Đang tải... (xem toàn văn)
Hoàn thiện công tác thẩm định tài chính doanh nghiệp trong bảo lãnh tại Ngân hàng TMCP Quân Đội
TIỂU LUẬN: Hồn thiện cơng tác thẩm định tài doanh nghiệp bảo lãnh Ngân hàng TMCP Quân Đội LỜI MỞ ĐẦU Trong nhiều năm qua với phát triển kinh tế khu vực, kinh tế nước ta đạt nhiều bước tiến đáng kể (GDP đạt khoảng 7-9%) Một lĩnh vực thành cơng lĩnh vực Ngân hàng-Tài Các hoạt động Ngân hàng phát triển mạnh mẽ, bật hoạt động bảo lãnh có số dư liên tục tăng qua năm, hứa hẹn dịch vụ có lợi nhuận tiềm Tuy nhiên, để bảo lãnh thực phát huy ưu điểm trước thực bảo lãnh xem nhẹ công tác phân tích tài doanh nghiệp Cơng tác không quan trọng hoạt động bảo lãnh mà quan trọng nhiều hoạt dộng ngân hàng khác Mặc dù soạn thảo quy trình chặt chẽ song phân tích tài doanh nghiệp trước thực bảo lãnh ngân hàng không tránh khỏi hạn chế định Chính em lựa chọn đề tài : “Hồn thiện cơng tác thẩm định tài doanh nghiệp bảo lãnh Ngân hàng TMCP Quân Đội Bố cục chuyên đề gồm phần : Chương I : Thẩm định tài doanh nghiệp hoạt động bảo lãnh Ngân hàng thương mại Chương II : Thực trạng công tác thẩm định tài doanh nghiệp hoạt động bảo lãnh Ngân Hàng TMCP Quân Đội Chương III : Giải pháp hoàn thiện cơng tác thẩm định tài doanh nghiệp hoạt động bảo lãnh Ngân Hàng TMCP Quân Đội CHƯƠNG I THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Ngay từ ngày đời, nhà kinh doanh ngân hàng thương mại mang đến cho khách hàng nhiều dịch vụ tài phong phú, đáp ứng hầu hết nhu cầu tài tiêu dùng cá nhân tài doanh nghiệp.Trong phải kể tới bảo lãnh ngân hàng, loại hình dịch vụ ngân hàng đại, xuất lần vào năm 60 thị trường nội địa nước Mỹ 10 năm sau nghĩa vào đầu năm 70, bảo lãnh bắt đầu sử dụng giao dịch thương mại quốc tế đến ngày dịch vụ bảo lãnh phát triển mạnh mẽ hầu khắp quốc gia giới Khơng đứng ngồi xu đó, dịch vụ năm gần phát triển không ngừng mang lại cho ngân hàng thương mại Việt Nam nhiều lợi ích Chúng ta nghiên cứu bảo lãnh ngân hàng tính ưu việt dịch vụ bảo lãnh khiến vị trí ngày củng cố cách chắn loại giao dịch Và trước cung ứng gói dịch vụ bảo lãnh cho khách hàng, cán tín dụng ngân hàng phải thẩm định tài doanh nghiệp? Những thắc mắc lý giải chương 1.1 Hoạt động bảo lãnh ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm hoạt động bảo lãnh ngân hàng thương mại Bảo lãnh ngân hàng cam kết văn tổ chức tín dụng (bên bảo lãnh) với bên có quyền (bên nhận bảo lãnh) việc thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng (bên bảo lãnh) khách hàng không thực thực không nghĩa vụ cam kết với bên nhận bảo lãnh Khách hàng phải nhận nợ hồn trả cho tổ chức tín dụng số tiền trả thay Về bản, quan hệ bảo lãnh ngân hàng gồm bên sau: Bên bảo lãnh tổ chức tín dụng, bao gồm: ngân hàng thương mại nhà nước, ngân hàng thương mại cổ phần, ngân hàng đầu tư, ngân hàng phát triển, ngân hàng sách, ngân hàng liên doanh, chi nhánh ngân hàng nước Việt Nam, ngân hàng hợp tác, tổ chức tín dụng khác thành lập hoạt động theo Luật Tổ chức tín dụng (gọi chung tổ chức tín dụng) Bên bảo lãnh tổ chức bao gồm: Các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh hợp pháp Việt Nam doanh nghiệp Nhà nước, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, doanh nghiệp tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội, doanh nghiệp liên doanh, doanh nghiệp 100% vốn nước Việt Nam, doanh nghiệp tư nhân, hộ kinh doanh cá thể Các tổ chức tín dụng thành lập hoạt động theo Luật tổ chức tín dụng Hợp tác xã tổ chức khác có đủ điều kiện quy định Điều 94 Bộ luật Dân Các tổ chức kinh tế nước tham gia hợp đồng hợp tác liên doanh tham gia đấu thầu dự án đầu tư Việt Nam vay vốn để thực dự án đầu tư Việt Nam Bên nhận bảo lãnh tổ chức, cá nhân ngồi nước có quyền thụ hưởng cam kết bảo lãnh tổ chức tín dụng phát hành bảo lãnh Trong đó, cam kết bảo lãnh cam kết đơn phương văn tổ chức tín dụng văn thỏa thuận tổ chức tín dụng, khách hàng bảo lãnh với bên nhận bảo lãnh việc tổ chức tín dụng thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng khách hàng không thực nghĩa vụ cam kết với bên nhận bảo lãnh 1.1.2 Đặc điểm hoạt động bảo lãnh Nhìn chung, bảo lãnh ngân hàng có đặc điểm sau đây: Ngân hàng dựa uy tín để cung ứng dịch vụ bảo lãnh cho khách hang: Ngân hàng đứng bảo đảm với bên nhận bảo lãnh khách hàng thực đúng, đủ nghĩa vụ cam kết với bên nhận bảo lãnh Nếu khách hàng không thực thực không đúng, ngân hàng thực nghĩa vụ tài thay Nhờ đó, ngân hàng tạo tin tưởng cho bên nhận bảo lãnh góp phần làm cho hoạt động thương mại bên tiến hành nhanh chóng hơn, thuận tiện Bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ ngoại bảng: Do ngân hàng dùng uy tín để cung cấp dịch vụ thời điểm phát hành bảo lãnh, ngân hàng chưa phải chịu trách nhiệm tài thay cho khách hàng nên bảo lãnh theo dõi ngoại bảng Vì thời gian bảo lãnh, tạm thời nghiệp vụ tín dụng chưa tác động làm thay đổi nguồn vốn hay tài sản ngân hàng phát hành Nó theo dõi nội bảng hết thời hạn bảo lãnh, khách hàng không thực cam kết với bên đối tác buộc ngân hàng phải chịu trách nhiệm thay Có nghĩa việc tương đương với việc ngân hàng cấp cho khách hàng vay mà khách hàng phải có nghĩa vụ nhận nợ hồn trả nợ cho tổ chức tín dụng số tiền trả thay Bảo lãnh mối quan hệ nhiều bên phụ thuộc lẫn nhau: Đối với gói dịch vụ bảo lãnh thường có kết hợp hợp đồng độc lập Một hợp đồng bên bảo lãnh bên nhận bảo lãnh (hợp đồng gốc – hợp đồng giao dịch loại), hai hợp đồng bên bảo lãnh bên bảo lãnh, cuối hợp đồng bên nhận bảo lãnh bên bảo lãnh Bảo lãnh ngân hàng có tính độc lập so với hợp đồng: Mặc dù mục đích bảo lãnh ngân hàng bồi hoàn cho người thụ hưởng thiệt hại từ việc không thực hợp đồng người bảo lãnh quan hệ hợp đồng, việc toán bảo lãnh hoàn toàn vào điều khoản điều kiện quy định bảo lãnh Tính phù hợp bảo lãnh: Khi người thụ hưởng bảo lãnh đến yêu cầu tổ chức tín dụng tốn tổ chức tín dụng có trách nhiệm kiểm tra chứng từ người thụ hưởng xuất trình Tổ chức tín dụng bảo lãnh có quyền từ chối tốn chứng từ có dấu hiệu không hợp lệ hay điều kiện bảo lãnh không đáp ứng 1.1.3 Các loại Bảo lãnh Ngân hàng Có nhiếu tiêu thức khác để phân loại Bảo lãnh Ngân hàng như: vào chất bảo lãnh, vào phương thức phát hành, vào điều kiện quy trình…Nhưng đa phần ngân hàng thương mại Việt Nam vào theo mục đích bảo lãnh để phân loại.Và theo mục đích bảo lãnh, bảo lãnh chia loại sau: Bảo lãnh vay vốn: bảo lãnh ngân hàng ngân hàng phát hành cho bên nhận bảo lãnh, việc cam kết trả nợ thay cho khách hàng trường hợp khách hàng không trả nợ không trả đầy đủ, hạn Bảo lãnh vay vốn gồm: bảo lãnh vay vốn nước bảo lãnh vay vốn nước (chủ yếu hình thức bảo lãnh mở L/C trả chậm) Bảo lãnh toán: bảo lãnh ngân hàng phát hành cho bên nhận bảo lãnh cam kết toán thay cho khách hàng trường hợp khách hàng không thực thực không đầy đủ nghĩa vụ đến hạn Bảo lãnh dự thầu: bảo lãnh ngân hàng ngân hàng phát hành cho bên mời thầu để bảo đảm nghĩa vụ tham gia dự thầu khách hàng Trong trường hợp khách hàng bị phạt vi phạm quy định dự thầu mà không nộp nộp không đủ tiền phạt cho bên mời thầu ngân hàng thực nghĩa vụ bảo lãnh cam kết Bảo lãnh thực hợp đồng: bảo lãnh ngân hàng phát hành cho bên nhận bảo lãnh bảo đảm việc thực đúng, đầy đủ nghĩa vụ khách hàng với bên nhận bảo lãnh theo hợp đồng ký kết Trường hợp khách hàng không thực đầy đủ nghĩa vụ hợp đồng, ngân hàng thực nghĩa vụ bảo lãnh cam kết Bảo lãnh đảm bảo chất lượng sản phẩm: bảo lãnh ngân hàng tổ chức tín dụng phát hành cho bên thụ hưởng bảo đảm khách hàng thực thỏa thuận chất lượng sản phẩm theo hợp đồng ký kết với bên nhận bảo lãnh Trường hợp khách hàng bị phạt tiền không thực thỏa thuận hợp đồng chất lượng sản phẩm với bên nhận bảo lãnh mà không nộp nộp không đủ tiền phạt cho bên nhận bảo lãnh, tổ chức tín dụng thực nghĩa vụ bảo lãnh cam kết Bảo lãnh hồn tốn: bảo lãnh ngân hàng tổ chức tín dụng phát hành cho bên nhận bảo lãnh việc bảo đảm nghĩa vụ hoàn trả tiền ứng trước khách hàng theo hợp đồng ký kết với bên nhận bảo lãnh Trường hợp khách hàng vi phạm cam kết với bên nhận bảo lãnh phải hoàn trả tiền ứng trước khơng hồn trả hồn trả không đủ số tiền ứng trước cho bên nhận bảo lãnh tổ chức tín dụng hồn trả số tiền ứng trước cho bên thụ hưởng bảo lãnh Bảo lãnh đối ứng: bảo lãnh tổ chức tín dụng (bên phát hành bảo lãnh đối ứng) phát hành cho tổ chức tín dụng khác (bên bảo lãnh) việc đề nghị bên bảo lãnh thực bảo lãnh cho nghĩa vụ khách hàng bên phát hành bảo lãnh đối ứng với bên nhận bảo lãnh Trường hợp khách hàng vi phạm cam kết với bên nhận bảo lãnh, bên bảo lãnh phải thực nghĩa vụ bảo lãnh bên phát hành bảo lãnh đối ứng phải thực nghĩa vụ bảo lãnh đối ứng cho bên bảo lãnh Xác nhận bảo lãnh: bảo lãnh ngân hàng ngân hàng (bên xác nhận bảo lãnh) phát hành cho bên nhận bảo lãnh việc bảo đảm khả thực nghĩa vụ bảo lãnh ngân hàng xác nhận bảo lãnh (bên xác nhận bảo lãnh) khách hàng Trường hợp bên xác nhận bảo lãnh không thực thực không đầy đủ nghĩa vụ cam kết với bên nhận bảo lãnh bên xác nhận bảo lãnh thực nghĩa vụ thay cho bên xác nhận bảo lãnh Đồng bảo lãnh: việc nhiều tổ chức tín dụng bảo lãnh cho nghĩa vụ khách hàng thông qua tổ chức làm đầu mối Trong số trường hợp, để giảm thiểu rủi ro ngân hàng thực đồng bảo lãnh Trường hợp này, ngân hàng đứng đóng vai trị ngân hàng đầu mối phát hành bảo lãnh có tham gia ngân hàng thành viên khác Nếu trả cho người thụ hưởng theo bảo lãnh lập, ngân hàng đầu mối địi bồi hoàn theo tỷ lệ tham gia họ, dựa bảo lãnh đối ứng ngân hàng phát hành Đến lượt mình, ngân hàng lại tiến hành truy đòi từ bên bảo lãnh 1.1.4 Tầm quan trọng hoạt động bảo lãnh Một kinh tế phát triển tồn nhiều loại hình giao dịch đa dạng, bao gồm giao dịch tài lẫn phi tài chính, giao dịch thương mại lẫn phi thương mại Sự an toàn giao dịch coi vấn đề doanh nghiệp Với sụ đời bảo lãnh góp phần chất xúc tác, giúp bên đối tác tham gia bảo lãnh tiến hành giao dịch cách thuận lợi an toàn hơn, giúp cho kinh tế có đà phát triẻn nhanh vững Trong giao dịch, bảo lãnh góp phần cơng cụ bảo đảm Ngân hàng phát hành bảo lãnh đồng thời cam kết chi trả bồi thường xảy cố vi phạm hợp đồng người bảo lãnh, tạo đảm bảo chắn cho người nhận bảo lãnh Với đảm bảo chắn khiến cho hợp đồng ký kết cách dễ dàng thuận lợi an toàn Ngày giao thương phát triển vượt phạm vi quốc gia, đối tác hồn tồn khơng biết nhau, mối quan hệ làm ăn hình thành lần đầu, họ xa xơi địa lý… bảo lãnh gần dịch vụ hoàn hảo khắc phục bất lợi Ngồi cơng cụ bảo đảm, bảo lãnh cịn cơng cụ tài trợ cho người bảo lãnh Thông qua bảo lãnh, người bảo lãnh xuất quỹ, thu hồi vốn nhanh, vay nợ kéo dài thời gian tốn tiền hàng hóa, dịch vụ… Chính thế, khơng trực tiếp cấp vốn cho vay bảo lãnh ngân hàng giúp cho khách hàng hưởng thuận lợi ngân quỹ cho vay Tóm lại xuất nghiệp vụ bảo lãnh vừa mang lại lợi ích cho khách hàng, vừa mang lại khoản thu phí cho ngân hàng nghiệp vụ ngày phát triển ngân hàng thương mại 1.1.5 Quy trình nghiệp vụ bảo lãnh Là bốn nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại Cũng giống nghiệp vụ cho vay, trình tự thủ tục bảo lãnh bao gồm khâu sau: tiếp nhận hồ sơ, thẩm định khách hàng, định bảo lãnh, ký hợp đồng, xử lý nợ hạn phát sinh thực nghĩa vụ bảo lãnh Bước 1: Khách hàng lập gửi hồ sơ đề nghị bảo lãnh Trong hồ sơ gồm có: Hồ sơ pháp lý, Giấy đề nghị bảo lãnh, Báo cáo tài chính, Báo cáo tình hình sản xuất kinh doanh thông tin khác, Hồ sơ tài sản bảo đảm nghĩa vụ bảo lãnh theo quy định Bước 2: Ngân hàng thẩm định hồ sơ định bảo lãnh Sau nhận hồ sơ xin bảo lãnh khách hàng, cán tín dụng ngân hàng tiến hành thẩm định hồ sơ đó, chủ yếu thẩm định điều kiện bảo lãnh khách hàng, tài sản bảo đảm nghĩa vụ bảo lãnh đủ tiêu chuẩn chưa Tiếp đó, ngân hàng đưa định bảo lãnh hay từ chối Nếu không chấp nhận bảo lãnh, ngân hàng phải trả lời văn cho khách hàng nói rõ lý Nếu chấp thuận bảo lãnh, ngân hàng phải cân nhắc lựa chọn hình thức nội dung bảo lãnh thích hợp với yêu cầu khách hàng khả năng, kinh nghiệm nghiệp vụ ngân hàng Bước 3: Ngân hàng ký hợp đồng bảo lãnh với khách hàng phát hành thư bảo lãnh Ngân hàng phát hành cam kết bảo lãnh gửi tới cho khach hàng Ngân hàng kiểm tra theo dõi chặt chẽ tiến trình bảo lãnh nhằm phịng vệ rủi ro, đơn đốc khách hàng thực nghĩa vụ bảo lãnh Bước 4: Khách hàng tốn phí bảo lãnh khoản phí khác (nếu có) theo thỏa thuận hợp đồng bảo lãnh Phí bảo lãnh tính cho khoản bảo lãnh theo cơng thức sau: Phí bảo lãnh = Số dư bảo lãnh × Mức phí bảo lãnh × Thời gian bảo lãnh Trong đó: - Số dư bảo lãnh số tiền bảo lãnh - Thời gian bảo lãnh thời gian ngân hàng chịu trách nhiệm bảo lãnh số dư bảo lãnh có nghĩa vụ tốn theo bảo lãnh cấp - Mức phí bảo lãnh bên thỏa thuận, khơng vượt q 2%/năm tính số tiền cịn bảo lãnh Ngồi khách hàng cịn phải tốn cho ngân hàng bảo lãnh chi phí hợp lý khác phát sinh liên quan đến giao dịch bảo lãnh bên có thỏa thuận văn Bước 5: Tất toán bảo lãnh Khi thư bảo lãnh hết thời hạn hiệu lực có thông báo xác nhận bên nhận bảo lãnh việc hoàn thành nghĩa vụ liên quan đến bảo lãnh, ngân hàng tiến hành tất toán bảo lãnh Trường hợp bên bảo lãnh vi phạm nghĩa vụ bảo lãnh, bên bảo lãnh phải trả thay tự động hạch toán nợ vay bắt buộc số tiền trả nợ thay theo lãi suất nợ hạn bên bảo lãnh bên bảo lãnh áp dụng biện pháp cần thiết để thu nợ phát mại tài sản bảo đảm, trích tài khoản bên bảo lãnh (nếu có thỏa thuận), khởi kiện quan pháp luật biện pháp xử lý tài sản bảo đảm khác theo quy định pháp luật Bên bảo lãnh có trách nhiệm phối hợp thực chấp hành biện pháp xử lý tổ chức tín dụng bảo lãnh, thực bồi hồn cho tổ chức tín dụng trường hợp không thực thực không nghĩa vụ bảo lãnh 1.2 Thẩm định tài doanh nghiệp hoạt động bảo lãnh Ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm cần thiết cơng tác thẩm định tài doanh nghiệp Trong kinh tế, doanh nghiệp chủ thể kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân, hoạt động kinh doanh thị trường với mục tiêu rõ ràng tăng giá trị tài sản cho chủ sở hữu Và doanh nghiệp, tình hình tài đóng vai trị quan trọng nhất, xương sống, cốt lõi cho doanh nghiệp tồn phát triển Tình hình tài doanh nghiệp vể nguyên tắc phản ánh báo cáo tài như: bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ ,thuyết minh báo cáo tài chính.Trong đó: Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài tổng hợp, phản ánh cách tổng quát tài sản doanh nghiệp theo hai cách đánh giá: quy mô kết cấu tài sản nguồn hình thành nên tài sản (cơ cấu tài trợ) doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo Bảng cân đối kế tốn mơ tả tình hình tài doanh nghiệp cách thể thứ mà có nợ thời điểm, chình lập vào thời điểm cuối niên độ kế toán Dự thầu 1,506,000,000 Thực hợp đồng 1,345,053,440 Bảo hành 676,225,311 Vay vốn 4,396,800,000 L/C 5,109,545,800 Tổng nghĩa vụ (VND) 13,033,624,551 Tổng nghĩa vụ đảm bảo TSĐB : 13.033.624.551 VND Thống kê: Tổng giá trị bảo lãnh dự thầu phát hành là: 2.160.700.000 VND Số thư bảo lãnh: 37, ngoại bảng bảo lãnh dự thầu: 1.506.000.000 VND Tổng giá trị bảo lãnh thực hợp đồng phát hành: 3.641.717.091 VND, số thư bảo lãnh là: 35 thư, ngoại bảng bảo lãnh thực hợp đồng: 1.345.053.440 VND Tổng giá trị bảo lãnh bảo hành phát hành: 812.586.311 VND, số thư bảo lãnh là: 11 thư, ngoại bảng bảo lãnh bảo hành là: 676.225.311 VND Tình hình giao dịch TK từ ngày 05/04/2006 đến ngày 03/03/2007: Số dư đầu: VND Phát sinh nợ: 40.864.048.200 VND Phát sinh có: 42.353.111.756 VND Số dư cuối: 1.489.063.556 VND Nhận xét: Trong q trình quan hệ tín dụng MB, Cơng ty ABT thực việc trả lãi, gốc đầy đủ hạn Hoạt động kinh doanh Công ty ổn định, có tốc độ tăng trưởng nhanh Năng lực hoạt động Công ty tốt, tích lũy qua nhiều năm qua Các đối tác đầu vào Công ty nhà cung cấp có uy tín, có thương hiệu hàng đầu giới … Hiện Công ty không ngừng mở rộng hoạt động kinh doanh cung cấp sản phẩm y tế cho dự án lớn bệnh viện khắp nước Công ty ABT Công ty sử dụng nhiều dịch vụ MB Giao dịch tài khoản, phát hành thư bảo lãnh, mở L/C, vay vốn với giá trị lớn thường xuyên Quan hệ với tổ chức tín dụng khác: Theo thông tin từ CIC ngày 17/01/2007, Cơng ty ABT có quan hệ tín dụng Chi Nhánh NHCP VPBank Nam Hà Nội Dư nợ ngày 31/12/2007: 1.300.000.000 VND Qua trao đổi với Giám đốc Cơng ty, Cơng ty ABT khơng cịn dư nợ VPBank Nam Hà Nội Trong trình quan hệ TCTD khác, Công ty ABT chưa phát sinh nợ không đủ tiêu chuẩn 2.2.3.3 Rủi ro kiểm sốt rủi ro Hội đồng tín dụng xét duyệt phát hành thư bảo lãnh dự thầu tổng nghĩa vụ Công ty 12.000.000.000 - 6.000.000.000 = 6000.000.000 VND Theo đánh giá Cán tín dụng rủi ro xảy phát hành thư bảo lãnh nói thấp Bởi với thư bảo lãnh này, Công ty ABT thực ký quỹ 50% Cơng ty có nhiều kinh nghiệm đấu thầu, lực thực tốt Hơn nữa, hồ sơ mời thầu việc cung cấp thương mại đơn (Thiết bị y tế chuyên dụng sản phẩm quen thuộc, chủ chốt Công ty ABT nhiều năm qua Trên thị trường, có nhiều nhà cung cấp thiết bị y tế nên rủi ro việc phát hành bảo lãnh dự thầu thấp 2.3 Đánh giá thực trạng thẩm định tài doanh nghiệp hoạt động cấp bảo lãnh MB 2.3.1 Kết đạt Nghiệp vụ bảo lãnh MB phát triển mạnh mẽ năm 2003-2007, mạnh Ngân hàng mang lại nguồn thu phí đáng kể cho Ngân hàng Năm 2005 tổng số dư bảo lãnh tăng 14,3% so với năm 2004 đạt số 1.330 tỷ đồng năm 2006 tăng lên 74,20%, Riêng năm 2006, bảo lãnh toán 206.451 triệu đồng, bảo lãnh thực hợp đồng 459.371 triệu đồng bảo lãnh dự thầu 324.180 triệu đồng Hiện nay, Việt Nam gia nhập WTO hội phát triển kinh tế cho doanh nghiệp vừa nhỏ mở rộng Mặc dù hội có chứa đựng thách thức song hứa hẹn phát triển nhanh chóng cho nghiệp vụ bảo lãnh 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 2.3.2.1 Hạn chế Tỷ trọng phí thu từ hoạt động phát hành bảo lãnh Ngân hàng so với toàn tổng số lãi Ngân hàng thấp, năm 2004 0,87% năm 2006 tăng lên mức 1.7% Các gói yêu cầu bảo lãnh thường có giá trị nhỏ nhỏ, khách hàng thực ký quỹ 100% nên Ngân hàng khơng cần trọng phân tích tài doanh nghiệp nhiều trước định tài trợ Trên thực tế, cán tín dụng tham khảo báo cáo tài mà khách hàng cung cấp mức độ thấp Chủ yếu họ đánh giá tài sản bảo đảm khách hàng cung cấp để đưa phán Ngân hàng không hy vọng bán tài sản khách hàng khơng thực khơng thực nghĩa vụ tài Cũng liên quan đến hạn chế trên, thơng tin tài khách hàng cung cấp, vốn ví nguyên liệu đầu vào trình thẩm định tài chính, khơng đạt u cầu chất lượng khơng đáng tin cậy Cán tín dụng khơng thể đơn thẩm định tiêu tài 2.3.2.2 Nguyên nhân Về phía Ngân hàng: Thứ nhất, Ban lãnh đạo Ngân hàng định hướng phát triển MB ngân hàng bán lẻ với đối tượng khách hàng phục vụ doanh nghiệp ngồi quốc doanh vừa nhỏ nên hợp đồng kinh tế hoạt động kinh tế họ tương xứng với số vốn Hầu hết họ kinh doanh nhỏ gói bảo lãnh yêu cầu thường có giá trị thấp, thu phí tính phần trăm giá trị gói bảo lãnh khơng cao Đó lý mà tỷ trọng thu phí bảo lãnh thấp so với tổng lãi Ngân hàng đạt Thứ hai, chất lượng thông tin Ngân hàng thu thập Ngân hàng trước thẩm định thường lấy thông tin tài khách hàng từ hệ thống CIC thuộc Ngân hàng Nhà nước Nhưng để lấy thông tin CIC thường chậm, Nguồn thông tin thứ hai Ngân hàng thu thập từ khách hàng có nhu cầu bảo lãnh Song thơng tin thường khơng sát với tình hình tài thực tế khách hàng Thứ ba, ngành Ngân hàng nói chung MB nói riêng thiếu cán tín dụng để phát triển hoạt động Sự phát triển ngành Ngân hàng vài năm trở lại tương lai khả quan, số lượng khách hàng MB phục vụ khơng ngừng tăng cán tín dụng có trình độ kinh nghiệm không đủ đáp ứng tạo áp lực lớn cho cán thời, kết ảnh hưởng đến cơng tác thẩm định tài khách hàng Về phía khách hàng: Đa số khách hàng doanh nghiệp nhỏ vừa khơng có thói quen sử dụng sổ sách kế tốn, có sơ sài thiếu tính chun nghiệp, chưa kể đến việc họ không quen dùng dịch vụ kiểm tốn Vì thế, chất lượng thơng tin tài khách hàng cung cấp khơng cao Hơn nữa, cơng ty ngồi quốc doanh khơng hay sử dụng dịch vụ Ngân hàng để huy động vốn mà chủ yếu vay từ người thân người quen tiểu sử tín dụng khách hàng khó xác định, cán tín dụng khó đánh giá yếu tố như: khách hàng có dư nợ thường xun khơng, có trả lãi hạn khơng, có trả gốc khơng… CHƯƠNG III GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH TẠI MB 3.1 Định hướng phát triển ngân hàng Ban lãnh đạo Ngân hàng thống đề định hướng phát triển năm 2007 năm sau: - Củng cố vị trí hàng đàu tốp Ngân hàng thương mại cổ phần lớn mạnh Việt Nam - Xây dựng văn hóa Ngân hàng đặc trưng - Bảo đảm lợi ích cổ đơng trì mức độ tăng trưởng ổn định từ 12-20% năm - Bảo đảm lợi ích người lao động: thu nhập ổn định mức cao so với thị trường lao động ngành Tài - Ngân hàng - Trách nhiệm với xã hội: thực nghiêm chỉnh sách thuế Nhà nước, dành phần chi phí quỹ phúc lợi để đóng góp từ thiện tham gia chương trình phúc lợi xã hội khác Các nhiệm vụ trọng tâm năm 2008: - Nghiên cứu phát triển dịch vụ dựa tảng công nghệ Ngân hàng đại đồng thời tiếp tục cải tiến sản phẩm dịch vụ Ngân hàng truyền thống theo định hướng Ngân hàng bán lẻ - Tiếp tục tăng cường công tác phát triển thương hiệu - Phát triển mạng lưới chi nhánh MB đến đô thị lớn tồn quốc , mở thêm phịng giao dịch mới, ưu tiên mở thêm điểm giao dịch hai đô thị lớn Hà Nội Thành phố Hồ Chí Minh - Tăng cường đào tạo nhân viên, nâng cao chất lượng tuyển dụng nhân viên mới, bảo đảm đủ trình độ để tiếp thu công nghệ đáp ứng yêu cầu hội nhập - Tiếp tục tăng vốn điều lệ MB để đáp ứng yêu cầu tăng trưởng số lượng chi nhánh đáp ứng tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu điều kiện tài sản có rủi ro khơng ngừng tăng lên 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác thẩm định tài doanh nghiệp hoạt động bảo lãnh MB Trong điều kiện kinh tế trì tốc độ phát triển cao với mức tăng trưởng GDP khoảng 8,0%, hàng loạt dự án triển khai thực nhiều sách khuyến khích kinh tế phát triển tạo điều kiện cho hoạt động tín dụng nói chung phát hành bảo lãnh nói riêng có điều kiện phát triển Tuy nhiên hội có tiềm ẩn thách thức với ngân hàng rủi ro tín dụng Vì để tránh rủi ro không đáng xảy ra, Ngân hàng tham khảo số giải pháp sau để hồn thiện hoạt động thẩm định tài khách hàng 3.2.1 Hoạt động Marketing Từ năm 2003 trở lại đây, hoạt động Marketing MB đánh giá tốt Ngân hàng tích cực có phương pháp đấn để khuyếch trương, tuyên truyền rộng rãi hình ảnh Ngân hàng “Hồn thiện bước tiến” ví dụ quảng cáo, tài trợ chương trình truyền hình đặc sắc, dịp khuyến gửi tiền tiết kiệm rút thăm trúng thưởng…Nhưng công tác dừng lại mức độ tạo dựng hình ảnh Ngân hàng “danh mục Ngân hàng” mà khách hàng lựa chọn trước định giao dịch Trong đó, cơng tác Marketing chăm sóc khách hàng đặc biệt quan trọng việc thu hút khách giữ chân khách không với tồn Ngân hàng nói chung mà cịn với Phịng khách hàng doanh nghiệp MB MB nên tích cực việc phục vụ chăm sóc khách hàng doanh nghiệp vừa để thu hút họ đến Ngân hàng nhiều Nếu việc khả thi có lợi cho Ngân hàng, Bởi vì, MB Ngân hàng bán lẻ, chủ yếu phục vụ khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ khách hàng cá nhân tiêu dùng Song với khách hàng doanh nghiệp vừa, quy trình thao tác nghiệp vụ mang lại lợi nhuận tiềm cho Ngân hàng lớn doanh nghiệp nhỏ Hơn nữa, đa phần doanh nghiệp vừa thường có báo cáo tài kiểm toán, sổ sách kế toán tổ chức chặt chẽ có quan hệ thường xuyên với tổ chức tín dụng Nếu thu hút đối tượng khách hàng khía cạnh cơng tác thẩm tài doanh nghiệp thực suôn sẻ 3.2.2 Nâng cao chất lượng nguồn thông tin Thông tin yếu tố đầu vào quan trọng nhất, có tính chất định đến chất lượng thẩm định tài khách hàng Hệ thống thơng tin phong phú: MB cần xây dựng hệ thống thông tin đa chiều phong phú, cho phép tất phịng có liên quan khai thác thơng tin cách có hiệu - Thơng tin khách hàng: Lưu trữ thơng tin tình hình sản xuất kinh doanh, lực tài chính, lực cạnh tranh…đã có có quan hệ tín dụng với MB phân chia theo ngành nghề, lĩnh vực hoạt động Sau tất tốn hợp đồng tín dụng nói chung với khách hàng nên có đánh giá khách hàng - Thông tin ngành nghề kỹ thuật: Các tiêu định mức kinh tế kỹ thuật ngành, tình hình phát triển khoa học cơng nghệ ngành đó, xu hướng phát triển ngành, địa trang web cung cấp thơng tin đáng tin cậy thông tin kỹ thuật máy móc, cơng nghệ sản xuất - Thơng tin tình hình kinh tế xã hội: MB ln cập nhật tình hình kinh tế thị trường, sách Nhà nước, tình hình tăng trưởng kinh tế nước, biến động tỷ giá, lạm phát…Các thông tin thu thập thông qua buổi hội thảo trao đổi thơng tin, phân tích biến động xu hướng phát triển tương lai với tham gia ý kiến chuyên gia kinh tế Nâng cao độ tin cậy thơng tin: - Có sách khuyến khích, hỗ trợ đơn vị xin vay có báo cáo tài kiểm toán - Tăng cường vấn, tiếp xúc trực tiếp với khách hàng Cán thẩm định trực tiếp đến sở sản xuất kinh doanh thường xuyên không báo trước Tăng cường vẩn trực tiếp cán lãnh đạo cán công nhân viên doanh nghiệp, tham quan nơi sản xuất kinh doanh, văn phòng làm việc, kho xưởng…Việc giúp cán tín dụng có đánh giá xác thực, khách quan - Kết nối với hệ thống thông tin khác Ngân hàng Nhà nước, Bộ thương mại, Bộ Công nghiệp, Tổng cục thuế để thu thập, đối chiếu thơng tin đa chiều 3.2.3 Hồn thiện nội dung thẩm định Khơng ngừng hồn thiện tiêu phân tích tài doanh nghiệp Bởi vì, hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp phải phản ánh ý nghĩa vấn đề phân tích để ngân hàng có đánh giá đắn, khách quan tình hình doanh nghiệp, từ đưa định cho vay hợp lý Chú trọng đến phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ xem “báo cáo trạng tài chính” doanh nghiệp Phân tích báo cáo này, Ngân hàng đánh giá cách trực tiếp khả hồn trả nợ doanh nghiệp Trong đó, Ngân hàng không thu thập báo cáo tư khách hàng để tiến hành thẩm định Bảng đánh giá xếp hạng tín dụng doanh nghiệp cần phải thường xuyên cập nhật điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế Bởi lẽ kinh tế ln có biến động, thị trường thường xuyên vận động theo nhiều chiều tình hình doanh nghiệp thay đổi theo kéo theo tiêu tài Vì mà bảng đánh giá Ngân hàng nên điều chỉnh cho phù hợp, xác với tình hình thực tế Việc giúp cán tín dụng không lỡ bỏ qua hồ sơ đề nghị bảo lãnh tốt quan trọng không định tài trợ cho doanh nghiệp có tình hình tài khó khăn Đánh giá khách hàng doanh nghiệp, cán tín dụng khơng nên q coi trọng tài sản bảo đảm khách hàng Mặc dù khách hàng doanh nghiệp nhỏ vừa số vốn nhỏ bé không yêu cầu họ cung cấp tài sản bảo đảm rủi ro cho Ngân hàng cán tín dụng nên tính đến phương án kinh doanh khả thi nhiều Ở số lĩnh vực hoạt động kinh tế, thị trường đầu tốt sản phẩm xuất xưởng lúc tiêu thụ hết, doanh nghiệp ký hợp đồng với đối tác đầu tư họ khơng có tài sản đảm bảo đủ tiêu chuẩn Ngân hàng Trường hợp khơng thể mà bỏ qua khách hàng tốt 3.2.4 Tăng cường số lượng chất lượng cán thẩm định Hiện nay, cường độ làm việc cán thẩm định căng thẳng Thêm vào nhu cầu lớn nhân lực ngành Ngân hàng-Tài thời gian gần tình trạng “chảy máu nhân lực: từ ngân hàng sang ngân hàng khác có điều kiện làm việc tốt Vì vậy, chất lượng cơng tác thẩm định tài khách hàng nhìn chung bị ảnh hưởng Nhằm trì ổn định tình hình kinh doanh cho Ngân hàng đảm bảo chất lượng thẩm định tài doanh nghiệp, việc tăng cường nhân lực số lượng chất lượng cần coi trọng giai đoạn tới Lựa chọn cán đủ kiến thức đạo đức nghề nghiệp làm công tác thẩm định Khâu thẩm định coi khâu kiểm sốt trước cấp bảo lãnh Chính cán thẩm định phải người có tư cách phẩm chất đạo đức tốt, có tinh thần hợp tác phong cách làm việc nhóm tốt cán khơng thể vừa giỏi nghiệp vụ ngân hàng, vừa chuyên gia số lĩnh vực kỹ thuật Thực tốt công tác đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán Thường xuyên tổ chức lớp tập huấn phổ biến kiến thức mới, đặc biệt thay đổi liên quan đến chế độ kế tốn, thơng tin kinh tế, kinh nghiệm kỹ đánh giá, phân loại khách hàng…Nếu Ngân hàng có điều kiện, nên gửi cán nước đào tạo, học hỏi kinh nghiệm làm việc Ngân hàng có uy tín khu vực giới Xây dựng sách khuyến khích, chế, chế tài xử lý vi phạm hợp lý Mục đích sách gắn kết quyền lợi trách nhiệm cán thẩm định đôi với công tác thẩm định tài khách hàng Thường xuyên tổ chức thi kiểm tra trình độ, kết hợp với chất lượng xử lý công việc làm sở đánh giá, phân loại nhân viên Có sách khen thưởng hợp lý cho cán nhân viên tín dụng có thành tích xuất sắc, đồng thời tiến hành kiểm tra, giám sát cán để đảm bảo quy trình nghiệp vụ tuân thủ Tăng cường họat động kiểm tra, giám sát, đánh giá nhân viên A/O daonh nghiệp để đảm bảo quy trình thẩm định tuân thủ nghiêm ngặt, nghiêm túc nhằm hạn chế nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng sai lầm chủ quan từ phía nhân viên Q trình kiểm tra nhân viên A/O chia thành bước giai đoạn trước cấp bảo lãnh, giai đoạn thời hạn bảo lãnh Ở giai đoạn trước cho vay cần làm rõ vấn đề có mục đích cá nhân nhân viên tín dụng khơng, hồ sơ đề nghị bảo lãnh khách hàng độc lập thực khơng, nhân viên tín dụng có quan hệ thân thích với khách hàng không Ở giai đoạn thời hạn bảo lãnh nhân viên A/O có theo sát doanh nghiệp khơng, có hiểu tình hình thực cam kết khách hàng đối tác họ không…Cả hai giai đoạn cần có kiểm tra khơng từ phía lãnh đạo cấp cao với nhân viên mà cần kiểm tra chéo nhân viên Việc kiểm tra vừa tăng tính nghiêm túc việc thực sách tài trợ doanh nghiệp vừa tạo khuyến khích nhân viên tín dụng họ hồn thành tốt nhiệm vụ 3.2.5 Hiện đại hóa cơng nghệ Ngân hàng Không ngừng cập nhật công nghệ Ngân hàng: trang bị, nâng cấp máy móc thiết bị tin học Thay số máy tính cũ máy có tốc độ cao, đa chức năng, chương trình phần mềm tiên tiến nhiều ứng dụng Nâng cấp mạng lưới nội bộ, liên tục hướng tới tiêu chuẩn quốc tế tốc độ xử lý liệu độ bảo mật thông tin, ứng dụng thêm nhiều phần mềm tin học hỗ trợ công tác thẩm định tài tiến hành nhanh chóng, xác, khách quan Trong đại hóa cơng nghệ Ngân hàng nên lưu ý việc sử dụng Internets kênh thơng tin phong phú mà cán tín dụng khai thác song, dao hai lưỡi, Internets mà hacker có hội tiếp cận thông tin khách hàng gây tổn hại hệ thống tin học Ngân hàng 3.3 Một số kiến nghị hồn thiện cơng tác thẩm định tài doanh nghiệp hoạt động cấp bảo lãnh MB 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Nhà nước cần thực chức đạo, định hướng xây dựng hệ thống thông tin nhiều chiều có chất lượng cao để cung cấp cho ngân hàng thương mại thông qua chế “mua-bán thông tin” Ngân hàng Nhà nước cần có sách phát triển trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước (CIC) trở thành quan cung cấp thông tin chuyên nghiệp, đáng tin cậy cho ngân hàng thương mại CIC phải chịu trách nhiệm thơng tin cung cấp Hiện nay, nguồn thông tin CIC chủ yếu ngân hàng thương mại báo cáo Thông tin CIC thường không cập nhật, chất lượng không cao chủ yếu việc thực chế độ báo cáo ngân hàng thương mại khơng nghiêm chỉnh Vì để nâng cao chất lượng thơng tin, cần có định chế bắt buộc ngân hàng thương mại thực nghiêm chỉnh việc cung cấp thông tin cập nhật, kịp thời tình hình tài chính, quan hệ tín dụng…của doanh nghiệp với ngân hàng CIC cần có kế hoạch nâng cao trình độ cán thu thập xử lý thông tin Đối với việc thu thập thông tin nên mở rộng tới ngành như: Bộ Thương mại, Bộ kế hoạch đầu tư, Bộ thống kê…và nguồn thơng tin từ nước ngồi 3.3.2 Kiến nghị với khách hàng doanh nghiệp Các doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp nhỏ vừa nói riêng thiết phải tạo cho thói quen hạch toán kế toán với sổ sách, chứng từ phù hợp với quy định Luật pháp, nên tiến hành kiểm toán thường niên với hỗ trợ cơng ty kiểm tốn Bởi làm vậy, thân họ không dễ dàng việc tiếp cận với tín dụng ngân hàng, hưởng khuyến khích từ phía ngân hàng mà cịn tạo thuận lợi sau quan Nhà nước, quan thuế tiến hành kiểm tra… Phía doanh nghiệp nên hợp tác thiện chí với ngân hàng, cung cấp thơng tin đầy đủ xác thực để cán ngân hàng tìm hướng đắn nhất, phù hợp nhằm thoả mãn tốt nhu cầu tín dụng doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp dễ dàng công việc kinh doanh vốn tiềm ẩn nhiều thử thách KẾT LUẬN Thẩm định tài doanh nghiệp khâu quan trọng hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại Bởi lẽ từ cơng tác phân tích tài khách hàng, cán tín dụng có đánh giá, nhận định tình hình doanh nghiệp, lấy làm sở cho việc phán tín dụng Ngân hàng Nếu khâu thẩm định không thực tốt dễ dẫn đến rủi ro tín dụng, ảnh hưởng đến kết kinh doanh Ngân hàng, ảnh hưởng đến việc điều phối vốn kinh tế, Với tốc độ phát triển kinh tế Việt Nam khả quan năm trở lại đây, doanh nghiệp vừa nhỏ có nhiều hội mở rộng sản xuất kinh doanh, mở rộng quan hệ hợp tác làm ăn với bạn hàng nước quốc tế…Vì vậy, tín dụng Ngân hàng nói chung hay dịch vụ cấp bảo lãnh Ngân hàng nói riêng doanh nghiệp thu hút yêu cầu nhiều từ phía doanh nghiệp phương thức tài trợ kinh doanh họ MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hoạt động bảo lãnh ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm hoạt động bảo lãnh ngân hàng thương mại 1.1.2 Đặc điểm hoạt động bảo lãnh 1.1.3 Các loại Bảo lãnh Ngân hàng 1.1.4 Tầm quan trọng hoạt động bảo lãnh 1.1.5 Quy trình nghiệp vụ bảo lãnh 1.2 Thẩm định tài doanh nghiệp hoạt động bảo lãnh Ngân hàng thương mại 10 1.2.1 Khái niệm cần thiết công tác thẩm định tài doanh nghiệp10 1.2.2 Phương pháp thẩm định tài doanh nghiệp 12 1.2.3 Nội dung thẩm định tài doanh nghiệp 12 1.2.3.1 Thẩm định tiêu tài doanh nghiệp 12 1.2.3.2 Thẩm định tiêu phi tài 15 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác thẩm định tài doanh nghiệp hoạt động cấp bảo lãnh Ngân hàng thương mại 17 1.3.1 Các nhân tố thuộc ngân hàng 17 1.3.2 Các nhân tố thuộc khách hàng doanh nghiệp 19 1.3.3 Các nhân tố khác 20 1.2.4 Đặc điểm công tác thẩm định tài doanh nghiệp hoạt động bảo lãnh 21 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CẤP BẢO LÃNH TẠI 23 NGÂN HÀNG TNCP QUÂN ĐỘI 23 2.1 Giới thiệu chung Ngân hàng TMCP Quân Đội 23 2.1Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Quân Đội - MB 24 2.1.1 Tình hình hoạt động Ngân hàng TMCP Quân Đội 24 2.2 Thực trạng công tác thẩm định tài doanh nghiệp hoạt động cấp bảo lãnh MB 28 2.2.1 Tình hình hoạt động cấp bảo lãnh MB 28 2.2.2 Thẩm định tài hồ sơ đề nghị bảo lãnh 29 2.2.2.1 Quy trình nghiệp vụ 29 2.2.2.2 Thẩm định tư cách pháp lý khách hàng 29 2.2.2.3 Thẩm định lịch sử hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp, tư cách chủ doanh nghiệp 29 2.2.2.4 Thẩm định phương án, dự án kinh doanh 30 2.2.2.5 Thẩm định tình hình tài doanh nghiệp 31 2.2.2.6 Thẩm định nhu cầu bảo lãnh 32 2.2.2.7 Đánh giá chung kết luận 32 2.2.3 Ví dụ minh họa cơng tác thẩm định tài doanh nghiệp trước cấp bảo lãnh 34 2.2.3.1 Thẩm định tư cách khách hàng 35 2.2.3.2 Thẩm định tình hình hoạt động kinh doanh: 36 2.2.3.3 Rủi ro kiểm soát rủi ro 44 2.3 Đánh giá thực trạng thẩm định tài doanh nghiệp hoạt động cấp bảo lãnh MB 44 2.3.1 Kết đạt 44 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 44 2.3.2.1 Hạn chế 44 2.3.2.2 Nguyên nhân 45 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG BẢO LÃNH TẠI MB 47 3.1 Định hướng phát triển ngân hàng 47 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác thẩm định tài doanh nghiệp hoạt động bảo lãnh MB 48 3.2.1 Hoạt động Marketing 48 3.2.2 Nâng cao chất lượng nguồn thông tin 48 3.2.3 Hoàn thiện nội dung thẩm định 49 3.2.4 Tăng cường số lượng chất lượng cán thẩm định 50 3.2.5 Hiện đại hóa cơng nghệ Ngân hàng 52 3.3 Một số kiến nghị hoàn thiện cơng tác thẩm định tài doanh nghiệp hoạt động cấp bảo lãnh MB 52 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 52 3.3.2 Kiến nghị với khách hàng doanh nghiệp 53 KẾT LUẬN 53 PHỤ LỤC ... cơng tác thẩm định tài doanh nghiệp hoạt động bảo lãnh Ngân Hàng TMCP Quân Đội Chương III : Giải pháp hoàn thiện cơng tác thẩm định tài doanh nghiệp hoạt động bảo lãnh Ngân Hàng TMCP Quân Đội. .. chọn đề tài : “Hồn thiện cơng tác thẩm định tài doanh nghiệp bảo lãnh Ngân hàng TMCP Quân Đội Bố cục chuyên đề gồm phần : Chương I : Thẩm định tài doanh nghiệp hoạt động bảo lãnh Ngân hàng thương... II THỰC TRẠNG CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CẤP BẢO LÃNH TẠI NGÂN HÀNG TNCP QUÂN ĐỘI 2.1 Giới thiệu chung Ngân hàng TMCP Quân Đội Ngân hàng TMCP Qn Đội (MB) có Trụ sở
