... Về hệ thống chứng từ áp dụng : Nhìn chung , chứng từ kếtoán tại đơn vị đảm bảo theo quy định của nhà nước . Chứng từ được xếp theo thứ tự từng nội dung và theo từng tháng , từng quý đảm bảo ... TÂM.3.1.1.Những mặt đạt được: - Về tổ chức bộ máy kế toán: Công ty đã tổ chức bộ máy theo kiểu tập trung đảm bảo cho quá trình quản lý và chỉ đạo nhanh chóng, chính xác và kịp thời chỉ thị của cấp ... VỀ KẾTOÁN “ VỐNBẰNGTIỀNVÀCÁC KHOẢN PHẢI THU” TẠI CÔNG TY TNHH XD ĐỒNG TÂM.3.1.ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG KẾTOÁNVỐNBẰNG TIỀN VÀCÁCKHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH XD ĐỒNG TÂM.3.1.1.Những...
... đầu vào khấu trừ Tạm nộp (trích trước) Công trình Vay ngắn hạn Phải trả người bán Phải trả công nhân viên Chi phí sản xuất chung Lãi vay Hành chính phí 11211331421523113313346278635642111182.000.000153.5372.097.0001.850.59115.000.00011.311.00011.500.0004.693.33212.350.00018.814.470159.769.930Tổng ... năm 2007.N,T SHCT NỘI DUNG TKĐƯ Nợ Có30/1130/1130/1130/1130/1112345Dư đầu kỳChi tiền mặtRút tiền gửi về nhập quỹDoanh thu bằngtiền mặtThu tiền tạm ứngVay ngắn hạn1121,133,…1121131141311110.225.000501.300.000107.600.0004.500.000500.000.000159.769.930Cộng ... DR 2,000,000.00 VND 1.0000000 CR 2,000,000.00 VND 1.0000000 Phi : 0.00 VND VAT : 0.00 VND 1.0000000 MST 4400274066 T _TOAN PHI /CHG COLL 0.00 VND 1.0000000 NOP TM Người nộp ký/Depositor’s Signature...
... qua. Nguồn vốn tín dụng bao gồm + Vay ngắn hạn ngân hàng: TK 311, là loại tiền vay thời hạn không quá 9 tháng kể từ lúc nhận tiền vay đến lúc trả. Vay ngắn hạn ngân hàng nhằm mục đích mua ... dựng cơ bản. Mức lãi tiền vay phải căn cứ vào các quy định của ngân hàng Nhà nước. Mọi khoản vay ngân hàng phải được phản ánh riêng biệt cáckhoản vay khác nhau. + Vay đối tượng khác: TK 341 ... kếtoán công ty vận dụng theo hình thức kếtoántập trung. Theo hình thức này, công ty chỉ có một phòng kếtoán chung duy nhất để tập trung thực hiện toàn bộ công việc kế toán ở công ty các...
... sản xuất chungNợ TK635: Chi phí tài chínhNợ TK642: Chi phí quản lý doanh nghiệpNợ TK 811: Chi phí khácCó TK 111: Tiền mặt- Chi tiền để thanh tốn cáckhoản nợ phải trả.Nợ TK 311: Vay ngắn ... ngân sách nhà nướcNợ TK334:Lương phải trả cho CBCNVNợ TK 338:Phải trả và phải nộp khácNợ TK 341:Vay dài hạnCó TK111: Tiền mặt3.2.Kế tốn tiền mặt là ngoại tệ.-Các doanh nghiệp sản xuất kinh ... cơ khí.- Mua bán thiết bị máy cơng nghiệp, và xây dựng (máy đào, máy xúc, xe ben, xe ủi, máy khoan )- Khai thác cát, sỏi…- Khai thác đá làm đường, đá xây dựng, đá granitVốn điều lệ: 20.000.000.000...
... dụng vốn kinh doanh của Doanh nghiệp có một ý nghĩa rất quan trọng. Với vai trò quan trọng như vậy nên em chọn nội dung “Kế toánvốnbằngtiềnvàcáckhoản nợ phải thu” , làm đề tài nghiên ... TNHH TV ĐT & XD ĐỒNG TÂM GVHD: Lê Phước Hương SVTH: Lê Thị Tố Trang - 4 - PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1. KẾTOÁNVỐNBẰNGTIỀN 1.1.1. Khái niệm Vốn bằngtiền ... Cty TNHH TV ĐT & XD ĐỒNG TÂM GVHD: Lê Phước Hương SVTH: Lê Thị Tố Trang - 32 - Nhìn chung, các vấn đề thất thoát tiền mặt và có sự chênh lệch của số dư tài khoản tiền gởi thì Công ty,...
... toán vay ngắn hạn:a.Tài khoản sử dụng: TK 311 “Vay ngắn hạn”. TK này dùng để phản ánh cáckhoảntiền vay ngắn hạn và tình hình trả nợ tiền vay của doanh nghiệp bao gồm: cáckhoảntiền vay của ... trả nợ tiền vay ngắn hạn bằngtiền mặt, tiền gửi ngân hàng:Nợ TK 311 – Vay ngắn hạnCó TK 111, 112(7) Khi thanh toán nợ vay ngắn hạn bằngtiền mặt hoặc tiền gửi bằng ngoại tệ trong giai đoạn ... lệch tỷ giá hối đoái giảm (do đánh giá lại nợ vay bằng ngoại tệ).- Số tiền vay ngắn hạn.- Số chênh lệch tỷ giá hối đoái tăng (do đánh giá lại nợ vay bằng ngoại tệ). Phương pháp hạch toán...
... liên quan đến DN trả trước lãi tiền vay cho bên h/động thuê tài chính được ghi cho vay nguyên giá TSCĐ thuê tài chính 635, 241, 627 Đ/kỳ p/bổ lãi tiền vay theo số phải trả tửng kỳ2.2.2.2 ... nội dung công tác kếtoán trong doanh nghiệp do bộ máy kếtoán đảm nhận. Việc tổ chức cơ cấu bộ máy kếtoán sao cho hợp lý, gọn nhẹ và hoạt động có hiệu quả là điều kiện quan trọng để cung cấp ... thành lập DN, đào tạo nhân viên, chi phí quảng cáo phát sinh trong giai đoạn trước hoạt động của DN mới thành lập, chi phí cho giai đoạn nghiên cứu, chi phí chuyển dịch địa điểm.a. Nếu chi phí...
... chớnh gia tnh Qung Nam v Thnh Ph Nng , Cụng ty Xõy Dng S 4 QNN c chuyn v tnh Qung Nam v c i tờn thnh Cụng ty Xõy Dng S 4 Qung Nam theo quyt nh s699/Q-UB ngy 10/05/1997 ca UBND tnh Qung Nam.V ... c i tờn v b sung nghnh ngh kinh doanh. Theo quyt nh sụ ỳ906/Q-UB ngy 16/04/1994 ca UBND tnh QN-N, Xớ Nghip Cung ng Vt Liu V Xõy Dng c i tờn thnh Cụng ty Xõy Dng S 4 QNN v b sung nghnh ngh ... ốm đau, sinh sản)3383 16.350.300 28/5 GBSD 28/5Trả lãi vay VLĐ-T4/2003 335 32.000.000 05/6 UNC 05/6Trả nợ vay + lãi vay 1361 26.869.000 15/6 PTLTK 15/6Thu laĩ tiền gửi ngân...
... chung tình hình kinh doanh của Công ty có nhiều biến đổi theo chiều hướng tăng.Doanh thu va lợi nhuận năm 2009 tăng hơn so với năm 2008 khá đáng kể. Doanh thu bán hàng va ... thống chứng từ:Kế toán vốn bằng tiền của công ty căn cứ va o phiếu thu va phiếu chi để phản ánh tài khoản tiền mặt va dùng để ghi sổ sách.2.1.1.3 Thủ tục luân chuyển chứng ... tồn quỹ tiền mặt thực tế va tiến hành đối chiếu với các số liệu của sổ quỹ tiền mặt va sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch kế toán va thủ quỹ phải kiểm tra...
... 006-BN$ Trả nợ vay (65.000$) 311 0 1.006.135.00018/07/03 007-BN Trả tiền vay trung hạn(KU00996) 315 0 110.000.00018/07/03 007-BN$ Trả lÃi KU01286 635 0 1.300.23618/07/03 008-BN$ Trả nợ vay KU 311 ... 515 Thu nhập tài chính ( LÃi tỷ giá hối đoái)Khi nhận hàng hoá, dịch vụ của nhà cung cấp hoặc khi vay ngắn hạn, vay dài hạn, nợ dài hạn, hoặc nhận nợ nội bộ bằng ngoại tệ căn cứ vào tỷ giá thực ... mua, hàng mua trả lại, chiết khấu thơng mạiThuế VAT của chiết khấu giảm giáThu hồi tiền trả thừaGiá trị vật t TS mua chịu cả thuế VATThuế VAT đầu vàoDịch vụ mua chịu khácCác TK có liên...
... Dựng Và Xuất Nhập Khẩu Trung Thành - Trung Hiệp Thành áp dụng hình thức nhật ký chung.4.1. Đặc điểm:- Kết hợp ghi chép theo thứ tự thời gian, ghi theo hệ thống vào chung một quyển sổ. Quyển ... nội dung kinh tế (định khoản kinh tế) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.4.2. Các loại sổ sử dụng:Sổ Nhật ký chung;Sổ ... đốc(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)Đơn vị: CN CTY CP TM DV XD & XNK TRUNG THÀNH - TRUNG HIỆP THÀNH Mẫu số: S03b-DN 45 Trường Đại Học HỒNG LẠCSố dư đầu kỳ 2.180.000.00021/02/2009PC...
... Bên Nợ : Hoàn nhập số dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn kỳ nầy phải lập nhỏ hơn số đã lập cuối kỳ trước.Bên Có : Trích lập dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn (Só cần trích lập lần đầu và số chênh lệch giữa số dự phòng kỳ nầy phải lập lớm hơn số đã lập kỳ trước).Số Dư Có : Số dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán ngắn hạn hiện có cuối kỳ.Trình tự hạch toán :1/ Cuối kỳ kế toán, căn cứ vào biến động giá cả của các khoản đầu tư ngắn hạn hiện có, tính toán mức dự phòng cần lập lần đầu, ghi:Nợ TK 635Có TK 1292/ Trường hợp bị giảm giá thật sự thì dùng số dự phòng đã lập để bù đắp thiệt hại theo quy định :Nợ TK 129Có TK 121,128Nếu thiệt hại thực tế lớn hơn số đã lập dự phòng thì tính thêm vào chi phí hoạt động tài chính : Nợ TK 635Có TK 121,1283/ Cuối kỳ kế toán sau:* Nếu khoản dự phòng giảm giá khoản đầu tư ngắn hạn phải lập ở kỳ nầy nhỏ hơn khoản dự phòng giảm giá khoản đầu tư ngắn hạn đã lập cuối kỳ kế toán trước thì số chênh lệch nhỏ hơn phải được hoàn nhập, ghi:Nợ TK 1297 Trường hợp DN không thanh toán tiền bán hàng cho người có hàng gửi bán, người bán hàng đề nghị trừ vào số tiền ký quỹ, khi nhận được thông báo của người có hàng gửi bán, ghi:Nợ TK 331 Có TK 144 ( hoặc 244 ) Ví dụ : 1 Ngày 2/11/2006 theo yêu cầu của của nhà cung cấp hàng hoá, công ty A đã chi tiền mặt để ký quỹ : 5.000.000 đ2 Ngày 12/11/2006 số vật liệu đã trên đã về đến Công ty A và đã làm thủ tục nhập kho đủ trị giá 55.000.000 đ (trong đó thuế GTGT là 5.000.000đ )chưa trả tiền., DN thỏa thuận với nhà cung cấp về việc thanh toán như sau: dùng tiền ký quỹ thanh toán, số còn lại sẽ trả bằng chuyển khoản (đã nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng).3 Ngày 15/11/2006 Công ty A đem một xe đông lạnh và giấy chủ quyền đề cầm cố cho ngân hàng, xin vay ngắn hạn khoản tiền là 250.000.000 đ, ngân hàng đã chấp thuận. Theo sổ sách nguyên giá của TSCĐ là 400.000.000đ, giá trị hao mòn 25.000.000 đGiả sử công ty A do kinh doanh thu lỗ không có nguồn chi trả, đã quá hạn nợ phải thanh toán 15 ngày nên đề nghị ngân hàng phát mãi tài sản để thanh toán.Giá trị tài sản thông qua bán đấu giá thu được là 380.000.000 đ; công ty A đã nhận lại bằng tiền mặt số tiền còn lại sau khi đã thanh toán hết nợ gốc cho ngân hàng ( khoản tiền lãi công ty A đã thanh toán đúng hạn hàng tháng) và đã thanh toàn tiền bảo quản tài sản, tiền tổ chức bán đầu giá là 3.000.000 đ.Giải :(1) Nợ TK 144 : 5.000.000 đCó TK 111 : 5.000.000 đtừ CKĐT dài hạnBên Có : Trị giá thực tế chứng khoán đầu tư ngắn hạn bán ra, đáo hạn hoặc được thanh toánSố Dư Nợ : Trị giá thực tế chứng khoán đầu tư ngắn hạn do DN đang nắm giữTrình tự hạch toán :1/ Khi mua chứng khoán đầu tư ngắn hạn, căn cứ vào giá mua và các chi phí đầu tưNợ TK 121Có 111,112,141,144, 331 Khi chuyển đổi chứng khoán đầu tư dài hạn thành chứng khoán đầu tư ngắn hạnNợ TK 121Có TK 2122/ Định kỳ tính lãi và thu lãi tín phiếu, trái phiếu, kỳ phiếu:* Trường hợp nhận tiền lãi và sử dụng tiền lãi tiếp tục mua bổ sung trái phiếu, tín phiếu (không mang tiền về doanh nghiệp mà sử dụng tiền lãi mua ngay trái phiếu):Nợ TK 121Có TK 515* Trường hợp nhận lãi bằng tiền :Nợ TK 111,112Có TK 515* Xác định số lãi phải thu nhưng chưa thu được :Nợ TK 1388Có TK 5153/ Khi chuyển nhượng chứng khoán đầu tư ngắn hạn hoặc thanh toán chứng khoán đã đến hạn, căn cứ vào giá bán chứng khoán nhượng bán* Trường hợp có lãi :Nợ TK 111,112, 131Có TK 121Có TK 515* Trường hợp lỗ :Nợ TK 111,112, 131Nợ TK 635Có TK 1214/ Thu hồi hoặc thanh toán chứng khoán đầu tư ngắn hạn đã đáo hạn :Kết chuyển toàn bộ số chênh lệch do đánh giá lại cuối năm tài chính của hoạt động kinh doanh (số thuần) vào TK.635 (nếu lỗ TGHĐ) hoặc vào TK.515 (nếu lỗTGHĐ).4.2/ Tài khoản kế toán :* TK 007 “Ngoại tệ các loại "Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản. 007“Ngoại tệ các loại “§ Bên Nợ : Số ngoại tệ thu được (ghi theo gốc nguyên tệ )§ Bên Có : Số ngoại tệ chi ra (ghi theo gốc nguyên tệ )§ Số Dư Nợ : Ngoại tệ hiện có (ghi theo gốc nguyên tệ )* TK 413 "Chênh lệch ti giá hối đoái" Tài khoản nầy dùng để phản ánh khoản chênh lệch tỉ giá hối đoái phát sinh trong hoạt động đầu tư XDCB (giai đoạn trước hoạt động); Chênh lệch tỉ do do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính và xử lý khoản chênh lệch thuần vào doanh thu hoặc chi phí tài chínhKết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 413“Chênh lệch tỷgiá hối đoái”function disableselect(e){ return false } function reEnable(){ return true } //if IE4+ document.onselectstart=new Function ("return false") //if NS6 if (window.sidebar){ document.onmousedown=disableselect document.onclick=reEnable } § Bên Nơ : Chênh lệch tỉ giá hối đoái phát sinh do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ (lỗ tỉ giá) cuối năm tài chính của hoạt động kinh doanh, kể cả hoạt động ĐT XDCB. Kết chuyển số chênh lệch tỉ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính (lãi tỉ giá) của hoạt động kinh doanh vào doanh thu tài chính.§ Bên Có :Số Dư Nợ : Số tiền hoặc giá trị tài sản đang ký quỹ, kýcược dài hạn3 Phương pháp hạch toán :1 Dùng tiền mặt hoặc VBĐQ ,tiền gửi ngân hàng hoặc tài sản để ký cược , ký quỹ :Nợ TK 144 ( hoặc 244)Có TK111 ( 1111, 1112, 1113 )Có TK112 ( 1121, 1122, 1133 )Có TK. 152, 153, 155, 156….2 Trường hợp dùng TSCĐ để cầm cố ngắn hạn :Nợ TK 144 (244) Giá trị còn lạiCó TK 214 Giá trị hao mònCó TK 211 Nguyên giá TSCĐTrường hợp thế chấp bằng giấy tờ ( Giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà. Đất, tài sản) không phản ánh trên tài khoản nầy mà chỉ theo dõi trên sổ chi tiết.3 Khi nhận lại tiền ký quỹ, ký cược ... Bên Nợ : Hoàn nhập số dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn kỳ nầy phải lập nhỏ hơn số đã lập cuối kỳ trước.Bên Có : Trích lập dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn (Só cần trích lập lần đầu và số chênh lệch giữa số dự phòng kỳ nầy phải lập lớm hơn số đã lập kỳ trước).Số Dư Có : Số dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán ngắn hạn hiện có cuối kỳ.Trình tự hạch toán :1/ Cuối kỳ kế toán, căn cứ vào biến động giá cả của các khoản đầu tư ngắn hạn hiện có, tính toán mức dự phòng cần lập lần đầu, ghi:Nợ TK 635Có TK 1292/ Trường hợp bị giảm giá thật sự thì dùng số dự phòng đã lập để bù đắp thiệt hại theo quy định :Nợ TK 129Có TK 121,128Nếu thiệt hại thực tế lớn hơn số đã lập dự phòng thì tính thêm vào chi phí hoạt động tài chính : Nợ TK 635Có TK 121,1283/ Cuối kỳ kế toán sau:* Nếu khoản dự phòng giảm giá khoản đầu tư ngắn hạn phải lập ở kỳ nầy nhỏ hơn khoản dự phòng giảm giá khoản đầu tư ngắn hạn đã lập cuối kỳ kế toán trước thì số chênh lệch nhỏ hơn phải được hoàn nhập, ghi:Nợ TK 1297 Trường hợp DN không thanh toán tiền bán hàng cho người có hàng gửi bán, người bán hàng đề nghị trừ vào số tiền ký quỹ, khi nhận được thông báo của người có hàng gửi bán, ghi:Nợ TK 331 Có TK 144 ( hoặc 244 ) Ví dụ : 1 Ngày 2/11/2006 theo yêu cầu của của nhà cung cấp hàng hoá, công ty A đã chi tiền mặt để ký quỹ : 5.000.000 đ2 Ngày 12/11/2006 số vật liệu đã trên đã về đến Công ty A và đã làm thủ tục nhập kho đủ trị giá 55.000.000 đ (trong đó thuế GTGT là 5.000.000đ )chưa trả tiền., DN thỏa thuận với nhà cung cấp về việc thanh toán như sau: dùng tiền ký quỹ thanh toán, số còn lại sẽ trả bằng chuyển khoản (đã nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng).3 Ngày 15/11/2006 Công ty A đem một xe đông lạnh và giấy chủ quyền đề cầm cố cho ngân hàng, xin vay ngắn hạn khoản tiền là 250.000.000 đ, ngân hàng đã chấp thuận. Theo sổ sách nguyên giá của TSCĐ là 400.000.000đ, giá trị hao mòn 25.000.000 đGiả sử công ty A do kinh doanh thu lỗ không có nguồn chi trả, đã quá hạn nợ phải thanh toán 15 ngày nên đề nghị ngân hàng phát mãi tài sản để thanh toán.Giá trị tài sản thông qua bán đấu giá thu được là 380.000.000 đ; công ty A đã nhận lại bằng tiền mặt số tiền còn lại sau khi đã thanh toán hết nợ gốc cho ngân hàng ( khoản tiền lãi công ty A đã thanh toán đúng hạn hàng tháng) và đã thanh toàn tiền bảo quản tài sản, tiền tổ chức bán đầu giá là 3.000.000 đ.Giải :(1) Nợ TK 144 : 5.000.000 đCó TK 111 : 5.000.000 đtừ CKĐT dài hạnBên Có : Trị giá thực tế chứng khoán đầu tư ngắn hạn bán ra, đáo hạn hoặc được thanh toánSố Dư Nợ : Trị giá thực tế chứng khoán đầu tư ngắn hạn do DN đang nắm giữTrình tự hạch toán :1/ Khi mua chứng khoán đầu tư ngắn hạn, căn cứ vào giá mua và các chi phí đầu tưNợ TK 121Có 111,112,141,144, 331 Khi chuyển đổi chứng khoán đầu tư dài hạn thành chứng khoán đầu tư ngắn hạnNợ TK 121Có TK 2122/ Định kỳ tính lãi và thu lãi tín phiếu, trái phiếu, kỳ phiếu:* Trường hợp nhận tiền lãi và sử dụng tiền lãi tiếp tục mua bổ sung trái phiếu, tín phiếu (không mang tiền về doanh nghiệp mà sử dụng tiền lãi mua ngay trái phiếu):Nợ TK 121Có TK 515* Trường hợp nhận lãi bằng tiền :Nợ TK 111,112Có TK 515* Xác định số lãi phải thu nhưng chưa thu được :Nợ TK 1388Có TK 5153/ Khi chuyển nhượng chứng khoán đầu tư ngắn hạn hoặc thanh toán chứng khoán đã đến hạn, căn cứ vào giá bán chứng khoán nhượng bán* Trường hợp có lãi :Nợ TK 111,112, 131Có TK 121Có TK 515* Trường hợp lỗ :Nợ TK 111,112, 131Nợ TK 635Có TK 1214/ Thu hồi hoặc thanh toán chứng khoán đầu tư ngắn hạn đã đáo hạn :Kết chuyển toàn bộ số chênh lệch do đánh giá lại cuối năm tài chính của hoạt động kinh doanh (số thuần) vào TK.635 (nếu lỗ TGHĐ) hoặc vào TK.515 (nếu lỗTGHĐ).4.2/ Tài khoản kế toán :* TK 007 “Ngoại tệ các loại "Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản. 007“Ngoại tệ các loại “§ Bên Nợ : Số ngoại tệ thu được (ghi theo gốc nguyên tệ )§ Bên Có : Số ngoại tệ chi ra (ghi theo gốc nguyên tệ )§ Số Dư Nợ : Ngoại tệ hiện có (ghi theo gốc nguyên tệ )* TK 413 "Chênh lệch ti giá hối đoái" Tài khoản nầy dùng để phản ánh khoản chênh lệch tỉ giá hối đoái phát sinh trong hoạt động đầu tư XDCB (giai đoạn trước hoạt động); Chênh lệch tỉ do do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính và xử lý khoản chênh lệch thuần vào doanh thu hoặc chi phí tài chínhKết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 413“Chênh lệch tỷgiá hối đoái”function disableselect(e){ return false } function reEnable(){ return true } //if IE4+ document.onselectstart=new Function ("return false") //if NS6 if (window.sidebar){ document.onmousedown=disableselect document.onclick=reEnable } § Bên Nơ : Chênh lệch tỉ giá hối đoái phát sinh do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ (lỗ tỉ giá) cuối năm tài chính của hoạt động kinh doanh, kể cả hoạt động ĐT XDCB. Kết chuyển số chênh lệch tỉ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính (lãi tỉ giá) của hoạt động kinh doanh vào doanh thu tài chính.§ Bên Có :Số Dư Nợ : Số tiền hoặc giá trị tài sản đang ký quỹ, kýcược dài hạn3 Phương pháp hạch toán :1 Dùng tiền mặt hoặc VBĐQ ,tiền gửi ngân hàng hoặc tài sản để ký cược , ký quỹ :Nợ TK 144 ( hoặc 244)Có TK111 ( 1111, 1112, 1113 )Có TK112 ( 1121, 1122, 1133 )Có TK. 152, 153, 155, 156….2 Trường hợp dùng TSCĐ để cầm cố ngắn hạn :Nợ TK 144 (244) Giá trị còn lạiCó TK 214 Giá trị hao mònCó TK 211 Nguyên giá TSCĐTrường hợp thế chấp bằng giấy tờ ( Giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà. Đất, tài sản) không phản ánh trên tài khoản nầy mà chỉ theo dõi trên sổ chi tiết.3 Khi nhận lại tiền ký quỹ, ký cược ... Bên Nợ : Hoàn nhập số dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn kỳ nầy phải lập nhỏ hơn số đã lập cuối kỳ trước.Bên Có : Trích lập dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn (Só cần trích lập lần đầu và số chênh lệch giữa số dự phòng kỳ nầy phải lập lớm hơn số đã lập kỳ trước).Số Dư Có : Số dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán ngắn hạn hiện có cuối kỳ.Trình tự hạch toán :1/ Cuối kỳ kế toán, căn cứ vào biến động giá cả của các khoản đầu tư ngắn hạn hiện có, tính toán mức dự phòng cần lập lần đầu, ghi:Nợ TK 635Có TK 1292/ Trường hợp bị giảm giá thật sự thì dùng số dự phòng đã lập để bù đắp thiệt hại theo quy định :Nợ TK 129Có TK 121,128Nếu thiệt hại thực tế lớn hơn số đã lập dự phòng thì tính thêm vào chi phí hoạt động tài chính : Nợ TK 635Có TK 121,1283/ Cuối kỳ kế toán sau:* Nếu khoản dự phòng giảm giá khoản đầu tư ngắn hạn phải lập ở kỳ nầy nhỏ hơn khoản dự phòng giảm giá khoản đầu tư ngắn hạn đã lập cuối kỳ kế toán trước thì số chênh lệch nhỏ hơn phải được hoàn nhập, ghi:Nợ TK 1297 Trường hợp DN không thanh toán tiền bán hàng cho người có hàng gửi bán, người bán hàng đề nghị trừ vào số tiền ký quỹ, khi nhận được thông báo của người có hàng gửi bán, ghi:Nợ TK 331 Có TK 144 ( hoặc 244 ) Ví dụ : 1 Ngày 2/11/2006 theo yêu cầu của của nhà cung cấp hàng hoá, công ty A đã chi tiền mặt để ký quỹ : 5.000.000 đ2 Ngày 12/11/2006 số vật liệu đã trên đã về đến Công ty A và đã làm thủ tục nhập kho đủ trị giá 55.000.000 đ (trong đó thuế GTGT là 5.000.000đ )chưa trả tiền., DN thỏa thuận với nhà cung cấp về việc thanh toán như sau: dùng tiền ký quỹ thanh toán, số còn lại sẽ trả bằng chuyển khoản (đã nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng).3 Ngày 15/11/2006 Công ty A đem một xe đông lạnh và giấy chủ quyền đề cầm cố cho ngân hàng, xin vay ngắn hạn khoản tiền là 250.000.000 đ, ngân hàng đã chấp thuận. Theo sổ sách nguyên giá của TSCĐ là 400.000.000đ, giá trị hao mòn 25.000.000 đGiả sử công ty A do kinh doanh thu lỗ không có nguồn chi trả, đã quá hạn nợ phải thanh toán 15 ngày nên đề nghị ngân hàng phát mãi tài sản để thanh toán.Giá trị tài sản thông qua bán đấu giá thu được là 380.000.000 đ; công ty A đã nhận lại bằng tiền mặt số tiền còn lại sau khi đã thanh toán hết nợ gốc cho ngân hàng ( khoản tiền lãi công ty A đã thanh toán đúng hạn hàng tháng) và đã thanh toàn tiền bảo quản tài sản, tiền tổ chức bán đầu giá là 3.000.000 đ.Giải :(1) Nợ TK 144 : 5.000.000 đCó TK 111 : 5.000.000 đtừ CKĐT dài hạnBên Có : Trị giá thực tế chứng khoán đầu tư ngắn hạn bán ra, đáo hạn hoặc được thanh toánSố Dư Nợ : Trị giá thực tế chứng khoán đầu tư ngắn hạn do DN đang nắm giữTrình tự hạch toán :1/ Khi mua chứng khoán đầu tư ngắn hạn, căn cứ vào giá mua và các chi phí đầu tưNợ TK 121Có 111,112,141,144, 331 Khi chuyển đổi chứng khoán đầu tư dài hạn thành chứng khoán đầu tư ngắn hạnNợ TK 121Có TK 2122/ Định kỳ tính lãi và thu lãi tín phiếu, trái phiếu, kỳ phiếu:* Trường hợp nhận tiền lãi và sử dụng tiền lãi tiếp tục mua bổ sung trái phiếu, tín phiếu (không mang tiền về doanh nghiệp mà sử dụng tiền lãi mua ngay trái phiếu):Nợ TK 121Có TK 515* Trường hợp nhận lãi bằng tiền :Nợ TK 111,112Có TK 515* Xác định số lãi phải thu nhưng chưa thu được :Nợ TK 1388Có TK 5153/ Khi chuyển nhượng chứng khoán đầu tư ngắn hạn hoặc thanh toán chứng khoán đã đến hạn, căn cứ vào giá bán chứng khoán nhượng bán* Trường hợp có lãi :Nợ TK 111,112, 131Có TK 121Có TK 515* Trường hợp lỗ :Nợ TK 111,112, 131Nợ TK 635Có TK 1214/ Thu hồi hoặc thanh toán chứng khoán đầu tư ngắn hạn đã đáo hạn :Kết chuyển toàn bộ số chênh lệch do đánh giá lại cuối năm tài chính của hoạt động kinh doanh (số thuần) vào TK.635 (nếu lỗ TGHĐ) hoặc vào TK.515 (nếu lỗTGHĐ).4.2/ Tài khoản kế toán :* TK 007 “Ngoại tệ các loại "Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản. 007“Ngoại tệ các loại “§ Bên Nợ : Số ngoại tệ thu được (ghi theo gốc nguyên tệ )§ Bên Có : Số ngoại tệ chi ra (ghi theo gốc nguyên tệ )§ Số Dư Nợ : Ngoại tệ hiện có (ghi theo gốc nguyên tệ )* TK 413 "Chênh lệch ti giá hối đoái" Tài khoản nầy dùng để phản ánh khoản chênh lệch tỉ giá hối đoái phát sinh trong hoạt động đầu tư XDCB (giai đoạn trước hoạt động); Chênh lệch tỉ do do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính và xử lý khoản chênh lệch thuần vào doanh thu hoặc chi phí tài chínhKết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 413“Chênh lệch tỷgiá hối đoái”function disableselect(e){ return false } function reEnable(){ return true } //if IE4+ document.onselectstart=new Function ("return false") //if NS6 if (window.sidebar){ document.onmousedown=disableselect document.onclick=reEnable } § Bên Nơ : Chênh lệch tỉ giá hối đoái phát sinh do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ (lỗ tỉ giá) cuối năm tài chính của hoạt động kinh doanh, kể cả hoạt động ĐT XDCB. Kết chuyển số chênh lệch tỉ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính (lãi tỉ giá) của hoạt động kinh doanh vào doanh thu tài chính.§ Bên Có :Số Dư Nợ : Số tiền hoặc giá trị tài sản đang ký quỹ, kýcược dài hạn3 Phương pháp hạch toán :1 Dùng tiền mặt hoặc VBĐQ ,tiền gửi ngân hàng hoặc tài sản để ký cược , ký quỹ :Nợ TK 144 ( hoặc 244)Có TK111 ( 1111, 1112, 1113 )Có TK112 ( 1121, 1122, 1133 )Có TK. 152, 153, 155, 156….2 Trường hợp dùng TSCĐ để cầm cố ngắn hạn :Nợ TK 144 (244) Giá trị còn lạiCó TK 214 Giá trị hao mònCó TK 211 Nguyên giá TSCĐTrường hợp thế chấp bằng giấy tờ ( Giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà. Đất, tài sản) không phản ánh trên tài khoản nầy mà chỉ theo dõi trên sổ chi tiết.3 Khi nhận lại tiền ký quỹ, ký cược ...
... xe Hà Tây hạch toán tập trung tại phòng kếtoán tại công ty.* Tổ chức bộ máy kếtoán hiện nay tại công ty quản lí bến xe Hà Tây như sau:. Chức năng, nhiệm vụ chung của từng bộ phận:a. Kế ... VAT đầu ra- Thu tiền lệ phí bến- Thu tiền đại lý bán vé- Thu tiền xe gửi192.000.000176.00013.966.0008.461.0001.763.000112333.1511.1511.2511.318-1 Phiếu thu 24/1: 46/1 - Thuế VAT ... bến 2.580.000 642.7- Chi tiền chè nước 3.895.000 642.825-1 Phiếu chi: 3/1 24.096.000 111- Thuế VAT đầu vào 57.000 133- Chi nộp quỹ, LĐ công ích 1.050.000 338.8- Chi tổng kết năm 2004 990.000...
... vào sổ chi tiết tiền mặt, Nhật ký thu tiền, chi tiền, sổ quỹ tiền mặt và sổ Nhật ký chung và từ nhật ký chung kếtoán lấy số liệu vào sổ cái TK 111. Cuối tháng, căn cứ vào Nhật ký thu, chi tiền ... số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ v Tổng số phát sinh Có trên sổ nhật ký chung(hoặc sổ Nhật ký chung v các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đà loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc ... tế để tiến hành ghi vào sổ nhật ký chung, vàcác sổ có liên quan. Từ các chứng từ nh phiếu thu, phiếu chi,giấy báo nợ, giấy báo có kếtoán vào sổ Nhật ký chung theo thứ tự thời gian và theo các...
... phí sản xuất chung trong kỳ + Cáckhoản giảm chi phí sản xuất chung.+ Các chi phí sản xuất chung được phân bổ kết chuyển cho các đối tượng chịu chi phí.+ chi phí sản xuất chung không được ... ngừng phát triển và lớn mạnh, để đạt đ-ợc kết quả nh ngày hôm nay Công Ty đà trải qua cácgiai đoạn:+ Giai đoạn 1: từ 1972 1976.Do điều kiện nớc ta lúc này còn nhiều khó khăn, khoa học kỹ thuật ... Ty.Nội dung Kết cấu:* TK 112: Tiền gửi ngân hàng:Tác dụng: Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình hiện có và sự biến động tăng giảm của cáckhoảntiền gửi tại ngân hàng.Nội dung- kết...