... dụng ph-
ơng phápkhấutrừ thuế.
5.1 Khấutrừthuế GTGT đầu vào.
Các cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phơng phápkhấutrừthuế đợc khấutrừ
thuế GTGT đầu vào nh sau:
Thuế đầu vào của hàng ... tại hai phơng pháp tính thuế, nếu không có các đối tợng nộp thuế theo phơng pháp
khấu trừ đợc khấutrừ đợc khấutrừ khống thuế GTGT đầu vào thì sự chênh lệch giữa hai
phơng pháplà rất lớn, không ... chuyển thuế GTGT đợc khấutrừ bù trừ với số thuế GTGT đầu ra:
Nợ TK33311: thuế GTGT phảI nộp
Có TK 13312 : thuế GTGT đợc khấutrừ
Số thuế GTGT đợc khấutrừ nếu đợc cơ quan thuế thông báo hoàn...
...
điểm nêu trên của thuế GTGT.
1.1.2.2- Phươngpháp tính thuế GTGT theo phươngphápkhấu trừ:
Căn cứ tính thuế GTGT là giá tính thuế và thuế suất
Giá tính thuế GTGT :
Giá tính thuế GTGT phụ thuộc ... kiểm toán thuế GTGT:
Những gian lận xảy ra đối với thuế GTGT đầu vào được khấutrừ và thuế
GTGT đầu ra cũng khác nhau. Cụ thể:
* Thuế GTGT được khấu trừ:
- Hạch toán, kê khai không đúng thuế suất.
- ... 133 TK 3331
Thuế GTGT đầu vào Kết chuyển số Thuế GTGT đầu ra
được khấutrừthuế GTGT khấu phải nộp trong kỳ
trừ trong kỳ
Thuế GTGT được hoàn lại bằng tiền
TK 711 TK111, 112
Thuế GTGT được...
... nh sau : Phơng pháp tính giá vốn thành phẩm là phơng pháp bình quân gia
quyền tính nguyên vật liệu xuất kho là phơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ . Thuế
GTGT theo phơng phápkhấutrừ .
A . Số ... Trọng Tấn Chức vụ : Kế toán làm đại diện
Bên B : Đỗ Văn Tùng
Có tài khoản số : 00243
Địa chỉ :ý Yên Nam Định Điện thoại : 035082496
Do ông bà Trần Xuân Mai Chức vụ làm đại diện
Hai bên bàn ... vào pháp lệnh HĐKT của Hội đồng Nhà nớc, nớc cộng hoà XHCN Việt Nam công bố ngày :
29/9/1999
- Căn cứ vào nghị định số HĐBT ngày ./ ./1989 của Hội đồng Bộ tr ởng hớng dẫn vệic
thi hành pháp...
... công chức hải
quan kiểm tra, xác định trị giá
tính thuế
(Ký, ghi rõ họ tên)
Mẫu PP4
KHAI BÁO TRỊ GIÁ TÍNH THUẾ THEO PHƯƠNGPHÁP TRỊ GIÁ
KHẤU TRỪ
Kèm theo tờ khai hàng hoá nhập khẩu số ngày tháng ... phí và thuế phải nộp (mà không được hoàn trả)
5. Trị giá tính thuế nguyên tệ của hàng hóa đang cần xác
định trị giá
6. Trị giá tính thuế bằng Đồng Việt Nam = (5) x tỷ giá
IV. Phươngpháp kế ... được lựa chọn để
khấu trừ:
IV. Xác định trị giá tính thuế và giải trình:
Đồng Việt Nam Tỷ lệ (%)
so với giá
bán
1. Đơn giá bán trên thị trường Việt Nam
2. Các khoản được khấutrừ (tính trên...
...
xuất kho vật liệu kế toán viết phiếu xuất kho, xí nghiệp sử dụng phơng pháp
tính gía xuất khgo nguyên vật liệu là phơng pháp cả kì dự trữ.
Đơn giá thực tế Giá thực tế tồn ĐK + giá thực tế nhập ... từ
Số Ngày
Diễn giải Số hiệu TK
Nợ Có
Thành tiền
Khấu hao TSCĐ ở bộ phận SX 627 214 41.711.962
18/2 Khấu hao ở bộ phận bán hàng 641 214 1.462.570
18/2 Khấu hao ở bộ phận quản lý 642 214 3.792.406
Cộng ... cáo Tổng hợp
Sổ TSCĐ
NT
N
Chứng từ
Ghi tăng TSCĐ
Khấu hao TSCĐ
Ghi giảm
TSCĐ
Số NT
Tên TSCĐ
Nớc
SX
Tháng năm
đa vào sử
dụng
Nguyên giá
TSCĐ
Khấu hao năm
TL%
Mức
kế
hoạch
Số KH trích
các năm...
... Nh hạch toán hàng tồn kho theo
phơng pháp kê khai thờng xuyên và tính thuế GTGT theo phơng phápkhấu trừ.
Phơng pháp tính giá vốn hàng xuất kho là phơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ.
Hoạt động ... TSCĐ
Mức khấu hao hàng tháng = Tỉ lệ khấu hao
12 tháng
Nghiệp vụ 32: Mua một dàn máy thêu giá cha thuế 35.000.000 đ
Trong tháng 2,máy móc thiết bị của công ty có nguyên giá là: 989.937.120, tỉ lệ
khấu ... là: 989.937.120, tỉ lệ
khấu hao là 14%.
989.937.120
Mức khấu hao hàng tháng = x 14% = 11.549.266
12
Khi tính dợc mức khấu hao hàng tháng ta lập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, lập
chứng từ ghi...
... ích hợp pháp của ngời khiếu nại;
+ Ngời khiếu nại không có năng lực hành vi đầy đủ mà không có ngời đại
diện hợp pháp, trừ trờng hợp pháp luật có quy định khác;
+ Ngời đại diện không hợp pháp;
10
Thủ ... công chức khi có căn cứ cho rằng quyết định hoặc
hành vi đó là trái pháp luật, xâm phạm quyền, lợi ích hợp pháp của mình.
2.Tố cáo là việc công dân theo thủ tục do luật này quy định báo cho cơ ... cầu xây dựng nhà nớc pháp quyền Việt Nam xà hội chủ nghĩa và từ
nhợc điểm của pháp luật về khiếu nại tố cáo cho thấy việc tiếp tục hoàn thiện
pháp luật về khiếu nại,tố cáo là vấn đề có ý nghĩa...
... tính mức khấu hao là tỉ lệ khấu hao xác định theo phơng pháp
đờng thẳng và giá trị còn lại của tài sản cố định.
Tỷ lệ khấu hao tài sản cố định = Tỷ lệ khấu hao bình quân x 2
*Phơng phápkhấu hao ... trích khấu hao theo
phơng phápkhấu hao đờng thẳng.
Cách tính khấu hao theo phơng pháp này nh sau :
Mức khấu hao Nguyên giá của TSCĐ
phải trích bình =
quân năm Thời gian sử dụng
Mức khấu hao ... thời gian
sử dụng vẫn phải trích khấu hao nhng áp dụng phơng phápkhấu hao đờng
thẳng.
Ngoài phơng phápkhấu hao đờng thẳng đẵ đợc qui định ,các phơng
pháp khấu hao khác đợc xác định nh sau...
... phải
trích khấu hao nhng áp dụng phơng phápkhấu hao đờng thẳng.
Ngoài phơng phápkhấu hao đờng thẳng đẵ đợc qui định ,các phơng pháp
khấu hao khác đợc xác định nh sau :
*Phơng phápkhấu hao ... theo phơng phápkhấu hao
đờng thẳng.
Cách tính khấu hao theo phơng pháp này nh sau :
Mức khấu hao Nguyên giá của TSCĐ
phải trích bình =
quân năm Thời gian sử dụng
Mức khấu hao Mức khấu hao phải ... 0918.775.368
Mức khấu hao Nguyên giá tài sản cố định
tính cho đơn =
vị sản phẩm Tổng sản phẩm dự kiến
*Phơng phápkhấu hao bình quân nhân đôi theo số d giảm dần :
Cơ sở tính mức khấu hao là tỉ lệ khấu hao...
... Hoàng Tú, Hoá đơn
GTGT số 689812, tỉ lệ khấu hao 14%. Giá mua thoả thuận chưa thuế VAT
10% là 35.000.000. Chi phí lắp đặt, vận chuyển chưa thuế 10% là 1.500.000.
Tất cả đã trả bằng tiền mặt ...
xuất kho vật liệu kế toán viết phiếu xuất kho, xí nghiệp sử dụng phươngpháp
tính gía xuất khgo nguyên vật liệu làphươngpháp cả kì dự trữ.
Đơn giá thực tế Giá thực tế tồn ĐK + giá thực tế ... Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền
Số Ngày Nợ Có
Khấu hao TSCĐ ở bộ phận SX 627 214 41.711.962
18/2 Khấu hao ở bộ phận bán hàng 641 214 1.462.570
18/2 Khấu hao ở bộ phận quản lý 642 214 3.792.406
Cộng...
... thu đã đưa phươngpháp đơn giản làphương
pháp khấutrừthuế và phươngpháp tính trực tiếp trên GTGT.
- Đối tượng nộp thuế GTGT : các tổ chức , cá nhân có hoạt động SX, KD HH, DV chịu thuế GTGT ... nước ngoàI chịu thuế GTGT. Việc kê khai nộp thuế được hướng dẫn cho hai loại đối tượng là nộp thuế theo phươngphápkhấutrừ
và nộp thuế theo phươngpháp trực tiếp.
Kê khai, nộp thuế GTGT đối ... tiếp.
Kê khai, nộp thuế GTGT đối với cơ sở nộp thuế theo phươngphápkhấutrừthuế
Phương pháp này còn gọi làphươngpháp hoá đơn bởi vì xác định số thuế phải nộp trên cơ sở các hoá đơn bán hàng...
... nộp thuế GTGT giống như đơn vị thương mại.
* Một số phương thức tiêu thụ khác: Ngoài các phương thức tiêu thụ chủ yếu trên, còn có
một số phươngpháp khác cũng được coi là tiêu thụ như:
- Phương ... theo phươngphápkhấu trừ
Vò ThÞ Thu HuyÒn – KÕ to¸n 41C
10
21
LuËn v¨n tèt nghiÖp
Vò ThÞ Thu HuyÒn – KÕ to¸n 41C
21
6
LuËn v¨n tèt nghiÖp
* Phương thức tiêu thụ đại lý ký gửi: làphương thức ... (c.kỳ) thuế
K/c doanh thu thuần
(c.kỳ)
TK33311
T. GTGT
phải nộp
Sơ đồ 1: Trình tự hạch toán tiêu thụ trong doanh nghiệp sử dụng phương
pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương...
... Long hạch toán hàng tồn kho theo phươngpháp kê
khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phươngphápkhấu trừ. Phương
pháp tính giá vốn hàng xuất kho làphươngpháp bình quân cả kỳ dự trữ. Hoạt ... tiền là 76.780.000 đ. Ngày 27/2
8
8
Báo cáo Tổng hợp
32. Xí nghiệp mua máy thêu dàn của công ty TNHH Hoàng Tú, Hoá đơn
GTGT số 689812, tỉ lệ khấu hao 14%. Giá mua thoả thuận chưa thuế VAT
10% là ... ngày 24/2, xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng số tiền
là 138.000.000 đ.
44.Phiếu thu tiền số 614 ngày 24/2 thu tiền của công ty Tuấn Việt số tiền là
77.660.000 đ.
45.Hoá đơn bán hàng số 231950, phiếu...