... chi về tài sản, bảo hiểm tiền gửi…)
7. Các tài khoản thuộc nhóm tài khoản NGOẠI BẢNG - Off-balance sheet (ghi theo Nhập -
Xuất tương ứng là Nợ - Có _ Tương tự nhóm tài khoản loại 0 của Kếtoán ... Các tài khoản thuộc loại THU NHẬP - Income (phát sinh tăng ghi Có, phát sinh giảm ghi Nợ
- Tương tự nhóm tài khoản loại 7 của Kếtoán doanh nghiệp)
- Tài khoản loại 7 - Thu nhập (bao gồm các tài ... khoản loại 0 của Kếtoán doanh nghiệp)
- Tài khoản loại 9 - Các tài khoản ngoại bảng cân đối kếtoán (một số tài khoản chính như: Cam
kết đưa ra, cam kết nhận được, giao dịch hối đoái chưa thực...
... thuộc.
Bộ máy kếtoántrungương dưới sự chỉ chỉ đạo của kếtoán trưởng ngânhàng
hệ thống trungương (hoặc Tổng Giám đốc Tài chính Kế toán) có nhiệm vụ:
- Chỉ đạo công tác kếtoántoànngânhàng hệ ... Bảng kết hợp tài khoản cấp I, Sổ cái (Sổ tổng
hợp), Bảng cân đối tài khoản ngày.
3.8. Tổ chức bộ máy kế toán
Ngânhàngtrungương
hệ thống
Kế toán trưởng
Kế toán phần
hành
Kế toán phần
hành
Kế ... toánngânhàng
Kế toánNgânhàng nói chung bao gồm kếtoántại các Tổ chức tín dụng và
tại các Ngânhàng Nhà nước.Tuy nhiên nói đến Kếtoánngânhàng người ta hay
tập trung nói về kếtoán tại...
... mục tiêu của quá trình kếtoántài chính trong ngân hàng,
khái quát toán bộ công tác kếtoán trong ngân hàng.
2.1. Bảng cân đối tài khoản
2.1.1. Bảng cân đối tài khoản nội bảng cấp IV (xem mẫu ... cáo tài chính trong ngân hàng, phương pháp lập báo cáo tài
chính và các chỉ tiêu phân tích các báo cáo tài chính. Đặc biệt chương này giúp
cho sinh viên hiểu được mục tiêu của quá trình kếtoán ... cao càng có lợi cho ngânhàng vì tỷ lệ lãi
tạo ra trên tài sản có sinh lời của đơn vị là cao.
Chương thứ hai
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
TRONG CÁC NGÂNHÀNG THƯƠNG MẠI
Mục tiêu: Chương này nhằm giúp cho...
... vị
3.5. Kếtoán tiền gửi tạiNgânhàng Nhà nước
Nguyên tắc kếtoán tiền gửi tạiNgânhàng Nhà nước:
Căn cứ để hạch toán vào tài khoản này là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc
Bảng sao kê của Ngânhàng ... nghiệp vụ kếtoán thu chi tiền mặt
trong các ngânhàng thương mại từ theo qui trình kế toán, xử lý các nghiệp vụ cụ
thể và các thông tin kếtoán cung cấp
3.1. Khái niệm: Ngân quỹ của ngânhàng là ...
tư, hàng hoá thông thường.
2. Kếtoán chi tiết, kếtoán tổng hợp đối với tài khoản vàng tiền tệ tương tự
như kếtoántài khoản ngoại tệ. Nghiệp vụ mua bán và phái sinh vàng tiền tệ, kế
toán...
... khách hàng đã thanh toán
Số dư Nợ: Số tiền lãi khách hàng chưa thanh toán
5.4.2 Qui trình kếtoán một số nghiệp vụ chủ yếu
Kế toán tiền gốc
1. Khi ngânhàng giải ngân cho khách hàng vay, hạch toán
Nợ ...
đồng tín dụng cho ngânhàng bằng tiền gửi thanh toántạingân hàng
Bài tập 9:
Theo hợp đồng cho thuê tài chính giữa ngânhàng và doanh nghiệp C ngânhàng sẽ
cho thuê tài chính 1 tài sản trị giá ... hàng đã thanh toán cho ngânhàng 1,5 tỷ đồng
qua tài khoản tiền gửi của khách hàngtạingân hàng
- Năm 2004 do khách hàng gặp khó khăn về tài chính nên không thanh toán cho
ngân hàng
- Ngày 2...
... TK 1014
Kế toán lãi phải trả cho khách hàng
1. Hàng tháng ngânhàng tính lãi phải trả cho khách hàng
Nợ TK 801 Trả lãi tiền gửi
Có TK 491 Lãi phải trả cho tiền gửi
2. Ngânhàng thanh toán tiền ... 493 tương tự như của TK 491
Quy trình kế toán
Kếtoán nghiệp vụ vay các TCTD trong nước
1. Ngânhàng vay các TCTD trong nước
Nợ TK 1011,1031,5211, 5012
Có TK 4151,4161
2. Ngânhàng thanh toán ... thanh toán vốn giữa các ngân hàng.
6.3. Kếtoán hoạt động huy động vốn
6.3.1 .Kế toán nghiệp vụ tiền gửi
Tiền gửi là nguồn tiền quan trọng và chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn tiền
của ngân hàng, ...
...
khác
Khách hàng A và khách hàng B có tài khoản tiền gửi tạingânhàng A
Khách hàng C và khách hàng D có tài khoản tiền gửi tạingânhàng B
Ngân hàng A và Ngânhàng B cùng hệ thống ngân hàng
a. Ngày ... gọi là ngânhàng khởi tạo hay ngânhàng A: Là ngânhàng
phát lệnh thanh toán đầu tiên của một tài khoản thanh toán liên hàng điện tử.
Ngân hàng đến hay còn gọi là ngânhàng B: Là ngânhàng nhận ... sai sót của Luật kếtoán
ban hành
(7) Ngânhàng bên bán thanh toán (ghi Nợ) Ngânhàng bên mua.
(8) Ngânhàng bên mua hoàn tất toán thư tín dụng với đơn vị mua
Kế toánNgânhàng bên mua sử dụng...
... 1011, 1031, 4211,
Có TK 79
6. Kết chuyển thu nhập vào lợi nhuận
Nợ TK 701, 702 79
Có TK 69
8.3. Kếtoán chi phí hoạt động kinh doanh của ngânhàng
Tài khoản kếtoán
80 Chi về hoạt động huy ...
Bên Có: Kết chuyển chi phí vào các tài khoản liên quan
Số dư Nợ: Các khoản chi phí chưa được kết chuyển
Cuối năm các tài khoản này không còn số dư
Qui trình kếtoán chi phí của ngân hàng
1.Khi ...
Có TK 1011, 1031, 4211
2.Cuối kỳ kết chuyển vào tài khoản lợi nhuận chưa phân phối
Nợ TK 69
Có TK 80, 81, 82 89
8.4. Kếtoán kết quả kinh doanh
Tài khoản kế toán
69 Lợi nhuận chưa phân phối
691Lợi...
... Ữ
THANH TOÁN V N GI A CÁC Ố Ữ
NGÂN HÀNG
NGÂN HÀNG
Sự cần thiết của thanh toán vốn giữa các Ngân hàng
Sự cần thiết của thanh toán vốn giữa các Ngân hàng
Tiếp tục hoàn thành quá trình thanh toán ...
1
K TOÁN NGHI P V Ế Ệ Ụ
K TOÁN NGHI P V Ế Ệ Ụ
THANH TOÁN V N Ố
THANH TOÁN V N Ố
GI A CÁC NGÂN Ữ
GI A CÁC NGÂN Ữ
HÀNG
HÀNG
2
NH NG V N Đ CHUNG V Ữ Ấ Ề Ề
NH NG V N Đ CHUNG V Ữ Ấ Ề Ề
THANH TOÁN ... phụ
Thanh toán từng lần qua TKTG tại NHNN
Thanh toán từng lần qua TKTG tại NHNN
Thanh toán bù trừ giữa các NH thành viên
Thanh toán bù trừ giữa các NH thành viên
Thanh toán liên hàng
Thanh toán...