Các vấn đề Kế hoạch kinh doanh (Phần 9) Ngân sách Bằng phương tiện ngân sách, bạn tính tốn xem bạn phải cần để thành lập doanh nghiệp, cần bao nhiều để điều hành Vấn đề ngân sách số người khởi nghiệp có lẽ vấn đề tệ hại bắt đầu Họ sợ hãi nghĩ có kế tốn lập ngân sách Điều khơng Việc lập ngân sách vấn đề đơn giản Nó phép cộng phép chia Chỉ cần lấy loại chi phí Lập ngân sách khơng khó Với cơng ty bắt đầu, bạn phải mua năm ghế cho văn phịng, với 50$ Sẽ có dịng ngân sách thể hiện: • ghế x 50$ = 250$ Các chi phí khác tính theo cách Khi bạn gom chi phí bạn cộng chúng lại với nhau, cách bạn lập ngân sách cho chi phí Ngân sách cơng cụ mà bạn cần có để biết chí phí thành lập hoạt động công ty bạn Nếu bạn sử dụng bảng tính việc lập ngân sách bạn trở nên dễ dàng Bảng tính Bảng tính chương trình vi tính chương trình Microsoft Excel chương trình bảng tính Word giúp bạn soạn thảo văn bản, Excel giúp bạn tính tốn số, sau lập ngân sách Ba loại ngân sách quan trọng Về bản, bạn cần ba lọai ngân sách: Ngân sách cho việc thành lập Để dự tính số tiền bạn cần trước khởi doanh nghiệp, bạn phải tính tốn ngân sách thành lập Ngân sách thành lập cơng ty giúp bạn có nhìn tổng quan loại chi phí cần thiết mà bạn phải gánh chịu công việc kinh doanh bắt đầu vào hoạt động Nó khơng bao gồm giai đoạn sau bắt đầu bạn có thu nhập - Ngân sách thành lập Ngân sách hoạt động Ngân sách hoạt động cho bạn nhìn chung chi phí điều hành cơng việc kinh doanh Ngân sách hoạt động cho bạn biết chi phí hàng ngày cơng ty Nó giúp bạn dự tốn doanh thu Khi tất chi phí năm công lại với trừ từ thu nhập, bạn có bảng lợi nhuận khoản lỗ Lợi nhuận cơng ty “lương” bạn Lợi nhuận khoản bạn lấy khỏi công ty để sử dụng vào mục đích cá nhân - Ngân sách điều hành Ngân sách lưu chuyển tiền mặt Để tính tốn nhu cầu tiền mặt bạn vào cuối tháng, bạn phải lập ngân sách lưu chuyển tiền mặt Một bảng ngân sách lưu chuyển tiền mặt bảng tổng quát theo trình tự thời gian thu nhập mà bạn mong đợi chi phí cho khoảng thời gian định, thường tháng Ngân sách thành lập Để dự tốn khoản chi phí cần thiết phù hợp trước bắt đầu, bạn phải tính tốn ngân sách thành lập Chi phí thành lập nhiều đến mức thùy thuộc vào hình thức cơng ty mà bạn muốn lập Nếu bạn muốn bắt đầu công ty tư vấn phát triển nhân sự, bạn cần đến điện thọai, máy tính số kỹ năng/trình độ nhân Bạn có kỹ năng/trình độ bạn bắt đầu cơng ty nhà, chi phí mà bạn phải trả để bắt đầu bao gồm tiền cho điện thoại máy tính Bạn thấy việc bắt đầu đâu mắc đâu Nhưng bạn muốn bắt đầu việc sản xuất thiết bị điện, ngân sách thành lập bạn chắn cao Trước bạn bán sản phẩm mình, bạn cần phải có tịa nhà sản xuất, máy móc, thíêt bị đóng gói, nhân viên có tay nghề, kho đồ điện tử, thiết bị văn phịng và…chúng tiêu tốn hàng triệu Những loại chi phí bạn trả? Bạn tìm thấy số hầu hết lọai chi phí thơng thường bắt đầu cơng việc kinh doanh Hãy xóa chi phí mà bạn khơng phải trả cơng ty Hãy nhớ, loại chi phí tốt Tất chi phí phải trả từ lợi nhuận thu từ cơng ty bạn Nhà xưởng • Tiền thuê nhà • Tiền đặt cọc mua nhà xưởng hay văn phịng kinh doanh • Tiền đặt cọc th (thường trị giá tháng thuê nhà) • Giá trị tài sản vơ hình phải trả cho chủ sỡ hữu trước • Tiền trang thiết bị, nâng cấp cải tạo địa điểm làm việc hay kinh doanh sản xuất Máy móc thiết bị sản xuất • Máy cơng cụ để sản xuất • Đồ nghề sửa chửa bảo trì máy • Các công cụ khác Đồ đạc trang bị mở cửa hàng • Quầy thu ngân • Bàn ghế hay quầy bán hàng • Các trang bị khác Trang thiết bị cho văn phịng • Bàn ghế làm việc (bàn giấy, ghế xoay, kệ tủ đựng hồ sơ) • Hệ thống máy vi tính cho văn phịng thiết bị ngoại vi (máy in, mạng nội bộ) • Điện thọai văn phịng • Máy Fax • Máy chụp- photocopier • Các đồ đạc khác cần văn phịng Mua sắm trước khởi đầu kinh doanh • Các ngun liệu thơ/ hay bán thành phẩm • Hàng hóa (lượng trữ kho sẳn) • Văn phịng phẩm Các chi phí khác • Xe sử dụng cho cơng việc • Tiền đặt cọc • Các chi phí mua trang thiết bị để đưa vào sử dụng khác Tư vấn • Luật sư • Kế tốn • Các nhà tư vấn khác Cơng việc tiếp thị • Phương tiện tiếp thị thơng qua báo in, danh thiếp • Làm brochures • Các hình thức quảng cáo khác • Bảng hiệu • Làm lễ khai trương doanh nghiệp • Các công việc khác liên quan đến tiếp thị Các chi phí khác • Đăng ký sáng chế • Các khoản chi phí khác Tổng chi phí: Tất chi phí bạn đưa vào ngân sách thành lập sau trở thành chi phí hoạt động bạn Các khoản đầu tư lớn chuyển vào bảng cân đối công ty Ngân sách thành lập chi phí sử dụng nhanh, trước bạn bắt đầu cho cơng ty hoạt động Ngân sách điều hành Ngân sách điều hành giúp bạn có nhìn tổng quan chi phí để điều hành cơng việc kinh doanh bạn Nói cách khác, ngân sách điều hành giúp bạn nhìn bao quát chi phí khoản thu nhập hàng ngày Nó giúp bạn tính tốn đuợc khoản lợi nhuận dự trù Cơ cấu ngân sách điều hành Tất ngân sách điều hành cơng ty thương mại có cấu sau: Doanh số / doanh thu - biến phí / hàng hóa sử dụng = Lợi nhuận rịng - chi phí cố định - khấu hao - lãi suất = lợi nhuận Doanh số / doanh thu Doanh số / doanh thu “tiền mà bạn nhận từ khách hàng” họ mua sản phẩm dịch vụ bạn • Nếu bạn bán 10 đơi giày với giá 100$ doanh số / doanh thu bạn 1.000$ • Nếu bán bán tư vấn với giá 75$ doanh số / doanh thu bạn 375$ Bất kỳ lọai thuế bán hàng không bao gồm ngân sách Thuế bán hàng tính tốn riêng biệt Biến phí / hàng hóa sử dụng Dịng thứ hai ngân sách điều hành trừ tất chi phí liên quan trực tiếp đến doanh số Bạn bán nhiều chi phí biến đổi bạn cao • Nếu bạn dự định bán 10 đơi giày bạn phải mua 10 đồi giày • Nếu bạn dự định bán 7.000 ngàn đôi giày bạn phải mua 7.000 đơi giày Việc mua già việc liên quan trực tiếp đến việc bán giày (hàng hóa sử dụng) Nếu bạn sản xuất giày da, bạn phải mua da (nguyên liệu thô) Việc mua da thể hình thức biến phí / hàng hóa sử dụng bảng ngân sách Các nhà tư vấn có chi phí “biến phí / hàng hóa” Ví dụ người kế tốn có chi phí liên quan trực tiếp đến việc lập sổ kế toán hàng năm cho khách hàng Có thể 20 trang giấy Họ sử dụng “giờ làm việc.” Loại chi phí tìm thấy phần chi phí cố định Lợi nhuận ròng Khoản chênh lệch Doanh số biến phí gọi Lợi nhuận rịng Nó cho bạn thấy bạn lại tiền để bạn trả tiền thuê nhà, tiền điện thọai, phí truy cập internet, chi phí tiếp thị trả cho bạn Việc tập trung vào số điều quan trọng Nếu bạn không kiếm số Lợi nhuận rịng đủ nhiều cơng việc làm ăn bạn lúc tệ thật Hãy cố gắng tận dụng Lợi nhuận ròng bạn Lợi nhuận ròng gọi lợi nhuận biên tế Các chi phí cố định Chi phí cố định thường tự phình ra, cho dù bạn có bán nhiều Và khơng tự lại bạn bán Tiền thuê cửa hàng bán giày không đổi, dù bạn bán 10 đôi giày hay 150 đơi giày Nhân viên bán 150 đơi giày Nhưng họ bán có 10 đơi Và bạn cần phải có thời gian nhân viên nghỉ việc nên xem chi phí cố định Các chi phí cố định thay đổi, giống tiền điện thoại Vì khơng thay đổi theo doanh số bán hàng mà thay đổi xuất phát từ trường hợp khác Khấu trừ / khấu hao Bạn đầu tư vào nhà để kinh doanh Hoặc bạn phải mua máy trị giá 10 ngàn đôla Bạn trừ khoản đầu tư lớn năm mà chúng trải vài năm Một cách làm giảm (trừ) 30% giá trị năm • Ví dụ, với máy trị giá 10.000 đơla, • - Năm đầu tiên, bạn khấu trừ 3.000 đơla vào ngân sách điều hành • - Năm thứ hai bạn khấu trừ 2.100 đôla (10.000 – 3.000 = 7.000 30% 7.000 2.100) Để biết quy định cụ thể nước bạn, bạn tìm gặp kế toán hay liên hệ với quan nhà nước có liên quan Lãi suất Nếu bạn mượn tiền từ ngân hàng, bạn trừ khoản lãi suất bảng ngân sách điều hành Bên cạnh đó, khoản phí mà ngân hàng thu cho công việc họ phải trừ Lãi suất bạn vay tiền từ gia đình hay nguồn khác thuờng khơng trừ Để biết quy định cụ thể nước bạn, bạn tìm gặp kế tốn hay liên hệ với quan nhà nước có liên quan Một ví dụ ngân sách điều hành Dưới bạn thấy có nhiều loại chi phí khác Có thể cơng ty bạn khơng có tất loại chi phí Nếu cần xóa khoản chi phí Hoặc bạn có thêm chi phí khác, bạn thêm chúng vào ngân sách Bảng ngân sách cần thể công ty bạn Cơ cấu ngân sách điều hành Tất ngân sách điều hành cơng ty thương mại có cấu sau: Doanh số / doanh thu - biến phí / hàng hóa sử dụng = Lợi nhuận rịng - chi phí cố định - khấu hao - lãi suất = lợi nhuận Ngân sách lập theo cấu trúc giải thích Doanh số / doanh thu • Doanh số sản phẩm/dịch vụ số • Doanh số sản phẩm/dịch vụ số • Doanh số sản phẩm/dịch vụ số … Dự toán doanh số cho loại sản phẩm/dịch vụ chủ yếu Các biến phí / hàng hóa sử dụng • Nguyên vật liệu – nguyên vật liệu thô, thành phẩm bạn sử dụng để sản xuất hay bán • Lương – lương trả cho công nhân trực tiếp sản xuất • Chi phí vận chuyển – chi phí liên quan đến việc vận chuyển nguyên vật liệu thơ thành phẩm Chi phí cố định • Lương – cho nhân viên văn phòng cửa hàng • Tiền th nhà xưởng hay th văn phịng • Tiền trả hàng tháng cho dịch vụ công Điện, Nước… • Chi phí cho bảo trì hay sửa chửa làm định kỳ tịa nhà • Chi phí vệ sinh, lau kính… • Chi phí xe cộ xăng nhớt / phụ cấp xe • Cơng tác phí • Chi phí cho điện thọai cố định văn phịng • Tiền tem thư, lệ phí bưu điện • Chi phí điện thọai di động • Chi phí th đường truyền Internet • Phí th bao hay quản lý nâng cấp trang web • Chi phí làm tiếp thị, quảng cáo • Chi phí hội họp • Phí Bảo hiểm • Thiết bị vi tính • Mạng vi tính • Phí th đường line (vi tính) • Tiền th nhà xưởng hay văn phịng • Mua sắm linh tinh khác • Cơng tác bảo trì định kỳ • Lương cho kế tóan viên • Trả phí luật sư • Tiền trả cho dịch vụ tư vấn khác • Chi phí phát sinh dự trù 5% Lãi suất • Lãi suất tiền vay ngân hàng • Lãi suất phải trả cho vay ngân hàng • Lãi suất phải trả cho Nợ thấu chi ngân hàng • Các lãi suất khác phải tốn Khấu trừ / khấu hao • Nhà xưởng hay tịa nhà làm việc • Máy móc thiết bị sản xuất • Các hạng mục khác Ngân sách lưu chuyển tiền mặt Ngân sách lưu chuyển tiền mặt giúp bạn xác định xem liệu bạn có đủ tiền để tốn hóa đơn vào cuối tháng hay khơng Một bảng ngân sách lưu chuyển tiền mặt bảng khái quát theo trình tự thời gian khoản thu chi phí có khoảng thời gian định Ngân sách lưu chuyển tiền mặt giống với ngân sách điều hành Trong có nhiều mục tương tự Ngân sách lưu chuyển tiền mặt tập trung vào lượng tiền mặt (tiền) cần phải lấy khỏi két sắt hay rút từ ngân hàng Tiền mặt để trả lương hay trả cho chủ nợ Món tiền mặt tập trung từ tiền mặt khách hàng trả cho bạn Nhìn vào két sắt hay bảng báo cáo từ ngân hàng bạn thấy lượng tiền mặt chi xài Yêu cầu vốn Ngân sách lưu chuyển tiền mặt thể nhu cầu tiền mặt cơng ty hàng tháng Có tháng bạn thiếu tiền mặt để trì hoạt động công ty Nếu ngân sách lưu chuyển tiền mặt thể thiếu hụt tiền vào cuối tháng, bạn phải tìm cách bù vào Bạn kiếm tiền nhiều cách khác nhu sau: • Mượn tiền ngân hàng • Yêu cầu chủ nợ trả nợ sớm • Trì hỗn việc tốn tiền cho nhà cung cấp • Giảm số chi phí khơng cần thiết • Hỗn thực dự án đầu tư lớn • Khơng rút tiền mặt cho nhu cầu cá nhân • Bắt đầu chiến dịch tốn giao hàng • Kết hợp tất cách Việc lập bảng ngân sách thành lập ngân sách điều hành khơng khó người khơng phải kế tốn, việc lập bảng ngân sách lưu chuyển tiền mặt khó Sẽ có nhiều số chưa biết để phải tính tốn đánh giá Nó u cầu bạn phải có nhìn rõ ràng ngân sách Tuy nhiên, chúng điều thông thường nên bạn thực Các loại ngân sách khác Bên cạnh việc sử dụng để tính tốn nhu cầu vốn, ngân sách thiết thực cho việc dự đốn ảnh hưởng tài từ giai đọan bắt đầu hoạt động Bạn tạo bảng ngân sách “lạc quan”, ngân sách với dự toán ban đầu tốt bạn mong đợi – bạn thu khoản doanh thu/bán hàng vượt qua mong đợi Tương tự, bảng ngân sách “bi quan” đưa dự tốn chậm mong đợi Trong hai trường hợp thú vị nhìn vào chi tiết kết lưu chuyển tiền mặt, khả sản xuất, khung vận hành công việc kinh doanh lĩnh vực khác có ảnh hưởng thay đổi so với vị trí mong đợi Bằng việc tạo ngân sách khác nhau, bạn kiểm sốt tình hình tiến triển tài cơng ty bạn cấp độ lớn Bạn thường xuyên theo dõi xem liệu thứ có diễn tiến theo kế hoạch hay không, lịêu bạn vượt hay không đạt mức ngân sách mà bạn đề Và vậy, bạn nhận cảnh báo để hành động, định chủ động thực cơng việc nhằm đáp ứng lại với tình trạng tài  ... chụp- photocopier • Các đồ đạc khác cần văn phòng Mua sắm trước khởi đầu kinh doanh • Các ngun liệu thơ/ hay bán thành phẩm • Hàng hóa (lượng trữ kho sẳn) • Văn phịng phẩm Các chi phí khác • Xe... thương mại có cấu sau: Doanh số / doanh thu - biến phí / hàng hóa sử dụng = Lợi nhuận rịng - chi phí cố định - khấu hao - lãi suất = lợi nhuận Doanh số / doanh thu Doanh số / doanh thu “tiền mà bạn... phẩm/dịch vụ số • Doanh số sản phẩm/dịch vụ số • Doanh số sản phẩm/dịch vụ số … Dự toán doanh số cho loại sản phẩm/dịch vụ chủ yếu Các biến phí / hàng hóa sử dụng • Ngun vật liệu – ngun vật liệu thơ,