Tài liệu Luận văn: Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty tài chính Dầu khí Việt nam pdf

42 491 0
Tài liệu Luận văn: Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty tài chính Dầu khí Việt nam pdf

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Luận văn Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty tài Dầu khí Việt nam A Lời mở đầu Đối với sinh viên đến doanh nghiệp thực tập điều hết phải tìm hiểu vấn đề chung cơng ty mà thực tập Điều giúp cho sinh viên thực tập biết rõ chức năng, nhiệm vụ phòng, tổ, đội cơng ty Ngồi việc tìm hiểu chung giúp cho sinh viên nhanh chóng hồ nhập với mơi trường q trình thực tập diễn tốt đẹp Đặc biệt để làm tốt báo cáo tổng quát chuyên đề thực tập giai đoạn việc tìm hiểu khái qt cơng ty đóng vai trị quan trọng, có sinh viên thực tập tìm thấy ưu nhược điểm phịng thực tập phần hành phịng công ty để phục vụ cho việc viết chuyên đề thực tập Một không hiểu tổng qt cơng ty q trình viết báo cáo tổng hợp chuyên đề thực tập gặp nhiều khó khăn Khó khăn việc tìm tài liệu, xin tài tài liệu cần thiết… Quá trình thực tập khoảng thời gian cần thiết để sinh viên thu thập cho kiến thức thực tế phong phú đa dạng Mỗi người có kinh nghiệm quý báu từ thực tiễn nắm bắt nhanh nhạy so sánh với học sau tự rút học bổ ích Việc tìm hiểu chung cơng ty yếu tố quan trọng tạo nên thành cơng Báo cáo gồm nội dung sau: Phần I: Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Phần II: Đặc điểm công tác kế tốn cơng ty Phần I: đặc đIểm hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty tàI Dầu khí Việt nam Q trình hình thành phát triển cơng ty: Tổng cơng ty dầu khí Việt Nam viết tắt PV, tên tiếng Anh là: Vietnam oil and Gas Corporation (viết tắt PetroVietnam),được thủ tướng phủ kí định thành lập theo định số 330/TTG ngày 29/5/2005.Trụ sở PV đặt 22 NGơ Quyền Tp.Hà Nội Chức PV là: Nghiên cứu, tìm kiếm, thăm dị, khai thác chế biến, vận chuyển làm dịch vụ dầu khí; kinh doanh phân khối sản phẩm dầu khí sản phẩm hố dầu; Xuất nhập vật tư, thiết bị dầu khí, sản phẩm dầu khí sản phẩm hố dầu, tư vấn đầu tư, khảo sát, thiết kế, kinh doanh xây dựng sữa chữa cơng trình, phương tiện phục vụ dầu khí, dân dụng; Bảo hiểm tái bảo hiểm dầu khí; kinh doanh khách sạn du lịch, đào tạo cung ứng nhân lực cho ngành dầu khí; Tiến hành hoạt động kinh doanh đa dạng thực nhiệm vụ khác nhà nước ban hành, phù hợp với pháp luật Việt Nam Định hướng phát triển đến năm 2010 tổng công ty dầu khí Việt Nam Về mục tiêu hoạt động: Không trọng đến việc phát triển ngành dầu khí dựa vào tài nguyên vào nội lực sẵn có nước mà cần phải trọng mở rộng hoạt động dầu khí ngồi nước nhằm tận dụng nguồn nnguyên liệu nước ngoài, đảm bảo an toàn lượng cho đất nước; nâng cao phát triển doanh nghiệp quốc doanh; phát triển có chọn lựa sở so sánh mạnh để hoà nhập phát triển thị trường khu vực quốc tế; phát triển ngành dầu khí Việt Nam sở tăng cường hợp tác quốc tế; việc bảo vệ môi trường tài nguyên thiên nhiên cần phát triển Với mục tiêu đề ngành dầu khí Việt Nam cần phải đổi cấu đầu tư tiến hành việc đại hoá ngành thúc đẩy nhịp độ tăng trưởng đơn vị thành viên nhằm tận dụng tối đa nguồn lực Việc cho đời cơng ty tài dầu khí trực thuộc tổng cơng ty dầu khí cần thiết, cơng ty tài đời giúp tổng công ty vấn đề huy động thu hút vốn cho tổng công ty; đứng đàm phán thu xếp khoản vay vốn trả nợ dối với tổ chức tín dụng ngồi nước; nhân vốn uỷ thác đầu tư sử dụng có hiệu vào dự án phát triển công ty thành viên tổng công ty, công ty tài cơng cụ đắc lực cho phát triển tổng công ty Công ty tài dầu khí (PVFC), tên gọi tiếng Anh: PETROVIETNAM FINANCE COMPANY, trực thuộc tổng cơng ty tài dầu khí Việt Nam PVFC thành lập theo định số 04/2000/QĐ/VPCP chủ nhiệm văn phịng phủ kí định Là đơn vị hạch tốn độc lập với tổng cơng ty dầu khí Việt Nam Là tổ chức tín dụng phi ngân hàng hoạt động theo luật tổ chức tín dụng luật doanh nghiệp nhà nước Ngày 19/6/2000 hội đồng quản trị tổng cơng ty dầu khí Việt Nam kí định số 903/QĐ-HĐQT thành lập cơng ty tài dầu khí Được thống đốc ngân hàng nhà nước cấp giấy phép hoạt động số12/GP-NHNN, bắt đầu vào hoạt động từ ngày 25 tháng 10 năm 2000; sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 113108 ngày 23 tháng năm 2000 Trụ sở cơng ty tài dầu khí VN đặt số 72 Trần Hưng Đạo quận hoàn kiếm Hà nội điện thoại: 049426800; fax: 049426796/97; web: http://www.pvfc.com.vn cơng ty có chi nhánh chính: 99bí Sương Nguyệt ánh –Q1- Thành Phố Hồ Chí Minh chi nhánh đặt 33 Trương Công Định thành Phố Vũng Tàu Có văn phịng giao dịch có văn phịng Hà nội, văn phòng TPHCM văn phòng TP Vũng Tàu bao gồm: phòng giao dịch số 10: địa 72f trần Hưng Đạo –HồnKiếm-Hà Nội; phịng giao dịch số 11: địa 61 Huỳnh Thúch Kháng-ĐốngĐa- Hà Nội; phòng giao dịch số 20: địa 12AB Thanh Đa –Bình Thạnh- TP.HCM; phịng giao dịch số 30: địa chỉ: 33 Trương Công Định –Phường 3- Vũng Tàu Hiện số cán công nhân viên làm việc công ty lên đến 334 người với trình độ đại học đại học 271 người chiếm 81.13% số trình độ đại học 3% Trải qua năm hoạt động công ty cho thấy phát triển vượt bậc mình, từ vốn điều lệ ban đầu 100 tỷ VNĐ tính đến ngày 1/12/2004 vốn điều lệ công ty đạt mức 300 tỷ VNĐ Quy mô vốn tài sản cơng ty tính đến ngày 31/12/2004 lên đến 4207025342751 VNĐ tăng khoảng 1,45 lần so với năm 2003 tăng 3,4 lần so với năm 2002, tăng 11,2 lần so với năm 2001 Lợi nhuận năm 2004 8.300.716.079 tăng khoảng 1,4 lần so với năm 2003, tăng 1,7 lần so với năm 2002 Hoạt động công ty không ngừng tăng trưởng dù vào hoạt động, điều cho thấy tính tất yếu việc đời cơng ty tài dầu khí tổng cơng ty dầu khí Việt Nam Bộ máy quản lý công ty: Do vừa thành lập vào hoạt động năm nên cấu tổ chức cơng ty q trình chỉnh sửa hoàn thiện phù hợp với đường lối phát triển hoạt động công ty 2.1.Chức PVFC: PVFC đời thực chức đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tư tổng công ty đơn vị thành viên, cịn tham gia đầu tư tài tư vấn dịch vụ tài Cụ thể nhận tiền gửi có kì hạn từ năm trở lên PV, đơn vị thành viên doanh nghiệp ngành kinh tế kĩ thuật mà PV có quan hệ kinh doanh, cán cơng nhân viên PV, với trính phát triển đất nước hệ thống ngân hàng nước PVFC thực chức doanh nghiệp khác hoạt động theo quy định pháp luật Việt Nam, tổ chức cá nhân khác; Đàm phán kí kết hợp đồng vay vốn nước dự án phủ, doanh nghiệp, cá nhân mà nhiệm vụ dự án đầu tư PV đơn vị thành viên theo uỷ quyền; Phát hành tín phiếu trái phiếu để huy động vốn nước theo quy định pháp luật; Làm đại lí phát hành trái phiếu cho PV đơn vị thành viên; Nhận uỷ thác vốn đầu tư nước bao gồm vốn PV cá đơn vị thành viên; Thực nghiệp vụ khác hội đồng quản trị PV cho phép đồng ý thống đốc ngân hàng nhà nước 2.2 Cơ cấu tổ chức cơng ty tài Dầu khí Việt nam: Phụ lục I 2.3 Nguyên tắc tổ chức điều hành: PVFC chịu quản lí PV chiến lược phát triển, tổ chức nhân sự; chịu quản lí ngân hàng nhà nước nội dung nhiệm vụ hoạt động; Giám đốc PVFC hội đồng quản trị tổng công ty bổ nhiêm, thay mặt tổng công ty điều hành hoạt động công ty, bổ nhiệm theo quy định thống đốc ngân hàng nhà nước Việt Nam; Là tổ chức kinh tế PVFC chịu trách nhiệm trước pháp luật tình hình hoạt động kinh doanh mình, tổ chức tín dụng phi ngân hàng nên PVFC chịu quản lí giám sát ngân hàng nhà nước Việt Nam 2.4 Chức nhiệm vụ phòng ban cụ thể: Hiện PVFC có phịng kinh doanh: Phịng Đầu tư, Phịng Quản Lí Vốn Uỷ Thác Đầu Tư, Phịng thu xếp vốn tín dụng doanh nghiệp, Phịng dịch vụ tài chính, Phịng dịch vụ tín dụng cá nhân, Phịng quản lí dịng tiền Có phịng quản lí: Văn phịng giám đốc hội đồng quản trị, Phòng tổ chức nhân tiền lương, Phịng kế hoạch thị trường, phịng kế tốn, Phịng kiểm tra kiểm tốn nội bộ, Phịng thơng tin công nghệ thông tin Hội đồng quản trị: Theo điều lệ hoạt động PVFC hội đồng quản trị cơng ty có quyền định vấn đề có liên quan đến quản lí cơng ty theo luật tổ chức tín dụng luật doanh nghiệp nhà nước Có nhiệm vụ báo cáo lên tổng cơng ty vấn đề PVFC thuộc thẩm quyền định vấn đề theo uỷ quyền hội đồng quản trị tổng công ty Hội đồng quản trị quyền sử dụng máy điều hành dấu PVFC để thực nhiệm vụ Hội đồng quản trị lập ban kiểm soát nhằm kiểm tra giám sát hoạt động công ty tài dầu khí Ban giám đốc gồm thành viên giám đốc phó giám đốc Giám đốc: Là đại diện pháp nhân công ty, người chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị công ty, trước pháp luật việc điều hành hoạt động hàng ngày công ty theo nhiệm vụ quyền hạn quy định cụ thể điều lệ cụ thể cơng ty Phó giám đốc: người gúp giám đốc điều hành lĩnh vực hoạt động công ty theo phân công giám đốc chịu trách nhiệm trước giám đốc pháp luật nhiệm vụ giao giám đốc phân công Về chức nhiệm vụ phòng ban cụ thể: a Văn phòng giám đốc hội đồng quản trị: Là phòng nghiệp vụ có chức tham mưu giúp việc cho ban giám đốc hội đồng quản trị việc đạo, quản lí điều hành cơng ty Gồm tổ: Tổ thư kí, tổ nghiệp vụ, tổ pháp chế, tổ hành chính, tổ quản trị b Phịng tổ chức nhân tiền lương: Là phận điều hành làm nhiệm vụ tham mưu giúp việc cho ban giám đốc cơng ty việc quản lí điều hành công tác: tổ chức nhân sự, Đào tạo, Bồi dưỡng phát triển nguồn nhân lực, Tiền lương chế độ sách người lao động, Cơng tác an tồn vệ sinh lao động, bảo hộ lao động công ty Cơ cấu tổ chức: Tổ tổ chức nhân đào tạo: Tổ lao động tiền lương chế độ sách c Phịng kế hoạch thị trường: Là phịng có chức giúp giám đốc công tác kế hoạch hoá, báo cáo thống kê, đầu tư xây dựng kế hoạch phát triển sản phẩm: nghiên cứu thị trường chăm sóc khách hàng Gồm tổ: Tổ kế hoạch, Tổ thị trường, Tổ quản lí đầu tư xây dựng mua sắm trang thiết bị d Phịng kế tốn: Là phịng chun mơn chức tổ chức cơng tác hạch tốn kinh tế, quản lí tài sản tiền vốn, xây dựng quản lí thực kế hoạch tài cơng ty Bao gồm tổ: Tổ kế toán nội bộ, Tổ kế toán khách hàng, Tổ kế toán tổng hợp phân tích hoạt động kinh doanh e Phịng thơng tin cơng nghệ thơng tin: Là phịng có chức thu thập, tổng hợp, xử lí, phân tích lưu trữ cung cấp thông tin phục vụ hoạt động cho công ty; Quản lí hệ thống kĩ thuật cơng nghệ thơng tin, phát triển nâng cao chất lượng sản phẩm công nghệ thông tin ứng dụng Gồm tổ: Tổ tổng hợp phân tích thị trường, Tổ lập trình phát triển phần mềm, Tổ quản trị hệ thống mạng trang thiết bị tin học, Tổ biên tập, phát triển website thư viện f Phịng quản lí dịng tiền: Là phận nghiệp vụ có chức cân đối,điều hoà, sử dụng kinh doanh nguồn vốn công ty nhằm đảm bảo đáp ứng kịp thời hiệu vốn hoạt động kinh doanh công ty Gồm tổ: Tổ trái phiếu, Tổ kinh doanh vốn tổ chức tín dụng, Tổ cân đối tổng hợp l Phòng thu xếp vốn tín dụng doanh nghiệp: Là phịng nghiệp vụ có chức thu xếp vốn cho dự án đầu tư ngồi tổng cơng ty; Quản lí triển khai hoạt động tín dụng doanh nghiệp Gồm tổ: Tổ tư vần thu xếp vốn dự án, Tổ tín dụng, Tổ bảo lãnhbao tốn, Tổ tổng hợp m Phịng dịch vụ tài chính: Là phịng chun mơn có chức tổ chức triển khai cung cấp dịch vụ tài cho tổng công ty tổ chức kinh tế khác Gồm tổ: Tổ dịch vụ tư vấn tài chính, Tổ huy động vốn uỷ thác, Tổ them định, Tổ khai thác phát triển dịch vụ tài n Phịng dịch vụ tín dụng cá nhân: Là phận kinh doanh có chức nghiên cứu triển khai chung toàn hệ thống công ty trực tiếp tổ chức hoạt động phịng giao dịch trực thuộc cơng ty dịch vụ tài đáp ứng nhu cầu cán cơng nhân viên công ty cá nhân khác Gồm tổ: Tổ nghiệp vụ, Tổ tổng hợp, nghiên cứu phát triển thị trường, Tổ giao dịch i Phịng đầu tư: Là phận có chức nghiên cứu, tổ chức triển khai quản lí đầu tư vốn công ty vào dự án doanh nghiệp nghiên cứu triển khai kinh doanh hiệu thị trường chứng khoán Gồm tổ: Tổ đầu tư dự án, Tổ đầu tư chứng từ có giá, Tổ kinh doanh, Tổ tổng hợp phân tích, Phịng giao dịch chứng khốn k Phịng quản lí vốn uỷ thác đầu tư: Là phịng nghiệp vụ có chức nghien cứu, tổ chức triển khai, huy động quản lí nguồn vốn uỷ thác đầu tư tổ chức cá nhân nước Gồm tổ: Tổ huy động vốn uỷ thác đầu tư nước, Tổ huy động vốn uỷ thác đầu tư quốc tế, Tổ tổng hợp quản lí danh mục đầu tư Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty: 3.1.Những hoạt động PVFC: 3.1.1 Đàm phán ký kết hợp đồng tín dụng nước cho dự án đầu tư Tổng cơng ty Dầu khí Việt nam đơn vị thành viên theo uỷ quyền: PVFC đảm bảo thu xếp vốn tín dụng cho dự án đầu tư tổng cơng ty dầu khí, đơn vị thành viên khách hàng khác với điều kiện tối ưu PVFC thực vai trò: -Thay mặt bên vay tìm kiếm nguồn vốn cho dự án; soạn thảo, đàm phán điều kiện hợp đồng vay vốn -Nhận uỷ thác đàm phán, kí kết hợp đồng tín dụng với nhà tài trợ ngồi nước; quản lí khoản cho vay với chủ đầu tư -Thành viên đồng tài trợ: PVFC trực tiếp tham gia đồng tài trợ cho dự án (từ nguồn vốn từ nguồn vốn uỷ thác tổ chức tín dụng khác) -Dàn xếp thuê mua tài chính: PVFC thay mặt chủ đầu tư tìm kiếm lựa chọn, đàm phán với tổ chức cho thuê tài để đảm bảo khách hàng có hội sử dụng dịch vụ thuê mua tài để đảm bảo khách hàng có hội sử dụng dịch vụ thuê mua tài với điều kiện phù hợp cho dự án, cơng trình, trang thiết bị, máy móc động sản khác Với nghiệp vụ giúp cho nhà đầu tư nhận nguồn tài trợ với lãi suất cạnh tranh, giảm thiểu chi phí trả cho khoản vay, thuận tiện nâng cao hiệu đầu tư dự án Được PVFC chịu trách nhiệm đến với dự án thông qua việc hỗ trợ kịp thời, có hiệu vấn đề tài phát sinh q trình giải ngân vốn cho dự án Giúp nhà tài trợ có hội đầu tư vào ngành dầu khí ngành kinh tế có hiệu cao Chính ưu điểm lợi hoạt động thu xếp vốn tín dụng cho dự án đầu tư đem cho công ty khoản thu nhập không nhỏ Trong giai đoạn 20012004 công ty thu xếp thành công 5.300 tỷ VNĐ 3.1.2 Hoạt động huy động vốn: PVFC thực nghiệp vụ huy động vốn với tiêu chí an tồn hiệu Có hình thức huy động sau: -Nhận tiền gửi có kì hạn từ năm trở lên tổ chức cá nhân -Vay vốn ngoại tệ tổ chức tín dụng ngồi nước -Phát hành tín phiếu, trái phiếu để huy động vốn nước theo quy định pháp luật -Nhận uỷ thác quản lí vốn tài sản cho tổng cơng ty dầu khí Việt Nam, đơn vị thành viên, tổ chức cá nhân khác -Nhận uỷ thác đầu tư cho tổ chức cá nhân Với hoạt đông PVFC tạo ưu lợi ích cho khách hàng nhằm tạo niềm tin sụ hấp dẫn dịch vụ thu hút khách hàng đến với công ty, giúp khách hàng có hội đầu tư vào ngành kinh tế hiệu nhất; vốn khách hàng đảm bảo an tồn sinh lời cao; hình thức huy động đa dạng đáp ứng nhu cầu khách hàng; khách hàng vay vốn PVFC với lãi suất ưu đãi thủ tục nhanh chóng thuận lợi Hoạt động huy động vốn công ty không ngừng tăng trưởng qua năm cho thấy phát triển vượt bậc công ty tài dầu khí q trình hoạt động, cho thấy tin tưởng tổ chức tín dụng tổ chức kinh tế công ty Đồng thời với mở rộng không ngừng hoạt động huy động vốn tạo cho công ty có nguồn vốn lớn, đáp ứng đầy đủ nhu cầu tín dụng tổ chức kinh tế dự án có quy mơ lớn, mở rộng hoạt động tín dụng cho tổ chức kinh tế, cá nhân nước, tạo điều kiện thuận lợi cho trình hoạt động cơng ty tài dầu khí Huy động vốn giai đoạn 2001-2005 8000 7000 6000 5000 tû ®ång 4000 3000 2000 1000 8000 3800 Series1 2388 1108 256 Năm 2001 Năm 2003 Năm 2005 3.1.3 Hoạt động tín dụng doanh nghiệp: Với hoạt động PVFC đáp ứng nhu cầu tín dụng kịp thời chia sẻ chịu trách nhiệm với doanh nghiệp Với hình thức tín dụng sau: -Cho vay: PVFC sẵn sàng đáp ứng nhu cầu vay vốn doanh nghiệp phục vụ hoạt động sản xất kinh doanh; cho vay vốn trung dài hạn đầu tư dự án, mua sắm máy móc trang thiết bị …Việc cho vay vốn PVFC sử dụng nguồn vốn từ nguồn vốn uỷ thác Theo quy định ngân hàng nhà nước Việt Nam giới hạn cho vay khách hàng không vượt 15% vốn tự có tổ chức tín dụng đó, với 300 tỷ VNĐ vốn điều lệ dư nợ cho vay khách hàng không vượt 45 tỷ đồng, trường hợp khoản vay khách hàng vượt q 45 tỷ đồng cơng ty cần phối hợp với tổ chức tín dụng khác vay hợp  Định kỳ cuối tháng, kế toán kiểm tra số liệu sổ chi tiết so với bảng cân đối số phát sinh tổng hợp về: số dư đầu kỳ, số phát sinh kỳ, số dư cuối kỳ Sau đối chiếu phát sai sót, xác định nguyên nhân điều chỉnh kịp thời cho khớp d Lưu hồ sơ: Bộ chứng từ chuyển tiền gồm: Hợp đồng gửi tiền gốc, giấy tờ liên quan Bộ hồ sơ lưu theo khách hàng: hợp đồng tiền gửi Định kỳ cuối năm, kết thúc hợp đồng đóng thành tập riêng theo khách hàng 2.2.2 Kế toán cho vay tổ chức tín dụng: a Kế tốn nghiệp vụ:  Phản ánh xác, kịp thời nghiệp vụ phát sinh  Theo dõi hạch toán dự thu hàng tháng khoản cho vay việc thu gốc lãi vay đến hạn hợp đồng khách hàng  Nắm điểm số tiền cho vay, đIũu kiện cho vay, lãi suất cho vay hợp đồng b Biểu mẫu chứng từ kế tốn: Bao gồm: Bảng kê tính lãi; Phiếu chi; Phiếu hạch toán c Đối chiếu kiểm tra:  Hàng ngày có nghiệp vụ cho vay, thu gốc lãi kế tốn cần kiểm tra thơng tin số dư cho vay, trả gốc lãi về: lãi suất nhập hợp đồng mới, ngày giá trị, ngày tất toán hợp đồng số kế toán hồ sơ phần mềm Phát sai sót, thơng báo cho phòng nghiệp vụ văn xử lý ngày phát sinh giao dịch  Định kỳ cuối tháng, kế toán kiểm tra số liệu sổ chi tiết so với bảng cân đối số phát sinh tổng hợp về: số dư đầu kỳ, số phát sinh kỳ, số dư cuối kỳ Sau đối chiếu phát sai sót, xác định nguyên nhân điều chỉnh kịp thời cho khớp d Lưu hồ sơ:  Đối với hợp đồng cho vay theo hạn mức: lần khách hàng rút vốn, hợp đồng hạn mức lưu vào file riêng nhằm theo dõi suốt thời gian rút vốn hợp đồng Bộ chứng từ chuyển tiền KƯNN(bản gốc), lệnh giải ngân, giấy báo Nợ ngân hàng, phiếu chi Định kỳ cuối năm, kết thúc hợp đồng hạn mức, đóng hợp đồng hạn mức thành lập riêng cho khách hàng  Đối với hợp đồng cho vay theo món: chứng từ chuyển tiền gồm: hợp đồng cho vay kiêm giấy nhận nợ gốc(bản lưu vao file theo dõi khách hàng), KƯNN(bản gốc), lệnh giảI ngân(bản gốc), giấy báo Nợ ngân hàng Định kỳ cuối năm, kết thúc hợp đồng, đóng hợp đồng(bản sao) thành lập riêng cho khách hàng 2.2.3 Kế toán cho vay tổ chức kinh tế: a Kế toán nghiệp vụ:  Ghi chép, phản ánh cách xác, đầy đủ, kịp thời khoản cho vay, thu nợ, thu lãi, theo dõi dư nợ thuộc nghiệp vụ tín dụng ngân hàng theo đối tượng vay, vay tuân thủ quy định chế độ tín dụng  Kiểm tra, giám sát cách chặt chẽ, đảm bảo an tồn tài sản cơng ty khách hàng  Cung cấp thông tin phục vụ lãnh đạo, quản lý tín dụng đạt hiệu cao  Quản lý hồ sơ vay vốn khách hàng cách chặt chẽ, lưu trữ khoa học b Biểu mẫu chứng từ kế tốn: Bao gồm: Bảng kê tính lãi; Phiếu chi; Phiếu hạch toán c Đối chiếu kiểm tra:  Hàng ngày có phát sinh nghiệp vụ cho vay, thu gốc lãi Kế toán cần kiểm tra thông tin số dư cho vay, trả gốc lãi về: lãi suất nhập hợp đồng mới, ngày giá trị, ngày tất toán hợp đồng số kế toán hồ sơ phần mềm Phát sai sót, thơng báo cho phịng nghiệp vụ văn xử lý ngày phát sinh giao dịch  Định kỳ cuối tháng, kế toán kiểm tra số liệu sổ chi tiết so với bảng cân đối số phát sinh tổng hợp về: số dư đầu kỳ, số phát sinh kỳ, số dư cuối kỳ Sau đối chiếu phát sai sót, xác định nguyên nhân điều chỉnh kịp thời cho khớp d Lưu hồ sơ:  Đối với hợp đồng cho vay theo hạn mức: lần khách hàng rút vốn, hợp đồng hạn mức lưu vào file riêng nhằm theo dõi suốt thời gian rút vốn hợp đồng Bộ chứng từ chuyển tiền KƯNN(bản gốc), lệnh giải ngân, giấy báo Nợ ngân hàng, phiếu chi Định kỳ cuối năm, kết thúc hợp đồng hạn mức, đóng hợp đồng hạn mức thành lập riêng cho khách hàng  Đối với hợp đồng cho vay theo món: chứng từ chuyển tiền gồm: hợp đồng cho vay kiêm giấy nhận nợ gốc(bản lưu vao file theo dõi khách hàng), KƯNN(bản gốc), lệnh giải ngân(bản gốc), giấy báo Nợ ngân hàng Định kỳ cuối năm, kết thúc hợp đồng, đóng hợp đồng(bản sao) thành lập riêng cho khách hàng 2.2.4 Kế tốn cho vay trả góp lương, cho vay cầm cố chấp cá nhân: a Mục đích: Quy trình hướng dẫn cơng tác hạch tốn nghiệp vụ cho vay trả góp lương, cầm cố, chấp CBCNV nghành Dầu khí phịng giao dịch kiểm soát phát sinh liên quan đến nghiệp vụ phịng kế tốn cơng ty chi nhánh b Yêu cầu kế toán:  Đối với phịng giao dịch:  Kế tốn phịng giao dịch theo dõi, phản ánh cách xác, đầy đủ kịp thời khoản cho vay theo đối tượng, vay, hợp đồng tín dụng  Hạch toán lãi dự thu hàng tháng, theo dõi thường xuyên đốc thúc khách hàng trả lãi gốc hạn Phiếu hạch tốn lãi dự thu phải có bảng kê tính lãi đính kèm  Hạch tốn ngoại bảng kịp thời xác, phiếu nhập ngoại bảng phải có hợp đồng cầm cố, tài sản chấp đính kèm Phiếu xuất ngoại bảng phải có biên giải chấp tài sản đính kèm Đối với hồ sơ cầm cố cho vay trả góp lương lưu két phòng giao dịch Hồ sơ tài sản chấp lưu két Cơng ty phải có phiếu giữ kho phải ghi rõ bên giao(đại diện phịng giao dịch), bên nhận(thủ quỹ công ty), ngày giao nhận nội dung giao nhận  Lưu trữ hồ sơ cho vay(trả góp lương, cầm cố) khoa học: chứng từ gốc để hạch toán giải ngân cho khách hàng bao gồm: khế ước, hợp đồng tín dụng, lệnh giải ngân, phiếu chi(hoặc giấy báo Nợ phiếu hạch toán điêù chuyển vốn từ Cơng ty)  Kế tốn phòng giao dịch cập nhật kịp thời vào hồ sơ tín dụng khoản vay có phát sinh u cầu cập nhật thơng tin phần mềm phải xác: thông tin dư nợ, ngày cho vay, thời hạn cho vay, lãi suất cho vay Trong trình tính lãi, thu lãi thu nợ gốc khách hàng phải cập nhật vào hồ sơ tín dụng đầy đủ, xác, kịp thời  Thường xuyên đối chiếu khớp hồ sơ với kế tốn  Đối với kế tốn Cơng ty:  Hàng ngày kế toán kiểm soát nghiệp vụ cho vay phát sinh phịng giao dịch  Kiểm sốt khoản dự thu hàng tháng, hạch toán khoản thu gốc lãI phòng giao dịch  Kiểm tra tính hợp lý số dư tài khoản loại 2, khớp số liệu sổ kế toán hồ sơ, kiểm tra việc hạch tốn vào hồ sơ ngoại bảng phịng giao dịch  Hướng dẫn phòng giao dịch xử lý sai sót, hạch tốn nghiệp vụ phát sinh kịp thời  Theo dõi doanh thu thực tế chi phí nội cho vay phát sinh phịng giao dịch Đối chiếu doanh thu chi phí liên quan đến nghiệp vụ cho vay vốn phòng giao dịch c Đối chiếu kiểm tra:  Hàng ngày có phát sinh nghiệp vụ cho vay, kế tốn cần kiểm tra thơng tin số dư cho vay, kiểm tra số kế toán hồ sơ(từng khách hàng) phần mềm máy tính Phát sai sót thơng báo cho phịng giao dịch để xử lý ngày phát sinh giao dịch  Định kỳ cuối tháng, kế toán kiểm tra số liệu sổ chi tiết so với bảng cân đối số phát sinh tổng hợp về: số dư đầu kỳ, số phát sinh kỳ, số dư cuối kỳ Sau đối chiếu phát sai sót, xác định nguyên nhân điều chỉnh kịp thời cho khớp d Lưu hồ sơ:  Đối với chứng từ giải ngân: hồn tất việc giải ngân cho khách hàng, kế tốn phịng giao dịch đóng chứng từ gồm có: hợp đồng tín dụng(bản gốc), lệnh giải ngân, khế ước ngân hàng, phiếu hạch toán giải ngân, phiếu nhập ngoại bảng  Đối với chứng từ lưu file:  Hồ sơ cho vay cầm cố chứng từ có giá(bản gốc): hồn tất việc giải ngân cho khách hàng, phịng giao dịch lưu hồ sơ theo file hồ sơ cầm cố(hồ sơ xếp theo ngày phát sinh)  Hồ sơ cho vay trả góp lương(bản gốc): hồn tất việc giải ngân cho khách hàng, phòng giao dịch lưu hồ sơ theo ngày phát sinh giao dịch  Hồ sơ cho vay chấp tài sản đảm bảo: hồn tất việc giải ngân cho khách hàng, phịng giao dịch làm thủ tục nhập kho công ty, biên bàn giao làm bản(người nhận thủ quỹ công ty bên giao người đại diện phòng giao dịch), bên giữ Đồng thời phòng giao dịch photo hồ sơ để lưu vào file hồ sơ chấp phòng giao dịch 2.2.5 Kế toán kinh doanh chứng khoán: a Kế toán nghiệp vụ:  Nắm nguyên tắc hạch toán kinh doanh chứng khoán như:  Giá trị chứng khoán phải hạch toán theo giá thực tế giá mua cộng chi phí mua(nếu có) phí mơi giới, phí ngân hàng, khoản phí khác…  Vào thời điểm cuối năm vào giá thị trường loại cổ phiếu nắm giữ cơng ty, kế tốn phản ánh tình hình trích lập dự phịng giảm giá chứng khốn Dự phịng giảm giá chứng khoán phải tuân thủ quy định tài hành  Sổ kế tốn chi tiết phải mở để theo dõi theo loại cổ phiếu, trái phiếu kinh doanh niêm yết TTCK  Lợi tức loại cổ phiếu, trái phiếu phải tính hạch tốn kịp thời nhận thơng báo trả cổ tức  Xuất bán chứng khoán dựa nguyên tắc áp dụng giá bình quân cho lần bán chứng khoán số dư giá trị chứng khoán chia cho số lượng chứng khoán nắm giữ  Phản ánh xác, kịp thời nghiệp vụ phát sinh Khi hạch toán mua bán chứng khoán kế toán phải đồng thời phản ánh tình hình tăng giảm số lượng chứng khốn lưu ký cơng ty chứng khốn Thường xuyên đối chiếu kiểm tra số dư tài khoản tiền gửi, số dư chứng khoán lưu ký tài khoản cơng ty chứng khốn  Lưu trữ chứng từ khoa học, dễ tra cứu b Biểu mẫu chứng từ kế tốn: Bao gồm: Bảng lập dự phịng giảm giá chứng khoán bảng chi tiết mua bán chứng khoán niêm yết c Lưu hồ sơ, luân chuyển chứng từ đối chiếu số dư:  Chậm sau ngày kể từ ngày khớp lệnh, Ban chứng khoán phải chuyển phiếu xác nhận giao dịch chứng khoán phịng kế tốn  Ban chứng khốn gửi xác nhận việc hưởng cổ tức, trái tức phòng kế toán trước ngày 30 hàng tháng để hạch toán doanh thu  Phiếu xác nhận giao dịch chứng ghi nhận khoản thu nhập: thông báo trả cổ tức, liệt kê giao dịch tháng, sổ chi tiết chứng từ gốc đính kèm vào phiếu hạch tốn có phát sinh  Lưu sổ phụ tài khoản tiền gửi kinh doanh chứng khoán PVFC BSC, đối chiếu lấy xác nhận số dư tài khoản với BSC vào thời điểm cuối tháng, cuối năm 2.2.6 Kế toán đầu tư chứng từ có giá: a Kế tốn nghiệp vụ:  Xuất bán CTCG theo phương pháp giá thực tế đích danh  Tính hạch tốn lãi dự thu CTCG hàng tháng, kế toán ghi nhận doanh thu từ đầu tư CTCG cho thời gian mà PVFC thực sở hữu CTCG  Đối với CTCG lãi trả trước, kế toán hạch toán phân bổ phần lãi trả trước mà PVFC thực thu  Kế toán mở sổ kế toán chi tiết đầu tư CTCG theo tổ chức tín dụng phát hành CTCG Ngồi ra, kế tốn nhập theo dõi hồ sơ CTCG chi tiết theo tổ chức phát hành, mệnh giá, lãi suất, kỳ hạn CTCG, tình trạng lưu giữ CTCG  Kế tốn thường xuyên kiểm tra kỳ thu lãi ngày đáo hạn CTCG  Vào thời điểm cuối năm, vào giá thị trường loại CTCG niêm yết thị trường có chứng tin cậy giá CTCG nắm giữ, kế toán phản ánh tình hình trích lập dự phịng giảm giá CTCG Dự phòng giảm giá CTCG phải tuân thủ quy định tài hành b Biểu mẫu chứng từ kế tốn: Bao gồm: Bảng kê tính lãi; phiếu nhập xuất ngoại bảng; bảng Lập dự phòng giảm giá chứng khoán c Lưu hồ sơ: Hợp đồng mua (bán) CTCG lưu vào chứng từ kế tốn chuyển tiền mua (bán) CTCG Ngoài ra, để thuận lợi cho cơng tác tra cứu, kế tốn photo1 hợp đồng mua (bán) CTCG để lưu file Lưu file biên bàn giao CTCG 2.3 Quy trình kế tốn nghiệp vụ trung gian: 2.3.1 Lưu đồ quy trình: Phụ lục IV 2.3.2 Kế toán nghiệp vụ:  Phản ánh đầy đủ, kịp thời, xác nghiệp vụ phát sinh  Kiểm tra thông tin hồ sơ ngoại bảng  Phối hợp chặt chẽ với phòng kinh doanh, theo dõi khối lượng dịch vụ tài trung gian cung cấp tính tốn, hạch tốn phí dịch vụ phải thu khách hàng  Đốc thúc khách hàng trả phí  Phát hành hố đơn cho khách hàng, kê khai thuế VAT, mã số thuế khách hàng  Lưu trữ hợp đồng, bảng kê tính phí dịch vụ, phiếu hạch toán, khoa học dễ tra cứu 2.3.2 Tài khoản sử dụng: Nhóm TK loại Các tài khoản 71: thu nhập phí từ hợp đồng dịch vụ Các tài khoản 35: khoản phải thu bên 2.3.3 Điều khoản thi hành: Hướng dẫn có hiệu lực từ ngày 1/1/2005 phù hợp với định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004 Thống đốc NHNN việc ban hành hệ thống tài khoản kế toán TCTD 2.4 Quy trình kế tốn TSCĐ CCLĐ nhỏ: 2.4.1 Mục đích: Quy trình phản ánh nghiệp vụ mua sắm, quản lý khấu hao TSCĐ đồng thời phản ánh nghiệp vụ mua sắm, quản lý CCLĐ nhỏ PVFC 2.4.2 Phạm vi áp dụng: Quy trình áp dụng việc hạch toán nghiệp vụ mua sắm, quản lý TSCĐ CCLĐ thống PVFC, bao gồm: phịng kế tốn, chi nhánh trạm liên lạc 2.4.3 Tài liệu tham chiếu: Các quy chế, quy định, thông tư hướng dẫn NHNN liên quan đến nghiệp vụ mua sắm, quản lý TSCĐ CCLĐ Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 Bộ trưởng Tài ban hành chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ Chuẩn mực kế tốn TSCĐ hữu hình, TSCĐ vơ hình 2.4.4 Biểu mẫu chứng từ kế toán: Bao gồm: Biên bàn giao TSCĐ; thẻ TSCĐ; biên bàn giao CCLĐ; biên kiểm kê TSCĐ 2.4.5 Quy định chung: Nhiệm vụ kế toán tài sản:  Phản ánh đầy đủ, xác kịp thời tình hình TSCĐ, CCLĐ thực có tình hình nhập xuất giao nhận đIều chuyển TSCĐ Giám sát chặt chẽ TSCĐ đưa sử dụng nhằm bảo vệ an toàn tài sản nâng cao hiệu suất sử dụng máy móc thiết bị  Tính đúng, đủ phản ánh kịp thời khấu hao tài sản, phân bổ hợp lý chi phí CCLĐ  Tính đúng, đủ phản ánh kịp thời chi phí XDCB, mua sắm sửa chữa TSCĐ  Kịp thời xử lý, lý TSCĐ, CCLĐ hư hỏng khơng sử dụng sử dụng khơng thích hợp, TSCĐ bị ứ đọng theo thủ tục chế độ quy định  Thường xuyên đối chiếu sổ kế toán với hồ sơ TSCĐ, CCLĐ  Tham gia kiểm kê hàng năm, đánh giá lại TSCĐ, CCLĐ, tham gia vào hội đồng xử lý thừa thiếu tài sản 2.4.6 Tài khoản sử dụng: TK 30: Tài sản cố định TK 321: Mua sắm TSCĐ TK305: Hao mòn TSCĐ TK322: Chi phí xây dựng TK 311: Công cụ lao động dùng TK 312: Giá trị cơng cụ dùng ghi vào chi phí 2.4.7 Lưu chuyển chứng từ lưu hồ sơ:  Lưu chuyển chứng từ:  Khi hoàn thành việc mua sắm tài sản cho công ty, người thực công tác mua sắm phải gửi chứng từ đến kế toán tài sản để tiến hành kiểm tra chứng từ toán, đặc biệt biên bàn giao  Kế toán tài sản lục chứng từ liên quan đến mua sắm TSCĐ để lập hồ sơ cho TSCĐ, mở thẻ TSCĐ, mở sổ chi tiết theo dõi TSCĐ CCLĐ theo nhóm loại tài sản  Căn vào biên bàn giao CCLĐ, kế toán tài sản mở sổ theo dõi theo đối tượng sử dụng  Hàng tháng kế toán tài sản thực việc lập bảng trích khấu hao TSCĐ, phân bổ giá trị CCLĐ xuất dùng theo quy định hành, lập phiếu hạch toán, ghi sổ chi tiết chuyển phiếu hạch toán cho phận kiểm soát tổng hợp ký duyệt  Chứng từ sau kiểm sốt đóng vào tập chứng từ nhân viên hạch toán lưu chứng từ tháng phịng kế tốn  Lưu hồ sơ: Thời gian Phương pháp Tên hồ sơ Phòng lưu Huỷ bỏ lưu lưu Hồ sơ Lưu theo Theo quy TSCĐ(gồm thẻ nghiệp vụ định biên P.Kế tốn 20 năm TSCĐ bảng trình tự thời huỷ tài báo giá TSCĐ) gian liệu Biên bàn P.Kế toán 10 năm Nt Nt giao CCLĐ Biên kiểm kê TSCĐ P.Kế toán 20 năm Nt nt CCLĐ 2.5 Quy trình kế tốn chi phí: 2.5.1 Kế toán nghiệp vụ:  Phải đảm bảo hạch toán kịp thời xác khoản chi phí phát sinh cơng ty Đảm bảo khoản chi phí chi phí hợp lý theo quy định Bộ tài  Cung cấp thơng tin kịp thời xác cho lãnh đạo hoạt động cơng ty Xác định phân tích chi phí theo yêu cầu quản lý  Đảm bảo xác định xác chi phí đơn vị kỳ để cung cấp số liệu cho công tác quản trị 2.5.2 Tài khoản sử dụng: TK80,81,82,84: chi phí hoạt động kinh doanh TK83: chi nộp thuế TK85,86,87,88,89: chi phí hoạt động quản lý 2.5.3 Biểu mẫu chứng từ kế toán:  Bao gồm: giấy đề nghị tạm ứng; giấy đề nghị toán; giấy đề nghị toán tạm ứng; phiếu thu; phiếu chi; phiếu hạch toán; phiếu phân bổ chi phí III Kết luận Qua q trình tìm hiểu chung PVFC hệ thống kế tốn cơng ty thấy PVFC trải qua chặng đường phát triển với tất khó khăn thách thức định chế tài cịn mẻ Việt Nam q trình hội nhập Và PVFC khẳng định doanh nghiệp quan trọng, thiết yếu tổng cơng ty Dầu khí Việt Nam cơng đổi Từ thành lập đến công ty liên tục đạt thành tựu quan trọng, tiêu tăng trưởng ổn định vững chắc, tổ chức kinh doanh củng cố hoàn thiện, hệ thống quản lý nâng cấp theo tiêu chuẩn quản lý chất lượng quốc tế ISO 9001:2000, đội ngũ cán công nhân viên đào tạo phát triển, bật lên hết phong trào xây dựng văn hoá PVFC Tất sẵn sàng bước vào giai đoạn phát triển nhiều thách thức với tinh thần phấn chấn tự tin hướng tới tương lai Trong thành công PVFC khơng kể tới đóng góp Phịng Kế tốn Phịng kế tốn có chức tham mưu giúp việc cho Giám đốc công ty tổ chức công tác hạch toán kế toán, quản lý tài sản tiền vốn, xây dựng thực kế hoạch tài công ty Phụ lục II Hợp đồng vay nhận tiền gửi, UTQLV, khế ước vay, giấy vay nợ Báo Có từ Ngân hàng(Phiếu thu) Hạch tốn nhận vốn vay Kiểm soát H ch toán k toán nh n, cho vay v n H s huy v n ng Lưu chứng từ Hạch toán kế toán lãi dự trả Hạch tốn lãi dự trả Tính lãi nhập hồ sơ Chi trả lãi định kỳ Nh n tr lãi h s Kiểm soát Lưu chứng từ Hạch toán trả lãi vay Kiểm soát Lưu chứng từ Hạch toán kế toán trả gốc+lãi T t toán g c + lãi (n u có) T t tốn h s g c + lãi H ch toán gia h n n Chú vthích: Vào hồ sơ gia hạn vốn Kiểm sốt Lưu chứng từ Hạch toán gia hạn vốn vay Kiểm soát Lưu chứng từ Đối chiếu Danh mục từ viết tắt Lưu hồ sơ PV: Petro Việt nam PVFC: Công ty tài Dầu khí Việt nam TCTD: Tổ chức tín dụng UTQLV: Uỷ thác quản lý vốn UTĐT: Uỷ thác đầu tư TTCK: Thị trường chứng khoán NHNN: Ngân hàng nhà nước KƯNN: Khế ước nhà nước CBCNV: Cán cơng nhân viên CTCG: Chứng từ có giá phụ lục Hội đồng quản trị Ban kiểm soát ban giám đốc vp giám đốc & hđqt p Thu xếp vốn & tín dụng dn p giao dịch số 20 P Tổ chức hành P quản lý dịng tiền p giao dịch số 21 P kế hoạch&thị trường p dịch vụ tài p giao dịch số 30 p kế toán p đầu tư p giao dịch số 10 ban chứng khoán p giao dịch số 11 p dịch vụ&tín dụng cá nhân p giao dịch số 12 p kiểm tra, kiểm sốt nội p thơng tin&CN tin học chi nhánh chi nhánh vũng tàu cấu tổ chức Phụ lục Hợp đồng cho vay, Báo nợ từ NH Phiếu Chi Hạch toán nhận vốn vay Đối chiếu Kiểm soát + Hạch toán kế toán, Mua bán CTCG, Đầu tư, gửi tiền Hồ sơ sử dụng vốn Lưu C Từ Đối chiếu Hạch toán thu lãi vay Hạch tốn lãi dự thu Tính lãi nhập Hồ sơ Kiểm soát + Đối chiếu Lưu C Từ Hạch toán thu lãi vốn Thu lãi định kỳ Nhập thu lãi hồ sơ Kiểm soát + Lưu C Từ Đối chiếu Hạch toán KT thu Gốc + Lãi Tất tốn Gốc + Lãi (nếu có ) Hạch toán gia hạn vốn - Tất toán hồ sơ Gốc + lãi Vào hồ sơ gia hạn vốn Kiểm soát + Lưu C Từ Hạch toán gia hạn vốn vay + Kiểm soát + Lưu C.T Lưu hồ sơ phụ lục Hợp đồng cung cấp DVTC Quá trình cung cấp dịch vụ tài Hạch tốn nhập ngoại bảng (nếu có ) Tính, hạch tốn phí & phát hình hố đơn Phối hợp P.DV Đối chiếu Phối hợp P KD Khối lượng DVTC cấp cho KH Hồ sơ ngoại bảng Đơn đốc khách hàng trả phí dịch vụ Thu phí (Dựa vào phiếu thu báo có ngân hàng ) Tất toán hợp đồng K t thúc cung c p d ch v TC Hạch toán xuất ngoại bảng Đối chiếu Hồ sơ ngoại bảng ... sau: Phần I: Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Phần II: Đặc điểm công tác kế tốn cơng ty Phần I: đặc đIểm hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty tàI Dầu khí Việt nam Q trình hình... dịch vụ dầu khí; kinh doanh phân khối sản phẩm dầu khí sản phẩm hố dầu; Xuất nhập vật tư, thiết bị dầu khí, sản phẩm dầu khí sản phẩm hố dầu, tư vấn đầu tư, khảo sát, thiết kế, kinh doanh xây... với năm 2002 Hoạt động công ty không ngừng tăng trưởng dù vào hoạt động, điều cho thấy tính tất yếu việc đời cơng ty tài dầu khí tổng cơng ty dầu khí Việt Nam 2 Bộ máy quản lý công ty: Do vừa

Ngày đăng: 14/02/2014, 12:20

Hình ảnh liên quan

Bảng cõn đối kế toỏn năm 2004 - Tài liệu Luận văn: Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty tài chính Dầu khí Việt nam pdf

Bảng c.

õn đối kế toỏn năm 2004 Xem tại trang 17 của tài liệu.
Hồ sơ ngoại bảng - Tài liệu Luận văn: Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty tài chính Dầu khí Việt nam pdf

s.

ơ ngoại bảng Xem tại trang 42 của tài liệu.

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan