... - Bánhàng : bán đúng, bán đủ, bán kịp thời - Thu tiền : thu nộp trước - Ghi nhận báo cáo => ngắn gọn, rõ ràng dể hiểu Mục tiêu việc bánhàng : - Bán :Đúng khách hàng, Đúng giá, Đúng hàng - Bán ... + Nếu bánhàng lần đầu - Bánhàng không giá, tính toán sai chiết chấu + Phê duyệt giá bán + Cập nhật giá - Giao hàng trể + Kiểm tra tồn kho trước chấp nhận đơn hàng + Theo dõi đơn đặt hàng tồn ... chứng từ bánhàng điều chuyển KT ghi chép + Đối chiếu số bánhàng với số xuất hàng tồn kho + Đối chiếu số thu tiền với bảng kê ngân hàng Cơ chế kiểmsoát phát rủi ro - Các báo cáo : + Các đơn hàng...
... + Nếu bánhàng lần đầu - Bánhàng không giá, tính toán sai chiết chấu + Phê duyệt giá bán + Cập nhật giá - Giao hàng trể + Kiểm tra tồn kho trước chấp nhận đơn hàng + Theo dõi đơn đặt hàng tồn ... chứng từ bánhàng điều chuyển KT ghi chép + Đối chiếu số bánhàng với số xuất hàng tồn kho + Đối chiếu số thu tiền với bảng kê ngân hàng Cơ chế kiểmsoát phát rủi ro - Các báo cáo : + Các đơn hàng ... tiêu việc bánhàng : - Bán :Đúng khách hàng, Đúng giá, Đúng hàng - Bán đủ : đủ số lượng thỏa thuận - Bán kịp thời : kịp thời hạn cam kết Mục tiêu việc thu tiền : - Thu : người, lô hàng - Thu...
... ñ bánhàng Di n gi i QUY TRÌNHBÁNHÀNG BANG NGUYEN QUY TRÌNHBÁNHÀNG M c tiêu & Ph m vi áp d ng: a M c tiêu: Nh m ñ m b o vi c ch ñ ng ki m soát ho t ñ ng bánhàng kinh doanh Quy trìnhbánhàng ... QUY TRÌNHBÁNHÀNG Quy trình th c hi n Ch ng t liên quan • Khách hàng Khi có nhu báo giá/ ñ t hàng, khách hàng s mail ho c fax phi u yêu c u báo giá/ ñ t hàng -Phi u yêu c u báo giá /ñ t hàng - ... BANG NGUYEN QUY TRÌNHBÁNHÀNG Bi u ñ bánhàng th c hi n: Yêu c u báo giá / ñ t hàng - Phi u yêu c u báo giá Nh n yêu c u - B ng báo giá kh i lư ng Báo giá No Th i gian giao hàng Ti n ñ toán ði...
... tiêu kiểm toán thủ tục kiểmsoát tương ứng, đánh giá qua rủi ro kiểm soát, Nhận biết điểm kiểmsoát thực thử nghiệm kiểmsoát Đánh giá mức rủi ro kiểm toán sau kết hợp rủi ro tiềm tàng rủi ro kiểm ... đánh giá chứng kiểm toán 1.1.2 Quitrình đánh giá trọng yếu, rủi ro kiểm toán kiểm toán tài 1.1.2.1 Quitrình đánh giá rủi ro kiểm toán kiểm toán tài Quitrình đánh giá rủi ro kiểm toán thực ... Các chức chu trìnhbán hàng- thu tiền bao gồm: xem xét nhu cầu định tiêu thụ, xem xét khả khách hàng định bán chịu, vận chuyển bốc xếp hàng, lập hóa đơn bán hàng, ghi sổ hàng bán, doanh thu, phải...
... 1.6 Cơ cấu thủ tục kiểmsoát theo quy trìnhkiểm toán ACPA Tim hiờu hờ thụng KSNB thụng qua cõp KS bõc III la nờn tang cua qui trinh, gn liờn vi cac thu tuc kiờm soat tng chu trinh cu thờ KS bõc ... k hoch thu T cỏc qui nh v thu v qui nh liờn quan R soỏt vic tuõn th cỏc qui nh v thu Tr giỳp quyt toỏn thu Cỏc dch v t thu khỏc Dch v tớnh lng v tuõn th Đỗ Thị Thu Thủy Kiểm toán 46B 11 Trờng ... thc hiờn kiờm toan sau: Đỗ Thị Thu Thủy Kiểm toán 46B 17 Trờng Đại Học Kinh tế Quốc Dân chuyên ngành Chuyên đề thực tập Giai oan lõp kờ hoach: Tim hiờu quitrinh hoat ụng kinh doanh cua khach hang...
... ng KSNB c a khách hàng, b ph n bánhànghàng tháng u l p báo cáo bánhàng b ph n v n chuy n hàng cho khách hàng tháng u l p báo s hàng th c t chuy n cho khách b ph n s nh kỳ hàng tháng hai i chi ... u giao hàng h th ng hàng t n kho c a cơng ty, ây h th ng c p nh t t ng thơng tin bánhàng t phòng kinh doanh, m i hàng c bán h th ng s cho gi y giao hàng, b ph n giao hàng c vào ó giao hàng n ... bánhàng d ốn s lư ng xe máy bán c cho t ng khách hàng D a s tính tốn ó, b ph n giao hàng s chu n b k ho ch giao hàng c a tháng bánhàng tháng H p i ngũ nhân viên bánhàng s chu n b h p ng ki m...
... đánh giá chứng kiểm toán 1.1.2 Quitrình đánh giá trọng yếu, rủi ro kiểm toán kiểm toán tài 1.1.2.1 Quitrình đánh giá rủi ro kiểm toán kiểm toán tài Quitrình đánh giá rủi ro kiểm toán thực ... vai trò chu trìnhbánhàng – thu tiền với kiểm toán Bánhàng – thu tiền trình chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa qua trình trao đổi hàng – tiền khách thể kiểm toán với khách hàng họ Với ý nghĩa ... hàng đơn đặt hàng hay hợp đồng bánhàng kết thúc việc hàng hóa chuyển đổi thành tiền Các chức chu trìnhbán hàng- thu tiền bao gồm: xem xét nhu cầu định tiêu thụ, xem xét khả khách hàng định bán...
... nghiệm kiểmsoát đánh giá rủi ro kiểmsoát chu trìnhbánhàng – thu tiền Để đảm bảo thủ tục kiểmsoát mà khách hàng đặt áp dụng thực tế thử nghiệm mà KTV thực với khách hàng thử nghiệm kiểm tra ... khách hàng chu trìnhbánhàng – thu tiền đắn, chắn kiểmsoát thực thực tế Để thực thử nghiệm này, KTV lựa chọn nghiệp vụ bánhàng xảy kỳ kinh doanh năm kiểm toán sau KTV kiểm tra khâu kiểmsoát ... rủi ro kiểm toán chu trìnhbánhàng – thu tiền thực Khách hàng A Khách hàng B Thứ nhất: Quitrình đánh giá rủi ro kiểm toán chu trìnhbánhàng – thu tiền thực Khách hàng A Đối với Khách hàng A,...
... hạch toán kiểm toán chu trìnhBán hàng- Thu tiền, kiểm toán viên tiến hành kiểm toán II Chu trìnhBán hàng- Thu tiền với công tác kiểm toán II.1 Hệ thống kiểmsoát nội quản lý chu trìnhBán hàng- Thu ... trìnhBán hàng- Thu tiền Bộ tài khoản bao gồm tài khoản sau Tài khoản 511 Doanh thu Bánhàng Tài khoản 512Doanh thu bánhàng nội Tài khoản 521Chiết khấu Bánhàng Tài khoản 531Doanh thu hàngbán ... trơng trìnhkiểm toán giúp kiểm toán viên thu thập chứng đầy đủ thích hợp giai đoạn thực kiểm toán vào kết thực kiểm soát, kiểm toán viên đánh giá lạI rủi ro kiểmsoát rủi ro kiểmsoát không với...
... 31-12-2008 Số 1322 1326 1360 Ngày HĐ 08/1/2009 13/01/2009 26/01/2009 Diễn giải Bánhàng cho công ty D Bánhàng cho công ty K Bánhàng cho công ty T Số tiền 518.499.000 1.033.500.000 730.545.000 Ngày ghi ... Có Số tiền Sổ sách Kiểm toán Ghi 01/03/08 Bán cho công ty XNK B 112 3.368.332.500 3.368.332.500 19/03/08 Bán cho công ty XNK C 131 1.180.350.000 1.180.350.000 03/10/08 Bánhàng cho công ty K ... liên, để chữ huỷ gạch chéo - Kiểm tra giá hoá đơn với biểu giá qui định Công ty tính toán lại số tiền hoá đơn Kiểm tra tính kỳ doanh thu ghi sổ Lựa chọn hóa đơn bánhàng từ ngày 01/1/2009 đến ngày...
... thủ tục kiểmsoát khác - Các báo cáo biến động bất thường : + Số mua hàng với nhà cung cấp + Tình hình giao hàng trễ + Các đơn hàng chưa thực hiện(Báo cáo bất thường) - Đối chiếu số mua hàng theo ... thích việc mua hàng kế hoạch (báo cáo bất thường)… Mua hàng không quy cách, phẩm chất, mô tả… - Quy trìnhkiểm tra chất lượng hàng (phê duyệt) - Bộ phận có nhu cầu tham gia nhận hàng (đối chiếu) ... Báo cáo bất thường - Kiểm tra & theo dõi - Định dạnh trước Một số rủi ro thường gặp & Cơ chế kiểmsoát tương ứng Yêu cầu hàng không nhu cầu thực tế - Duyệt kế hoạch mua hàng chi tiết (What, Who,...
... 1.1.3 Mục tiêu kiểm toán bánhàng - thu tiền Kiểm toán bánhàng - thu tiền phần hành cụ thể kiểm toán tài Vì vậy, nhiệm vụ chung kiểm toán bánhàng - thu tiền triển khai chức kiểm toán thông ... ngời kiểm tra - kiểmsoát việc thực trình tự kiểmsoát nội yếu tố chủ yếu việc phát huy hiệu lực kiểmsoát nội Thông thờng, sử dụng kiểm toán viên nội để kiểmsoát việc xử lý ghi sổ nghiệp vụ bán ... hóa đơn bánhàng , Nhật ký bánhàng Sổ quỹ Những chênh lệch lớn thời gian ghi sổ chứa đựng khả gian lận sử dụng tiền bánhàng kê khai hàng hóa hay doanh số bánhàng Các nghiệp vụ bánhàng đợc...
... khảo sát Đối với kiểm toán 1: khách hàng Công ty lớn với trìnhkiểmsoát nội tinh vi Do kiểm toán viên thực thủ tục kiểmsoát quy mô rộng dựa vào hệ thống kiểmsoát nội khách hàng để giảm thiểu ... 2: Vai trò thủ tục kiểm toán kiểm toán khác Thử nghiệm kiểmsoát Thử nghiệm phân tích Kiểm tra chi tiết Cuộc kiểm toán E E S Cuộc kiểm toán M E M Cuộc kiểm toán N M E Cuộc kiểm toán M E E Trong ... pháp áp dụng kiểm toán có kiểm toán chứng từ kiểm toán chứng từ; theo quan hệ chủ thể khách thể kiểm toán có nội kiểm ngoại kiểm; theo đối tợng cụ thể kiểm toán có kiểm toán tài chính, kiểm toán...
... Thăng Long II Kiểm toán chu trìnhbánhàng - thu tiền kiểm toán báo cáo tài 1.Mục tiêu kiểm toán chu trìnhbánhàng thu tiền : Trong việc thực kiểm toán chu trìnhbánhàng - thu tiền kiểm toán báo ... thông kiểmsoát nội khách hàng: Trong công việc này, kiểm toán viên cần tìm hiểu kiểmsoát nội khách hàng mặt chủ yếu sau : Thiết kế kiểmsoát nội hoạt động liên tục có hiệu lực hệ thống kiểmsoát ... thủ tục kiểm toán cần thực Bớc 3: Tìm hiểu hệ thống kiểmsoát nội khách hàng đánh giá rủi ro kiểmsoát Trong kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán viên cần phải đánh giá hệ thống kiểmsoát nội...
... hạch toán kiểm toán chu trìnhBánhàng - Thu tiền, kiểm toán viên tiến hành kiểm toán II Chu trìnhbánhàng - thu tiền với công tác kiểm toán II.1 chức chu trìnhbán hàng- thu tiền Bánhàng - thu ... trơng trìnhkiểm toán giúp kiểm toán viên thu thập chứng đầy đủ thích hợp giai đoạn thực kiểm toán Căn vào kết thực kiểm soát, kiểm toán viên đánh giá lạI rủi ro kiểmsoát Nếu rủi ro kiểmsoát không ... trùng lặp Thủ tục kiểm toán thực kiểm tra tính liên tục, số thứ tự hoá đơn bán hàng, số hạng, số loạI nhật ký bánhàng + Nghiệp vụ bánhàng đợc phê chuẩn Hiện hầu hết nghiệp vụ bánhàng công ty,...
... thực công việc kiểmsoát nhng không để lại chứng kiểmsoát + Kiểm tra lại việc thực thủ tục kiểmsoát nội Đánh giá ban đầu rủi ro kiểmsoát để lập kế hoạch cho khoản mục chu trìnhbán hàng- thu tiền ... hoá đơn bán hàng, nhật ký bán hàng, sổ quỹ Những chênh lệch lớn thời gian ghi sổ chứa đựng khả gian lận sử dụng tiền bánhàng kê khai hàng hoá hay doanh số bánhàng Các nghiệp vụ bánhàng đợc ... Bảng 01: Mục tiêu kiểm toán Mục tiêu kiểm toán nghiệp vụ bánhàng Các nghiệp vụ bánhàng có hợp lí Mục tiêu kiểm toán chung Mục tiêu tính hợp lí chung Hàngbán vận chuyển đến khách hàng (hoặc dịch...