... mạnh, điểm yếu hệ thống kiểmsoátnhà hàng, sâu tiếp cận môi trường kiểmsoát họa động kiểmsoát Tìm hiểu thực trạng thủ tục kiểmsoátnhàhàng Đánh giá sơ rủi ro kiểm soát; rút ưu, nhược điểm ... tiêu kiểmsoátnội chu trình mua hàng toán 1.7.3.1 Mục tiêu kiểmsoátnội nghiệp vụ mua hàng - Mục tiêu phát sinh quy n kiểm soát: Các nghiệp vụ mua hàng ghi sổ, phê chuẩn đắn lien quan đến số hàng ... - Nhàhàng hải sản/ đặc sản - Nhàhàng chuyên gà/ bò - Nhàhàng bia - Nhàhàng Lẩu d Phân loại theo quy mô, đẳng cấp: - Nhàhàng bình dân/ quán ăn nhỏ/ quầy thức ăn di động đường phố - Nhà hàng...
... HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂMSOÁTNỘIBỘ I.1 - KHÁI NIỆM VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ I.1.1 Lòch sử hình thành I.1.2 Đònh nghóa Kiểmsoátnội ... NHỮNG HẠN CHẾ VỐN CÓ CỦA KIỂMSOÁTNỘIBỘKiểmsoátnội có hiệu lực giảm rủi ro, hạn chế tối đa sai phạm để giúp doanh nghiệp đạt mục tiêu giảm rủi ro xuống không Những hạn chếkiểmsoátnội bao ... thiện Hệ thống KSNB 1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂMSOÁTNỘIBỘ I.1 KHÁI NIỆM VỀ KIỂMSOÁTNỘIBỘ I.1.1 Lòch sử hình thành Tham nhũng liên quan đến...
... PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIẾMSOÁTNỘIBỘ I Khái quát hệ thống kiểmsoátnội Hệ thống kiểmsoátnội 1.1 Khái niệm kiểmsoátnội Có nhiều định nghĩa khác kiểmsoátnội (KSNB) Một số định nghĩa ... IV Thực tế hoạt động kiểmsoátnộinhà máy Các thủ tục kiểmsoát áp dụng nhà máy Kiểmsoátnội chu trình mua hàng toán Đặc điểm vật liệu nhà máy: Đặc điểm vật liệu, hàng hóa nhà máy đa dạng, nhiều ... VÀ HOÀN THIỆN KIỂMSOÁTNỘIBỘTẠINHÀ MÁY MAY HÒA THỌ II I Đánh giá thực trạng kiểmsoátnộinhà máy may Hòa Thọ II Đánh giá môi trường kiểmsoát 1.1 Những ưu điểm Đội ngũ quản lý nhà máy gương...
... u ngân hàng, s ñi u ch nh v quy trình, quy ñ nh, th t c ki m soát phát hi n sai sót, sơ h c a quy trình, quy ch ,… t i m t ngân hàng hay toàn b h th ng ngân hàng 2.1.6 Ch t lư ng ki m soát n ... ki m soát ho t ñ ng ngân qu 71 4.5 Quy trình ki m soát ho t ñ ng tín d ng 74 4.6 Quy trình ki m soát ho t ñ ng toán k toán 79 4.7 Quy trình ki m soát ho t ñ ng kinh doanh ngo i t 82 4.8 Quy trình ... hành n i quy, quy ñ nh v ki m soát vào, ngân hàng; quy ñ nh v tham kh o tài li u k toán d li u lưu tr máy ñi n toán 2.1.5 M i quan h gi a ho t ñ ng ki m soát c a NHTW v i KSNB c a ngân hàng thương...
... tr - Cán b àng hàng b ình doanh, d - Gía tr ài s c ngân hàng - Ngân hàng tr kho l v ành m 1.6.6.2 Quy trình nghi Bao g (1) Quy trình xét du - Nh - Th - ki Quy àng h cho vay (2) Quy trình gi - ... khách hàng cho vay Các nguyên nhân gây r Vi ên nhân gây r n tr vi ro tín d : - Khách hàng vay lâm vào tình tr hàng - Khách hàng vay ph ài nên 28 - Do thi ã cho nh hàng kinh doanh hi ìv khách hàng ... h nhân t T soát n ành qu hi àng có ý ngh trách nhi ì ki ì quy mô m àng ph nhi h nhân viên s truy ì quy thu th àng tr ên m ên ph ình àng tr àng phân tán 1.6.3 Nhi hàng V thi ên, h m soát n àng...
... THỐNG KIỂMSOÁTNỘI BỘ, KIỂM TOÁN NỘIBỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái niệm số nội dung hệ thống kiểmsoátnội ngân hàng thương mại 1.1.1 Đònh nghóa kiểmsoátnội Khái niệm kiểmsoátnội ... ban kiểm toán (nếu có) Kiểm toán viên độc lập từ bên cần thiết, vào Quychế tổ chức hoạt động kiểm toán nội ngân hàng 1.2.4.3 Nguyên tắc quychếkiểm toán nộiQuychếkiểm toán nội ngân hàng ... máy kiểm tra kiểm toán nội (nay máy kiểm tra kiểmsoátnội - KTKSNB) NHCTVN với tên gọi khác qua giai đoạn (bộ máy kiểm tra nội bộ; máy kiểm tra, kiểm toán nội xét khiếu tố; máy kiểm tra, kiểm...
... chỉnh 1.4.3 Kiểmsoátnội ngân hàng thương mại 1.4.3.1 Mục tiêu nhiệm vụ kiểmsoátnội ngân hàng thương mại Mục tiêu kiểmsoátnội ngân hàng thương mại Tại tổ chức tín dụng, kiểmsoátnội tổng ... Thịnh Văn Vinh soát yếu Ngược lại, môi trường kiểmsoát tốt hạn chế phần thiếu sót thủ tục kiểmsoát Tuy nhiên, môi trường kiểmsoát thay cho thủ tục kiểmsoát Môi trường kiểmsoát bao gồm: ... LUẬN CƠ BẢN VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI NIỆM, MỤC ĐÍCH VÀ NHIỆM VỤ CỦA HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ 1.1.1 Các khái niệm hệ thống kiểmsoátnội Quá trình nhận thức...
... Đã tách bạch hai chức kiểmsoátnộikiểm toán nội bộ, quy định nhiệm vụ kiểm toán nội thuộc Ban kiểm soát, quy định “Tổ chức tín dụng phải lập hệ thống kiểm tra, kiểmsoátnội thuộc máy điều hành, ... ngân hàng thương mại giới, hoạt động kiểmsoátnội coi trọng áp dụng từ lâu Ở Việt Nam, khái niệm kiểmsoátnội dường mẻ Vậy kiểmsoátnội gì, mô hình tổ chức sao, xin khái niệm kiểmsoátnội bộ, ... tra nội Giám đốc chi nhánh sở giao dịch Phòng kiểm toán nộiKiểm tra nội chi nhánh sở giao dịch Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức kiểmsoátnội ngân hàng thương mại cổ phần 1.2.2 Nội dung kiểmsoát nội...
... trường kiểm soát, hệ thống kế toán, thủ tục kiểm soát, kiểm toán nộiquy trình kiểmsoát số phần hành chi nhánh, qua mặt đạt hạn chế hệ thống kiểmsoátnội chi nhánh v Hệ thống kiểmsoátnội chi ... tra, kiểm toán đột xuất, đáng chếkiểmsoát thường xuyên cần xây dựng thực Tại Chi nhánh phận kiểm tra, kiểmsoátnội giám đốc chi nhánh quản lý nội dụng kiểm tra, kiểmsoát chương trình kiểm ... kiểm soát, hệ thống kế toán thủ tục kiểmsoát Từ định nghĩa kiểmsoátnội nêu khái quát khái niệm mục tiêu hệ thống kiểmsoátnội : Hệ thống kiểmsoátnội toàn qui định, sách, bước kiểm soát...
... hạn chế tồn +Về môi trường kiểmsoát Nghiệp vụ kiểmsoátnội bộ, kiểm toán nội chưa hoạt động độc lập, chưa phân định rõ trách nhiệm cấp lãnh đạo hệ thống kiểmsoátnội bộ, chức kiểmsoátnội ... Về kiểm toán nộiKiểm toán nội chưa làm tốt chức ngăn chặn giám sát mà thực chức kiểm tra, phát xử lý vấn đề phát sinh Bộ phận kiểm tra, kiểmsoátnội Giám đốc Chi nhánh quản lý Vì nội dung kiểm ... TĨNH [4] Quy t định số 36/2006/QĐ-NHNN v/v ban hành quychếkiểm tra, kiểmsoátnội tổ chức tín dụng Thống đốc Ngân hàngNhà nước, ngày 01/08/2006 [5] Quy t định số 468/QĐ/HĐQT-KTKT: Quychế tổ...
... hành quy định, hướng dẫn việc thực thi quychếkiểm tra, kiểmsoátnội QTRR hoạt động 82 3.3.2 Các quan giám sát NHNN cần tăng cường việc giám sát ngân hàng thực quychếkiểm tra, kiểmsoát ... đảm - Kiểmsoát cấp cao động bảo thị nhà quản lý phản - Kiểmsoát hoạt động chức kiểm ứng rủi ro thực soát - Kiểmsoát trình xử lý thông tin nghiệp vụ - Kiểmsoát vật chất - Phân tích, soát xét ... kỳ 16 kiểm toán viên nội bộ, kiểm toán viên độc lập thực c) Các hạn chế hệ thống kiểmsoátnội Mặc dù bổ sung hoàn thiện trình phát triển, nhiên lý thuyết kiểmsoátnội hạn chế, đặc biệt điều kiện...
... chất lượng kiểmsoátnội Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam 3 CHƯƠNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ VÀ CHẤT LƯỢNG KIỂMSOÁTNỘIBỘTẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ CỦA NHTM ... Thực trạng hoạt động kiểmsoátnội 2.2.2.1 Quy trình kiểmsoátnội NHTMCP Ngoại thương Việt Nam Quy trình kiểmsoátnộiquy định hướng dẫn thực quychếkiểm tra, kiểmsoátnội NHTMCP Ngoại thương ... THỰC TRẠNG KIỂMSOÁTNỘIBỘTẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM Căn theo định số 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 Ngân hàngNhà nước Việt Nam việc Ban hành quychếkiểm tra, kiểmsoátnội tổ...
... LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ TRONG NGÂN HÀNG 1.1 Lý luận chung hệ thống Kiểmsoátnội 1.1.1 Định nghĩa Kiểmsoátnội 1.1.2 Hệ thống Kiểmsoátnội 1.1.3 Các ... cho trình kiểmsoát cao họ không áp dụng thủ tục kiểmsoát rủi ro 1.1.2 Hệ thống Kiểmsoátnội 1.1.2.1 Khái niệm hệ thống Kiểmsoátnội Theo chuẩn mực Kiểm toán Đánh giá rủi ro Kiểmsoátnội (ISA ... báo cáo toán tàihàng năm Ngân hàng CSXH quan kiểm toán Nhà nƣớc thực - Ngân hàng CSXH thực chế độ kiểm tra kiểm toán nội bộ, công bố kết hoạt động tàihàng năm theo hƣớng dẫn Bộtài chịu trách...
... lý lu n v ki m soát n i b ngân hàng theo báo cáo Basel 28 1.2.1 M c tiêu vai trò c a nguyên t c ki m soát n i b ngân hàng 28 1.2.2 Các nguyên t c c a h th ng ki m soát n i b ngân hàng 29 1.2.3 ... TH NG KI M SOÁT N I B I V I HO VÀ KI M SOÁT N I B NG NGÂN HÀNG 1.1 T ng quan v h th ng ki m soát n i b 1.1.1 L ch s hình thành phát tri n c a h th ng ki m soát n i b c COSO 1992 m soát n i b ... ki c l p, ki nhà l p pháp, khách hàng, nhà cung c c, c ki nh k , thông tin, ý ki n ph n h i t khách hàng, nhà cung c p, doanh nghi p có th c s h u hi u hi u qu c a h th ng ki m soát n i b t t...
... thng ki∀m soát n!i b! ti ngân hàng theo %y ban Basel 29 1.4.2.1 Môi trng ki∀m soát &c bit v n hóa ki∀m soát: 29 1.4.2.2 ánh giá ri ro 30 1.4.2.3 Hot !ng ki∀m soát ... ngân hàngnhà nc 88 Kt lu n ch!∀ng 90 K T LUN 91 DANH M C TÀI LI
U THAM KHO PH L C DANH M C CÁC T VI T TT KSNB: Ki∀m soát n!i b! NHNN: Ngân hàngnhà nc ... NHTM Phm vi nghiên c u: ngân hàng Techcombank Ph!∀ng pháp nghiên c+u - Nghiên c u lý thuyt thông l quc t v ki∀m soát n!i b! - Các quy nh hin hành ca Ngân hàngNhà nc có liên quan - Nghiên...
... quan để hỗ trợ hoạt động kiểmsoátnội Tổ chức cách truyền đạt thông tin nội bộ, bao gồm mục tiêu trách nhiệm kiểmsoátnội bộ, cần thiết để hỗ trợ hoạt động kiểmsoátnội Tổ chức truyển đạt ... cáo COSO 2013[32] COSO 2013 giữ lại định nghĩa kiểmsoátnội thành phần kiểmsoátnội bộ: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin Truyền thông, giám sát 23 Sự thay ... ban Basel giám sát ngân hàng Committee of Sponsoring Organizations Hội đồng quản trị Khách hàngKiểmsoátnội Ngân hàng thương mại cổ phần Ngân hàng Ngân hàngnhà nước Ngân hàng thương mại Nhân...
... 29/12/2011 việc Quy định hệ thống kiểmsoátnộikiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài” sáp nhập phận Kiểm tra kiểmsoátnộiKiểm toán nội thành phận Kiểm toán nội trực 35 ... ro kiểmsoátnộibộ , BộTài đưa định nghĩa HTKSNB sau: Kiểmsoátnộiquy định thủ tục kiểmsoát đơn vị kiểm toán xây dựng áp dụng nhằm bảo đảm cho đơn vị tuân thủ pháp luật quy định, để kiểm ... Kết luận CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ 1.1 Khái quát chung KiểmsoátnộiKiểmsoátnội định nghĩa nhiều khái niệm khác Đơn giản như: (1) Kiểmsoát phương tiện nhằm giảm thiểu yếu...
... ng c a nhà qu n l ki m soát c th c hi n - Ki m soát trình x tin ng c n thi t i v i r i ro nh m c tiêu c c - Ki m soát v t ch t lý thông - Ki c l p vi c th c hi n - Phân tích rà soát hay soát ... ngân hàng - 1.3.5 Ph n ng r i ro - Né hàng pháp không , ngân hà Sau 35 - - ro - - - 1.3.6 Ho ng ki m soát 36 viên - m: 1.3.7 Thông tin truy n thông ngân hàng 1.3.8 Giám sát Ngân hàng ngân hàng ... m t s NHTM th gi i 1.3 KI M SOÁT N I B TI P C M QU N TR R I RO HO I NG cách k ong ngân ng qu n lý hàng RRH ro 32 n hàng 1.3.2 Thi t l p m c tiêu g cho ngân hàng 33 hàng: n lý 1.3.3 Nh n d ng...
... thống kiểmsoátnội bao gồm: có chếkiểm tra nội hoạt động kiểm toán nội bộ, chếkiểm tra nội hoạt động thủ tục kiểm tra cài đặt trình sử lý nghiệp vụ để giảm ngăn ngừa phát sai phạm trình kiểmsoát ... 1.7.4 Kiểmsoát bù đắp Là việc bù đắp yếu thủ tục kiểmsoát nhiều thủ tục kiểmsoát khác 1.7.5 Kiểmsoát chung kiểmsoát cụ thể -Kiểm soát chung kiểmsoát nhiều nghiệp vụ khác -Kiểm soát cụ thể ... 30/08/2012 Quychếkiểm toán nội áp dụng đến thời điểm 2.1 Cơ cấu tổ chức phận KTNB HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂMSOÁTKIỂM TOÁN NỘIBỘ PHÒNG KIỂM TOÁN PHÒNG KIỂM TOÁN 2.2 Quy trình kiểm toán nội bộ: ...