khái quát về hoạt động phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại chi nhánh nhno amp ptnt chợ mơ

Phân tích hoạt động tín dụng tại chi nhánh NHNo và PTNT Long Châu.doc

Phân tích hoạt động tín dụng tại chi nhánh NHNo và PTNT Long Châu.doc

Ngày tải lên : 04/10/2012, 16:36
... cứu: Tình hình huy động vốn Ngân Hàng năm nghiên cứu Phân tích hoạt động cho vay doanh số cho vay Ngân Hàng qua năm nghiên cứu Phân tích báo cáo tài báo cáo cân đối kế toán Ngân Hàng qua năm nghiên ... THÁI HIỀN LVTN: Phân tích hoạt động tín dụng chi nhánh NHNo& PTNT Long Châu vấn đề phân tích đưa giải pháp với kết luận kiến nghị Riêng luận văn có phân tích cụ thể số đánh giá hoạt động tín dụng ... LVTN: Phân tích hoạt động tín dụng chi nhánh NHNo& PTNT Long Châu điều chuyển vốn thừa Ngân hàng cấp trên, để tiếp tục điều chuyển cho Ngân hàng thiếu vốnVay từ Ngân Hàng Trung Ương Ngân hàng...
  • 69
  • 542
  • 2
Phân tích hoạt động tín dụng tại chi nhánh NHNo và PTNT Long Châu

Phân tích hoạt động tín dụng tại chi nhánh NHNo và PTNT Long Châu

Ngày tải lên : 03/12/2012, 10:56
... cứu: Tình hình huy động vốn Ngân Hàng năm nghiên cứu Phân tích hoạt động cho vay doanh số cho vay Ngân Hàng qua năm nghiên cứu Phân tích báo cáo tài báo cáo cân đối kế toán Ngân Hàng qua năm nghiên ... THÁI HIỀN LVTN: Phân tích hoạt động tín dụng chi nhánh NHNo& PTNT Long Châu vấn đề phân tích đưa giải pháp với kết luận kiến nghị Riêng luận văn có phân tích cụ thể số đánh giá hoạt động tín dụng ... LVTN: Phân tích hoạt động tín dụng chi nhánh NHNo& PTNT Long Châu điều chuyển vốn thừa Ngân hàng cấp trên, để tiếp tục điều chuyển cho Ngân hàng thiếu vốnVay từ Ngân Hàng Trung Ương Ngân hàng...
  • 69
  • 270
  • 0
Phân tích hoạt động tín dụng tại chi nhánh NHNo và PTNT  Long Châu

Phân tích hoạt động tín dụng tại chi nhánh NHNo và PTNT Long Châu

Ngày tải lên : 12/04/2013, 21:46
... cứu: Tình hình huy động vốn Ngân Hàng năm nghiên cứu Phân tích hoạt động cho vay doanh số cho vay Ngân Hàng qua năm nghiên cứu Phân tích báo cáo tài báo cáo cân đối kế toán Ngân Hàng qua năm nghiên ... THÁI HIỀN LVTN: Phân tích hoạt động tín dụng chi nhánh NHNo& PTNT Long Châu vấn đề phân tích đưa giải pháp với kết luận kiến nghị Riêng luận văn có phân tích cụ thể số đánh giá hoạt động tín dụng ... LVTN: Phân tích hoạt động tín dụng chi nhánh NHNo& PTNT Long Châu điều chuyển vốn thừa Ngân hàng cấp trên, để tiếp tục điều chuyển cho Ngân hàng thiếu vốnVay từ Ngân Hàng Trung Ương Ngân hàng...
  • 24
  • 250
  • 0
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG VAY VỐN TẠI CHI NHÁNH NHNO và PTNT CHỢ MƠ

THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG VAY VỐN TẠI CHI NHÁNH NHNO và PTNT CHỢ MƠ

Ngày tải lên : 09/10/2013, 01:20
... khách hàng vay vốn chi nhánh NHNo& PTNT Chợ 2.2.1 Khái quát hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn chi nhánh NHNo& PTNT Chợ Cũng hoạt động Ngân hàng thương mại khác, Chi nhánh NHNo& PTNT Chợ ... động phân tích tài với thực trạng hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo& PTNT Chợ ta phải phân tích tình hình sử dụng vốn nợ hạn Ngân hàng moói liên hệ với hiệu hoạt động phân tích tài khách hàng Tích ... không hoạt động tín dụng thể rõ nét hiệu hoạt động phân tích tài khách hàng Sau phân tích: - Tình hình hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo& PTNT Chợ Mơ: Để hiểu rõ hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo& PTNT...
  • 27
  • 325
  • 3
Nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại Agribank chợ mơ

Nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại Agribank chợ mơ

Ngày tải lên : 26/11/2012, 15:32
... hàng vay vốn chi nhánh NHNo& PTNT Chợ 2.2.1 Khái quát hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn chi nhánh NHNo& PTNT Chợ Cũng nh hoạt động Ngân hàng thơng mại khác, Chi nhánh NHNo& PTNT Chợ Mơ, ... tập Chi nhánh NHNo& PTNT Chợ Mơ, chọn đề tài: "Nâng cao chất lợng phân tích tài khách hàng vay vốn Chi nhánh NHNo& PTNT Chợ Mơ" Chơng I Lý luận chung tín dụng ngân hàng hoạt động phân tích tài khách ... tố tạo thông tin phản hồi khách hàng 31 Chơng II Thực trạng hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn chi nhánh NHNo& PTNT Chợ 2.1 Tổng quan chi nhánh NHNo& PTNT Chợ 2.1.1 Sự hình thành phát...
  • 67
  • 538
  • 2
Một số giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại Chi nhánh NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình

Một số giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại Chi nhánh NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình

Ngày tải lên : 29/11/2012, 15:20
... dụng vốn nợ hạn Ngân hàng mối liên hệ với hiệu hoạt động phân tích tài khách hàng Tính chất khả quan hay không hoạt động tín dụng thể rõ nét hiệu hoạt động phân tích tài khách hàng Sau phân tích: ... cáo tài Khi cho vay vốn điều mà Ngân hàng quan tâm khả toán trả nợ khách hàng vay vốn Do đó, phân tích tài chính, Ngân hàng quan tâm nhiều tới việc đánh giá rủi ro khoản khách hàng tức phân tích ... lợng phân tích tài khách hàng Mỗi nhân tố có mức độ tác động mạnh yếu khác theo chi u hớng khác nhng tổng hợp lại có tác động lớn tới chất lợng phân tích tài khách hàngChi nhánh NHNo& PTNT...
  • 60
  • 617
  • 1
Một số giải pháp nâng cao chất lương phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại Chi nhanh NHNN& PTNT thành phố Ninh Bình

Một số giải pháp nâng cao chất lương phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại Chi nhanh NHNN& PTNT thành phố Ninh Bình

Ngày tải lên : 12/04/2013, 10:31
... dung hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn A Nội dung Phân tích tiêu tín dụng báo cáo tài Khi cho vay vốn điều mà Ngân hàng quan tâm khả toán trả nợ khách hàng vay vốn Do đó, phân tích tài chính, ... động phân tích tài khách hàng Tính chất khả quan hay không hoạt động tín dụng thể rõ nét hiệu hoạt động phân tích tài khách hàng Sau phân tích: - Tình hình hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo& PTNT ... tác động hoạt động phân tích tài với thực trạng hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo& PTNT Thành phố Ninh Bình ta phải phân tích tình hình sử dụng vốn nợ hạn Ngân hàng mối liên hệ với hiệu hoạt động...
  • 60
  • 419
  • 1
Nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ

Nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ

Ngày tải lên : 14/04/2013, 18:30
... hàng vay vốn chi nhánh NHNo& PTNT Chợ 2.2.1 Khái quát hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn chi nhánh NHNo& PTNT Chợ Cũng nh hoạt động Ngân hàng thơng mại khác, Chi nhánh NHNo& PTNT Chợ Mơ, ... tập Chi nhánh NHNo& PTNT Chợ Mơ, chọn đề tài: "Nâng cao chất lợng phân tích tài khách hàng vay vốn Chi nhánh NHNo& PTNT Chợ Mơ" Chơng I Lý luận chung tín dụng ngân hàng hoạt động phân tích tài khách ... tố tạo thông tin phản hồi khách hàng 31 Chơng II Thực trạng hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn chi nhánh NHNo& PTNT Chợ 2.1 Tổng quan chi nhánh NHNo& PTNT Chợ 2.1.1 Sự hình thành phát...
  • 67
  • 386
  • 0
Nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ

Nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại Chi nhánh NHNo&PTNT Chợ Mơ

Ngày tải lên : 30/07/2013, 15:27
... hàng vay vốn chi nhánh NHNo& PTNT Chợ 2.2.1 Khái quát hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn chi nhánh NHNo& PTNT Chợ Cũng nh hoạt động Ngân hàng thơng mại khác, Chi nhánh NHNo& PTNT Chợ Mơ, ... tập Chi nhánh NHNo& PTNT Chợ Mơ, chọn đề tài: "Nâng cao chất lợng phân tích tài khách hàng vay vốn Chi nhánh NHNo& PTNT Chợ Mơ" Chơng I Lý luận chung tín dụng ngân hàng hoạt động phân tích tài khách ... tố tạo thông tin phản hồi khách hàng 31 Chơng II Thực trạng hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn chi nhánh NHNo& PTNT Chợ 2.1 Tổng quan chi nhánh NHNo& PTNT Chợ 2.1.1 Sự hình thành phát...
  • 53
  • 231
  • 1
GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI CHI NHÁNH NHNO và PTNT CHỢ MƠ

GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI CHI NHÁNH NHNO và PTNT CHỢ MƠ

Ngày tải lên : 09/10/2013, 01:20
... động thẩm định tài nói chung thẩm định khách hàng nói riêng Chi nhánh NHNo& PTNT Chợ đưa ba nội dung sau: Thú khái quát hoạt động tín dụng vấn đề phân tích tài khách hàng Ngân hàng thương mại ... tìm hiểu thực trạng phân tích khách hàng Chi nhánh NHNo& PTNT Chợ Thứ ba nghiên cứu lý thuyết thực tiễn đưa giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động phân tích tài khách hàng ... tài trung bình ngày đời sớm có hiệu cho công tác phân tích tài khách hàng Chi nhánh NHNo& PTNT Chợ Kết luận Chất lượng phân tích tài khách hàng yếu tố trọng tâm định chất lượng thẩm định tín...
  • 9
  • 267
  • 0
nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chợ mơ

nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chợ mơ

Ngày tải lên : 02/05/2014, 12:16
... hàng vay vốn chi nhánh NHNo& PTNT Chợ 2.2.1 Khái quát hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn chi nhánh NHNo& PTNT Chợ Cũng nh hoạt động Ngân hàng thơng mại khác, Chi nhánh NHNo& PTNT Chợ Mơ, ... tập Chi nhánh NHNo& PTNT Chợ Mơ, chọn đề tài: "Nâng cao chất lợng phân tích tài khách hàng vay vốn Chi nhánh NHNo& PTNT Chợ Mơ" Chơng I Lý luận chung tín dụng ngân hàng hoạt động phân tích tài khách ... tác động hoạt động phân tích tài với thực trạng hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo& PTNT Chợ ta phải phân tích tình hình sử dụng vốn nợ hạn Ngân hàng moói liên hệ với hiệu hoạt động phân tích tài...
  • 59
  • 340
  • 0
Luận văn nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại chi nhánh ngân hàng NHNoPTNT (agribank) chợ mơ

Luận văn nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại chi nhánh ngân hàng NHNoPTNT (agribank) chợ mơ

Ngày tải lên : 08/07/2016, 00:47
... hàng vay vốn chi nhánh NHNo& PTNT Chợ 2.2.1 Khái quát hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn chi nhánh NHNo& PTNT Chợ Cũng nh hoạt động Ngân hàng thơng mại khác, Chi nhánh NHNo& PTNT Chợ ... tập Chi nhánh NHNo& PTNT Chợ Mơ, chọn đề tài: "Nâng cao chất lợng phân tích tài khách hàng vay vốn Chi nhánh NHNo& PTNT Chợ Mơ" Chơng I Lý luận chung tín dụng ngân hàng hoạt động phân tích tài khách ... tố tạo thông tin phản hồi khách hàng 31 Chơng II Thực trạng hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn chi nhánh NHNo& PTNT Chợ 2.1 Tổng quan chi nhánh NHNo& PTNT Chợ 2.1.1 Sự hình thành phát...
  • 67
  • 282
  • 0
Luận văn một số giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại chi nhánh ngân hàng NHNoPTNT (agribank) thành phố ninh bình

Luận văn một số giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại chi nhánh ngân hàng NHNoPTNT (agribank) thành phố ninh bình

Ngày tải lên : 10/07/2016, 01:42
... dụng thể rõ nét hiệu hoạt động phân tích tài khách hàng Sau phân tích: - Tình hình hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo& PTNT Thành phố Ninh Bình: Để hiểu rõ hoạt động tín dụng Chi nhánh thời gian qua, ... hàng Chuyên đề tốt nghiệp động khách hàng để thấy khách hàng có nguồn thu cách đôn đốc trả 2.3 Nội dung hoạt động phân tích tài khách hàng vay vốn A Nội dung Phân tích tiêu tín dụng báo cáo tài ... Ngân hàng việc tính toán nguồn trả nợ, phân tích dự đoán tiếp tiêu tài đặc trng trớc cho vay thiếu Do đó, để xem xét tác động hoạt động phân tích tài với thực trạng hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo& PTNT...
  • 61
  • 337
  • 0
TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ

TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ

Ngày tải lên : 28/09/2013, 15:20
... 1.2.Tính tất yếu hoạt động phân tích tài doanh nghiệp kinh tế Như ta biết, hoạt động tài doanh nghiệp phong phú đa dạng với thể trạng thái động dòng tài trạng thái tĩnh dự trữ tài Các hoạt động hình ... hợp với hình thức kinh doanh lựa chọn đạt tới mục tiêu • Nguồn vốn doanh nghiệp cần có cho hoạt động kinh doanh huy động từ đâu? cách nào? để có cấu vốn tối, với chi phí vốn thấp • Hoạt động phân ... đoạn này, chuyên gia phân tích tài phải biết dặt đối tượng tài mối quan hệ biện chứng với đối tượng khác báo cáo tài mối liên hệ với tiêu chuẩn, định mức tài kinh tế đặt đối tác tài doanh nghiệp...
  • 24
  • 420
  • 1
MỘT SỐ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TÀI CHÍNH

MỘT SỐ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TÀI CHÍNH

Ngày tải lên : 30/10/2013, 03:20
... Nam 1.2.2 Nội dung phân tích tài khách hàng Hoạt động phân tích tín dụng tiến hành cần chia làm hai lĩnh vực: phân tích tài phân tích phi tài khách hàng Với phân tích tài phân tích vấn đề không ... cho vay, thu lợi nhuận cao 1.2 HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG CỦA CÔNG TY TÀI CHÍNH 1.2.1 Quy trình phân tích tài khách hàng công ty tài 1.2.1.1 Thu thập thông tin Trong phân tích tài ... - Cân tài - Phân tích hệ số tài + Phân tích tình hình khả toán ngắn hạn + Phân tích lực hoạt động tài sản + Phân tích khả sinh lời + Phân tích khả cân đối vốn - Phân tích diễn biến nguồn vốn sử...
  • 23
  • 372
  • 0
Những vấn đề cơ bản về hoạt động phân   tích tài chính doanh nghiệp.

Những vấn đề cơ bản về hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp.

Ngày tải lên : 04/11/2013, 17:20
... phần: Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn Phân tích tiêu tài chủ yếu 2.3.1 .Phân tích diễn ... nghiệp , từ đề đợc chi n lợc kinh doanh phù hợp 2.Nội dung hoạt động phân tích tài doanh nghiệp 2.1.Thu thập thông tin sử dụng trọng phân tích tài doanh nghiệp Để hoạt động phân tích tài đạt đợc kết ... hiệu tài công ty điều quan trọng Trong điều kiện nay, áp dụng phơng pháp phân tích tài cũ kết phân tích không xác, chất lợng phân tích thấp Những phơng pháp phân tích tài đại giúp cho hoạt động phân...
  • 27
  • 403
  • 0
Những vấn đề cơ bản về hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp.

Những vấn đề cơ bản về hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp.

Ngày tải lên : 04/11/2013, 17:20
... phần: Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn Phân tích tiêu tài chủ yếu 2.3.1 .Phân tích diễn ... nghiệp , từ đề đợc chi n lợc kinh doanh phù hợp 2.Nội dung hoạt động phân tích tài doanh nghiệp 2.1.Thu thập thông tin sử dụng trọng phân tích tài doanh nghiệp Để hoạt động phân tích tài đạt đợc kết ... hiệu tài công ty điều quan trọng Trong điều kiện nay, áp dụng phơng pháp phân tích tài cũ kết phân tích không xác, chất lợng phân tích thấp Những phơng pháp phân tích tài đại giúp cho hoạt động phân...
  • 27
  • 261
  • 0
LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

Ngày tải lên : 05/11/2013, 11:20
... cảnh khái quát tình hình tài doanh nghiệp 1.3.1 Phân tích khái quát tình hình tài Phân tích khái quát tình hình tài phân tích so sánh tổng tài sản tổng nguồn vốn năm gần mối quan hệ nguồn vốn tài ... Thông qua phân tích tài chính, nhà phân tích đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp khả toán, khả cân đối vốn, khả hoạt động khả sinh lời doanh nghiệp Trên sở nhà phân tích đứa dự báo kết hoạt động ... giác độ phân tích, người phân tích lựa chọn nhóm tiêu khác để phục vụ mục tiêu phân tích Chọn tỷ số tiến hành phân tích chúng, chắn ta phát tình hình tài Phân tích tỷ số cho phép phân tích so...
  • 23
  • 288
  • 0
khái quát về hoạt động phân phối của Vinamilk

khái quát về hoạt động phân phối của Vinamilk

Ngày tải lên : 23/06/2015, 08:16
... chia làm vùng chính: Miền Bắc, Miền duyên hải, Miền Nam Tại vùng số lượng nhà phân phối đặt khác phụ thuộc vào quy khách hàng, vị trí địa lý Mỗi nhà phân phối lại hoạt động khu vực riêng phân ... công tác kế toán với phân cấp phân quyền rõ ràng công tác tài – kế toán thuận lợi nhiều so với trước Các khâu quản lý kho hàng, phân phối, điều hành doanh nghiệp, quan hệ với khách hàng sản xuất ... nghệ vào hoạt động phân phối công ty cổ phần sữa Vinamilk 3.1 Đôi nét khái quát công ty sữa Vinamilk hoạt động phân phối Vinamilk Tính theo doanh số sản lượng, Vinamilk nhà sản suất sữa hàng đầu...
  • 27
  • 587
  • 1
Báo cáo tốt nghiệp: Phân tích hoạt động tín dụng tại chi nhánh NHNo& PTNT Long Châu ppt

Báo cáo tốt nghiệp: Phân tích hoạt động tín dụng tại chi nhánh NHNo& PTNT Long Châu ppt

Ngày tải lên : 26/07/2014, 05:21
... HIỀN LVTN: Phân tích hoạt động tín dụng chi nhánh NHNo& PTNT Long Châu CHƯƠNG PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHN0 VÀ PTNT LONG CHÂU QUA BA NĂM 2005-2007 4.1 Phân tích tình hình hoạt động tín ... vào phân tích hoạt động cho vay trung GVHD: ThS LƯU TIẾN THUẬN SVTH: HUỲNH THÁI HIỀN LVTN: Phân tích hoạt động tín dụng chi nhánh NHNo& PTNT Long Châu dài hạn ngân hàng Bên cạnh tác giả phân tích ... Mức vốn tự có cụ thể sau:  Đối với cho vay ngắn hạn: Ngân Hàng quy định khách hàng phải có vốn tự có tối thiểu 10% tổng nhu cầu vốn vay ngắn hạn  Đối với cho vay trung hạn, dài hạn: Khách hàng...
  • 71
  • 361
  • 0

Xem thêm