... - Nếu sốthuếGTGT đầu vào đợc khấutrừ lớn sốthuếGTGT đầu phát sinh kỳ đợc khấutrừsốthuếGTGT đầu vào (=) sốthuếGTGT đầu SốthuếGTGT đầu vào lại đợc khấutrừ tiếp vào kỳ tính thuế sau ... kiện kế toán, hoá đơn, chứng từ để làm tính thuế theo phơng pháp khấutrừthuế -Cơ sở kinh doanh mua, bán vàng, bạc, quý 4.3 .Khấu trừthuếGTGT đầu vào hoàn thuếGTGT 4.3.1 KhấutrừthuếGTGT ... đợc, kếtoán ghi: - Nợ TK 152,153,156,211 (giá mua cha có thuế GTGT) - Nợ TK 133 - ThuếGTGT đợc khấutrừ (thuế GTGT đợc khấu trừ) - Có TK 111,112,331 19 Cuối kỳ, kếtoán tính xác định thuế GTGT...
... 133 ThuếGTGTkhấutrừ (GTGT) 1331 ThuếGTGT - Hàng hóa dịch vụ khấutrừ 1332 ThuếGTGT - TSCĐ khấutrừSổ sách kếtoán Bảng kê hàng hóa – dịch vụ mua vào Bảng kê hàng hóa – dịch vụ bán HẠCH TOÁN ... quan đến kếtoánThuếGTGT tháng 12 năm 2013 Công ty TNHH Thương mại Tuấn KẾT CẤU CỦA BÀI CHUYÊN ĐỀ CHƯƠNG Cơ sở lý luận Thuế, kếtoánThuếGTGT CHƯƠN G Thực trạng công tác kếtoánThuếGTGT công ... kếtoán tờ khai thuếGTGT Tin học hoá công tác kếtoán KIẾN NGHỊ KIẾN NGHỊ Đối với công ty Về tổ chức máy kế toán: Công ty nên bố trí nhân viên kếtoán chuyên theo dõi thuế Về tổ chức sổkế toán: ...
... Trong đó: / SốthuếGTGTkhấutrừ b/ SốthuếGTGT hoàn lại c/ SốthuếGTGT không khấutrừ 4- SốthuếGTGT lại khấu trừ, hoàn lại cuối kỳ (16=10+11-12) II - ThuếGTGTkhấutrừ 1- SốthuếGTGT hoàn ... III/2000 Chỉ tiêu I- ThuếGTGTkhấutrừ 1- SốthuếGTGT K .Trừ, hoàn lại đ.kỳ 2- SốthuếGTGTkhấutrừ phát sinh 3- SốthuếGTGTkhấu trừ, hoàn lại (12=13+14+15) Mã sốSố tiền L kế từ đầu Kỳ năm 10 ... SốthuếGTGT hoàn lại 3- SốthuếGTGT hoàn lại 4- SốthuếGTGT hoàn kại cuối kỳ (23=20+21-22) III- ThuếGTGT miễn giảm 1- SốthuếGTGT miễn giảm đầu kỳ 2- SốthuếGTGT miễn giảm 3- Sốthuế GTGT...
... III ThuếGTGTkhấu trừ, thuếGTGT hoàn lại, thuếGTGT giảm, thuếGTGT hàng bán nội địa” báo cáo “Kết kinh doanh” 44 44 Để nắm tình hình biến động thuếGTGT đầu vào khấu trừ, khấu trừ, khấutrừ ... 2 .Thuế GTGT đầu phát sinh 3 .Thuế GTGT đầu vào khấutrừ 4 .Thuế GTGT hàng bán bị trả lại, bị giảm giá 5 .Thuế GTGT giảm trừ vào sốthuế phải nộp 6 .Thuế GTGT hàng bán nội địa nộp vào NSNN 7 .Thuế GTGT ... +1.322.140.922 - hoàn lại 2 .Thuế GTGTkhấu trừ, hoàn lại, hàng mua trả lại 3 .Thuế GTGT hoàn lại 4 .Thuế GTGT hoàn lại 5 .Thuế GTGT giảm - 6 .Thuế GTGT giảm - 7 .Thuế GTGT hàng bán nội địa phải 95.907.494.428...
... tiêu thuộc phần chế độkếtoán áp dụng doanh nghiệp phải thống ba niên độkếtoán Nếu có thay đổi trình bày rõ lý thay đổi Trong biểu số liệu, cột kế hoạch thể số liệu kếtoán kỳ báo cáo, cột số ... đánh giá kết kinh doanh doanh nghiệp năm báo cáo xác 3.2 Căn lập thuyết minh báo cáo tài chính: - Các sổkếtoán kỳ báo cáo - Bảng cân đối kếtoán kỳ báo cáo mẫu (mẫu B01-DN) - Báo cáo kết kinh ... TK 334 có đối chiếu với sổkếtoán dõi toán với công nhân viên - Tình hình tăng giảm, nguồn vốn chủ sở hữu: Số liệu lấy từ sổ TK411, 414, 415, 416, 421, 441 sổkếtoán theo dõi nguồn vốn - Tình...
... kê khai khấutrừ xác định thuếGTGT phải nộp tháng Nếu sốthuếGTGT đầu vào khấutrừ lớn sốthuếGTGT đầu khấutrừthuếGTGT đấu vào (=) sốthuếGTGT đầu tháng đó, sốthuếGTGT lại khấutrừ vào ... TÀI KHOẢN 133- THUẾGTGTĐƯỢCKHẤUTRỪ Bên Nợ: SốthuếGTGT đầu vào khấutrừ Bên có: - SốthuếGTGT đầu vào khấu trừ; - Kết chuyển sốthuếGTGT đầu vào không khấu trừ; - ThuếGTGT đàu vào hàng ... khấutrừthuế không tính khấutrừthuếGTGT đầu vào 10 Theo Luật thuếGTGT để xác định thuếGTGT đầu vào đươckhấutrừsốthuế GTGT, ghi hoá đơn GTGT mua hàng hoá, dịch vụ chứng từ nộp thuế GTGT...
... thuếGTGT đầu vào đợc khấutrừ lớn sốthuếGTGT đầu phát sinh kì khấutrừsốthuếGTGT đầu vào sốthuếGTGT đầu ra, sốthuếGTGT đầu vào lại đợc khấutrừ tiếp vào kỳ tính thuế sau đợc xét hoàn thuế ... 133 thuếGTGT đợc khấutrừKếtoánthuếGTGT đợc giảm trừ Nếu sốthuếGTGT đợc giảm, đợc trừ vào sốthuếGTGT phải nộp kì, ghi Nợ TK : 3331 thuếGTGT phải nộp Có TK : 711 thu nhập khác Nếu sốthuế ... dợc khấutrừkhấutrừ Kết chuyển sốthuếGTGT dầu vào không đợc khấutrừThuếthuếGTGT đầu vào hàng hoá mua trả lại, đợc giảm giá Số d bên nợ: SốthuếGTGT đầu vào đợc hoàn lại Sốthuế GTGT...
... thuếGTGT đầu vào đợc khấutrừ lớn sốthuếGTGT đầu phát sinh kì khấutrừsốthuếGTGT đầu vào sốthuếGTGT đầu ra, sốthuếGTGT đầu vào lại đợc khấutrừ tiếp vào kỳ tính thuế sau đợc xét hoàn thuế ... 133 thuếGTGT đợc khấutrừKếtoánthuếGTGT đợc giảm trừ Nếu sốthuếGTGT đợc giảm, đợc trừ vào sốthuếGTGT phải nộp kì, ghi Nợ TK : 3331 thuếGTGT phải nộp Có TK : 711 thu nhập khác Nếu sốthuế ... TK : 111, 112, 331 Đồng thời phản ánh thuếGTGT phải nộp hàng nhập Nợ TK : 133 thuếGTGTđựockhấutrừ Có TK : 3331 thuếGTGT hàng nhập 2 Các nghiệp vụ khấutrừthuếKhấutrừthuế hoạt động xây...
... 28% 1.2 Kếtoánthuế TNDN 1.2.1 Ý nghĩa nhiệm vụ kếtoánthuế TNDN 1.2.1.1 Ý nghĩa kếtoánthuế TNDN - Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kếtoán theo đối tượng nội dung công việc kế toán, theo ... liệu kếtoán theo trình tự, có hệ thống so sánh 1.2.2 Kếtoánthuế TNDN Thuế TNDN = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất thuế TNDN hành năm hành theo quy định hành 1.2.2.1 Kếtoánthuế TNDN hành - Thuế ... độkếtoánthuế TNDN doanh nghiệp chủ đề đề tài môn học kếtoán tài Đề tài gồm hai phần: - phần I : Những vấn đề kếtoánthuế TNDN doanh nghiệp Việt Nam - Phần II : Đánh giá chế độkếtoán thuế...
... bất thường 133 ThuếGTGTkhấutrừ 142, 632, 641, 642… ThuếGTGT đầu ThuếGTGT đầu ThuếGTGT đầu phát sinh kỳ 3331 ThuếGTGT phải nộp không khấutrừThuếGTGTkhấutrừ 111, 112 ThuếGTGT đầu hoàn ... thuếGTGT đầu vào khấutrừ Bên Có: - SốthuếGTGT đầu vào khấu trừ; - Kết chuyển sốthuếGTGT đầu vào không khấu trừ; - SốthuếGTGT đầu vào hoàn lại Số dư bên Nợ: SốthuếGTGT đầu vào khấu trừ, ... vụ chịu thuếGTGT theo phương pháp khấutrừthuế _ Tài khoản 3331 "Thuế GTGT phải nộp" Bên Nợ: - SốthuếGTGT đầu vào khấutrừ - SốthuếGTGT giảm trừ vào sốthuếGTGT phải nộp - SốthuếGTGT nộp...
... thuếGTGT đầu vào khấutrừ Bên Có: - SốthuếGTGT đầu vào khấu trừ; - Kết chuyển sốthuếGTGT đầu vào không khấu trừ; - SốthuếGTGT đầu vào hoàn lại Số dư bên Nợ: SốthuếGTGT đầu vào khấu trừ, ... ThuếGTGTkhấutrừ 142, 632, 641, 642… ThuếGTGT đầu vào ThuếGTGT đầu ThuếGTGT đầu vào phát sinh kỳ 3331 ThuếGTGT phải nộp không khấutrừThuếGTGTkhấutrừ 152, 153, 156, 211,… 111, 112 Thuế ... chịu thuếGTGT Doanh thu = X chịu thuếGTGT theo Tổng doanh thu hàng chịu hàng chịu thuếGTGT phương pháp khấutrừthuếGTGT không chịu thuếGTGT Mức phân bổ thuếGTGTThuếGTGT đầu vào GTGT...
... chế kếtoánthuếGTGT Công ty chủ yếu bắt nguồn từ vấn đề Một là, Phòng kếtoán Công ty chưa có kếtoán chuyên trách kếtoánthuếGTGTSố liệu thuếGTGT cập nhật vào máy người mà toànkếtoán ... thuếGTGT phải nộp doanh thu = Doanh thu kỳ ThuếGTGTkhấutrừ kỳ Tỷ suất thuếGTGT KT = ThuếGTGT phải nộp kỳ Qua tỷ suất thuếGTGT phải nộp doanh thu dự toánsốthuế phải nộp kỳ biết hạch toán ... công tác kếtoán nói chung, kếtoánthuếGTGT nói riêng Công ty phải tôn trọng sách, chế độ hành Nhà nước chế độkếtoán công kếtoánthuếGTGT - Những giải pháp để hoàn thiện công tác kếtoán phải...
... toánthuếGTGT Công ty Khi quan thuế duyệt toánthuếGTGTtoánsốthuếGTGT đầu vào với sốthuếGTGT đầu Công ty Căn báo cáo toánthuếGTGT phe duyệt kếtoán kết chuyển sốthuếGTGT đầu vào khấu ... sổ TK 133 - ThuếGTGTkhấutrừ khái quát sơđồ tài khoản kếtoán sau: SƠĐỒKẾTOÁNTHUẾGTGTĐƯỢCKHẤUTRỪ TK 112 TK 133 103.685.100 (1) 98.747.400 TK 3331 TK 152 4.937.700 Sốkhấutrừ 50.124.450 ... biến động thuếGTGTkhấu trừ, thuếGTGT phải nộp thuế, thuếGTGT đầu kếtoán sử dụng Tài khoản 133 ThuếGTGTkhấutrừ Và tài khoản khác có liên quan Tài khoản 133 – ThuếGTGTkhấutrừ : Tài khoản...
... chịu thuếGTGT không chịu thuếGTGTsở sản xuất kinh doanh phải hạch toán riêng thuếGTGT đầu vào khấutrừthuếGTGT không khấutrừ Trường hợp hạch toán riêng sốthuếGTGT đầu vào hạch toán vào ... sau: + TK 1331: ThuếGTGTkhấutrừ TK 13311: ThuếGTGTkhấutrừ hàng hoá, dịch vụ TK 13312: ThuếGTGTkhấutrừ tài sản cố định + TK 1332: ThuếGTGT hoàn lại Và trình tự ghi chép thuếGTGT hoàn lại: ... toán vào TK 133 Cuối kỳ, kếtoán phải xác định sốthuếGTGTkhấutrừ theo tỷ lệ % doanh thu chịu thuếGTGTso với tổng số doanh thu bán ra, sốthuếGTGT đầu vào không khấutrừ tính vào giá vốn hàng...
... 2.3.2 KếtoántoánthuếGTGT Công ty Khi quan thuế duyệt toánthuếGTGTtoánsốthuếGTGT đầu vào với sốthuếGTGT đầu Công ty Căn báo cáo toánthuếGTGT phe duyệt kếtoán kết chuyển sốthuếGTGT ... sổ TK 133 - ThuếGTGTkhấutrừ khái quát sơđồ tài khoản kếtoán sau: SƠĐỒKẾTOÁNTHUẾGTGTĐƯỢCKHẤUTRỪ TK 112 TK 133 103.685.100 (1) 98.747.400 TK 3331 TK 152 4.937.700 Sốkhấutrừ 50.124.450 ... biến động thuếGTGTkhấu trừ, thuếGTGT phải nộp thuế, thuếGTGT đầu kếtoán sử dụng Tài khoản 133 ThuếGTGTkhấutrừ Và tài khoản khác có liên quan Tài khoản 133 – ThuếGTGTkhấutrừ : Tài khoản...
... khoản thuếGTGT hoàn phải thu, ghi: Nợ 1334 "thuế GTGT hoàn phải thu"; Có 1333 "Thuế GTGT đề nghị hoàn" Khi nhận tiền hoàn thuế, ghi: Nợ 111, 112; Có 1334" ThuếGTGT hoàn phải thu" Đối với ThuếGTGT ... giảm thuế, dù trừ vào thuế phải nộp, nhận tiền ngay, chưa nhận tiền, kếtoán phải ghi nhận thu nhập kỳ (ghi Có 711) Tùy trường hợp, chưa nộp thuếtrừ vào thuế phải nộp, nộp thuế coi khoản thuế ... quan thuế -Tài khoản 1334 "Thuế GTGT hoàn phải thu": Tài khoản theo dõi thuếGTGT nhận định hoàn chưa nhận tiền hoàn + Bên nợ: phản ánh sốthuếGTGT hoàn theo định + Bên có: Phản ánh sốthuế GTGT...
... "Thuế GTGT đề nghị hoàn": Tài khoản sử dụng để theo dõi thuếGTGT đề nghị hoàn Trong đó: Bên nợ: phản ánh sốthuếGTGT đề nghị hoàn Bên có: Phản ánh sốthuếGTGT nhận định hoàn lại, sốthuếGTGT ... 1334" ThuếGTGT hoàn phải thu" Đối với ThuếGTGTthuế TNDN miễn giảm Theo hướng dẫn chế độkếtoán hành, nghiệp vụ hạch toán theo bước: Nếu doanh nghiệp nhận định miễn giảm thuế trước kỳ tính thuế ... giảm thuế, dù trừ vào thuế phải nộp, nhận tiền ngay, chưa nhận tiền, kếtoán phải ghi nhận thu nhập kỳ (ghi Có 711) Tùy trường hợp, chưa nộp thuếtrừ vào thuế phải nộp, nộp thuế coi khoản thuế...