Phan Thị Hồng Vinh Lớp QLKT 44A MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU .1 LỜI GIỚI THIỆU .2 PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TỔ CHỨC I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Tài doanh nghiệp Quản lý tài doanh nghiệp .4 Vai trò quản lý tài Các mối quan hệ tài .5 4.1 Quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước 4.2 Quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài 4.3 Quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác 4.4 Quan hệ nội doanh nghiệp .7 Những nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài doanh nghiệp 5.1 Những nhân tố khách quan 5.2 Những nhân tố chủ quan Các nguyên tắc quản lý tài 10 II NHỮNG NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TỔ CHỨC .11 Hoạch định tài .11 Kiểm tra tài 13 Quản lý vốn luân chuyển .13 3.1 Quản lý vốn cố định 13 3.2 Quản lý vốn lưu động 14 3.3 Quản lý vốn đầu tư tài 14 Phân tích tài 15 4.1 Phương pháp phân tích .15 4.2 Tài liệu phân tích 16 Phan Thị Hồng Vinh Lớp QLKT 44A 4.3 Nội dung phân tích tình hình tài .16 4.4 Các tiêu tài 17 Quyết định đầu tư tài 22 PHẦN II THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Ở CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ ĐẦU TƯ THÁI DƯƠNG 23 I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ ĐẦU TƯ THÁI DƯƠNG 23 Quá trình hình thành phát triển 23 Chức nhiệm vụ công ty cổ phần xuất nhập đầu tư Thái Dương 23 Cơ cấu tổ chức công ty cổ phần xuất nhập đầu tư Thái Dương 24 II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Ở CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ ĐẦU TƯ THÁI DƯƠNG 25 Quá trình hoạch định tài cơng ty cổ phần xuất nhập đầu tư Thái Dương 25 Cơng tác kiểm tra tài 27 Quản lý vốn luân chuyển .28 3.1 Quản lý vốn cố định 29 3.2 Quản lý vốn lưu động 29 3.3 Quản lý vốn đầu tư tài 30 Phân tích q trình quản lý tài cơng ty cổ phần xuất nhập đầu tư Thái Dương 30 4.1 Tài liệu phân tích 31 4.2 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty cổ phần xuất nhập đầu tư Thái Dương .36 4.3 Phân tích nhóm tiêu tài 42 Quyết định đầu tư tài 51 Phan Thị Hồng Vinh Lớp QLKT 44A III NHẬN XÉT CHUNG VỀ CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Ở CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ ĐẦU TƯ THÁI DƯƠNG 52 Về việc thực mục tiêu năm 2005 53 Những kết đạt 53 Những hạn chế .55 Nguyên nhân 56 PHẦN III MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ ĐẦU TƯ THÁI DƯƠNG 58 I DỰ ĐOÁN XU HƯỚNG BIẾN ĐỘNG CỦA THỊ TRƯỜNG TIÊU THỤ SẢN PHẨM TRONG TƯƠNG LAI 58 Thị trường quốc tế 58 1.1 Khó khăn 59 1.2.Thuận lợi .59 Thị trường nước 59 2.1 Khó khăn 59 2.2 Thuận lợi 60 II MỤC TIÊU CHIẾN LƯỢC CỦA CÔNG TY TRONG GIAI ĐOẠN TỚI 60 III MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Ở CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ ĐẦU TƯ THÁI DƯƠNG 61 Củng cố mối quan hệ tài .61 1.1 Củng cố mối quan hệ Công ty với Nhà nước .62 1.2 Củng cố mối quan hệ Công ty với thị trường tài 62 1.3 Củng cố mối quan hệ Công ty với thị trường khác 63 1.4 Củng cố mối quan hệ nội Công ty .64 Tổ chức lại công tác quản lý vốn lưu động 65 Phan Thị Hồng Vinh Lớp QLKT 44A Hoàn thiện quản lý vốn đầu tư dài hạn 67 IV KIẾN NGHỊ .68 Một số kiến nghị với Nhà nước .69 1.1 Thực có hiệu luật doanh nghiệp 69 1.2 Tiếp tục hoàn thiện hệ thống thuế 70 1.3 Tiếp tục hồn thiện sách tài chính, tín dụng vốn 70 1.4 Tiếp tục hồn thiện sách đất đai .71 1.5 Đối với sách cơng nghệ 71 1.6 Tiếp tục mở rộng khả tiếp cận thị trường quốc tế .72 1.7 Tăng cường quản lý Nhà nước phát triển doanh nghiệp 72 Một số kiến nghị với Công ty cổ phần xuất nhập đầu tư Thái Dương 74 2.1 Mục tiêu tài phải xây dựng rõ ràng đảm bảo thực 74 2.2 Đảm bảo phối hợp đồng bộ, nhanh, xác phận phân tích tài với phận định 75 2.3 Tìm kiếm nguồn tài trợ vốn phù hợp, cấu vốn hợp lý tăng cường sử dụng vốn có hiệu 75 Một số kiến nghị khác 76 3.1 Kiến nghị với Bộ Tài 76 3.2 Kiến nghị với Bộ Thương mại 78 KẾT LUẬN 79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .80 Phan Thị Hồng Vinh Lớp QLKT 44A DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng : Mục tiêu tiêu tài Cơng ty năm 2005 Bảng : Tình hình tài sản, nguồn vốn Công ty năm 2004, 2005 Bảng : Kết hoạt động kinh doanh Công ty năm 2004, 2005 Bảng : Tình hình thực nghĩa vụ thuế Nhà nước năm 2005 Bảng : Thuyết minh số tiêu Báo cáo tài Bảng : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bảng : Bảng kê hàng tồn kho Bảng : Bảng thống kê số tiêu phản ánh tình hình tài Cơng ty năm 2004, 2005 Bảng : Bảng đánh giá tình hình thực mục tiêu tài năm 2005 Sơ đồ : Tổ chức máy quản lý Công ty Phan Thị Hồng Vinh Lớp QLKT 44A LỜI GIỚI THIỆU Phần lớn doanh nghiệp Việt Nam có quy mơ vừa nhỏ, trình độ khoa học kỹ thuật lạc hậu Nguyên nhân tượng doanh nghiệp thiếu vốn để tiến hành sản xuất kinh doanh Do đó, dẫn đến tình trạng hàm lượng khoa học kỹ thuật sản phẩm không cao sản phẩm thiếu sức cạnh tranh thị trường giới Đặc biệt giai đoạn nay, Việt Nam tiến hành hội nhập kinh tế quốc tế Để nâng cao sức cạnh tranh sản phẩm doanh nghiệp cần phải làm gì? Có thể thấy rằng, doanh nghiệp Việt Nam cần phải mở rộng quy mô sản xuất, trang bị thêm máy móc khoa học kỹ thuật đại Muốn vậy, cần phải đầu tư thêm vốn Nhưng với phát triển kinh tế thị trường, lượng vốn kinh tế khan hiếm, đó, tất yếu doanh nghiệp phải đẩy mạnh khai thác, huy động vốn biết cách sử dụng vốn có hiệu Việc huy động vốn, sử dụng vốn có hiệu vấn đề cốt yếu quản lý tài Như có nghĩa doanh nghiệp phải tìm cách nâng cao hiệu hoạt động tài Thực kế hoạch nhà trường tổ chức cho sinh viên khố 44 hệ quy tìm hiểu thực tế để tăng cường lý luận hiểu biết thực tiễn cho sinh viên chuẩn bị tốt nghiệp, em thực tập Công ty cổ phần xuất nhập đầu tư Thái Dương Qua thời gian đến Công ty, làm quen với mơi trường làm việc, tìm hiểu thực trạng sản xuất kinh doanh Công ty thu thập thông tin hoạt động Công ty năm gần đây, tận tình bảo, huớng dẫn cô giáo Lê Thị Anh Vân, em định chọn đề tài cho luận văn tốt nghiệp là: “Một số giải pháp hồn thiện cơng tác Phan Thị Hồng Vinh Lớp QLKT 44A quản lý tài cơng ty cổ phần xuất nhập đầu tư Thái Dương” Ngoài phần mở đầu, nội dung luận văn tốt nghiệp em gồm phần: Phần 1: Cơ sở lý luận quản lý tài tổ chức Phần 2: Thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần xuất nhập đầu tư Thái Dương Phần 3: Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần xuất nhập đầu tư Thái Dương Với trình độ hạn chế nên viết chắn khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy để em nhận thức vấn đề cách sâu sắc Em xin chân thành cảm ơn! Phan Thị Hồng Vinh Lớp QLKT 44A PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TỔ CHỨC I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hiểu quan hệ giá trị doanh nghiệp với chủ thể kinh tế1 Những quan hệ giá trị biểu hiện, lượng hoá thông qua vận động lưu chuyển tiền tệ Các chủ thể kinh tế cá nhân, đơn vị có mối quan hệ giá trị với doanh nghiệp, cá nhân, doanh nghiệp khác, trung gian tài chính, Nhà nước Hoạt động tài doanh nghiệp hoạt động doanh nghiệp, hoạt động tài doanh nghiệp trì ổn định phát triển tạo tiền đề, tạo tảng cho hoạt động khác phát triển Hoạt động tài doanh nghiệp nhằm để thực mục tiêu như: huy động, khai thác vốn đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn, phân bổ vốn hợp lý, sử dụng vốn có hiệu Quản lý tài doanh nghiệp Quản lý tài doanh nghiệp đưa định tài thực định phù hợp với mục tiêu hoạt động tài doanh nghiệp Như vậy, quản lý tài doanh nghiệp q trình từ việc nghiên cứu phân tích để đưa định tài hợp lý, phù hợp với tình hình doanh nghiệp đến việc đảm bảo định tài Khoa Ngân hàng – Tài chính, Giáo trình Tài doanh nghiệp, PGS.TS Lưu thị Hương – TS Vũ Duy Hào, NXB Lao động, Hà Nội, 2003, tr Phan Thị Hồng Vinh Lớp QLKT 44A thực phải phù hợp với mục tiêu hoạt động tài doanh nghiệp nói riêng mục tiêu phát triển doanh nghiệp nói chung Nói cách khác, quản lý tài việc nhà quản lý làm cách để huy động vốn nhanh ổn định nhất, phân bổ vốn sử dụng vốn có hiệu nhất, đưa lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp, đảm bảo cho hoạt động tài doanh nghiệp ổn định phát triển Vai trị quản lý tài Quản lý tài giữ vai trò trọng yếu quản lý doanh nghiệp, định trực tiếp đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có tác động chi phối đến hoạt động quản lý khác Chính vậy, nói hiệu hoạt động quản lý tài định độc lập, thành bại doanh nghiệp Đặc biệt giai đoạn nay, với xu hội nhập quốc tế, điều kiện cạnh tranh gay gắt không diễn phạm vi quốc gia mà khốc liệt phạm vi toàn giới, quản lý tài có ý nghĩa quan trọng hết Một cơng tác quản lý tài tổ chức tốt khơng đem lại hiệu sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp mà đem lại lợi ích cho đối tác, bạn hàng hay rộng đem lại lợi ích kinh tế xã hội phạm vi toàn quốc gia Các mối quan hệ tài Bất kỳ doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải thiết lập trì mối quan hệ với cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức khác, vấn đề cần phải quán triệt từ doanh nghiệp thành lập suốt trình tồn tại, phát triển; nhà quản lý doanh nghiệp phải coi việc thiết lập mối quan hệ nguyên tắc bắt buộc tổ chức sản xuất kinh doanh Chính vậy, doanh nghiệp muốn đứng vững hoạt động kinh doanh Phan Thị Hồng Vinh Lớp QLKT 44A cần phải thiết lập mối quan hệ với chủ thể khác, đồng thời phải khơng ngừng trì cố mối quan hệ đó; cụ thể sau2 : 4.1 Quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước Biểu mối quan hệ doanh nghiệp phải hoạt động khuôn khổ hiến pháp, pháp luật Mối quan hệ xác lập từ thành lập doanh nghiệp, doanh nghiệp phải thành lập theo thủ tục pháp lý hành; trình hoạt động đến chấm dứt hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp chịu điều chỉnh quy phạm pháp luật Một biểu doanh nghiệp phải nộp thuế cho Nhà nước để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải tự chịu trách nhiệm hành vi thương trường Và ngược lại, Nhà nước phải ban hành, đổi văn quy phạm pháp luật, thường xuyên điều chỉnh hình thức thu thuế để tạo mơi trường thơng thống cho doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cách hiệu 4.2 Quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài Thị trường tài đóng vai trị vơ quan trọng tất loại hình doanh nghiệp, vốn yếu tố định đến trình thành lập, quy mô tổ chức kinh doanh doanh nghiệp Mà khả chủ sở hữu có hạn, nguồn vốn huy động thị trường tài cần thiết Doanh nghiệp tiến hành vay vốn trả lãi cho nhà đầu tư phát hành cổ phiếu, trái phiếu để huy động vốn Bên cạnh việc huy động vốn, doanh nghiệp tận dụng nguồn vốn nhàn rỗi cách gửi tiền vào ngân hàng, đầu tư chứng khoán Do đó, việc thiết lập trì mối quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài tất yếu khách quan Mục tham khảo từ: Khoa Khoa học Quản lý, Giáo trình Khoa học Quản lý Tập II, TS Đoàn Thị Thu Hà – TS Đoàn Thị Ngọc Huyền, NXB Khoa học kỹ thuật, Hà Nội, 2002, tr 332 – 334 Phan Thị Hồng Vinh 66 Lớp QLKT 44A phải trả, gây sức ép tốn, chi phí lãi vay cao, Cơng ty chưa cân đối vay ngắn hạn, trung hạn dài hạn  Công tác tổ chức tiêu thụ chưa tốt, gây ứ đọng vốn lưu động Vì vậy, Cơng ty cần phải tổ chức tốt công tác quản lý vốn lưu động lý quản lý tốt vốn lưu động đảm bảo vấn đề sau: Quản lý vốn lưu động tốt để đảm bảo quay vòng đồng vốn sức mua đồng vốn không bị giảm sút Quản lý tốt vốn lưu động giúp ta biết thời gian vốn lưu động nằm khâu nhiều, khâu có cịn bị ứ đọng khâu khơng, lâu vốn lưu động trở với Cơng ty, có đảm bảo khả sinh lợi không Theo dõi bước đồng vốn phát đâu vốn lưu động đọng lại nhiều thời gian để từ kịp thời tìm biện pháp khắc phục, biện pháp để rút ngắn thời gian ứ đọng vốn, tăng vòng quay vốn tức nâng cao hiệu sử dụng vốn Quản lý tốt vốn lưu động giúp nhà quản lý tính tốn xác số lượng vốn tối ưu cho hoạt động Công ty, để xây dựng sách huy động vốn hợp lý Các doanh nghiệp thường tính tốn khơng xác số lượng vốn cần thiết mà dẫn tới không đủ vốn cho hoạt động kinh doanh đơi lại thừa vốn Quản lý vốn lưu động giúp nhà quản lý tính nên dự trữ tiền mặt đạt hiệu tối ưu lượng tiền mặt lớn hay nhỏ ảnh hưởng không tốt đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gây nên tình trạng ứ đọng vốn, ảnh hưởng đến khả toán tạo khó khăn cho doanh nghiệp Do đó, vào tình hình thực tế cơng ty cổ phần xuất nhập đầu tư Thái Dương, để hoàn thiện việc quản lý vốn lưu động cần xem xét lại nguyên nhân việc hàng hoá bị ứ đọng, nơi luồng vốn di chuyển chậm nhất, nằm lại lâu Phan Thị Hồng Vinh  67 Lớp QLKT 44A Nếu nguyên nhân xuất phát từ chất lượng hàng hố hay hàng hố khơng phù hợp với nhu cầu thị trường Cơng ty nên tiến hành bán giảm giá, chiết khấu cho người mua với số lượng lớn để giải bớt hàng ứ đọng, giảm chi phí bảo quản, chi phí vốn ứ đọng  Nếu nguyên nhân xuất phát từ khâu tiêu thụ Cơng ty nên tổ chức tìm kiếm kênh phân phối mới, xây dựng hệ thống phân phối hiệu quả, khuyếch trương sản phẩm, tìm kiếm thị trường  Tiến hành biện pháp thu tiền nhanh chiết khấu cho người mua với số lượng lớn, trả tiền ngay, làm khuyến khích người mua tiêu thụ hàng nhanh, giảm thiểu tình trạng ứ đọng vốn khâu tiêu thụ Tóm lại, quản lý vốn lưu động có hiệu cịn vấn để lớn Cơng ty cổ phần xuất nhập đầu tư Thái Dương, mục tiêu phải giảm thiểu số hàng tồn kho, tăng số vòng quay vốn tạo tỷ suất lợi nhuận cao, việc trước mắt Công ty cần phải giải khoản phải thu khách hàng hình thức chiết khấu, tiến hành biện pháp chiết khấu thương mại để tiêu thụ lượng hàng ứ đọng Tăng cường quản lý chặt chẽ khâu để có biện pháp thúc đẩy sử dụng vốn có hiệu Tổ chức khai thác nguồn tài trợ vốn hợp lý, giúp Công ty vay lúc nhiều tạo nên tổng số nợ ngắn hạn lớn, gây sức ép toán Hoàn thiện quản lý vốn đầu tư dài hạn Đầu tư có ý nghĩa quan trọng loại hình doanh nghiệp, đầu tư để mở rộng sản xuất kinh doanh, tăng quy mô sản xuất, doanh nghiệp làm ăn phát đạt muốn tăng cường sức mạnh cần phải có tự đầu tư, bên cạnh đó, doanh nghiệp làm ăn với quy mơ nhỏ, yếu muốn vươn lên để mở rộng quy mô sản xuất để tránh Phan Thị Hồng Vinh 68 Lớp QLKT 44A tình trạng phá sản cần phải đầu tư Việc đầu tư bên ngồi góp vốn liên doanh giúp Cơng ty tìm kiếm lợi nhuận có an tồn vốn, nhiên muốn Cơng ty vững mạnh cần ý đầu tư để tạo nên sức mạnh cho Cơng ty mình, tức đầu tư vào tài sản cố định, cụ thể đầu tư vào máy móc thiết bị có trình độ khoa học kỹ thuật cao Qua việc nghiên cứu kết sản xuất kinh doanh Công ty năm vừa qua, thấy hiệu suất sử dụng tài sản cố định năm 2004 157,27, năm 2005 tăng lên 2997,74 lần, tức năm 2005 tăng xấp xỉ 18 lần so với năm 2004, chứng tỏ Công ty bước đầu quản lý tốt vốn đầu tư dài hạn Trong thời gian tới, Công ty cần phải triệt để khai thác vấn đề Để đầu tư vào tài sản cố định có hiệu nữa, Công ty cần phải tuân thủ số yêu cầu từ mua sắm lý tài sản cố định mua sắm tài sản cố định phải đảm bảo tiêu chuẩn kỹ thuật, sử dụng tài sản cố định phải giới hạn định mức kỹ thuật cho phép, tránh tình trạng sử dụng cơng suất, máy móc q cũ khơng cịn thích hợp với cơng nghệ nên lý để giảm trừ khấu hao, thường xuyên đổi mới, nâng cấp máy móc thiết bị, máy móc cũ gây nên lãng phí nguyên nhiên liệu, chất lượng sản phẩm không cao Bên cạnh đầu tư vào máy móc, Cơng ty cần tổ chức đào tạo, nâng cao tay nghề công nhân để tài sản cố định với tiến khoa học kỹ thuật người lao động sử dụng đưa lại hiệu cao IV KIẾN NGHỊ Cũng doanh nghiệp khác, công ty cổ phần xuất nhập đầu tư Thái Dương hoạt động tuân thủ hiến pháp pháp luật Việt Nam, hoạt động điều chỉnh luật doanh nghiệp, đó, để Cơng ty hoạt động có hiệu việc đổi mới, tạo điều kiện từ phía chế sách vấn đề quan trọng Trên sở kết luận, phân tích thực trạng quản lý tài cơng ty cổ phần xuất nhập đầu tư Thái Dương, đặc biệt Phan Thị Hồng Vinh 69 Lớp QLKT 44A từ hạn chế, tồn mà Công ty gặp phải, sâu vào tìm hiểu nguyên nhân tốn đó, em xin mạnh dạn đưa số kiến nghị sau : Một số kiến nghị với Nhà nước 1.1 Thực có hiệu luật doanh nghiệp  Nhà nước cần phải thường xuyên có thay đổi, cải cách từ phía chế, sách để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp việc huy động vốn, đảm bảo cho doanh nghiệp có cấu vốn mềm dẻo linh hoạt Những thay đổi, cải cách nâng cao tiềm lực công ty Việt Nam trở thành định chế pháp lý hiệu cho doanh nghiệp việc huy động vốn nước để đầu tư cho sản xuất  Ban hành quy định, điều khoản rõ ràng hoàn thiện việc quản lý công ty nhằm tạo chủ động, sáng tạo cho nhà quản lý, nâng cao hiệu quản lý công ty  Ban hành văn pháp luật cần thiết tạo sở liệu tập trung, cung cấp thông tin doanh nghiệp đăng ký kinh doanh cơng khai thơng tin công chúng, đặc biệt giới kinh doanh, có làm tăng minh bạch doanh nghiệp ngăn ngừa tình trạng lừa đảo  Tiếp tục tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tiếp cận thị trường quốc tế Nghị định 57/ CP Chính phủ bước tiến quan trọng mở thị trường xuất nhập quốc tế cho tất doanh nghiệp, doanh nghiệp tham gia vào thị trường xuất nhập mà không cần cho phép đặc biệt từ Bộ Thương mại Muốn vậy, Nhà nước cần phải tiếp tục điều chỉnh linh hoạt tỷ giá hối đoái để tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiếp cận thị Phan Thị Hồng Vinh 70 Lớp QLKT 44A trường ngoại tệ, trì kiểm sốt ngoại tệ bên cạnh đó, cho phép doanh nghiệp tiếp cận với thị trường ngoại tệ khơng thức để huy động ngoại tệ từ cá nhân khác cho mục đích sản xuất Mặt khác, phủ cần bước hạ thấp hàng rào thuế quan so với mức khu vực khơng ngừng đơn giản hố thủ tục hải quan để tăng cường khả cạnh tranh cho doanh nghiệp Việt Nam 1.2 Tiếp tục hoàn thiện hệ thống thuế  Thuế thu nhập doanh nghiệp phải đơn giản hoá mở rộng tính thuế việc loại bỏ trường hợp miễn giảm cần thống khung thuế suất chung tất loại hình doanh nghiệp  Đơn giản hệ thống thuế giá trị gia tăng cần phải mở rộng tính thuế việc giảm trường hợp miễn trừ 1.3 Tiếp tục hồn thiện sách tài chính, tín dụng vốn  Tạo “sân chơi bình đẳng” tín dụng trung dài hạn để tất người vay phải tuân thủ thể lệ giống nhau, tránh tình trạng có ưu đãi chủ quan Về vấn đề này, khủng hoảng tài nước Đông Nam Á chứng minh cách cụ thể rằng, điều phải bảo đảm tất khoản tín dụng thực sở xem xét, phân tích tài khơng phải xuất phát từ nhìn hay định trị Do đó, vấn đề quan trọng ngân hàng phải phải xác định xác độ tin cậy khả trả nợ người vay, để đảm bảo đồng vốn có đem sử dụng có hiệu đảm bảo khả thu hồi vốn  Sửa đổi ban hành văn pháp luật quy định nhằm bước xây dựng khung pháp luật toàn diện Phan Thị Hồng Vinh 71 Lớp QLKT 44A đại, đảm bảo an toàn vốn cách tạo điều kiện thuận lợi cho người cho vay thực việc bắt buộc cầm cố chấp  Tạo điều kiện, mở rộng khả tiếp cận doanh nghiệp tới nguồn quỹ đầu tư theo hướng tiếp cận với nguồn vốn đầu tư nước tạo điều kiện cho hoạt động liên doanh, liên kết 1.4 Tiếp tục hồn thiện sách đất đai Đất đai thách thức lớn doanh nghiệp Việt Nam Do đó, để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh, Nhà nước cần phải:  Thống đại hoá đăng ký đất đai cơng trình xây dựng  Quy định thủ tục rõ ràng, đơn giản hợp lý để giải tranh chấp kiện tụng nhằm giải vấn đề quyền sở hữu quyền sử dụng 1.5 Đối với sách công nghệ  Cho phép doanh nghiệp khấu hao máy móc thiết bị nhanh coi khoản khấu hao khoản chiết khấu xác định thuế lợi tức  Khuyến khích hợp đồng thuê, thuê mua, bán trả góp, tạo điều kiện cho doanh nghiệp với nguồn vốn hạn hẹp mà có máy móc, thiết bị đổi mới, cải tiến, nâng cấp máy móc thiết bị để nâng cao hàm lượng khoa học kỹ thuật sản phẩm  Tiếp tục loại bỏ trở ngại hành để tạo điều kiện thuận lợi cho việc chuyển giao cơng nghệ từ nước ngồi vào Việt Nam Phan Thị Hồng Vinh  72 Lớp QLKT 44A Tạo điều kiện cung cấp thông tin đào tạo cho nhà quản lý, cán kỹ thuật nhân viên doanh nghiệp để họ có đủ trình độ để sử dụng vận hành thiết bị kỹ thuật đại 1.6 Tiếp tục mở rộng khả tiếp cận thị trường quốc tế  Tiếp tục điều chỉnh linh hoạt tỷ giá hối đoái tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tiếp cận với thị trường ngoại tệ  Duy trì kiểm soát ngoại tệ cho phép doanh nghiệp tiếp cận với thị trường ngoại tệ không thức để tạo điều kiện cho doanh nghiệp huy động ngoại tệ từ cá nhân, nguồn khác đê tiến hành sản xuất kinh doanh  Hạ thấp hàng rào thuế quan so với mức khu vực bước đơn giản hoá thủ tục hải quan Ngồi ra, đề cập đến biện pháp quan trọng khác để trì tính cạnh tranh quốc tế doanh nghiệp Việt Nam cần phải bảo đảm cách liên tục tỷ giá quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam khơng cao giá trị thực Nếu tỷ giá quy đổi ngoại tệ cao hậu khơng gây thiếu hụt ngoại tệ cần thiết mà cịn khuyến khích việc nhập từ nước ngồi hợp pháp bất hợp pháp khơng khuyến khích hoạt động xuất doanh nghiệp Việt Nam làm cho giá sản phẩm xuất nhập nước cao so với đối thủ cạnh tranh nước 1.7 Tăng cường quản lý Nhà nước phát triển doanh nghiệp Chúng ta biết rằng, công cụ chủ yếu để Nhà nước quản lý xã hội pháp luật, hệ thống doanh nghiệp vậy, Nhà nước phải ban hành, đổi hệ thống văn quy phạm pháp luật để quy định khuôn khổ điều tiết hoạt động sản xuất kinh Phan Thị Hồng Vinh 73 Lớp QLKT 44A doanh doanh nghiệp để đảm bảo doanh nghiệp hoạt động kinh doanh khuôn khổ hiến pháp pháp luật Đặc biệt, với phát triển vũ bão chế thị trường khơng tránh khỏi tượng doanh nghiệp xâm phạm đến lợi ích nhau, ngành lợi ích đất nước Do đó, việc ban hành điều chỉnh hệ thống văn pháp luật có hiệu pháp lý cao cần thiết Tuy nhiên, quản lý Nhà nước tầm vĩ mô, Nhà nước không nên can thiệp sâu vào kinh tế, mà vấn đề mấu chốt Nhà nước phải tạo môi trường cho doanh nghiệp hoạt động Đó mơi trường cơng bằng, tự thơng thống đảm bảo doanh nghiệp có khả tự chủ kinh doanh Chính vậy, Nhà nước phải khơng ngừng nâng cao lực tổ chức điều hành, ban hành định quản lý kịp thời xác Bên cạnh việc nghiên cứu ban hành văn mới, Nhà nước phải không ngừng bổ sung, điều chỉnh văn có, tránh lạc hậu, trì trệ, cản trở đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Không thế, Nhà nước thường xuyên mở rộng mối quan hệ với quốc gia khác, liên kết hợp tác sở hai bên có lợi, để từ tạo mơi trường thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động, đặc biệt doanh nghiệp xuất nhập Ngoài ra, để tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển, Nhà nước cần xây dựng chương trình đào tạo, bồi dưỡng chuyên gia quản lý để không ngừng nâng cao trình độ chun mơn, kiến thức quản lý lực lãnh đạo điều hành, lẽ đội ngũ cán quản lý vững mạnh nguồn lực vơ hình thúc đẩy phát triển doanh nghiệp, từ gián tiếp đóng góp vào tăng trưởng kinh tế Phan Thị Hồng Vinh 74 Lớp QLKT 44A Một số kiến nghị với Công ty cổ phần xuất nhập đầu tư Thái Dương Qua việc tìm hiểu thực trạng Công ty cổ phần xuất nhập đầu tư Thái Dương, vào vướng mắc, hạn chế từ phía Cơng ty, em xin đưa số kiến nghị Công ty sau: 2.1 Mục tiêu tài phải xây dựng rõ ràng đảm bảo thực Xuất phát từ việc Công ty gặp phải vấn đề công tác quản lý vồn lưu động, nguyên nhân dẫn tới vấn đề xuất phát từ việc xây dựng tổ chức thực thi mục tiêu tài Cơng ty Mục tiêu tài Cơng ty chưa cụ thể hoá chưa thực quán triệt xuống cấp dưới, đó, dẫn đến tình trạng vốn lưu động đầu tư nhiều vào lượng hàng hố bị tồn kho Do đó, em xin đưa số kiến nghị với Công ty vấn đề sau: Mục tiêu tài Cơng ty cần phải đưa dựa sở xem xét thực trạng, nhu cầu khả Công ty Hơn nữa, với việc xây dựng hệ thống mục tiêu rõ ràng, cần phải xây dựng phương án triển khai mục tiêu, giao công việc cụ thể tới phận, phịng ban có chế buộc phải thực tự chịu trách nhiệm cơng việc mà giao phó, đặc biệt việc tổ chức, triển khai thực dự án đầu tư Song, mục tiêu quản lý tài khơng ban hành độc lập dựa vào số liệu tài chính, mà phải xây dựng dựa mối quan hệ với mục tiêu quản lý khác, thống với mục tiêu phát triển tổng thể doanh nghiệp Tóm lại, mục tiêu quản lý tài Cơng ty phải ban hành dựa sở khách quan, tức vào thực trạng khả Cơng ty khơng ý chí chủ quan cá nhân người quản lý, Phan Thị Hồng Vinh 75 Lớp QLKT 44A mục tiêu quản lý tài phải độc lập có mối quan hệ với mục tiêu quản lý khác thống với mục tiêu tối cao Công ty 2.2 Đảm bảo phối hợp đồng bộ, nhanh, xác phận phân tích tài với phận định Qua việc tìm hiểu trực tiếp công ty cổ phần xuất nhập đầu tư Thái Dương 15 tuần thực tập vừa qua, em thấy nhiều trường hợp, vấn đề tài xuất hiện, nhà phân tích tài kịp thời nắm bắt, tìm hiểu nguyên nhân vấn đề đưa phương án giải vấn đề Tuy nhiên, thực tế vấn đề chưa xử lý tiếp tục phát huy ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty q trình truyền thơng tin từ nhà phân tích tài tới người định chưa kịp thời Bên cạnh đó, đơi việc giải vấn đề chịu ảnh hưởng nhân tố chủ quan khả năng, trình độ chuyên mơn người phân tích tài người định Do đó, để đảm bảo tài Công ty ổn định phát triển, Công ty nên sử dụng chun gia phân tích có trình độ chun mơn nghiệp vụ cao đảm bảo q trình truyền thơng tin từ người phân tích tới người định phải kịp thời, xác Bên cạnh đó, Cơng ty cần trang bị thêm máy móc thiết bị đại đảm bảo cho khả phân tích tài chính xác truyền kịp thời số liệu xử lý đến cấp 2.3 Tìm kiếm nguồn tài trợ vốn phù hợp, cấu vốn hợp lý tăng cường sử dụng vốn có hiệu Cơng ty nên khai thác, tìm kiếm nguồn tài trợ vốn trung hạn dài hạn, tránh tình trạng tập trung vào nguồn vốn ngắn hạn thời gian vừa qua Bởi xuất phát từ thực tế vay ngắn hạn phải chịu chi phí cao thường xuyên phải chịu sức ép toán Phan Thị Hồng Vinh 76 Lớp QLKT 44A Việc xác định nhu cầu vốn xác giai đoạn đảm bảo cho Công ty xây dựng sách huy động vốn hợp lý, tránh tình trạng thừa vốn, thiếu vốn Nếu nguồn vốn huy động không đủ để đáp ứng cho sản xuất kinh doanh làm giảm doanh thu Cơng ty không đáp ứng yêu cầu hợp đồng hàng hoá Mặt khác, nguồn vốn huy động chưa đưa vào sử dụng gây nên khoản chi phí tài cho Cơng ty, chi phí để sử dụng vốn trả lãi suất trượt giá đồng tiền Bên cạnh đó, với nguồn vốn huy động được, vấn đề đặt Công ty phải xây dựng cấu vốn hợp lý Tránh tình trạng đầu tư bất hợp lý cho tài sản cố định tài sản lưu động, đầu tư bất hợp lý cấu loại tài sản Ví dụ, Công ty đầu tư nhiều vào hàng hoá bị tồn kho, cấu bất hợp lý Hàng tồn kho làm tăng chi phí bảo quản, vốn ứ đọng, dẫn đến thiếu vốn đầu tư vào hàng hố lĩnh vực khác Do đó, Công ty cần phải cấu lại nguồn đầu tư để mang lại hiệu sản xuất kinh doanh tối ưu Cuối cùng, Cơng ty cần phải tính tốn, cân nhắc phương án sản xuất kinh doanh để hiệu sử dụng vốn cao để đảm bảo doanh lợi cho Công ty, đảm bảo đời sống cán công nhân viên, đảm bảo cạnh tranh sản phẩm đóng góp vào tăng trưởng ngành, kinh tế Một số kiến nghị khác 3.1 Kiến nghị với Bộ Tài  Bộ Tài cần có thêm cải tiến cơng tác kế tốn để giúp doanh nghiệp thực phản ánh xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tránh tình trạng hạch tốn sai quy trình Đồng thời cần thường xuyên tiến hành cơng tác kiểm tra, kiểm tốn cơng tác hạch tốn đơn vị để từ phản ánh Phan Thị Hồng Vinh 77 Lớp QLKT 44A trách nhiệm nghĩa vụ đơn vị kinh tế với Nhà nước, tránh tình trạng tượng trốn thuế khả phổ biến giai đoạn  Bộ nên ban hành sách để tiếp tục đổi mới, điều chỉnh hoạt động cho vay hệ thống ngân hàng : phải nâng cao trình độ chun mơn, đạo đức nghề nghiệp, thấm nhuần sách Nhà nước đội ngũ cán nghiệp vụ, đặc biệt cán thẩm định ngân hàng thương mại để đảm bảo khoản cho vay đến với người cần sử dụng biết cách sử dụng có hiệu quả, tránh tình trạng cho vay theo ý chí chủ quan, gây nên tượng sử dụng vốn với hiệu không cao Xây dựng hệ thống đăng ký chấp, phổ biến rộng rãi thông tin hoạt động cách nối mạng toàn quốc để tạo thuận lợi cho doanh nghiệp cập nhật thơng tin phịng chống ý đồ xấu lạm dụng, lừa đảo hoạt động chấp  Bộ Tài cần phải đầu tư phát triển thị trường chứng khoán, bước tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tham gia vào thị trường này: thị trường chứng khoán Việt Nam xuất năm gần hoạt động cầm chừng hình thức chủ yếu Do đó, cần khuyến khích doanh nghiệp cách thực sách ưu đãi thuế cho doanh nghiệp tham gia thị trường chứng khoán, tăng cường phát triển mạng lưới thơng tin phạm vi tồn quốc hệ thống đào tạo để giúp doanh nhân hiểu rõ việc tham gia vào giao dịch trênthị trường này, giúp họ có kỹ năng, nghiệp vụ cần thiết để huy động vốn kinh doanh chứng khoán Phan Thị Hồng Vinh 78 Lớp QLKT 44A 3.2 Kiến nghị với Bộ Thương mại Bộ Thương mại nên tiến hành nghiên cứu, xem xét để giảm thiểu qui chế, qui định hoạt động xuất nhập để Cơng ty xuất nhập có điều kiện việc tiến hành hoạt động kinh doanh mình, tạo mơi trường thuận lợi để Cơng ty vững vàng cạnh tranh thị trường giới Phan Thị Hồng Vinh 79 Lớp QLKT 44A KẾT LUẬN Xuất phát từ tầm quan trọng hoạt động quản lý tài hoạt động khác xuất phát từ nội dung quy trình quản lý tài chính, người ta thấy quản lý tài khâu khó quản lý doanh nghiệp Đặc biệt, Việt Nam, quốc gia nhỏ bé, xuất phát điểm kinh tế thấp Hội nhập kinh tế quốc tế đặt cho doanh nghiệp nước ta hội, khó khăn, thử thách nhiều Mặt khác, ta thấy đa số doanh nghiệp Việt Nam tình trạng thiếu vốn, sản xuất với quy mô vừa nhỏ, hàm lượng chất xám sản phẩm thấp lực cạnh tranh sản phẩm chưa cao Vì thế, để tồn đứng vững giai đoạn nay, doanh nghiệp phải tìm cách huy động thêm vốn sử dụng vốn có hiệu quả, tức phải hoàn thiện nâng cao hiệu cơng tác quản lý tài Với đề tài “Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty cổ phần xuất nhập đầu tư Thái Dương” luận văn tốt nghiệp em làm rõ nội dung quản lý tài tổ chức, thực trạng cơng tác quản lý tài cơng ty cổ phần xuất nhập đầu tư Thái Dương năm gần Trên sở tìm hiểu thực trạng Công ty với hướng dẫn cô giáo, em mạnh dạn đưa số giải pháp để hồn thiện cơng tác quản lý tài công ty cổ phần xuất nhập đầu tư Thái Dương Do thời gian hạn hẹp trình độ hạn chế luận văn em khơng khỏi thiếu sót hạn chế nên em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo khoa cô cơng ty thực tập để em nhận thức chất vấn đề, để luận văn em vào thực tế Em xin chân thành cảm ơn! Phan Thị Hồng Vinh 80 Lớp QLKT 44A DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Khoa Khoa học Quản lý, Giáo trình Khoa học quản lý Tập I, PGS.TS Đoàn Thị Thu Hà - PGS.TS Nguyễn Thị Ngọc Huyền, Nhà xuất Khoa học Kỹ thuật, Hà Nội, 2002 Khoa Khoa học Quản lý, Giáo trình Khoa học quản lý Tập II, PGS.TS Đoàn Thị Thu Hà - PGS.TS Nguyễn Thị Ngọc Huyền, Nhà xuất Khoa học Kỹ thuật, Hà Nội, 2002 Khoa Khoa học Quản lý, Giáo trình Quản lý học Kinh tế Quốc Dân, Tập II, PGS.TS Đỗ Hoàng Toàn - TS Mai Văn Bưu, Nhà xuất Khoa học Kỹ thuật, Hà Nội, 2002 Khoa Ngân hàng - Tài chính, Giáo trình tài doanh nghiệp, PGS.TS Lưu Thị Hương – TS Vũ Duy Hào, Nhà xuất lao động xã hội, Hà Nội, 2003 Khoa Kế tốn, Giáo trình phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh PGS.TS Phạm Thị Gái, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội, 2004 Roualds, Quản lý tài doanh nghiệp vừa nhỏ, NXB Thống kê, Hà Nội, 1994 Josltt Peyrard, Quản lý tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội, 1994 Tạp chí kinh tế phát triển, số 87, Tháng 9/2004, Bàn tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài kết kinh doanh doanh nghiệp báo cáo tài hành Việt Nam, TS Nguyễn Thị Thanh Thuỷ Tạp chí kinh tế phát triển, số 99, tháng 9/2005, Mối quan hệ hiệu hoạt động mục tiêu sách tài doanh nghiệp, TS Nguyễn Hồng Tùng 10 Tạp chí Nghiên cứu kinh tế, Số 11, Tháng 11/2005, Tài vi mơ số khuyến nghị hoạt động tài vi mơ nước ta, Doãn Hữu Tuệ 11 www.baothuongmai.com 12 www.vneconomy.com.vn ... chức công ty cổ phần xuất nhập đầu tư Thái Dương 24 II THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ ĐẦU TƯ THÁI DƯƠNG 25 Quá trình hoạch định tài cơng ty cổ phần xuất. .. gồm phần: Phần 1: Cơ sở lý luận quản lý tài tổ chức Phần 2: Thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần xuất nhập đầu tư Thái Dương Phần 3: Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Công. .. Lớp QLKT 44A PHẦN II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Ở CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ ĐẦU TƯ THÁI DƯƠNG I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ ĐẦU TƯ THÁI DƯƠNG Quá trình