Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Quản lý nợ xấu tại ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội
Chuyên đề thực tập CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Việt Nam năm đầu kỷ 21 chứng kiến tăng trưởng ngoạn mục ngành tài – ngân hàng, ấn tượng ngân hàng thương mại Số lượng vốn ngân hàng thương mại tăng nhanh, với đóng góp quan trọng vào tăng trưởng kinh tế Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn – Hà Nội với xuất phát điểm NHTMCP nông thôn Nhơn Ái, với số vốn ban đầu 400 triệu vào năm 1993, nhiên sau 16 năm thành lập ngân hàng có số vốn điều lệ 2000 tỷ đồng, tổng tài sản 21.000 tỷ ( số liệu 30/09/2008) Tuy nhiên, tăng trưởng kèm với mặt trái Cùng với tốc độ tăng trưởng vốn điều lệ đặc biệt tổng dư nợ tình trạng nợ xấu xuất thực đáng ý kinh tế lâm vào hồn cảnh khó khăn Khi khối lượng nợ xấu tăng đến mức định gây ảnh hưởng xấu tới phát triển hoạt động ngân hàng Vì vậy, vấn đề quản lý nợ xấu đặt hầu hết NHTM Tuy nhiên, khơng tồn mơ hình hay cách thức chung quản lý nợ xấu cho ngân hàng thương mại Tùy đặc điểm riêng ngân hàng mà họ đưa cho cách thức quản lý nợ xấu tốt Được nhà trường giới thiệu thực tập ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội chấp nhận, ngày 7/01/2009 bắt đầu tập Phịng Khách hàng doanh nghiệp ngân hàng Cùng với quan tâm vấn đề nợ xấu trình nghiên cứu, quan sát phịng KHDN tơi thấy vấn đề quản lý nợ xấu phòng nhiều vấn đề thiếu định hướng chung thống SV:Nguyễn Quang Linh Lớp: Tài doanh nghiệp 47A Chuyên đề thực tập chiến lược quản lý nợ xấu, thiếu cán chun trách, cơng tác kiểm sốt tín dụng, kiểm sốt nội cịn yếu,… Vì vậy, sở định thực đề tài “ Quản lý nợ xấu ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội” 1.2 Xác định vấn đề nghiên cứu Như nói trên, ngân hàng TMCP Sài Gịn – Hà Nội cần chiến lược quản lý nợ xấu với mục tiêu hạn chế đến mức thấp rủi ro thu hồi khoản cho vay mà không ảnh hưởng tới mục tiêu lợi nhuận ngân hàng Tuy nhiên, chiến lược không cứng nhắc phải thay đổi cho phù hợp với đặc thù thời điểm Đề tài nghiên cứu dựa số liệu khứ năm 2007 2008, thời điểm nói khác biệt tính đặc thù kinh tế Trong năm năm 2007 năm kinh tế tăng trưởng tốt, ngân hàng nói chung SHB nói riêng đẩy mạnh cho vay, vào cuối năm manh nha xuất dấu hiệu khó khăn; năm 2008 lại năm chứng kiến nhiều cú sốc lớn kinh tế, nội lẫn cú sốc bên ngồi Các ngân hàng lâm vào tình cảnh khó khăn, lạm phát gia tăng sách tiền tệ thắt chặt dẫn đến việc co hẹp tín dụng Bên cạnh đó, tơi cịn dựa vào dự báo kinh tế nước ta tình hình ngành ngân hàng năm 2009 Với thực tiễn nghiên cứu vậy, vấn đề đặt cho đề tài là: Quản lý nợ xấu cho Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội cho phù hợp với thực tiễn 1.3 Câu hỏi mục tiêu nghiên cứu Để giải vấn đề nghiên cứu đặt với qui mô luận văn, cho vấn đề quan trọng mà cần giải tìm hiểu lý thuyết nợ xấu bối cảnh thực tiễn vấn đề SV:Nguyễn Quang Linh Lớp: Tài doanh nghiệp 47A Chuyên đề thực tập quản lý nợ xấu SHB nói chung phịng KHDN – H.O SHB nói riêng Chỉ có thế, tơi đưa giải pháp nhằm nâng cao khả quản lý nợ xấu ngân hàng Như vậy, đề tài tập trung làm rõ vấn đề: Thứ nhất: Làm sáng tỏ vấn đề lý luận liên quan đến quản lý nợ xấu Thứ hai: Phân tích tình hình quản lý nợ xấu SHB mặt đạt chưa đạt Thứ 3: Dựa phân tích sở lý luận làm rõ để đưa khuyến nghị nhắm nâng cao khả quản lý nợ xấu SHB thời điểm 1.4 Kết cấu luận văn Luận văn chia thành chương phần kết luận chung Cụ thể: Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu Chương 2: Lý thuyết quản lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Chương 3: Thực trạng quản lý nợ xấu ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chương 4: Một số khuyến nghị nhằm nâng cao khả quản lý nợ xấu ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Kết luận chung 1.5 Ý nghĩa ứng dụng đề tài nghiên cứu Đề tài tơi vừa có ý nghĩa khoa học vừa có ý nghĩa thực tiễn Về mặt khoa học đề tài đưa hệ thống lý thuyết liên quan đến quản lý nợ xấu ngân hàng thương mại Tất nhiên, hệ thống tổng hợp dựa quan điểm cá nhân Về mặt thực tiễn đề tài đưa đánh giá thân thực trạng quản lý nợ xấu ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội; để từ đưa khuyến nghị SV:Nguyễn Quang Linh Lớp: Tài doanh nghiệp 47A Chuyên đề thực tập CHƯƠNG 2: LÝ THUYẾT VỀ QUẢN LÝ NỢ XÁU CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Tổng quan nợ xấu Ngân hàng 2.1.1 Khái niệm nợ xấu 2.1.1.1 Qui định Việt nam *) Quan niệm nợ xấu ngân hàng trước năm 2000 Trước năm 2000, hệ thống NHTM Việt Nam chưa có quy định cụ thể nợ xấu mà có quy định nợ q hạn, nợ khó địi phát sinh nguyên nhân khách quan chủ quan hoạt động tín dụng NHTM Khi đó, nợ xấu thời kỳ bao gồm khoản nợ hạn, nợ khó địi việc phân loại nợ xấu xác định theo thời gian hạn bao gồm: nợ hạn 90 ngày, nợ hạn từ 90 ngày đến 180 ngày, nợ hạn từ 180 ngày đến 360 ngày, nợ hạn 360 ngày, khoản nợ hạn 360 ngày gọi nợ khó địi Theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, tổ chức tín dụng (TCTD) chuyển nợ q hạn kỳ hạn trả nợ bị hạn, khơng chuyển tồn khoản vay sang nợ q hạn Việc áp dụng biện pháp xử lý nợ cụ thể vào nguyên nhân khách quan chủ quan dẫn đến nợ hạn, nợ khó địi khơng thu hồi *) Quan niệm nợ xấu theo Quyết định 149/2001/QĐ-TTg Ngày 05/10/2001, Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định số 149/2001/QĐ-TTg việc phê duyệt đề án xử lý nợ tồn đọng NHTM, tạo sở pháp lý cho hoạt động phân loại nợ xử lý khoản nợ tồn đọng phát sinh trước thời điểm 31/12/2000 NHTM SV:Nguyễn Quang Linh Lớp: Tài doanh nghiệp 47A Chuyên đề thực tập Mặc dù nội dung Quyết định 149/2001/QĐ-TTg không quy định cụ thể nợ xấu, theo Quyết định hiểu nợ xấu bao gồm khoản nợ tồn đọng phát sinh trước thời điểm 31/12/2000 khơng có khả trả nợ, ngân hàng áp dụng nhiều giải pháp theo quy định hành không thu hồi nợ Trong trình triển khai thực Quyết định này, theo đề nghị NHNN NHTM, Thủ tướng Chính phủ cho phép đưa vào đề án xử lý nợ tồn đọng số khoản nợ chưa hạn trước thời điểm 31/12/2000 NHTM có đủ để xác định khả khó thu hồi nợ Như vậy, khác với giai đoạn trước, NHTM phân loại khoản nợ xấu tồn đọng không vào thời gian hạn cụ thể mà vào tính chất khả thu hồi nợ thông qua biện pháp bảo đảm khoản vay (có tài sản bảo đảm khơng có tài sản bảo đảm) tình trạng pháp lý khách hàng (khơng cịn tồn cịn tồn tại, hoạt động) để phân loại thành 03 nhóm nợ tương ứng với chế xử lý kèm theo khác nhau, bao gồm: - Nợ xấu tồn đọng có tài sản bảo đảm (nợ tồn đọng nhóm 1); - Nợ xấu tồn đọng khơng có tài sản bảo đảm khơng cịn đối tượng thu hồi (nợ tồn đọng nhóm 2); - Nợ xấu tồn đọng khơng có tài sản bảo đảm nợ tồn tại, hoạt động (nợ tồn đọng nhóm 3) *) Quan niệm nợ xấu theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN (giai đoạn nay) Theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 Thống đốc NHNN Việt Nam việc ban hành “Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng”, Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN Thống đốc NHNN Việt Nam ngày 25/04/2007 việc sửa đổi, bổ sung số điều Quy định SV:Nguyễn Quang Linh Lớp: Tài doanh nghiệp 47A Chuyên đề thực tập phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005, việc xác định, phân loại nợ xấu TCTD bước đầu theo sát với thông lệ quốc tế (phân loại vào thực trạng khách hàng không vào thời gian hạn khoản cấp tín dụng) Theo đó, TCTD thực xác định, phân loại khoản nợ dựa phương pháp phân loại nợ định lượng định tính thành 05 nhóm nợ: nợ nhóm (nợ đủ tiêu chuẩn), nợ nhóm (nợ cần ý), nợ nhóm (nợ tiêu chuẩn), nợ nhóm (nợ nghi ngờ) nợ nhóm (nợ có khả vốn) Tương ứng với nhóm nợ, NHNN quy định tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể nhóm nợ sau: Nhóm 0%; Nhóm 5%; Nhóm 20%; Nhóm 50% Nhóm 100%, riêng khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý, TCTD trích lập dự phịng cụ thể theo khả tài TCTD Đồng thời, Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 Ngân hàng Nhà nước quy định: “Nợ xấu khoản nợ phân loại vào nhóm (nợ tiêu chuẩn), nhóm (nợ nghi ngờ) nhóm (nợ có khả vốn)” Các tiêu chí để phân loại nợ xấu cụ thể sau: Trích Điều 6, Điều 7, Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN * Phân loại nợ theo phương pháp định lượng: Nợ nhóm (Nợ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm trên; khoản nợ miễn giảm lãi khách hàng không đủ khả trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng; khoản nợ khác phân loại vào nhóm SV:Nguyễn Quang Linh Lớp: Tài doanh nghiệp 47A Chuyên đề thực tập Nợ nhóm (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày; khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn 90 ngày theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu; khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ 2; khoản nợ khác phân loại vào nhóm Nợ nhóm (Nợ có khả vốn) bao gồm: Các khoản nợ hạn 360 ngày; khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu; khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hạn theo thời hạn trả nợ cấu lại lần thứ hai; khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ trở lên, kể chưa bị hạn hạn; khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý; khoản nợ khác phân loại vào nhóm * Phân loại nợ theo phương pháp định tính: Nhóm - Nợ tiêu chuẩn bao gồm khoản nợ TCTD đánh giá khơng có khả thu hồi nợ gốc lãi đến hạn Các khoản nợ TCTD đánh giá có khả tổn thất phần nợ gốc lãi Nhóm - Nợ nghi ngờ bao gồm khoản nợ TCTD đánh giá khả tổn thất cao Nhóm - Nợ có khả vốn bao gồm khoản nợ TCTD đánh giá khơng cịn khả thu hồi, vốn Tóm lại, nợ xấu theo thơng lệ quốc tế theo chuẩn mực Việt Nam có đặc điểm chung khoản nợ hạn trả nợ gốc/lãi 90 ngày và/hoặc khoản nợ mà TCTD có lý chắn để đánh giá khơng có khả thu hồi nợ gốc lãi đến hạn 2.1.1.2 Qui định thông lệ giới * ) Theo ngân hàng Trung ương Liên minh Châu Âu Nợ xấu NHTM gồm - Những khoản nợ thu hồi : SV:Nguyễn Quang Linh Lớp: Tài doanh nghiệp 47A Chuyên đề thực tập + Những khoản nợ hết hiệu lực khoản nợ khơng có để đòi bồi thường từ nợ + Người mắc nợ bỏ trốn bị tích, khơng cịn tài sản để toán nợ + Những khoản nợ mà ngân hàng liên lạc với người mắc nợ khơng thể tìm người mắc nợ + Những khoản nợ mà khách nợ chấm dứt hoạt động kinh doanh, lý tài sản, kinh doanh bị thua lỗ tài sản cịn lại khơng đủ để trả nợ - Nợ thu khơng toán đầy đủ cho ngân hàng Đây khoản nợ khơng có tài sản chấp tài sản chấp không đủ trả nợ Người mắc nợ không liên lạc với ngân hàng để trả lãi gốc có thời hạn tốn, hồn cảnh khoản nợ thu hồi đầy đủ : + Những khoản nợ mà người mắc nợ đồng ý toán khứ, phần cịn lại khơng thể đền bù cho khoản nợ, khoản nợ tài sản chuyển để tốn giá trị cịn lại khơng đủ trang trải tồn khoản nợ cho ngân hàng + Những khoản nợ mà người mắc nợ khó trả nợ yêu cầu gia hạn nợ không đền bù thời gian thoả thuận + Những khoản nợ mà tài sản chấp không đủ để trả nợ tài sản chấp Ngân hàng không chấp thuận mặt pháp lý dẫn đến người mắc nợ khơng có khả trả nợ Ngân hàng đầy đủ + Những khoản nợ mà Tòa án tuyên bố người mắc nợ phá sản phần bồi hồn dư nợ *) Theo định nghĩa Nợ xấu Phòng thống kê – Liên hợp quốc Theo định nghĩa nợ xấu Phòng Thống kê - Liên hợp quốc, “về khoản nợ coi nợ xấu hạn trả lãi và/hoặc gốc 90 ngày; khoản lãi chưa trả từ 90 ngày trở lên nhập gốc, tái cấp SV:Nguyễn Quang Linh Lớp: Tài doanh nghiệp 47A Chuyên đề thực tập vốn chậm trả theo thoả thuận; khoản phải toán hạn 90 ngày có lý chắn để nghi ngờ khả khoản vay toán đầy đủ” Như vậy, nợ xấu xác định dựa yếu tố: (i) hạn 90 ngày (ii) khả trả nợ nghi ngờ Đây coi định nghĩa Chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS) áp dụng phổ biến hành giới Một định nghĩa nợ xấu theo chuẩn mực báo cáo tài quốc tế (IFRS) IAS 39 vừa Uỷ ban Chuẩn mực Kế toán quốc tế cho đời khuyến cáo áp dụng số nước phát triển vào đầu năm 2005 Về IAS 39 trọng đến khả hoàn trả khoản vay thời gian hạn chưa tới 90 ngày chưa hạn Phương pháp để đánh giá khả trả nợ khách hàng thường phương pháp phân tích dịng tiền tương lai xếp hạng khoản vay (khách hàng) Hệ thống coi xác mặt lý thuyết, việc áp dụng thực tế gặp nhiều khó khăn Vì vậy, Uỷ ban Chuẩn mực Kế tốn quốc tế chỉnh sửa lại Ví dụ Nhật Bản, theo báo cáo Ngân hàng Thanh toán quốc tế (BIS) thời điểm 2003 áp dụng cách đánh giá nợ xấu theo định nghĩa “Khoản vay, Luật Tái cấu tài chính” 35,3 ngàn tỷ Yên, theo định nghĩa “Đánh giá khoản vay” tương tự IAS 39 nợ xấu lên tới 90,1 ngàn tỷ Yên *) Theo Basel II Tháng năm 2004, ủy ban Basel xây dựng Hiệp định “Tiêu chuẩn vốn quốc tế” - mà gọi Basel II, chỉnh sửa liên tục thời gian Theo đó, ngân hàng sử dụng hệ thống sở liệu nội để đánh giá vấn đề rủi ro tín dụng, từ xác định hệ số an toàn vốn tối thiểu SV:Nguyễn Quang Linh Lớp: Tài doanh nghiệp 47A Chuyên đề thực tập Việc đưa Basel II vào phần lý thuyết chung phân loại nợ xấu tơi Basel II trình bày ngun tắc cơng thức mang tính quốc tế liên quan đến việc xếp hạng tín dụng nội bộ, ước lượng rủi ro khoản cho vay, từ sở để phân loại nợ xấu cách xác Cụ thể, theo yêu cầu Basel II, ngân hàng sử dụng mơ hình dựa hệ thống liệu nội để xác định khả tổn thất tín dụng Các ngân hàng xác định biến số PD - Probability of Default: xác suất khách hàng không trả nợ; LGD: Loss Given Default - tỷ trọng tổn thất ước tính; EAD: Exposure at Default - tổng dư nợ khách hàng thời điểm khách hàng không trả nợ Thông qua biến số trên, ngân hàng xác định EL: Expected Loss - tổn thất ước tính Với kỳ hạn xác định, tổn thất ước tính tính tốn dựa công thức sau: EL = PD x EAD x LGD Tuy nhiên, đề cập đến biến số PD - xác suất không trả nợ biến số nhân tố định đến việc phân loại khoản nợ khách hàng PD - xác suất không trả nợ: sở xác suất số liệu khoản nợ khứ khách hàng, gồm khoản nợ trả, khoản nợ hạn khoản nợ không thu hồi Theo yêu cầu Basel II, để tính tốn nợ vịng năm khách hàng, ngân hàng phải vào số liệu dư nợ khách hàng vịng năm trước Những liệu phân theo nhóm sau: - Nhóm liệu tài liên quan đến hệ số tài khách hàng đánh giá tổ chức xếp hạng SV:Nguyễn Quang Linh Lớp: Tài doanh nghiệp 47A 10 ... 2: Lý thuyết quản lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Chương 3: Thực trạng quản lý nợ xấu ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội Chương 4: Một số khuyến nghị nhằm nâng cao khả quản lý nợ xấu ngân hàng TMCP. .. lược quản lý nợ xấu phải điểm mạnh, điểm yếu ngân hàng, hội thách thức ngân hàng để phát huy tối đa tiềm lực ngân hàng Như ta thấy nợ xấu tránh ngân hàng, ngân hàng phải chấp nhận tồn khoản nợ xấu. Vì... tiêu giai đoạn ngân hàng 2.2.2 Mục tiêu quản lý nợ xấu Mục tiêu quản lý nợ xấu ngân hàng thời điểm khác khác Tuy nhiên, theo cách chung mục tiêu quản lý nợ xấu hoàn cảnh ngân hàng việc phải xây
