1 Bi tập chơng 3 Bi 1: Cho báo cáo ti chính của một doanh nghiệp sản xuất công nghiệp (Đơn vị: trđ): Bảng cân đối kế toán Khoản mục MS 31/12/N 31/12/N-1 A. Ti sản ngắn hạn 100 9593 7736 I. Tiền v các khoản tơng đơng tiền 110 1915 959 II. Các khoản đầu t ti chính ngắn hạn 120 563 - III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 2421 2647 1. Phải thu khách hng 131 2291 2282 2. Trả trớc cho ngời bán 132 98 315 3. Các khoản phải thu khác 135 32 50 4. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 139 - - IV. Hng tồn kho 140 4694 4130 1. Hng tồn kho 141 4694 4130 2. Dự phòng giảm giá hng tồn kho 149 - - V. Ti sản ngắn hạn khác 150 - - B. Ti sản di hạn 200 10213 12428 I. Các khoản phải thu di hạn 210 - - II. Ti sản cố định 220 10213 12428 1. Ti sản cố định hữu hình 221 6875 9271 - Nguyên giá 222 13060 12926 - Giá trị hao mòn luỹ kế 223 (6185) (3655) 2. Ti sản cố định thuê ti chính 224 272 467 - Nguyên giá 225 423 543 - Giá trị hao mòn luỹ kế 226 (151) (76) 3. Ti sản cố định vô hình 227 554 567 - Nguyên giá 228 585 585 - Giá trị hao mòn luỹ kế 229 (31) (18) 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 2512 2123 III. Bất động sản đầu t 240 IV. Các khoản đầu t ti chính di hạn 250 - - V. Ti sản di hạn khác 260 Tổng cộng ti sản (270=100+200) 270 19806 20164 Nguồn vốn A. Nợ phải trả (300=310+330) 300 11954 14585 I. Nợ ngắn hạn 310 10256 10052 1. Vay v nợ ngắn hạn 311 3911 3139 2. Phải trả ngời bán 312 5011 5422 3. Ngời mua trả tiền trớc 313 77 53 4. Thuế v các khoản phải nộp Nh nuớc 314 89 227 5. Phải trả nguời lao động 315 28 - 6. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 1140 1211 7. Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 - - II. Nợ di hạn 330 1698 4533 1. Phải trả di hạn ngời bán 331 2. Phải trả di hạn nội bộ 332 3. Phải trả di hạn khác 333 36 16 4. Vay v nợ di hạn 334 1528 4252 6. Dự phòng trợ cấp mất việc lm 336 134 265 7. Dự phòng phải trả di hạn 337 B. Vốn chủ sở hữu (400=410+430) 400 7852 5579 2 I. Vốn chủ sở hữu 410 7567 5327 1. Vốn đầu t của chủ sở hữu 411 7000 4000 2. Thặng d vốn cổ phần 412 3. Vốn khác của chủ sở hữu 413 4. Cổ phiếu quỹ 414 5. Chênh lệch đánh giá lại ti sản 415 6. Chêng lệch tỷ giá hối đoái 416 7. Quỹ đầu t phát triển 417 - 1.062 8. Quỹ dự phòng ti chính 418 567 265 9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 - - 10. Lợi nhuận sau thuế cha phân phối 420 11. Nguồn vốn đầu t XDCB 421 - - II. Nguồn kinh phí quỹ khác 430 285 252 1. Quỹ khen thuởng, phúc lợi 431 285 252 2. Nguồn kinh phí 432 3. Nguồn kinh phí đã hình thnh TSCĐ 433 Tổng cộng nguồn vốn (440=300+400) 440 19806 20164 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Đơn vị: trđ STT Chỉ tiêu MS Năm N Năm N-1 1 Doanh thu bán hng v cung cấp dịch vụ 01 20469 19689 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 133 123 3 Doanh thu thuần về bán hng v cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 20336 19566 4 Giá vốn hng bán 11 15942 15511 5 Lợi nhuận gộp về bán hng v cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 4394 4055 6 Doanh thu hoạt động ti chính 21 9 7 7 Chi phí ti chính 22 597 759 Trong đó: chi phí lãi vay 23 490 665 8 Chi phí bán hng 24 1407 1305 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 653 586 10 Lợi nhuận thuần từ HĐKD {30=20+(21-22)-(24+25)} 30 1746 1412 11 Thu nhập khác 31 13 36 12 Chi phí khác 32 2 16 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 11 20 14 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế (50=30+40) 50 1757 1432 15 Chi phí thuế TNDN hiện hnh 51 492 401 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 60 1265 1031 18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70 Yêu cầu: 1. Tính các hệ số ti chính v cho nhận xét về tình hình ti chính của doanh nghiệp. 2. Lập báo cáo diễn biến nguồn vốn v sử dụng vốn? Cho nhận xét? 3. Lập báo cáo sự thay đổi của nguồn v sử dụng vốn lu động ròng ? cho nhận xét? 4. Lập báo cáo lu chuyển tiền tệ v cho nhận xét? Bi 2: Cho báo cáo ti chính của Doanh nghiệp A ngy 31/12: (triệu đồng) Bảng cân đối kế toán 3 Ti sản N-1 N Nguồn vốn N-1 N I. TS ngắn hạn 9,877 10,751 I. Nợ phải trả 12,093 13,759 1. Tiền 860 1,100 1. Nợ ngắn hạn 7,948 9,697 2. ĐTTC ngắn hạn 540 243 Vay ngắn hạn 4,063 4,652 3. Các khoản phải thu 3,714 4,486 Phải trả ngời bán 3,650 4,533 Phải thu khách hng 3,476 4,245 Phải trả khác 235 512 Phải thu khác 238 241 2. Nợ di hạn 4,145 4,062 4. Hng tồn kho 4,529 4,688 II. Vốn CSH 5,575 5,887 5. Ti sản ngắn hạn khác 234 234 1. Vốn chủ sở hữu 5,346 5,457 II. Ti sản di hạn 7,791 8,895 2. Nguồn kinh phí, quỹ khác 229 430 1. Ti sản cố định 6,456 7,345 2. ĐT ti chính di hạn 1,335 1,550 Cộng ti sản 17,668 19,646 Cộng nguồn vốn 17,668 19,646 Báo cáo kết quả kinh doanh STT Chỉ tiêu Năm N-1 Năm N 1 Doanh thu thuần 23,900 26,509 2 Giá vốn hng bán 19,872 21,750 3 Lợi nhuận gộp về bán hng v cung cấp dịch vụ 4,028 4,759 4 Doanh thu hoạt động ti chính 357 642 5 Chi phí ti chính 1,023 1,145 Trong đó: chi phí lãi vay 972 1,020 6 Chi phí bán hng 1,450 1,750 7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1,405 1,350 8 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 507 1,156 9 Thu nhập khác 475 244 10 Chi phí khác 213 323 11 Lợi nhuận khác 262 (79) 12 Tổng lợi nhuận trớc thuế 769 1,077 13 Thuế thu nhập doanh nghiệp 215.3 301.6 14 Lợi nhuận sau thuế 553.7 775.4 Yêu cầu: 1. Tính các hệ số ti chính v cho nhận xét về tình hình ti chính của doanh nghiệp. 2. Tính các hệ số ti chính v cho nhận xét (kèm theo các chỉ số trung bình của ngnh) 3. Tính điểm các chỉ số ti chính của doanh nghiệp (kèm theo bảng tính điểm các chỉ số ti chính) 4. Lập báo cáo diễn biến nguồn vốn v sử dụng vốn? Cho nhận xét? 5. Lập báo cáo sự thay đổi của nguồn v sử dụng vốn lu động ròng ? cho nhận xét? 6. Tính nhu cầu v thời hạn vay vốn lu động năm N+1 của doanh nghiệp Biết: Kế hoạch hoạt động của DN trong năm N+1 nh sau: - Doanh thu thuần: 30,5 tỷ đồng 4 - Giá vốn hng bán: 23,6 tỷ đồng - Nợ quá hạn tại các TCTD tại năm N: không có. Bảng y/c 2 bi 2 1. Khả năng thanh toán ngắn hạn 1,5 6. Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn 50% 2. Khả năng thanh toán nhanh 0,9 7. Thu nhập trớc thuế/Doanh thu 5% 3. Vòng quay hng tồn kho 3,8 8. Thu nhập trớc thuế/TS có 6% 4. Kỳ thu tiền bình quân (ngy) 48 9. Thu nhập trớc thuế/VCSH 13% 5. Hiệu quả sử dụng ti sản 2,5 Bảng y/c 3 bi 2 Điểm các chỉ tiêu Chỉ tiêu Trọng số 100 80 60 40 20 A Chỉ tiêu thanh khoản 1 Khả năng thanh toán ngắn hạn 8% 2,5 1,8 1,3 1 <1 2 Khả năng thanh toán nhanh 8% 1,3 1 0,8 0,6 <0,6 B Chỉ tiêu hoạt động 3 Vòng quay hng tồn kho 10% 4,3 4 3,7 3,4 <3,4 4 Kỳ thu tiền bình quân 10% 30 40 50 55 >55 5 Hiệu quả sử dụng ti sản 10% 4,2 3,5 2,5 1,5 <1,5 C Chỉ tiêu cân nợ (%) 6 Nợ phải trả/tổng ti sản 10% 40 45 50 55 >55 7 Nợ phải trả/nguồn vốn CSH 10% 82 100 122 150 >150 8 Nợ quá hạn/tổng d nợ NH 10% 0 1 1,4 1,8 >1,8 D Chỉ tiêu thu nhập (%) 9 Thu nhập trớc thuế/doanh thu 8% 6,5 6 5 4 <4 10 Thu nhập trớc thuế/Tổng ti sản 8% 7 6,5 6 5 <5 11 Thu nhập trớc thuế/nguồn VCSH 8% 13,3 13 12,9 12,5 <12,5 Tổng 100% Bi 3: Cho báo cáo ti chính của công ty A (đơn vị: triệu đồng) Bảng cân đối kế toán Ti sản N-1 N N g uồn vốn N-1 N I. TS n g ắn h ạn 8,58 6 10,59 4 I. N ợ phải tr ả 8,33 0 11,29 0 1. Tiền 548 985 1. Nợ n g ắn hạn 5,755 7,710 2. ĐTTC n g ắn hạn 200 - Va y n g ắn hạn 3,277 3,980 3. Các khoản p hải thu 3,110 4,899 Các khoản p hải trả 2,478 3,730 Phải thu khách hng 2,546 4,215 2. Nợ di hạn 2,575 3,580 Phải thu khác 564 684 4. Hn g tồn kho 4,683 4,598 II. Vốn CS H 7,597 8,31 4 5. Ti sản lu độn g khác 45 112 1. Vốn chủ sở hữu 6,765 7,505 II. TS di h ạn 7,341 9,01 0 2. N g uồn kinh p hí, q u ỹ khác 832 809 1. Ti sản cố định 6,595 8,450 2. ĐTTC di hạn 746 560 C ộ n g ti sả n 15,92 7 19,60 4 C ộ n g n g uồn vố n 15,92 7 19,60 4 Báo cáo kết quả kinh doanh 5 STT Chỉ tiêu Năm N-1 Năm N 1 Doanh thu thuần ####### ####### 2 Giá vốn hn g bán ####### ####### 3LN g ộ p về bán hn g v d.vụ 4,730.00 6,210.0 0 4 Doanh thu ho ạ t đ ộ n g ti chính 94.00 67.00 5 Chi phí ti chính 775.00 957.00 6Chi p hí bán hn g 1,650.00 2,350.0 0 7 Chi phí quản l ý doanh n g hiệp 1,550.00 1,904.00 8 Lợi nhuận thuần từ hđ kinh doanh 849.00 1,066.0 0 9L ợ i nhu ậ n khác ( 26.00 ) ( 92.00 ) 1 0 Lợi nhuận trớc thuế 823.00 974.0 0 11 Thuế thu nh ập doanh n g hi ệp 230.44 272.72 1 2 Lợi nhuận sau thuế 592.56 701.2 8 Yêu cầu: 1. Có vấn đề gì cần chú ý trong hoạt động của doanh nghiệp A theo các báo cáo ny không? 2. Dòng tiền của công ty Y thay đổi nh thế no trong năm N trớc những thay đổi của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán? Bi 4: Công ty X có yêu cầu xin vay ngân hng, đã cung cấp bảng cân đối kế toán nh sau: Bảng cân đối kế toán vo thời điểm cuối năm (triệu đồng) Ti sản N-1 N Nguồn vốn N-1 N ITSLĐ v ĐT ngắn hạn 4.997 5.096 I Nợ phải trả 5.496 5.599 1 Tiền 542 343 1 Nợ ngắn hạn 4.212 4.434 2 ĐTTC ngắn hạn Vay ngắn hạn 2.943 3.165 3 Khoản phải thu 2.432 2.546 phải trả ngời bán 980 1.056 4 Hng tồn kho 1.989 2.125 Phải trả khác 289 213 5 Ti sản khác 34 82 2 Nợ di hạn 1.284 1.165 II TSCĐ v ĐTTC di hạn 2.890 3.028 II N g uồn vốn chủ sở hữu 2.391 2.525 1 TSCĐ (giá trị còn lại) 2.856 2.970 1N g uồn vốn q u ỹ 2.086 2.101 2 Đ TTC di h ạ n 34 58 Vốn đầu t của CSH 1.954 1.956 Các q u ỹ 132 145 2N g uồn kinh p hí, q u ỹ khá c 305 424 Tổn g ti sản 7.887 8.124 Tổn g n g uồn vốn 7.887 8.124 Hãy xây dựng một dự báo về tình hình nguồn vốn v sử dụng vốn của doanh nghiệp ? Có gì đáng nghi ngại trong tình hình ti chính của công ty X không? Bi 5: Cho báo cáo ti chính của công ty Y (Đơn vị: triệu đồng) Bảng cân đối kế toán Ti sản N-1 N Nguồn vốn N-1 N I TSLĐ v đầu t ngắn hạn 8.901 10.741 I Nợ phải trả 10.284 14.485 1 Tiền 563 854 1 Nợ ngắn hạn 5.934 8.145 2 ĐTTC ngắn hạn 300 - Vay ngắn hạn 2.770 3.950 3 Các khoản phải thu 3.358 5.267 Phải trả ngời bán 2.780 3.730 Phải thu khách hng 2.451 4.023 Phải trả khác 384 465 Trả trớc ngời bán 565 788 2 Nợ di hạn 4.350 6.340 Phải thu khác 342 456 4Hng tồn kho 4.630 4.500 II Nguồn vốn CSH 7.667 8.006 5 Ti sản lu động khác 50 120 1 Vốn đầu t của CSH 6.500 6.500 II TSCĐ v đầu t di hạn 9.050 11.750 2 Các quỹ 1.167 1.506 1Ti sản cố định 8.050 10.750 2Đầu t ti chính d.hạn 1.000 1.000 Cộng ti sản 17.951 22.491 Cộng nguồn vốn 17.951 22.491 Báo cáo kết quả kinh doanh 6 STT Chỉ tiêu Năm N-1 Năm N 1 Doanh thu thu ầ n 32.980,00 42.250,00 2 Giá vốn hn g bán 26.460,00 34.040,00 3 L ợ i nhu ậ n gộp 6.520,0 0 8.210,0 0 4Thu nh ập ho ạ t đ ộ n g ti chính 110,00 105,00 5Chi p hí ti chính 885,00 1.190,00 Tron g đó: chi p hí trả lãi 854,40 1.029,0 0 6Chi p hí bán hn g 1.850,00 2.750,00 7Chi p hí q uản l ý doanh n g hi ệp 2.150,00 2.540,00 8 L ợ i nhu ậ n thu ầ n từ ho ạ t đ ộ n g kinh doan h 1.745,0 0 1.835,0 0 9Thu nh ập khác 23,00 132,00 10 Chi p hí khác 90,00 45,00 11 L ợ i nhu ậ n khác ( 67,00 ) 87,00 1 2 L ợ i nhu ậ n trớc thuế 1.678,0 0 1.922,0 0 13 Thuế TNDN 469,84 538,16 1 4 L ợ i nhu ậ n sau thuế 1.208,1 6 1.383,8 4 Yêu cầu: Tính các chỉ tiêu ti chính v cho nhận xét về tình hình ti chính của công ty Y? Bi 6: Công ty X đang xin tái xét một hạn mức tín dụng 1,4 tỷ đồng. Các số liệu sau đây đợc chuyển đến phòng tín dụng của ngân hng: Đơn vị: triệu đồng N+1 ( Dự tính ) Các khoản phải thu 1020 1100 1140 1200 1280 Hng tồn kho 160 1640 1660 1720 1780 Các khoản phải trả 1560 1680 1760 1900 1980 Khấu hao 2,240 2,240 2,220 2,200 2,180 Lợi nhuận ròng 880 920 980 820 720 NNăm N-3 N-2 N-1 Theo các số liệu ny: Hãy tính dòng tiền mặt của công ty? Anh chị có nhận thấy khuynh hớng no trong hoạt động của công ty? Ngân hng có đồng ý tái xét không? Bi 7: Cho báo cáo ti chính của một doanh nghiệp sản xuất công nghiệp (đơn vị: triệu đồng): Bảng cân đối kế toán (ngy 31/12) Stt Ti sản N-1 N Stt Nguồn vốn N-1 N A TS ngắn hạn 7.820 9.671 A Nợ phải trả 7.123 8.802 I Tiền 490 648 I Nợ ngắn hạn 7.123 8.802 II ĐTTC ngắn hạn 78 - Vay ngắn hạn 2.984 3.096 III Các khoản phải thu 3.470 4.423 Phải trả ngời bán 3.510 5.012 Phải thu của KH 3.412 4.235 Phải trả khác 629 694 Phải thu khác 216 346 II Nợ di hạn - - Dự phòng PT (158) (158) IV Hng tồn kho 3.667 4.453 B Nguồn vốn CSH 2.871 3.119 V TSLĐ khác 115 147 I Vốn chủ sở hữu 2.133 2.245 BTS di hạn 2.174 2.250 II Nguồn KP, quỹ khác 738 874 I TSCĐ 2.174 2.132 II ĐTTC di hạn - 118 Tổng ti sản 9.994 11.921 Tổng nguồn vốn 9.994 11.921 Báo cáo kết quả kinh doanh 7 STT Chỉ tiêu Năm N-1 Năm N 1 Doanh thu thuần 26.280,00 30.394,00 2 Giá vốn hng bán 21.590,00 24.575,00 3 Lợi nhuận gộp 4.690,00 5.819,00 4 Thu nhập hoạt động ti chính 6,00 11,00 5 Chi phí ti chính 381,00 393,00 Trong đó: chi phí lãi vay 358,00 371,00 6 Chi phí bán hng 1.825,00 2.477,00 7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.398,00 1.624,00 8 Lợi nhuận thuần từ HĐKD 1.092,00 1.336,00 9 Các khoản thu nhập khác 898,00 582,00 10 Chi phí khác 634,00 386,00 11 Lợi nhuận khác 264,00 196,00 12 Lợi nhuận trớc thuế 1.356,00 1.532,00 13 Thuế thu nhập 379,68 428,96 14 Lợi nhuận sau thuế 976,32 1.103,04 Yêu cầu: Tính các chỉ tiêu ti chính v cho nhận xét về tình hình ti chính của doanh nghiệp? Bi 8: Một doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn lu động theo phơng pháp từng lần. Trong hồ sơ vay vốn gửi ngân hng có một số ti liệu: 1. Bảng cân đối kế toán năm N (đơn vị: Triệu đồng) A TS n g ắn h ạn 7,75 9 9,75 4 A N ợ phải tr ả 6,85 2 8,541 I Tiền 548 564 I Nợ n g ắn hạn 6,852 8,541 II Đ TTC n g ắn hạn 78 78 Va y n g ắn hạn 2,784 2,946 III Các khoản phải thu 3,244 4,392 Phải trả n g ời bán 3,520 5,025 Phải thu của KH 3,217 4,235 Phải trả khác 548 570 Phải thu khác 216 346 II Nợ di hạn - - Dự phòn g PT ( 189 ) ( 189 ) IV Hn g tồn kho 3,768 4,573 B N g uồn vốn CSH 2,71 6 2,76 3 V TSLĐ khác 121 147 I N g uồn vốn, qu ỹ 2,133 2,245 B TS di h ạn 1,80 9 1,55 0 II N g uồn KP, qu ỹ khác 583 518 I TSCĐ 1,764 1,432 II Đ TTC di hạn 45 118 T ổ n g ti sản 9,568 11,304 T ổ n g n g uồn vốn 9,568 11,304 2. Trích báo cáo kết quả kinh doanh: - Doanh thu thuần : 27.680 triệu đồng - Giá vốn hng bán : 22.190 triệu đồng 3. Trích kế hoạch kinh doanh năm N+1: - Doanh thu thuần: 31.039 triệu đồng - Giá vốn hng bán: 26.657 triệu đồng Yêu cầu: 1. Tính các chỉ tiêu phản ánh năng lực hoạt động của doanh nghiệp v cho nhận xét? 2. Xác định nhu cầu v thời gian vay vốn lu động của doanh nghiệp trong năm N+1? Bi 9: Doanh nghiệp X, hiện đang có quan hệ tín dụng duy nhất với ngân hng A, muốn thiết lập quan hệ tín dụng với ngân hng B, đã gửi cho ngân hng B bộ hồ sơ vay vốn trong đó có ti liệu sau: (đơn vị: tr đồng) 1. Bảng cân đối kế toán: 8 Stt Ti sản N-1 N Stt Nguồn vốn N-1 N A TSLĐ&ĐT ngắn hạn 79.414 101.837 A Nợ phải trả 78.781 96.990 I Tiền 4.910 5.648 I Nợ ngắn hạn 71.311 91.430 II ĐTTC ngắn hạn 708 357 Vay ngắn hạn 28.744 30.645 III Các khoản phải thu 36.103 48.504 Phải trả ngời bán 34.089 51.275 Phải thu của KH 35.127 44.357 Phải trả khác 8.478 9.510 Phải thu khác 1.565 4.736 II Nợ di hạn 7.470 5.560 Dự phòng PT (589) (589) IV Hng tồn kho 36.578 45.831 B Nguồn vốn CSH 27.934 30.291 V TSLĐ khác 1.115 1.497 I Vốn CSH 24.330 26.450 B TSCĐ&ĐT di hạn 27.301 25.444 II Nguồn KP, quỹ khác 3.604 3.841 I TSCĐ 27.044 24.326 II ĐTTC di hạn 257 1.118 Tổng ti sản 106.715 127.281 Tổng nguồn vốn 106.715 127.281 2. Mục tiêu kinh doanh trong năm N+1: Kiểm soát tỷ lệ chi phí v cố gắng đạt mức tăng doanh số bán l 5%. Yêu cầu: 1. Lập báo cáo về sự thay đổi của nguồn vốn v sử dụng vốn trong năm N của doanh nghiệp X v cho nhận xét. 2. Lập báo cáo về sự thay đổi nguồn v sử dụng vốn lu động ròng trong năm N của doanh nghiệp X v cho nhận xét. 3. Trong năm N+1, doanh nghiệp muốn cải thiện khả năng thanh toán nên dự định giảm bớt khoản nợ ngời bán khoảng 10.000, giảm hng tồn kho 5.000. Các hoạt động khác của doanh nghiệp không có biến động nhiều. Đợc biết hạn mức tín dụng của ngân hng A dnh cho doanh nghiệp không tăng trong năm N+1, nên doanh nghiệp muốn vay ngân hng B để cải thiện bảng cân đối kế toán. Đề nghị ny có chấp nhận đợc không? Bi 10: Một doanh nghiệp xây dựng có nhu cầu vay theo hạn mức tín dụng trong năm N+1, gửi bộ hồ sơ vay vốn đến NH, trong đó có ti liệu sau: 1. Bảng cân đối kế toán (ngy 31/12/N) (Đơn vị: triệu đồng) Stt Ti sản Số tiền Stt N g uồn vốn Số tiền ITS n g ắn hạn 60,892 I N ợ phải trả 63,057 1 Vốn bằn g tiền 2,866 1 N ợ n g ắn hạn 57,685 2 Đ ầu t n g ắn h ạ n0Va y n g ắn h ạ n 38,300 3 Các khoản phải thu 41,147 Phải trả n g ời bán 18,564 4Hn g tồn kho 13,688 Thuế v phải nộp Nh nớc 547 5 TSLĐ khác 3,191 Phải trả phải nộp khác 274 II TS di hạn 16,953 2 N ợ di hạn 5,372 1 TSCĐ 16,238 II Vốn chủ sở hữu 14,788 2 Đ ầu t ti chính di h ạ n 715 1 Vốn đầu t của chủ sở hữu 11,832 2 Các qu ỹ 2,405 3 Lãi cha phân phối 551 Cộn g 77,845 Cộn g 77,845 2. Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm N+1. (Đơn vị: triệu đồng) 1 Kế hoạch giá trị sản lợng năm N+1 129621 2 Doanh thu dự kiến năm N+1 102000 3 Vòng quay VLĐ 2 vòng/năm 4 Chi phí: Nguyên nhiên vật liệu 94623 Chi lơng 15554 Chi phí khấu hao TSCĐ 3888 Thuế GTGT phải nộp (phơng pháp khấu trừ) 6481 9 Chi phí trực tiếp khác 1944 Chi phí quản lý 2592 Lãi vay vốn 1440 3. Các ti liệu khác Trích báo cáo kết quả kinh doanh năm N: - Tổng doanh thu: 42.420 triệu đồng - Giá vốn hng bán: 39.533 triệu đồng - Lợi nhuận sau thuế: 549 triệu đồng. Yêu cầu: 1. Đánh giá khái quát khả năng ti chính của khách hng. 2. Xác định hạn mức tín dụng năm N+1. Bi 11: Công ty TNHH Tiến Vợng đợc phép hoạt động: sản xuất kinh doanh hng thủ công mỹ nghệ; buôn bán v chế biến hng nông lâm hải sản; đại lý mua bán ký gửi hng hoá. Ngy 1/11/N công ty Tiến Vợng có đề nghị vay NH A 300 triệu đồng (nợ gốc trả sau 6 tháng, lãi trả hng tháng) để bổ sung vốn lu động cho việc thu mua 200 tấn hoa hoè tại Thái bình, xuất bán cho công ty TNHH chè Anh Kim. Theo dự tính của công ty Tiến Vợng, giá mua 1 tấn hoa hoè l 17 triệu đồng. Các chi phí có liên quan tính bình quân cho việc thu mua v xuất bán 1 tấn gồm có: - Chi phí vận chuyển: 100.000 đ - Hoa hồng đặt địa điểm mua: 50.000 đ - Tiền lơng phải trả: 30.000 đ - Các chi phí hoạt động khác: 10.000 đ Cũng theo dự tính của công ty ny, hng tháng sẽ mua 40 tấn để bán gối đầu cho cho công ty Anh Kim với giá 18 triệu đồng/1 tấn (giao hng từ tháng 12/N), thanh toán ngay sau khi giao hng. Yêu cầu: 1. Với t cách l CBTD của NH A, bạn sẽ yêu cầu khách hng cung cấp ti liệu hay lm rõ thêm những vấn đề gì đối với phơng án kinh doanh trên? 2. Xác định số tiền lãi (lỗ) của công ty Tiến Vợng trong hoạt động trên? 3. Hãy cho ý kiến về việc đồng ý (số tiền, thời hạn cho vay ) hay không đồng ý cho vay đối với phơng án kinh doanh trên của công ty Tiến Vợng? Biết rằng: - Công ty Tiến Vợng đang có một lợng vốn khoảng 420 triệu đồng có thể sử dụng cho hoạt động kinh doanh ny. - Lãi suất cho vay ngắn hạn của NH A l 0,85%/tháng. - Thuế thu nhập doanh nghiệp: 28%. Thuế GTGT coi nh bằng 0%. Tình huống: - Thuế GTGT tính theo phơng pháp khấu trừ, thuế suất 10%. - Công ty phân bổ chi phí quản lý cho hoạt động ny l 30 triệu đồng. Bi 12: Trong tháng 9/N công ty gốm sứ X có đề nghị NHTM A cấp một hạn mức tín dụng cho quý IV/N, để đáp ứng các nhu cầu vốn lu động. Kế hoạch kinh doanh quý IV/N gửi cho ngân hng có một số nội dung nh sau: I Tổng chi phí thực hiện kế hoạch kinh doanh: 20,414 (triệu đồng) 1 Chi phí nguyên liệu, vật liệu: 14,896 (triệu đồng) 2 Chi phí nhân công: 254 (triệu đồng) 10 3 Chi phí khấu hao ti sản cố định: 2,865 (triệu đồng) 4 Chi phí dịch vụ mua ngoi: 1,643 (triệu đồng) 5 Chi phí khác bằng tiền: 756 (triệu đồng) Sau khi thẩm định, ngân hng A đã đồng ý cho vay với lãi suất 0,9%/tháng. Khi thực hiện hạn mức ny, vo cuối ngy 30/11/N d nợ ti khoản cho vay l: 4.647 triệu đồng. Trong tháng 12/N có phát sinh một số nghiệp vụ kinh tế nh sau: Ngy 1/12: - Xin vay để trả tiền mua men v bột mu: 564 triệu đồng, hẹn trả vo 25/12/N. - Xin vay thanh toán tiền mua thiết bị: 543 triệu đồng, hẹn trả vo 27/12/N. Ngy 10/12: - Đến hạn trả ngân hng A theo cam kết trên giấy nhận nợ phát sinh từ tháng trớc: 653 triệu đồng - Xin vay chi thởng cho cho nhân viên: 32 triệu đồng, hẹn trả vo tháng 1/N+1. - Xin vay thanh toán tiền điện sản xuất: 23 triệu đồng, hẹn trả trong tháng 1/N+1. Ngy 15/12: - Nộp séc bảo chi do công ty G phát hnh số tiền: 454 triệu đồng - Xin vay thanh toán tiền chi quảng cáo: 25 triệu đồng, hẹn trả trong tháng 1/N+1. Ngy 18/12: - Vay thanh toán tiền mua ô tô chở hng: 870 triệu đồng, hẹn trả trong tháng 1/N+1. - Xin vay nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: 20 triệu đồng, hẹn trả trong tháng 1/N+1. Yêu cầu: 1. Xác định hạn mức tín dụng quý IV/N? 2. Xác định số d ti khoản cho vay cuối tháng 12/N v lãi tiền vay phải trả trong tháng 12/N? Biết rằng: 1. Công ty X chỉ có một ti khoản cho vay tại ngân hng A. 2. Ngân hng A tự trích ti khoản tiền gửi của công ty X để thu nợ khi đến hạn. 3. Đối tợng cho vay của ngân hng A theo quy định trong quy chế cho vay hiện hnh. 4. Theo dự tính của doanh nghiệp X: Vốn lu động ròng v các khoản vốn khác đợc sử dụng trong quý IV/N l 6.045 triệu đồng. Vòng quay vốn lu động trong năm N l 6 vòng. 5. Giả định Ti khoản tiền gửi của công ty X luôn đủ số d để thanh toán nợ. Bi 13: Một doanh nghiệp dệt may xuất khẩu đợc NH cho vay theo phơng thức CV theo HMTD. Sau khi xem xét kế hoạch vay VLĐ quý 4/N, NH đã thống nhất một số ti liệu nh sau: - Giá trị vật t hng hoá cần mua vo trong quý: 14.895,5 trđ - Chi phí khác của khách hng trong quý l: 655 trđ - Giá trị sản lợng hng hoá thực hiện: 13.233,5 trđ - TSLĐ: + Đầu kỳ: 3.720 trđ, trong đó vật t hng hoá kém phẩm chất chiếm 15% + Cuối kỳ: 4.650 trđ, trong đó dự trữ vật liệu xây dựng cơ bản 250 trđ - VLĐ tự có v các nguồn vốn khác dùng vo kinh doanh: 2.730 trđ - Giá trị TSĐB: 2.812 trđ Từ ngy 1/10/N đến hết ngy 26/12/N trên TK cho vay theo HMTD của DN: - Doanh số phát sinh nợ: 4.500 trđ - Doanh số phát sinh có: 3.820 trđ Trong 5 ngy cuối quý có phát sinh một số nghiệp vụ: - Ngy 27/12: Vay mua vật t: 450 trđ Thu tiền nhận gia công sản phẩm: 70 trđ [...]... thờng xuyên máy móc thiết bị: 38 trđ Thu tiền bán hng:458 trđ - Ngy 30 /12: vay mua vật liệu xây dựng cho công trình mở rộng sản xuất: 65 trđ - Ngy 31 /12: Vay mua vật t: 160 trđ Vay thanh toán tiền vận chuyển thiết bị: 20 trđ Yêu cầu: 1 NH phải thực hiện dự trữ bắt buộc v dự trữ thanh toán l bao nhiêu 2 Xác định hạn mức tín dụng quý 4/N của doanh nghiệp 3 Giải quyết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong... Ngy 30 /12: Vay thanh toán tiền mua ô tô chở hng: 500 trđ Vay mua xi măng: 150 trđ - Ngy 31 /12: Thu tiền gia công hng cho xí nghiệp T: 535 trđ Vay thanh toán tiền công xếp dỡ hng hoá: 5 trđ Yêu cầu: - 12 1 Xác định HMTD quý 4 2 Giải quyết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong 5 ngy cuối tháng 3 Xác định vốn lu động tự có v v các nguồn vốn khác DN sử dụng vo kinh doanh quý 4/N Biết rằng: - DN TK cho. .. 20: Ngy 15/6, doanh nghiệp A gửi đến NH các giấy tờ có giá xin chiết khấu theo bảng kê: STT Giấy tờ có giá Giá trị đáo hạn (tr đ) Ngy phát hnh Ngy đến hạn 20/12/N 20 /3/ N 100 Tín phiếu kho bạc A 1 16/7/N 16/4/N 150 Hối phiếu B 2 15/5/N+1 15/5/N -3 500 Trái phiếu kho bạc C 3 30/8/N 1 /3/ N 30 0 Hối phiếu D 4 15/11/N 15/5/N 200 Tín phiếu kho bạc E 5 Yêu cầu: Xác định số tiền NH phải trả cho khách hng trong... 110000 2 Doanh thu 6 630 0 95000 3 Thuế GTGT phải nộp 4800 7000 4 Nguyên giá TSCĐ 16 530 130 00 5 Giá trị TSCĐ còn lại 14150 12700 Trong đó: - Nh xởng, vật kiến trúc 4570 430 0 - Thiết bị, máy móc 9580 8400 6 KH TSCĐ trong năm 2500 2800 7 LN trớc thuế 1520 2000 8 VLĐ tự có 4850 9 Nợ ngắn hạn bình quân 32 700 Trong đó: - Vay ngân hng 15500 - Các khoản phải trả 17200 25% giá trị sản lợng Doanh nghiệp không có nợ... vốn của NH Từ ngy 1/10 đến cuối ngy 26/12 trên TK cho vay theo HMTD của DN có: Phát sinh Nợ: 17.2 63 trđ, PS có: 17.999 trđ Trong 5 ngy cuối quý có PS một số nghiệp vụ: - Ngy 27/12: Vay để trả tiền mua vải v các phụ liêu: 254 trđ Vay thanh toán tiền mua thiết bị: 208 trđ - Ngy 28/12 Vay chi thởng quý 3 cho nhân viên: 405 trđ Vay thanh toán tiền điện cho sản xuất:42 trđ - Ngy 29/12: Thu tiền bán hng:... Doanh nghiệp không có nợ khó đòi, thuế TNDN: 28% Doanh nghiệp trích 35 % lợi nhuận để lại bổ sung vốn lu động Dự kiến vòng quay VLĐ năm N+1 nh năm N Hãy đề xuất điều kiện cấp tín dụng v xác định hạn mức tín dụng cao nhất cho doanh nghiệp trong năm N+1 tại NH bạn, biết rằng trong cùng năm một NH khác đã cấp hạn mức cho công ty ny l 7 tỷ đồng Bi 19: Ngy 20 /3/ N, Một ngân hng nhận đợc các chứng từ xin chiết... dới 24 tháng l 1.250 tỷ đ v các chỉ tiêu sử dụng vốn gồm: dự trữ bắt buộc, dự trữ đảm bảo khả năng thanh toán, nghiệp vụ kinh doanh tín dụng v nghiệp vụ kinh doanh khác Trong đó: + Nghiệp vụ kinh doanh tín dụng: 4.510 tỷ đ + Nghiệp vụ kinh doanh khác: 230 tỷ đ - Tỷ lệ dự trữ bắt buộc: 5%, 2% v dự trữ đảm bảo khả năng thanh toán l 7% - DN không có nợ quá hạn v d nợ cuối quý l nợ lnh mạnh Bi 15: Công... thiết bị lạnh trị giá 4.000 triệu đồng, phải thanh toán tiền ngay trong tháng Biết rằng: Lãi suất cho vay hiện hnh: 1%/tháng Vốn tự có của công ty X tham gia: 500 triệu đồng Tổng chi phí vận chuyển lắp đặt thiết bị: 30 0 triệu đồng Yêu cầu: Cho ý kiến về việc đồng ý (số tiền, thời hạn cho vay) hay không đồng ý cho vay đối với công ty X? Bi 16: Công ty A có nhu cầu vay NH X 5 tỷ đồng để thi công công trình... thnh đợc chủ đầu t thanh toán l 8 tỷ đồng Hãy cho biết hạn mức tín dụng trong năm N l bao nhiêu biết rằng: 1 Khấu hao TSCĐ ớc tính 1.500 triệu đồng/năm 2 Vốn lu động chủ sở hữu v vốn cơ quan chủ quản hỗ trợ cho vay l 2 tỷ đồng 3 Vòng quay vốn lu động: 2 vòng/năm 4 Thuế GTGT: tính theo phơng pháp khấu trừ, thuế suất: 5%, thuế phải nộp năm N: 0,1 tỷ đồng  13 5 Lợi nhuận trớc thuế v lãi tiền vay dự tính... ngy 30 /9/N l 4.500 trđ - Vòng quay vốn tín dụng kế hoạch quý 4 bằng Vòng quay VLĐ Trong kế hoạch cân đối vốn kinh doanh quý 4/N của NH, nguồn vốn huy động l 4.200 tỷ đ, trong đó vốn huy động trung di hạn l 1.700 tỷ đ, vốn huy động có kỳ hạn (trên 12 tháng) dới 24 tháng l 1.250 tỷ đ v các chỉ tiêu sử dụng vốn gồm: dự trữ bắt buộc, dự trữ đảm bảo khả năng thanh toán, nghiệp vụ kinh doanh tín dụng v nghiệp . hạn 32 0 - - II. Nợ di hạn 33 0 1698 4 533 1. Phải trả di hạn ngời bán 33 1 2. Phải trả di hạn nội bộ 33 2 3. Phải trả di hạn khác 33 3 36 16 4. Vay. trả (30 0 =31 0 +33 0) 30 0 11954 14585 I. Nợ ngắn hạn 31 0 10256 10052 1. Vay v nợ ngắn hạn 31 1 39 11 31 39 2. Phải trả ngời bán 31 2 5011 5422 3. Ngời