... Vay ngân hàng: -120 - Vốn chủ sở hữu: +195 Ngânlưu ròng từ hoạt động tài chính: +75 TỔNG NGÂNLƯU RÒNG = (I+II+III) -198 2-Oct-03 Báocáongânlưu (phương pháp trực tiếp) • - BáocáoNgânlưu ... gián tiếp, dòng báocáongânlưu lấy từ dòng cuối báocáo thu nhập: Lợi nhuận ròng v Giữa Báocáongânlưu Bảng cân đối kế toán: - Với phương pháp gián tiếp, điều chỉnh thay đổi tài sản lưu động ... doanh: - 825 • Ngânlưu ròng từ hoạt động kinh doanh: - 293 Lưu ý: Kết thống với phương pháp gián tiếp (xem slide 9) 2-Oct-03 13 Liên hệ báocáo tài v Giữa BáocáongânlưuBáocáo thu nhập: -...
... bảng báocáongânlưu theo phương pháp trựctiếp Biên dạng ngânlưu Ngun tắc quy ước xây dựng báocáongânlưu Phương pháp xây dựng báocáongânlưu Quy trình xây dựng báocáongânlưu ... PHÍ HOẠT ĐỘNG BÁOCÁONGÂNLƯU CHI PHÍ KHÁC BÁOCÁO THU NHẬP VỐN LƯU ĐỘNG NPV PP Beta SUẤT CHIẾT KHẤU DSCR Cấu trúc bảng báocáongânlưu (TIPV) Bắt đầu việc xây dựng báocáongânlưu quan điểm ... Ngânlưu vào Ngânlưu Ngânlưu ròng (NCF) trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu có) Ngânlưu ròng sau thuế Cấu trúc bảng báocáongânlưu (TIPV) Năm Ngânlưu vào … Tổng ngân lưu...
... tốn - Bài giảng Mục đích báocáongânlưu Một báocáongânlưu phải bao gồm: Chỉ mối quan hệ lợi nhuận dòng ngânlưuBáocáo dòng ngânlưu khứ, và: Dự đoán dòng ngânlưu tương lai Đánh giá cách ... giảng Mục đích báocáongânlưu (tiếp theo) Quan hệ báocáo tài chính: Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2001 Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2002 Báocáo thu nhập Báocáongânlưu 8/18/2004 NguyenTanBinh ... chØnh kh¸c 8/18/2004 NguyenTanBinh Tổng quát báocáongânlưuBáocáongânlưu giải thích thay đổi số dư tiền mặt doanh nghiệp kỳ kinh doanh Báocáongânlưu giải thích dòng thu, dòng chi kỳ kinh...
... (+/-) Tài sản lưu động (+/-) Nợ ngắn hạn -1,518 2,515 -16,476 -27,182 -88 -2,015 I Ngânlưu từ hoạt động Kinh doanh II Ngânlưu từ hoạt động Đầu tư 1,224 3,299 -850 -1,795 III Ngânlưu từ hoạt ... sản lưu động 2001 8,005 1,229 1,956 2,376 -5,702 -8,258 -10,582 Điều chỉnh khấu hao 2000 8,416 Lãi ròng 14,356 2,628 I Ngânlưu từ hoạt động Kinh doanh II Ngânlưu từ hoạt động Đầu tư III Ngânlưu ... (898) Các khoản điều chỉnh vốn lưu động (908) 3,361 HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Ngânlưu ròng từ hoạt động tài HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Ngânlưu ròng từ hoạt động đầu tư Tổng ngânlưu ròng (26) 61 Tiền mặt đầu...
... - Bài giảng 4b Liên hệ báocáo tài v Giữa BáocáongânlưuBáocáo thu nhập: - Với phương pháp gián tiếp, dòng báocáongânlưu lấy từ dòng cuối báocáo thu nhập: Lợi nhuận ròng Sau khoản: g ... se la ngượ chiềàu với Tiềàn mặët chie Tie ma 18-Aug-04 NguyenTanBinh Báocáongânlưu • Báocáongânlưu trình bày Dòng ngânlưu ròng kỳ phân chia qua hoạt động: g: 1- Hoạt động kinh doanh (Operating ... chỉnh thay đổi tài sản lưu động, dựa bảng cân đối kế toán, để đến dòng ngânlưu ròng g, g LƯU Ý: Hai phương pháp khác cách lập Ngânlưu từ Hoạt động Kinh oạ H doanh Đối với Ngânlưu từ Hoạt động Đầu...
... cố đònh trả nợ trước hạn báocáongânlưu Áp dụng tài khoản chữ T để lập báocáongânlưu 02/10/2003 Horngren/Metrejean/TanBinh Tổng quát báocáongânlưuBáocáongânlưu giải thích thay đổi ... Horngren/Metrejean/TanBinh Mục đích báocáongânlưu Một báocáongânlưu phải bao gồm: Chỉ mối quan hệ lợi nhuận dòng ngânlưuBáocáo dòng ngânlưu khứ, và: • Dự đoán dòng ngânlưu tương lai • Đánh giá ... đích báocáongânlưuBáocáongân lưu, với báocáo thu nhập, giải thích nguyên nhân thay đổi khoản mục bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán cho biết trạng tài doanh nghiệp thời điểm Báo cáo...
... 400, nợ lại [Giá vốn hàng bán là: ?? (nguyên tắc????)] BÁOCÁO THU NHẬP Doanh thu Giá vốn hàng bán Chi phí lương Chi phí thuê nhà BÁOCÁONGÂNLƯU 1000 750 100 100 Lợi nhuận 50 = Doanh thu – Chi ... sau trả [Chi phí lương thuê nhà: ?? (nguyên tắc????)] BÁOCÁO THU NHẬP Doanh thu Giá vốn hàng bán Chi phí lương Chi phí thuê nhà BÁOCÁONGÂNLƯU 1000 750 100 100 Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí ... thu – Dòng chi Và … Báocáo thu nhập không nhìn thấy thay đổi tài sản cố đònh (hoạt động đầu tư) Báocáo thu nhập không nhìn thấy huy động vốn (hoạt động tài chính) Và … Báocáo thu nhập không...
... 400, nợ lại [Giá vốn hàng bán là: ?? (nguyên tắc????)] BÁOCÁO THU NHẬP Doanh thu Giá vốn hàng bán Chi phí lương Chi phí thuê nhà BÁOCÁONGÂNLƯU 1000 750 100 100 Lợi nhuận 50 = Doanh thu – Chi ... sau trả [Chi phí lương thuê nhà: ?? (nguyên tắc????)] BÁOCÁO THU NHẬP Doanh thu Giá vốn hàng bán Chi phí lương Chi phí thuê nhà BÁOCÁONGÂNLƯU 1000 750 100 100 Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí ... thu – Dòng chi Và … Báocáo thu nhập không nhìn thấy thay đổi tài sản cố đònh (hoạt động đầu tư) Báocáo thu nhập không nhìn thấy huy động vốn (hoạt động tài chính) Và … Báocáo thu nhập không...
... bảng báocáongânlưu tài theo phương pháp trựctiếp Một số biên dạng ngânlưu Ngun tắc quy ước xây dựng báocáongânlưu Thành phần báocáongânlưu Phương pháp xây dựng báocáongânlưu ... gian Báocáongânlưu thường cấu trúc thành hai phần chính: (i) Ngânlưu vào (ii) Ngânlưu ra, hiệu ngânlưu vào ngânlưungânlưu ròng (net cash flow, NCF) Cấu trúc bảng báocáongânlưu (TIPV) ... KẾ HOẠCH HOẠT ĐỘNG CHI PHÍ KẾ HOẠCH KẾT THÚC BÁOCÁONGÂNLƯU TIPV BÁOCÁONGÂNLƯU EPV KHÁC Cấu trúc bảng báocáongânlưu (TIPV) Báocáongânlưu tài dự án bảng mơ tả khoản thực thu (cash...
... 400, nợ lại [Giá vốn hàng bán là: ?? (nguyên tắc????)] BÁOCÁO THU NHẬP Doanh thu Giá vốn hàng bán Chi phí lương Chi phí thuê nhà BÁOCÁONGÂNLƯU 1000 750 100 100 Lợi nhuận 50 = Doanh thu – Chi ... sau trả [Chi phí lương thuê nhà: ?? (nguyên tắc????)] BÁOCÁO THU NHẬP Doanh thu Giá vốn hàng bán Chi phí lương Chi phí thuê nhà BÁOCÁONGÂNLƯU 1000 750 100 100 Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí ... thu – Dòng chi Và … Báocáo thu nhập không nhìn thấy thay đổi tài sản cố đònh (hoạt động đầu tư) Báocáo thu nhập không nhìn thấy huy động vốn (hoạt động tài chính) Và … Báocáo thu nhập không...
... 400, nợ lại [Giá vốn hàng bán là: ?? (nguyên tắc????)] BÁOCÁO THU NHẬP Doanh thu Giá vốn hàng bán Chi phí lương Chi phí thuê nhà BÁOCÁONGÂNLƯU 1000 750 100 100 Lợi nhuận 50 = Doanh thu – Chi ... sau trả [Chi phí lương thuê nhà: ?? (nguyên tắc????)] BÁOCÁO THU NHẬP Doanh thu Giá vốn hàng bán Chi phí lương Chi phí thuê nhà BÁOCÁONGÂNLƯU 1000 750 100 100 Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí ... thu – Dòng chi Và … Báocáo thu nhập không nhìn thấy thay đổi tài sản cố đònh (hoạt động đầu tư) Báocáo thu nhập không nhìn thấy huy động vốn (hoạt động tài chính) Và … Báocáo thu nhập không...
... Mục đích báocáongânlưu 2/27/2013 Nguyễn Tấn Bình Dòng chảy nguồn lực Tại phải báocáongânlưu Cung cấp thêm nhiều thông tin quan trọng mà bảng cân đối kế toán báocáo thu nhập không ... 400 400 400 20 Phân tích tổng quát báocáongânlưu 2/27/2013 Nguyễn Tấn Bình 21 Báocáongânlưu có cho ta biết doanh nghiệp giai đoạn phát triển nào? Ngânlưu ròng Cty A Cty B Cty C Hoạt động ... Tấn Bình Dòng chảy tiền mặt Tại phải báocáongânlưu (tiếp) Cung cấp thêm nhiều thông tin quan trọng mà bảng cân đối kế toán báocáo thu nhập không thể: • Báocáo thu nhập thiết lập theo nguyên...
... Lập báocáongânlưu cho dự án đơn giản PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁOCÁONGÂNLƯU DỰ ÁN Báocáongânlưu dự án giống báocáongânlưu công ty, lập theo phương pháp: trựctiếp & gián tiếp Tuy ... (Inflows) Dòng ngânlưu (Outflows), sau Dòng ngânlưu ròng (NCF: Net cash flows) Ngânlưu ròng = Ngânlưu vào – Ngânlưu Các tiêu đánh giá dự án dựa vào Dòng ngânlưu ròng Lập báocáongânlưu cho ... dòng ngânlưu tài trợ Để ước lượng ngânlưu dự án, ta thực cách: trựctiếp gián tiếp Phương pháp ước lượng ngânlưutrựctiếp gián tiếp khác cách lập dòng ngânlưu hoạt động mà thơi Phương pháp trực...
... 04/08/09 3.6.BÁO CÁONGÂNLƯU CỦA MỘT DỰ ÁN ĐẦU TƯ Không có nguyên tắc hay quy đònh ấn đònh hình thức (form) báocáongânlưu dự án Nhưng tổng thể, báocáongânlưu thường thể Dòng ngânlưu vào (Inflows) ... chi BIÊN D NG NGÂNLƯU RỊNG C A D 04/08/09 Giai o n ho t Giai o n u tư ban u ÁN ng 10 11 12 13 14 16 PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁOCÁONGÂNLƯU DỰ ÁN Báocáongânlưu dự án giống báocáongânlưu công ty, ... QUY ƯỚC TRONG BÁOCÁONGÂNLƯU DỰ ÁN Dòng ngânlưu cuối năm: Mặc dù dòng tiền vào, trải vào thời gian năm, báocáongânlưu dự án quy ước tất thành dòng tiền cuối năm Dòng ngânlưu cuối năm 0:...
... kế tốn Báocáongânlưu quan trọng nào? • Thể tranh hồn chỉnh trạng tài doanh nghiệp • Nhiều doanh nghiệp lớn bị thất bại khơng quản lý dòng ngânlưu họ • Và nhớ, báocáongânlưubáocáo bắt ... Phân tích báocáongânlưu • Báocáongânlưu cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh cách tổng qt cơng ty qua giai đoạn phát triển khác • Đánh giá khả trả nợ hạn • Dự báo dòng ngânlưu tương ... tích báocáongânlưu Biên dạng ngânlưu 04 Cơng ty I, II, III, IV Hoạt động I II III VI Hoạt động kinh doanh (6) 12 35 Hoạt động đầu tư (14) (22) (10) (2) Hoạt động tài 20 10 Tổng ngânlưu ròng...
... 04/08/09 3.6.BÁO CÁONGÂNLƯU CỦA MỘT DỰ ÁN ĐẦU TƯ Không có nguyên tắc hay quy đònh ấn đònh hình thức (form) báocáongânlưu dự án Nhưng tổng thể, báocáongânlưu thường thể Dòng ngânlưu vào (Inflows) ... chi BIÊN D NG NGÂNLƯU RỊNG C A D 04/08/09 Giai o n ho t Giai o n u tư ban u ÁN ng 10 11 12 13 14 16 PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁOCÁONGÂNLƯU DỰ ÁN Báocáongânlưu dự án giống báocáongânlưu công ty, ... QUY ƯỚC TRONG BÁOCÁONGÂNLƯU DỰ ÁN Dòng ngânlưu cuối năm: Mặc dù dòng tiền vào, trải vào thời gian năm, báocáongânlưu dự án quy ước tất thành dòng tiền cuối năm Dòng ngânlưu cuối năm 0:...
... cung c p Báocáongânlưu ch ghi nh n nh ng kho n th c chi t vi c mua hàng AP nh hư ng ñ n dòng ngânlưu – AP tăng/gi m : Tăng/Gi m ngânlưu ròng – Khi ghi nh n kho n ph i tr báocáongânlưu theo ... ng ñ n ngânlưu – CB tăng/gi m : Gi m/Tăng ngânlưu ròng – Khi th hi n vào báocáongânlưu theo nguyên t c sau: ∆CB = CBckỳ – CBñkỳ Ghi vào ngânlưu VÀO ∆CB > ghi (-) ngư c l i Project Appraisal ... AR nh hư ng ñ n ngânlưu – AR tăng/gi m : Gi m/Tăng ngânlưu ròng – C n lưu ý r ng, ph n ánh vào báocáongânlưu theo nguyên t c sau: ∆AR = AR ckỳ – AR ñkỳ Ghi vào dòng ngânlưu VÀO ∆AR > (-)...
... PHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁOCÁONGÂNLƯU DỰ ÁN LƯ Báocáongânlưu dự án giống báocáo lư ngânlưu cơng ty, lập theo phương pháp: lư ty, phương pháp: trựctiếp & gián tiếptiếp Tuy nhiên, để ... thể Như lư thư Dòng ngânlưu vào (Inflows) Dòng ngânlưu lư (Inflows) lư (Outflows), sau Dòng ngânlưu ròng (NCF: lư Net cash flows) Ngânlưu ròng = Ngânlưu vào – Ngânlưu lư lư lư Các tiêu ... BÁOCÁONGÂNLƯU CỦA LƯ MỘT DỰ ÁN ĐẦU TƯ TƯ Khơng có ngun tắc hay quy định ấn định hình thức (form) báocáongânlưu (form) lư dự án án Nhưng tổng thể, báocáongânlưu thường thể...
... bảng báocáongânlưu tài theo phương pháp trựctiếp Một số biên dạng ngânlưu Ngun tắc quy ước xây dựng báocáongânlưu Thành phần báocáongânlưu Phương pháp xây dựng báocáongânlưu ... gian Báocáongânlưu thường cấu trúc thành hai phần chính: (i) Ngânlưu vào (ii) Ngânlưu ra, hiệu ngânlưu vào ngânlưungânlưu ròng (net cash flow, NCF) Cấu trúc bảng báocáongânlưu (TIPV) ... KẾ HOẠCH HOẠT ĐỘNG CHI PHÍ KẾ HOẠCH KẾT THÚC BÁOCÁONGÂNLƯU TIPV BÁOCÁONGÂNLƯU EPV KHÁC Cấu trúc bảng báocáongânlưu (TIPV) Báocáongânlưu tài dự án bảng mơ tả khoản thực thu (cash...
... tư, khơng quan tâm đến cấu nguồn vốn (ii) Báocáongânlưu theo quan điểm chủ đầu tư (chủ sở hữu) Năm Tổng ngânlưu ròng Ngânlưu vay trả nợ Ngânlưu vốn chủ sở hữu -1000 400 -600 800 -224 576 ... Lưu hành nội Lưu Trường Văn, Các quan điểm thẩm định dự án Nguyễn Tấn Bình, Xây dựng kế hoạch ngânlưu lập báocáongânlưu cho dự án Chương trình giảng dạy kinh tế Fulbright, Phân tích báocáo ... tính tốn dòng ngânlưu phải cộng vốn vay ngân hàng vào dòng ngânlưu vào trừ khoản trả lãi vay nợ gốc dòng ngânlưu Nói cách khác, chủ đầu tư (chủ sở hữu) quan tâm đến dòng ngânlưu ròng lại cho...