... ứ
thu GTGT ph i n p c xác nh nh sau.ế ả ộ đượ đị ư
Thuế
GTGT
phải nộp
=
Doanh
số ấn
định
x
Tỉ lệ
(%)
GTGT
x
Thuế
suất
thuế
GTGT
47
KẾ TOÁN THUẾ GTGT THEO
PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ
•
Ch ng t ... GTGT (01B/GTGT)à ờ ế
18
ĐĂNG KÝ, KÊ KHAI NỘP THUẾ
QUYẾT TOÁN, HOÀN THUẾ GTGT (tt)
•
Quy t toán thu :ế ế
- T t c các CSKD ph i th c hi n quy t toán thu v s ấ ả ả ự ệ ế ế ề ố
thu ã n p,...
... Đình Chiến
144
Bài giảng Kế toán thuế
4.1.8.1. Kết cấu của Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN.
Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN được xây dựng nhằm mục đích tính thuế TNDN trên cơ
sở kết quả hoạt động ... tự quyết toán thuế TNDN.
Biên soạn: Nguyễn Đình Chiến
141
Bài giảng Kế toán thuế
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
TỜ KHAI QUYẾT TOÁN T...
... trừ = Giá chưa có thuế x Thuế suất thuế GTGT hay
Thuế GTGT được khấu trừ = Giá thanh toán - Giá chưa có thuế GTGT
Sau khi xác định giá chưa có thuế GTGT và thuế GTGT đầu vào, kế toán ghi.
Nợ TK ... Chiến
16
Bài giảng Kế toán thuế
d. Phương pháp hạch toán các nghiệp vụ thực hiện vào cuối kỳ.
- Cuối kỳ, kế toán tính toán, xác định thuế GTGT phải nộp theo p...
... kỳ kế toán)
Thực nộp thuế xuất khẩu
Hoàn thuế xuất khẩu cùng kỳ kế toán
Biên soạn: Nguyễn Đình Chiến
77
Bài giảng Kế toán thuế
a. Chứng từ sử dụng.
Để hạch toán thuế xuất khẩu, kế toán ... thanh toán.
Biên soạn: Nguyễn Đình Chiến
82
Bài giảng Kế toán thuế
TK 711 TK 111,112,131
Hoàn thuế xuất khẩu khác kỳ kế toán bằng tiền
TK 3333 TK 511...
... khai
/ /
Bài giảng Kế toán thuế
TK 152,156, 211
Miễn thuế, giảm thuế Thuế TTĐB phải nộp khi nhập khẩu
TTĐB trừ vào số phải nộp vật tư, hàng hoá chịu thuế TTĐB
(Nếu cùng kỳ kế toán)
TK ... Đình Chiến
100
Bài giảng Kế toán thuế
- Nắm được trách nhiệm và thời hạn nộp tờ khai thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế TTĐB.
- Nắm được các phương pháp hạch toán các ng...
... Đình Chiến
117
Bài giảng Kế toán thuế
4.1.8.1. Kết cấu của Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN.
Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN được xây dựng nhằm mục đích tính thuế TNDN trên cơ
sở kết quả hoạt động ... Đình Chiến
132
Bài giảng Kế toán thuế
Thuế TNDN
phải nộp
=
Doanh thu
bán ra
x
Tỉ lệ (%)
Thu nhập
chịu thuế
x
Thuế suất
thuế TNDN
+ Hộ kinh doanh chưa thực hiệ...
... Bài tập ví dụ về kế toán xác định kết quả kinh doanh, lập báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh (theo quy định của chế độ kế toán Doanh nghiệp nhỏ và vừa, cơ sở ngoài công lập) và
quyết toán thuế ... phòng kế toán, trên Hoá đơn GTGT mua xi măng ghi rõ:
+ Giá bán chưa có thuế GTGT: 100 triệu đồng
+ Thuế suất thuế GTGT 10%, tiền thuế GTGT: 10 triệu đồng
+ Tổng giá thanh...
... kỳ kế toán)
Thực nộp thuế xuất khẩu
Hoàn thuế xuất khẩu cùng kỳ kế toán
Biên soạn: Nguyễn Đình Chiến
77
Bài giảng Kế toán thuế
a. Chứng từ sử dụng.
Để hạch toán thuế xuất khẩu, kế toán ... Kế toán thuế.
NXB Tài Chính.
6. Nguyễn Văn Nhiệm, 2002, Thuế và Kế toán thuế, NXB Thống kê, 2003, NXB Thống
Kê.
CÂU HỎI ÔN TẬP CHƯƠNG 2
Biên soạn: Nguyễn Đì...
... Đình Chiến
134
Bài giảng Kế toán thuế
Thuế TNDN
phải nộp
=
Doanh thu
bán ra
x
Tỉ lệ (%)
Thu nhập
chịu thuế
x
Thuế suất
thuế TNDN
+ Hộ kinh doanh chưa thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn, chứng ... năm lớn hơn số thuế thu nhập
hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm, kế toán chỉ ghi nhận bổ sung số thuế thu nhập hoãn
Biên soạn: Nguyễn Đình Chiến
155
Bài giảng...
... Đình Chiến
137
Bài giảng Kế toán thuế
Thuế TNDN
phải nộp
=
Doanh thu
bán ra
x
Tỉ lệ (%)
Thu nhập
chịu thuế
x
Thuế suất
thuế TNDN
+ Hộ kinh doanh chưa thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn, chứng ...
(4).
Biên soạn: Nguyễn Đình Chiến
139
Bài giảng Kế toán thuế
Để theo dõi hạch toán tài sản thuế thu nhập hoãn lại, kế toán sử dụng tài khoản 247 – Tài
sản thuế...