TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN VĂN THỌ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU VIỆT HỒNG Chuyên ngành: Kinh Tế Đối Ngoại LONG XUYÊN 5-2009 TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU VIỆT HỒNG Chuyên ngành: Kinh Tế Đối Ngoại Sinh viên thực hiên: Nguyễn Văn Thọ Lớp: DH6KD2-MSSV: DKD052064 Giáo viên hướng dẫn: Ngô văn Quí LONG XUYÊN 5-2009 CÔNG TRÌNH ĐƯỢC HOÀN THÀNH TẠI KHOA KINH TẾ-QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐẠI HỌC AN GIANG Người hướng dẫn :…………. (Họ tên, học hàm, học vị và chữ ký) Người chấm, nhận xét 1 : ………… (Họ tên, học hàm, học vị và chữ ký) Người chấm, nhận xét 2 : ………… (Họ tên, học hàm, học vị và chữ ký) Luận văn được bảo vệ tại Hội đồng chấm và bảo vệ khóa luận Khoa Kinh tế-Quản trị kinh doanh ngày … tháng … năm ……. LỜI CẢM ƠN Qua khoảng thời gian 04 năm học tập và rèn luyện dưới giảng đường Đại Học An Giang, được quý thầy cô truyền đạt những kiến thức quý báo cùng với khoảng thời gian thực tập, được tiếp xúc thực tế tại Công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng, nay tôi đã hoàn thành xong khóa luận tốt nghiệp của mình. Qua khóa luận tốt nghiệp, tôi xin chân thành cảm ơn thầy Ngô Văn Quí đã tận tình hướng dẫn tôi hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này. Cảm ơn các thầy cô Trường Đại Học An Giang. Chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc, Trưởng phòng Kế toán – Tài vụ cùng các anh chị nhân viên trong công ty đã giúp đỡ và tạo điều kiện cho tôi trong suốt thời gian thực tập tại công ty. Kính chúc quý thầy cô được dồi dào sức khỏe và công tác tốt. Kính chúc Ban Giám Đốc, Trưởng phòng Kế toán – Tài vụ cùng các anh chị nhân viên trong Công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng được nhiều sức khỏe, luôn hoàn thành tốt công việc để xây dựng công ty ngày càng đạt hiệu quả cao hơn. Long Xuyên, tháng 05 năm 2009 Sinh Viên Nguyễn VănThọ TÓM TẮT YZ Trong tình hình kinh tế như hiện nay, cùng với sự phát triển của khoa học và công nghệ ngày càng hiện đại, các doanh nghiệp không ngừng ra sức phấn đấu và hoàn thiện môi trường kinh doanh của mình. Do đó để đứng vững và phát triển đòi hỏi các doanh nghiệp phải nắm vững tình hình hoạt động của doanh nghiệp và tìm hiểu đối thủ cạnh tranh, khách hàng,… để từ đó xác định hướng phát triển phù hợp. Đặc biệt là các doanh nghiệp phải hiểu rõ về thực trạng tài chính của mình để có hướng đầu tư hiệu quả. Do đó tất các các doanh nghiệp nói chung và đối với công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng là công ty chuyên sản suất, gia công và xuất khẩu hàng may mặc nói riêng thì việc phân tích tình hình tài chính là công việc hết sức quan trọng. Đề tài “Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng” được thực hiện với mục tiêu phân tích tình hình tài chính của công ty thông qua việc phân tích các báo cáo tài chính như: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và các tỷ số tài chính để thấy rõ được thực trạng tài chính của công ty, nhằm phát hiện những mặt còn tồn tại để tìm cách khắc phục. Thông qua việc phân tích tình hình tài chính của công ty qua 3 năm 2006 – 2008, ta thấy được mặc dù công ty luôn hoạt động có hiệu quả, mang lại lợi nhuận nhưng công ty cũng gặp không ít khó khăn về tài chính cần khắc phục như: khả năng thanh toán nợ còn yếu, việc sử dụng vốn vay chưa hiệu quả,… Do đó, thông qua việc phân tích và đánh giá một số thành tựu đã đạt được và những mặt còn tồn tại của công ty, từ đó đưa một số kiến nghị đối với công ty và Nhà nước nhằm giúp cho công ty ngày có nhiều điều kiện để hoàn thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Ngoài những kiến nghị trên còn đưa ra ra một số giải pháp nhằm cải thiện và nâng cao tình hình tài chính của công ty như sau: ¾ Sử dụng hiệu quả nguồn nhân lực ¾ Quản trị tiền mặt ¾ Quản trị các khoản phải thu ¾ Quản lý tài sản dài hạn ¾ Tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu, giảm tỷ trọng các khoản nợ ¾ Nâng cao khả năng thanh toán nợ ¾ Rút ngắn kỳ thu tiền bình quân ¾ Nâng cao khả năng sinh lợi của công ty ¾ Đẩy mạnh Marketing và mở rộng thị trường ¾ Kiểm soát chi phí Lời cảm ơn Tóm tắt MỤC LỤC Trang Danh mục các bảng Danh mục các hình Danh mục biểu đồ Danh mục viết tắt CHƯƠNG 1. TỔNG QUAN 1 1.1. Cơ sở hình thành đề tài 1 1.2. Mục tiêu nghiên cứu 1 1.3. Phương pháp nghiên cứu 2 1.4. Phạm vi nghiên cứu 2 CHƯƠNG 2. CƠ SỞ LÝ LUẬN 3 2.1. Khái niệm và ý nghĩa phân tích tài chính 3 2.1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp 3 2.1.2. Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp 3 2.1.3. Khái niệm hệ thống báo cáo tài chính 3 2.1.4. Vai trò, nhiệm vụ của phân tích tài chính 3 2.1.5. Mục đích, ý nghĩa phân tích tài chính 4 2.2. Tài liệu, phương pháp phân tích 4 2.2.1. Tài liệu phân tích 4 2.2.2. Phương pháp phân tích 5 2.3. Chỉ tiêu phân tích tài chính 6 2.3.1. Phân tích các chỉ số tài chính 6 2.3.1.1. Phân tích nhóm tỷ số thanh toán 6 2.3.1.2. Phân tích nhóm tỷ số hoạt động 7 2.3.1.3. Phân tích nhóm tỷ số đòn bẩy (cơ cấu tài chính) 9 2.3.1.4. Phân tích nhóm tỷ số sinh lợi 10 2.3.2. Phân tích sơ đồ Dupont 11 CHƯƠNG 3. KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨUVIỆT HỒNG 3.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty 13 3.2. Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn 13 3.2.1. Chức năng 14 3.2.2. Nhiệm vụ 14 3.2.3. Quyền hạn 14 3.3. Cơ cấu tổ chức 15 3.4. Qui mô sản xuất kinh doanh 17 3.4.1. Tình hình nhân sự tại công ty 17 3.4.2. Tổng số vốn sản xuất kinh doanh 17 3.4.3. Cơ sở vật chất 17 3.5. Quy trình công nghệ 17 3.6. Thuận lợi và khó khăn 18 3.6.1. Thuận lợi 18 3.6.2. Khó khăn 19 3.7. Định hướng phát triển 19 CHƯƠNG 4. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU VIỆT HỒNG 21 4.1. Phân tích bảng cân đối kế toán 21 4.1.1. Phân tích tình hình tài sản 21 4.1.1.1. Tài sản ngắn hạn 23 4.1.1.2.Tài sản dài hạn 26 4.1.2. Phân tích tình hình nguồn vốn 29 4.1.2.1. Nợ phải trả 31 4.1.2.2. Nguồn vốn chủ sở hữu 32 4.2. Phân tích bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 33 4.2.1. Phân tích tình hình doanh thu 33 4.2.2. Phân tích tình hình chi phí 34 4.2.3. Phân tích tình hình lợi nhuận 36 4.3. Phân tích bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ 36 4.4. Phân tích các chỉ số tài chính 38 4.4.1. Phân tích nhóm tỷ số thanh toán 38 4.3.1.1. Khả năng thanh toán hiện hành 39 4.3.1.2. Khả năng thanh toán nhanh 39 4.4.2. Phân tích nhóm tỷ số hoạt động 40 4.4.2.1. Số vòng quay hàng tồn kho 40 4.4.2.2. Kỳ thu tiền bình quân 41 4.4.2.3. Hiệu quả sử dụng tài sản 42 4.4.3. Phân tích nhóm tỷ số đòn bẩy (cơ cấu tài chính) 43 4.4.3.1. Tỷ số nợ so với tổng tài sản 44 4.4.3.2. Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu 45 4.4.3.3. Khả năng thanh toán lãi vay 45 4.4.3.4. Độ nghiên đòn bẩy tài chính 45 4.4.4. Phân tích nhóm tỷ số sinh lợi 46 4.4.4.1. Tỷ lệ lãi gộp 46 4.4.4.2. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) 47 4.4.4.3. Tỷ suất sinh lợi 47 4.5. Phân tích sơ đồ Dupont 49 4.6. Một số biện pháp nâng cao tình hình tài chính của công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng 50 4.6.1. Đánh giá tình hình tài chính của công ty qua 3 năm 2006-2008 50 4.6.1.1. Những thành tựu đạt được 51 4.6.1.2. Những mặt còn tồn tại 51 4.6.2. Một số biện pháp nâng cao tình hình tài chính của công ty 52 4.6.2.1. Sử dụng hiệu quả nguồn nhân lực 52 4.6.2.2. Quản trị tiền mặt 53 4.6.2.3. Quản trị các khoản phải thu 53 4.6.2.4. Quản lý tài sản dài hạn 54 4.6.2.5. Tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu, giảm tỷ trọng các khoản nợ 54 4.2.2.6. Nâng cao khả năng thanh toán nợ 54 4.6.2.7. Rút ngắn kỳ thu tiền bình quân 55 4.6.2.8. Nâng cao khả năng sinh lợi của công ty 55 4.6.2.9. Đẩy mạnh Marketing và mở rộng thị trường 55 4.6.2.10. Kiểm soát chi phí 56 CHƯƠNG 5. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 57 5.1. Kết luận 57 5.2. Kiến nghị 57 Tài liệu tham khảo Phụ lục DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 4.1. Tình hình tài sản qua 3 năm 2006-2008 22 Bảng 4.2. Cơ cấu vốn bằng tiền qua 3 năm 2006-2008 24 Bảng 4.3. Cơ cấu khoản phải thu qua 3 năm 2006-2008 25 Bảng 4.4. Tình hình tài sản dài hạn qua 3 năm 2006-2008 27 Bảng 4.5. Tình hình nguồn vốn qua 3 năm 2006-2008 30 Bảng 4.6. Tình hình doanh thu của công ty qua 3 năm 33 Bảng 4.7. Tình hình chi phí qua 03 năm 2006-2008 34 Bảng 4.8. Tình hình lợii nhuận của công ty qua 03 năm 2006-2008 36 Bảng 4.9. Các tỷ số về khả năng thanh toán qua 3 năm 2006-2008 38 Bảng 4.10. Các tỷ số hoạt động của công ty qua 3 năm 2006-2008 40 Bảng 4.11. Các tỷ số đòn bẩy của công ty qua 3 năm 2006-2008 44 Bảng 4.12. Các tỷ số sinh lợi của công ty qua 3 năm 2006-2008 46 DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1. Sơ đồ phân tích Dupont 12 Hình 3.1. Sơ đồ tổ chức 15 Hình 3.2. Quy trình công nghệ sản xuất 18 Hình 4.14. Sơ đồ phân tích Dupont của công ty qua 3 năm 2006-2008 49 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 4.1. Cơ cấu tài sản qua 3 năm 2006-2008 23 Biểu đồ 4.2. Cơ cấu tài sản ngắn hạn qua 3 năm 2006-2008 23 Biểu đồ 4.3. Cơ cấu nguồn vốn qua 3 năm 2006-2008 31 Biểu đồ 4.4. Cơ cấu nợ phải trả qua 3 năm 2006-2008 31 Biểu đồ 4.5. Hệ số khả năng thanh toán qua 3 năm 2006-2008 38 Biểu đồ 4.6. Số vòng quay hàng tồn kho qua 3 năm 2006-2008 40 Biểu đồ 4.7. Kỳ thu tiền bình quân qua 3 năm 2006-2008 41 Biểu đồ 4.8. Hiệu quả sử dụng tài sản qua 3 năm 2006-2008 42 Biểu đồ 4.9. Tỷ số nợ qua 3 năm 2006 - 2008 44 Biểu đồ 4.10. Tỷ lệ lãi gộp và tỷ lệ lãi ròng qua 3 năm 2006-2008 46 Biểu đồ 4.11. Tỷ suất sinh lợi qua 3 năm 2006-2008 47 [...]... toán - Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh SVTH: Nguyễn Văn Thọ Trang 1 Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng - Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Phân tích tình hình tài chính thông qua các tỷ số tài chính - Đánh giá khái quát tình hình hoạt động của công ty Dựa trên cơ sở phân tích và... Trang 20 Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng - Phát triển thêm 3 chuyền may nhằm gia tăng năng suất và sản lượng tiêu thụ CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU VIỆT HỒNG SVTH: Nguyễn Văn Thọ Trang 21 Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng Trong nền kinh tế, hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp luôn... Doanh thu Tỷ lệ TS/VCSH Hiệu quả sử dụng tài sản Doanh thu Chia Tổng tài sản Trang 12 Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng Hình 2.1 Sơ đồ phân tích Dupont CHƯƠNG 3 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨUVIỆT HỒNG 3.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Năm 1995, tình hình sản xuất hàng may mặc trong nước và xuất khẩu của Việt Nam đang trên đà phát triển đi lên,... viên, công ty may Việt Hồng là Phó chủ tịch gồm 3 thành viên Năm 2007, thực hiện theo chủ trương cổ phần hoá, phần vốn Ngân sách tỉnh Bến Tre đầu tư vào công ty được chuyển nhượng lại cho các công ty thành viên của Tổng công ty may Việt Tiến Công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng là công ty TNHH với 4 thành viên gồm: Tổng công ty may Việt Tiến, Công ty cổ phần may Việt Thịnh, Công ty cổ phần Việt Hưng, Công. .. và đánh giá các dự án hay kế hoạch SVTH: Nguyễn Văn Thọ Trang 3 Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng - Kết quả của phân tích tài chính sẽ góp phần vào sự hưng thịnh của các công ty Nhiệm vụ của phân tích tài chính Nhiệm vụ của phân tích tài chính là làm rõ xu hướng, tốc độ tăng trưởng, thực trạng tài chính của doanh nghiệp, đặt trong mối quan hệ so sánh với các doanh... bên ngoài đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tìm ra những giải pháp hữu hiệu nhằm ổn định và tăng cường tình hình tài chính, đầu tư đúng đắn và hoạt động kinh doanh ngày càng có hiệu quả hơn Công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng là một công ty chuyên sản xuất, gia công và xuất khẩu hàng may mặc và việc phân tích tình hình tài chính một cách thường xuyên là một công việc cần... thực hiện các chế độ, chính sách về tài chính của nhà nước 2.2 Tài liệu, phương pháp phân tích 2.2.1 Tài liệu phân tích SVTH: Nguyễn Văn Thọ Trang 4 Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng Bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ là những tài liệu chủ yếu được sử dụng khi phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp... thành lập công ty là liên doanh theo hợp đồng không số ngày 20 tháng 09 năm 1994 Tên công ty: Công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng Tên giao dịch: VIET HONG GRAMENT IMPORT EXPORT CO.LTD Trụ sở: Số 425B Nguyễn Đình Chiểu, P.8, Thị xã Bến Tre, tỉnh Bến Tre SVTH: Nguyễn Văn Thọ Trang 13 Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng Điện thoại: (0753)824990-823485 Công ty được xây... hình tài chính của công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng qua các năm 2006-2007-2008 SVTH: Nguyễn Văn Thọ Trang 2 Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1 Khái niệm và ý nghĩa phân tích tài chính 2.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp là các quỹ bằng tiền của doanh nghiệp biểu hiện bằng hình thái vật chất của các quỹ bằng tiền... niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình kiểm tra đối chiếu và so sánh số liệu về tình hình tài chính hiện hành và trong quá khứ, tình hình tài chính của đơn vị với những chỉ tiêu bình quân ngành Thông qua đó, các nhà phân tích tài chính có thể thấy được thực trạng tài chính hiện tại và dự đoán trong tương lai, đề xuất những biện pháp quản trị tài chính đúng . CHƯƠNG 4. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU VIỆT HỒNG 21 4.1. Phân tích bảng cân đối kế toán 21 4.1.1. Phân tích tình hình tài sản. - Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng