phí liên quan khác Nguyên tắc điều kiện cho vay vốn Khách hàng muốn vay vốn ngân hàng phải đảm bảo đợc ba nguyên tắc tín dụng sau: - Sử dụng vốn vay mục đích đà thoả thuận hợp đồng tín dụng Khi vay trung dài hạn ngời vay phải soạn thảo dự án, chơng trình sản xuất kinh doanh dự án, chơng trình phải thể cách đầy đủ, rõ ràng việc sử dụng vốn theo mục đích cụ thể Để đảm bảo cho dự án đợc thực cần có thông qua cho phép quan có thẩm quyền Đối với phơng án cải tiến kỹ thuật, công nghệ , mở rộng sản xuất cần có kết hợp, thoả thuận chặt chẽ ngân hàng nhà quản lý doanh nghiệp ®Ĩ tr¸nh viƯc sư dơng vèn sai mơc ®Ých - Phải hoàn trả nợ gốc lÃi tiền vay dúng hạn đà thoả thuận hợp đồng tín dụng - Phải đảm bảo tiền vay theo quy định phủ ngân hàng nhà nớc Trên sở nguyên tắc tín dụng ngân hàng đề điều kiện ràng buộc quy định mang tính bắt buộc để thực vay vốn ngân hàng Các đối tợng cho vay thờng có thời hạn sử dụng lâu dài, thời hạn thu hồi vốn lâu theo mức độ hao mòn thực tế tài sản đầu t Mức vốn đầu t thờng lớn theo giá trị đối tợng vay vốn nh mức độ rủi ro cao Theo định 367/QĐNH1 Thống đốc ngân hàng nhà níc ViƯt Nam vỊ “Ban hµng thĨ lƯ tÝn dơng trung dài hạn ngày 21/12/1997 đà quy định điều kiÖn cho vay nh sau: Trang - Doanh nghiÖp vay vốn phải đơn vị sản xuất kinh doanh cã l·i, cã vèn tham gia tèi thiÓu b»ng 20% tổng dự toán công trình đầu t - Doanh nghiệp vay vốn phải chấp hành đầy đủ quy định nhà nớc quản lý đầu t xây dựng thể lệ tín dụng trung dài hnạ ngân hàng - Doanh nghiệp vay vốn phải mua bảo hiểm tài sản hình thành vốn vay công ty bảo hiểm hoạt động hợp pháp Việt Nam - Đối với công trình xây dựng phải có đầy đủ điều kiện + Phải có giấy phép xây dựng giấy phép sử dụng đất quan có thẩm quyền cấp + Phải có lệnh hợp đồng phân phối vật t máy móc thiết bị nhập trực tiếp nớc phải có giấy phép nhập - Đối với công trình dự án đơn vị kinh tế hoạt động kinh doanh ổn định, có lÃi thực sự, có xu hớng phát triển tốt phù hợp với chế kinh tÕ míi Ph¶i cã vèn tèi thiĨu 30% tỉng dự án đầu t công trình Hiện theo quy định phủ đơn vị kinh tế chứng minh đợc làm ăn có hiệu có khả vay vốn mà có tài sản chấp Quy trình cho vay: Quy trình cho vay tập hợp thao tác, thủ tục mà cns tín dụng phải làm thực xem xét khoản vay ngời xin vay, quy trình tín dụng quy định quan cấp quản lý ngân hàng ban hành, buộc ngân hàng cán tín dụng phải tuân thủ Quy trình tín dụng cho vay bao gồm bớc sau đây: Bớc 1: Hớng dẫn khách hàng điều kiện tín dụng hồ sơ vay vốn Bớc 2: Điều tra, thu thập, tổng hợp thông tin khách hàng phơng án vay vốn Bớc 3: Phân tích thẩm định khách hàng phơng án vay vốn Bớc chủ yếu gồm: - Thẩm định t cách pháp nhân, giai đoạn phát triển - Thẩm định tình hình tài doanh nghiệp Bớc 4: Thẩm định dự án đầu t - Thẩm định cần thiết phải đầu t - Thẩm địng phơng diện kỹ thuật, tổ chức quản lý, tài Bớc 5: Quyết định cho vay Trang Bớc 6: Kiểm soát vốn cho vay thu nợ 1.1.4 Các nhân tố ảnh hởng đến hoạt động tín dụng trung dài hạn ngân hàng Hoạt động tín dụng ngân hàng quan hệ qua lại ngân hàng chủ thể lại kinh tế Mối quan hệ đợc đặt môi trờng kinh tế xà hội định Vì hoạt động tín dụng ngân hàng nói chung cho vay trung dài hạn nói riêng chịu ảnh hởng nhiều nhân tố 1.1.4.1 Nhân tố khách quan * Đạo đức ngời vay Đạo đức ngời vay đợc dánh giá hai khía cạnh lực pháp lý uy tín ngời lĩnh vực vay nợ Năng lực pháp lý lực đợc quy định cụ thể mặt pháp lý mà ngời vay cần phải có Một khách hàng đợc xem xét cho vay có đủ lực pháp luật dân theo quy định pháp luật Uy tín lĩnh vực vay nợ đợc hiểu nh sẵn có lòng tâm trả nợ thực điêủ khoản hợp đồng tín dụng Uy tín đợc biểu quan trọng tín dụng tính thật thà, liêm ngời thực việc cho vay hÃng kinh doanh cá nhân Tuy nhiên việc đáng giá uy tín ngời vay chủ yếu dựa phán đoán trình độ kinh nghiệm cán tín dụng điều khó lợng hoá * Khả trả nợ ngời vay nhân tố có ảnh hởng quan trọng đến hoạt động tín dụng ngân hàng ngân hàng điều quan trọng việc thu hồi gốc lÃi phải từ lợi nhuận thu đợc từ kết thu đợc từ kết hoạt động kinh doanh việc phát mại tài sản đảm bảo Điều đợc nhấn mạnh hết vay trung dài hạn, rủi ro cao Khi ngân hàng cho vay trung dài hạn, ngân hàng không ngời cho vay mà ngời bạn kề sát cánh tình khó khăn Chính xem xét đánh giá khách hàng, Ngân hàng phải đặc biệt quan tâm đến yếu tố khả năng, lực khách hàng Thành công hay thất bại doanh nghiệp tuỳ thuộc vào khả quản lý nhà doanh nghiệp Do Ngân hàng phải tin doanh nghiệp đợc quản lý tốt trớc chấp nhận khoản vay Các điều kiện kinh tế cạnh tranh yếu tố kü tht cã thĨ thay ®ỉi sau thùc hiƯn cho vay trung dài hạn dứt khoát dẫn tới thay đỏi hoạt động ngời Trang 10 ... công tác tín dụng ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thân huyện Đô Lơng tinhr Nghệ An Chơng 3: Giải pháp mở rộng quy mô nâng cao hiệu hoạt động tín dụng trung dài hạn NHNN & PTNT Đô Lơng –... 2.2 Thực trạng hoạt động tín dụng NHNN & PTNT Đô Lơng loại hình tín dụng Nghệ An 2.2.1 Hoạt động huy động vốn Huy động vốn phận hoạt động tínn dụng Ngân hàng Xét mặt NHNN & PTNT Đô Lơng Nghệ... loại đợc áp dụng phổ biến dới hình thức tài trờ thuê mua 1.1.3 Các đặc trng tín dụng trung dài hạn Tín dụng trung dài hạn loại số loại hình tín dụng đợc phân biệt với loại hình tín dụng khác qua
