... Đình Chiến144 Bài giảngKếtoán thuế 4.1.8.1. Kết cấu của Tờ khai tự quyết toánthuế TNDN.Tờ khai tự quyết toánthuế TNDN được xây dựng nhằm mục đích tính thuế TNDN trên cơ sở kết quả hoạt động ... tự quyết toánthuế TNDN.Biên soạn: Nguyễn Đình Chiến141 Bài giảngKếtoán thuế Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt NamĐộc lập - Tự do - Hạnh phúcTỜ KHAI QUYẾT TOÁNTHUẾ TNDN [01]Kỳ tính thuế: ... dấu)Biên soạn: Nguyễn Đình Chiến158 Bài giảngKếtoán thuế Để theo dõi hạch toán tài sản thuế thu nhập hoãn lại, kếtoán sử dụng tài khoản 247 – Tài sản thuế thu nhập hoãn lại. Tài khoản này...
... phòng kế toán, trên Hoá đơn GTGT mua xi măng ghi rõ:+ Giá bán chưa có thuế GTGT: 100 triệu đồng+ Thuế suất thuếGTGT 10%, tiền thuế GTGT: 10 triệu đồng+ Tổng giá thanh toán: 110 triệu đồng Kế toán ... chịu thuế GTGT Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 133 - ThuếGTGT được khấu trừBên Nợ: Số thuếGTGT đầu vào được khấu trừ.Bên Có:- Số thuếGTGT đầu vào đã khấu trừ;- Kết chuyển số thuếGTGT ... trừ của doanhnghiệp, kếtoán sử dụng TK 133 - ThuếGTGT được khấu trừ. Nội dung, kết cấu, nguyên tắc và phương pháp kếtoánthuếGTGT được khấu trừ phản ánh ởTK 133 - ThuếGTGT được khấu trừ...
... trong kỳ tính thuế. Biên soạn: Nguyễn Đình Chiến147 Bài giảngKếtoán thuế 10. Tổng thu nhập chịu thuế (MS 07 + MS 11 - MS 12)1311. Thuế suất 1412. Thuế phải nộp, chưa bao gồm thuế thu nhập ... năm lớn hơn số thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm, kếtoán chỉ ghi nhận bổ sung số thuế thu nhập hoãn Biên soạn: Nguyễn Đình Chiến155 Bài giảngKếtoán thuế c. Các khoản ... Biên soạn: Nguyễn Đình Chiến132 Bài giảngKếtoán thuế Mã số B17 của Tờ khai thuế TNDN) Lưu ý:Kết quả số liệu tính toán trong chỉ tiêu (7) của Bảng tính toán này nếu là số âm (nhỏ hơn không)...
... số tiền thuế đó.Hệ thống thuế hiện hành của Việt Nam bao gồm rất nhiều sắc thuế khác nhau,như: thuế GTGT, thuế XNK, thuế TTĐB, thuế TNDN, thuế TNCN, thuế tài nguyên, thuế đất, thuế môn bài .Trong ... định của pháp luật BàigiảngThuế và kếtoánthuế Biên soạn: Phạm Thị Ái Mỹ35Trường Đại học Kinh tế Huế Khoa Kếtoán – Tài chính- Số thuếGTGT đầu ra bằng tổng số thuếGTGT của hàng hoá, dịch ... trên GTGT 5. Biết lập, kiểm tra và sử dụng hoá đơn chứng từ6. Các quy định về đăng ký, kê khai nộp thuế, quyết toán và hoàn thuế 7. Kếtoánthuế GTGT, bao gồm thuếGTGT đầu ra và thuếGTGT đầu...
... tác kếtoán nói chung, kếtoánthuếGTGT nói riêngtại Công ty phải tôn trọng đúng chính sách, chế độ hiện hành của Nhà nước vềchế độ kếtoán công như kếtoánthuế GTGT. HOÀN THIỆN KẾTOÁNTHUẾ ... chung và kếtoánthuếGTGT nói riêng3.2. Sự cần thiết và yêu cầu hoàn thiện kếtoánthuế GTGT 3.2.1. Sự cần thiết của kếtoánthuếGTGT Như trên ta có thể thấy rằng việc hoàn thiện thuếGTGT ... lận. Khi có một kếtoán chuyên trách về thuế chắc chắn kếtoánthuế nói chung, kế toánthuếGTGT sẽ tránh được những hạn chế, vướng mắc trong quá trình thựchiện phần hành kếtoán này. Khi chuyên...
... toán quyết toánthuếGTGT tại Công ty. Khi cơ quan thuế duyệt quyết toánthuếGTGT thanh toán số thuếGTGT đầu vào với số thuếGTGT đầu ra của Công ty. Căn cứ báo cáo quyết toánthuếGTGT được ... thu luỹ kế và doanh thu, thuếGTGT một cách chính xác. 2.2.2. Kếtoán chi tiết thuế giá trị gia tăng đầu ra Kếtoán chi tiết thuếGTGT đầu ra mở sổ theo dõi thuế như sau: SỔ CHI TIẾT THUẾ VÀ ... 1331 - thuếGTGT được khấu trừ của hàng hoá, dịch vụ.+ TK 1332 - thuếGTGT được khấu trừ của tài sản cố định.2.1.3.2. Trình tự kếtoánthuếGTGT đầu vào tại Công ty Trình tự kếtoánthuế GTGT...
... toán quyết toánthuếGTGT tại Công ty. Khi cơ quan thuế duyệt quyết toánthuếGTGT thanh toán số thuếGTGT đầu vào với số thuếGTGT đầu ra của Công ty. Căn cứ báo cáo quyết toánthuếGTGT được ... của thuếGTGT được khấu trừ, thuếGTGT phải nộp thuế, thuếGTGT đầu ra kếtoán sử dụng Tài khoản - 133 ThuếGTGT được khấu trừ. Và các tài khoản khác có liên quan. Tài khoản 133 – ThuếGTGT ... thu luỹ kế và doanh thu, thuếGTGT một cách chính xác. 2.2.2. Kếtoán chi tiết thuế giá trị gia tăng đầu ra Kếtoán chi tiết thuếGTGT đầu ra mở sổ theo dõi thuế như sau: SỔ CHI TIẾT THUẾ VÀ...
... mức Kế toánthuếGTGT Ví dụ: Quá trình sản xuất đồ gỗ (thuế suất 10%) Đối tượng nộp thuế Giá mua (chưa thuế) Thuế GTGT đầu vào Giá bán (chưa thuế) Thuế GTGT đầu ra Thuế GTGT phải ... 8.3. Kếtoánthuế 8.3.1. Kếtoánthuế XNK Khái niệm, vai trò Đặc điểm Nguyên tắc đánh thuế Đối tượng chịu thuế và không chịu thuế Đối tượng nộp thuế Cách tính Miễn thuế, xét miễn thuế, ... giảm thuế, hoàn thuế. Truy thu thuế Kê khai, nộp thuế Kế toánthuế XNK 6. Cách tính a. Với loại hàng áp dụng thuế suất theo tỷ lệ % b. Với loại hàng áp dụng mức thuế tuyệt đối Số thuế...
... 3331 Thuế GTGT khấu trừ trong kỳ đầu raTK 111,112 ThuếGTGT được hoàn lạiNộp thuế GTGT TK 721 Thuế GTGT được miễngiảm bằng tiền Thuế GTGT được miễn giảm trừ vào thuế phải nộp Thuế GTGT ... lại.2.3. KếtoánthuếGTGT đợc khấu trừ, số thuếGTGT phải nộp trong kỳ và kết chuyển số thuếGTGT đầu vào không đợc khấu trừ:2.3.1. Phản ánh số thuếGTGT đà đợc khấu trừ trong kỳ, kếtoán ghi:Nợ ... nợ: - Số thuếGTGT đầu vào đà khấu trừ- Số thuếGTGT đà nộp vào Ngân sách nhà nớc.- Số thuếGTGT đợc giảm trừ-Số thuếGTGT của hàng bị trả lại.Bên có:- ThuếGTGT đầu ra:+ Số thuếGTGT đầu...
... 33312 - ThuếGTGT hàng nhập khẩu: dùng để phản ánh thuếGTGT phải nộp, đà nộp, còn phải nộp của hàng nhập khẩu.2.2. KếtoánthuếGTGT theo ph ơng pháp khấu trừ thuế 2.21. KếtoánthuếGTGT đầu ... thanh toán Cuối kỳ kếtoán mới tiến hành phân bố thuếGTGT đầu vào cho doanh thu của hàng hoá chịu thuếGTGT theo phơng pháp khấu trừ và doanh thu của hàng không chịu thuế GTGT. 2.22. Kếtoánthuế ... thờng133 Thuế GTGT đợc khấu trừ142, 632, 641, 6423331 Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT đầu vàophát sinh trong kỳ Thuế GTGT đầu vàokhông đợc khấu trừ Thuế GTGT đầu ra152, 153, 156, 211, Thuế GTGT...
... chịu thuếGTGT bán ra . Đối t ợng áp dụng ph ơng pháp khấu trừ thuếGTGT : Xác định số thuế phải nộp là :Số ThuếGTGT phải nộp = ThuếGTGT đầu ra ThuếGTGT Đầu vàoTrong đó ; *Thuế GTGT đầu ... thuếGTGT đầu ra khi xác định số thuếGTGT phải nộp trong kì, ghi Nợ TK 3331 thuếGTGT phải nộp Nhà nớc Có TK 133 ThuếGTGT đựơc khấu trừ -Khi nộp thuếGTGT vào NSNN Nợ các TK : thuếGTGT ... giá thanh toán ) Có TK : 111, 112, 331, ( Tổng giá thanh toán )11 Có TK 133 thuếGTGT đợc khấu trừ Kế toánthuếGTGT đợc giảm trừ Nếu số thuếGTGT đợc giảm, đợc trừ vào số thuếGTGT phải...