Đang tải... (xem toàn văn)
Mỗi danh nghiệp là một tế bào quan trọng của nền kinh tế quốc dân .Đó là nơi trực tiếp tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp các lao vụ, lao vụ nhằm đáp ứng nhu cầu của người ti
Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Lời nói đầu Mỗi danh nghiệp tế bào quan trọng kinh tế quốc dân Đó nơi trực tiếp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp lao vụ, lao vụ nhằm đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng xã hôị Một doanh nghiệp tham gia hoạt động sản xuất thị trường mục tiêu hàng đầu họ lợi nhuận họ phải trọng quan tâm tới tất yếu tố đầu vào, tăng cường thúc đẩy yếu tố đầu Tức phải sử dụng chi phí sản xuất mức thấp nhất, tiết kiệm phải đảm bảo chất lượng sản phẩm hiệu sản xuất kinh doanh đạt mức cao Xây dựng ngành kinh tế lớn kinh tế quốc dân Sản phẩm ngành xây dựng có tính kinh tế, mỹ thuật văn hố xã hội tổng hợp có đóng góp lớn cơng ty Tư vấn xây dựng họ đưa vẽ thiết kế với tư vấn để giảm tối đa chi phí, hạ giá thành cơng trình Do cơng trình xây dựng có tác động lớn tới kinh tế thúc đẩy phát triển kinh tế, văn hoá xã hội, nghệ thuật kiến trúc cảnh quan môi trường Ngành xây dựng thu hút phần không nhỏ vốn đầu tư nước quốc tế Với nguồn đầu tư đặc điểm sản xuất ngành thời gian thi công kéo dài quy mơ lớn Do doanh nghiệp phải xác định xác cơng tác quản lý có hiệu để khắc phục tối đa tình trạng lãng phí thất q trình thi cơng cơng trình để giảm chi phí hạ giá thành Làm tăng khả cạnh tranh thị trường xu hội nhập Việt Nam giới Với ngành Tư vấn xây dựng việc hạ giá thành sản phẩm cịn kéo theo ngành khác ngành kinh tế quốc dân hạ giá thành, mà muốn hạ giá thành sản phẩm doanh nghiệp cần sử dung tiết kiệm nguyên nhiên vật liệu nói chung chi phí dịch vụ cho việc sản xuất phải quản lý tốt Nhưng song song với chất lượng ln phải đảm bảo Mỗi doanh nghiệp có biện Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 pháp giảm chi phí khác biện pháp doanh nghiệp quan tâm la cơng tác kế tốn nói chung chi phí sản xuất giá thành nói riêng Qua thời gian tìm hiểu cơng tác kế tốn cơng ty CP xây dựng Nam Thành Đơ em lập báo cáo tốt nghiệp gồm phần hành sau: Phân Tình hình chung công ty Phần Nghiệp vụ chuyên môn công ty CP Tư vấn xây dựng Nam Thành Đơ Kế tốn lao động tiền lương Kế tốn vật liệu cơng cụ dụng cụ Kế tốn tài sản cố định đầu tư dài hạn Tập hợp chi phí giá thành Kế tốn tiêu thụ sản phẩm doanh thu bán hàng Do thời gian thực tập ngắn kiến thức hạn chế nên báo khơng tránh khỏi cịn nhiều thiếu sót Em mong góp ý bảo thầy cô giáo để trường em làm tốt cơng tác kế tốn Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Nguyễn Hữu hán phịng kế tốn cơng ty CP tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô giúp em hoàn thành báo cáo thực tập Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 PHẦN : Tình hình chung doanh nghiệp Vị trí đặc điểm tình hình phát triển doanh nghiệp a Vị trí doanh nghiệp kinh tế Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Nam Thành Đô với kinh nghiệm nhiều năm hoạt động có thành cơng định đặc biệt năm gần mà kinh tế nước ta có phát triển mạnh mẽ tạo đà nhiều cho phát triển chung công ty Mục tiêu công ty là: Xây dựng công ty trở thành tập đồn kinh tế mạnh, hoạt động có hiệu quả, tăng trưởng kinh tế mạnh Việt Nam b Quá trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô doanh nghiệp hoạt động theo quy định hành nhà nước Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt nam, có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập có dấu riêng, mở tài khoản tịa ngân hàng, hoạt động theo pháp luật, có quyền tự chgur hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động tài với rư cách pháp nhân kinh tế độc lập Tên công ty: Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đơ Trụ sở cơng ty dặt : Phịng 908- CT6 - Đơn nguyên1 – Khu Đô thị Định Công – Hà Nội Số điện thoại: (04)6408047 – (04)6408048 Số Fax: (04) 6408049 Email: namthanh do@ hn.vnn.vn Công ty tư vấn Xây Dựng Nam Thành Đô thành lập theo định số 4832/GP TLDN ngày 06/12/1999 uỷ ban nhân dân thành phố hà nội Và chuyển đổi thành công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô theo giấy chứng nhận đăng kí kinh Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 doanh số 0103003935 ngày 18 tháng 03 năm 2004 Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp Công ty cổ phần tư vấn Xây Dựng Nam Thành Đô đầu thiết kế nhiều cơng trình hạng mục cơng trình nước liên doanh với nước ngồi có nhiều cơng trình lớn, địi hỏi kĩ thuật mĩ thuật cao phức tạp thuộc nhiều ngành cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng thuỷ lợi, khách sạn du lịch….Là đơn vị thi công hợp tác nhận thầu thi công dự án có chất lượng cao thời gian qua nghiệm thu đánh giá chất lượng tốt an tồn cơng ty trở thành đơn vị hàng đầu vững mạnh ngành xây dựng thành phố hà nội nước Những cơng trình tiêu biểu mà cơng ty tham gia : Thiết kế nhiều cơng trình cơng cộng cơng trình văn hoá, Thể thao Nhà Khách sạn trường học, bệnh viện, nhà máy xí nghiệp cơng nghiệp…Đặc biệt cơng trình khách sạn đối tác nước ngồi khách hàng tín nhiệm c Chức nhiệm vụ Việc tồn phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh đồng nghĩa với tồn tạivà phát triển công ty Nếu phải định ngừng hoạt động sản suất kinh doanh có nghĩa cơng ty rơi vào tình trạng phát triển bị phá sản Việc mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh chửng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đà phát triển Mỗi cơng ty có ngành nghề sản xuất kinh doanh khác nên có chức vai trò khác ngành nghề kinh tế khác Với nghành Tư vấn xây dựng, sản phẩm cơng trình thiết kế hoàn thành đưa vào sử dụng tài sản cố định Khơng mà cịn thể nét văn hố, kiến trúc, sở hạ tầng, trình độ phát triển đất nước trình độ tay nghề,cơng nghệ kĩ thuật áp dụng cho cơng trình Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Vì mà cơng ty có chức kiểm tra giám sát xưỏng thiết kế để đáp ứng hoàn thành tốt yêu cầu thiết kế đảm bảo tiến độ, bàn giao cơng trình Các đội trực tiếp tham gia thiết kế cơng trình, sản xuất kinh doanh có nhiệm vụ đảm bảo chất lượng cơng trình an tồn lao động người kỹ sư, công nhân tham gia thiết kế Đảm bảo cung cấp công cụ tiêu chuẩn khách hàng yêu cầu, lấp đặt cho khách hàng cơng trình xây dựng có chất lượng nhanh d Cơ cấu chức máy quản lý Cơ cấu lãnh đạo: bao gồm Hội đồng quản trị,Tổng giám đốc cơng ty, phó tổng giám đốc Các phịng chức năng: gồm bốn phịng ban cơng ty, bốn xưởng thiết kế, đội sản xuất Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Sơ đồ:1 Tổ chức máy quản lý công ty cổ phần tư vấn xây dựng NAM THÀNH ĐÔ Chủ tịch hội đồng quản trị Vănphịng Ban kiểm sốt HĐQT Tổng giám đốc Các phó tổng giám đốc V ăn Phịng Phòn g quản lý dự án Xưởng thiết kế số Xưởng thiết kế số Kế tốn trưởng Phịng tai kế tốn Xưởng thiết kế số Phịng kế hoạch đầu tư Xưởng thiết kế kĩ thuật hạ tầng -Hội đồng quản trị: quan quản lý công ty đại hội cổ đông công ty bầu ra, thành viên hội đồng quản trị đại hội cổ đông công ty định Hội đồng quản trị Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 có tồn quyền nhân danh cơng ty để định vấn đề liên quan đến toàn công ty Chủ tịch hội đồng quản trị: người điều hành hoạt động công ty, nắm bắt tình hình thục định đơn vị số Nghiên cứu lập kế hoạch phất triển, đề xuất thay đổi bổ xung đệ trình hội nghị cổ đông Tổng giám đốc công ty: người điều hành hoạt động công ty chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị Phó tổng giám đốc: người giúp việc cho Tổng giám đốc công ty ,được giám đốc uỷ quyền chịu trách nhiệm số lĩnh vực quản lý Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ giúp tổng giám đốc Cơng ty theo dõi tổng hợp tình hình hoạt động tồn Công ty, lập kế hoạch làm việc lãnh đạo phịng cơng ty, phụ trách cơng tác hành văn thư phục vụ điều kiện làm việc quản trị cơng ty Phịng kế hoạch đầu tư: quan chức công ty công tác kế hoạch đầu tư xây dựng, chịu trách nhiệm công tác kế hoạch công ty Tổ chức tiếp nhận thông tin dự báo khả nhu cầu thị trường để tham mưu cho Tổng giám đốc Phòng quản lý dự án: chịu trách nhiệm giúp Tổng giám đốc quản lý lĩnh vực kỹ thuật lập kế hoạch cơng tác thi cơng cơng trình theo tiến độ kỹ thuật Phịng tài kế tốn: giúp đỡ giám đốc cơng tác tài tổ chức hạch tốn kế tốn cho tồn cơng ty Văn phòng: chịu trách nhiệm giúp đỡ Tổng giám đốc quản lý lĩnh vực vật tư, máy móc thiết bị tài sản Cơng ty Ngồi đội tổ sản xuất cơng ty có phần hành kế toán, kỹ thuật riêng biệt đội sản xuất , xí nghiệp Các phịng ban có quan hệ mật thiết với đảm bảo cho công ty hoạt dộng thơng suốt có hiệu Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 e.Quy trình cơng nghệ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Giấy phép kinh doanh sông ty cổ phần tư vấn xây dựng số 0103003935 ngày 13 tháng năm 2004 sở kế hoạch đầu tư thành phố hà nội với nghành nghề là: -Tư vấn đầu tư phất triển đô thị - Thiết kế tổng mặt xây dựng cơng trình - Thiết kế kiến trúc cơng trình - Thiết kế thi cơng nội, ngoại thất cơng trình - Lập dự án đầu tư, thẩm tra dự án, thẩm tra kỹ thuật, thẩm tra tổng dự tốn cơng trình - Tư vấn xây dựng ( khảo sát địa hình địa chất, thiết kế cơng trình dân dụng cơng nghiệp giao thơtho, cơng trình kĩ thuật sở hạ tầng), tư vấn đấu thầu, tư vấn giám sát quản lý dự án - Mô giới kinh doanh bất đông sản f Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty bao gồm phòng xưởng thiết kế, xưởng thiết kế có đội trưởng để điều hành đội sản xuất Tổ chức kế toán quan công ty Cổ phần tư vấn Xây Dựng Nam Thành Đơ gồm người:hầu hết có trình độ đại học có trách nhiệm với cơng việc Sơ đồ 2: tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng Nam Thành Đơ Kế tốn trưởng Kế tốn tốn vói ngân hàng Kế toán thuế Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Thủ quỹ, kế toán tiền lương, bhxh Kế toán tổng hợp cpsx giá thành Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Đứng đầu phịng kế tốn tài với phân cơng phần hành cho cá nhân - Kế tốn trưởng:có nhiệm vụ đạo tổ chức, cơng tác kế tốn củ tồn cơng ty Tổ chức lập báo cáo , chịu trách nhiệm trước giám đốc, cấp nhà nước thơng tin kế tốn - phó phịng phụ trách theo dõi tốn,quyết tốn cơng trình, tài sản cố định -1Kế tốn theo dõi qua ngân hàng (tiền gửi, tiền vay, tiền toán) -1 Kế tốn tổng hợp: cơng nợ chi phí giá thành -1Kế toán thuế: theo dõi kgoản phải nộp nhà nước -1Thủ quỹ, kế toán tiền lương, bảo hiểm xã hội Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Phần hai :Nghiệp vụ chuyên môn hạch tốn kế tốn Tại cơng ty Nam Thành Đơ Kế toán lao động tiền lương *Khái niệm: Lao động hoạt động người sử dụng tư liệu sản xuất tác động vào môi trường tạo sản phẩm hàng hố đem lại hiệu cho cơng tác quản lí Tiền lương: Là khoản thù lao người sử dụng lao động trả cho người lao động tương ứng với khối lượng công việc thời gian làm việc họ biểu tiền, đảm bảo cho người lao động tái sản xuất sức lao động nâng cao bồi dưỡng sức lao động a.Quá trình theo dõi ghi chép chứng từ ban đầu lao động tiền lương Phiếu nghỉ ốm Bảng báo cáo Chứng từ kết Bảng toán lương tổ SX Bảng toán lương đội sản xuất Bảng tốn lương tồn đội SX b.Nội dung kế tốn lao động tiền lương công ty Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán 10 Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Công ty Toyota Thảo Minh Biên giao nhận TSCĐ Số 24 Ngày 25 tháng năm 2005 Nợ TK:211,133 Có TK:112 Căn định số 20 ngày 25 tháng năm 2005 cuả giám đốc công ty việc bàn giao TSCĐ Ban giao nhận TSCĐ bao gồm: -Ông(bà): Nguyễn văn Chung, chức vụ: Trưởng phòng kĩ thuật đại diện bên giao - Ông(bà): Đào Mạnh Hải, chức vụ :giám đốc cơng ty đại diện bên nhận -Ơng(bà): lê Minh Sơn, chức vụ: phòng kỹ thuật đại diện Địa điểm giao nhận TSCĐ: văn phịng cơng ty Xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau: Tên ký hiệu Số Nứơc Năm Hiệu cách TSCĐ Xuất xuất Nhật 200 sd 200 Toyota OT Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) vào Tính ngun gía chi suất tơ sản đưa quy Ơ Sản Năm Cơng diện Giá mua vận chuyển tích Tỷ Tài Nguyên giá lệ TSCĐ hao liệu kế mịn tốn 304.000.00 2.500.00 306.500.00 0 Kế tốn trưỏng (Ký, họ tên ) phí Người nhận (Ký, họ tên ) 5% Người giao (Ký, họ tên) Căn vào biên giao nhận TSCĐ, lập thẻ TSCĐ.Thẻ TSCĐ để ghi chép, phán ánh kịp thời biến động suốt q trình cơng ty sử dụng tăng nguyên giá, giá trị hao mòn TSCĐ Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Công ty CP tư vấn XD mẫu số:02-TSCĐ Nam Thành Đô Thẻ tài sản cố định Ngày25 tháng năm 2005 Căn biên giao nhận số17 ngày 25 tháng năm 2005 Tên tài sản cố định :Ơ tơ Toyota Nước sản xuất: nhật Số hiệu tài sản: OT Bộ phận sử dụng: Bộ phận quản lý Năm đưa vào sử dụng:2005 Công suất điện tích: Đình Chỉ sứ dụng TSCĐ ngày ……Tháng…………năm… Lý đình Chỉ … Nguyên giá TSCĐ Ngày, Diễn giải tháng, năm SH CT BBG N Số 25/8/2005 24 Ô Nguyên giá tơ 306.650.00 Toyota Giá trị hao mịn TSCĐ Giá trị hao Cộng Năm mòn dồn 20 15.332.500 Người ghi sổ Kế tốn trưởng (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) Hạch toán giảm TSCĐ: Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 TSCĐ đưa vào sử dụng bị hao mịn đến lúc đố khơng cịn đấp ứng yêu cầu sử dụng công ty tiến hành lý nhượng bán TSCĐ, để thu hồi lại vốn kinh doanh Tại công ty nghiệp vụ làm giảm TSCĐ thường lý nhượng bán, sơ dồ hạch toán lý nhượng bán TSCĐ: Sơ dồ hạch toán lý nhượng bán tscđ TK211 TK214 Nguyên giá TSCĐ GTHM TSCĐ Thanh lý nhượng bán TSCĐ TK3331 TK 811 GTCL TSCĐ Thuế GTGT Thanh lý nhượng bán Phải nộp TK 711 TK 111,112,152 Thu nhập từ lý Chi phí lý Nhượng bán TS khác Nhượng bán TCSĐ Ví dụ: Biên lí số 08 ngày 15/8 cơng ty tư vấn xây dựng Nam Thành Đơ lí máy chiếu Hatachi cho công ty TNHH Nam Hà Nguyên giá 12.000.000 Chi Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 phí lý 100.000 đồng, tiền mặt.Số thu to lý 2.000.000 chuyển khoản Căn vào nghiệp vụ phát sinh kế toán tiến hành lập số số giấy tờ liên quan CÔNG TY CP TƯ VẤN XÂY DỰNG NAM THÀNH ĐÔ biên lý TSCĐ Ngày 15 tháng năm 2005 Căn định số 12 TL/TSCĐ ngày 15/9/2005 giám đốc công ty việc lý TSCĐ I Ban lý TSCĐ gồm: Ông: Đào Mạnh Hải, Giám đốc làm trưởng ban Ông: Trần Văn Diện, làm phó ban Bà: Lê Thị Huyền, làm uỷ viên II Tiến hành lý TSCĐ - Tên, ký hiệu, quy cách TSCĐ: Máy chiếu HATACHI Số hiệu TSCĐ: MC112 - Nước sản xuất: Nhật - Năm đưa vào sử dụng: 2001 - Số thẻ TSCĐ: 05 - Nguyên Giá TSCĐ: 12.000.000 (đ) - Giá trị hao mịn trích thời điểm lý:12.000.000 (đ) - Giá trị lại TSCĐ: III Kết luận ban lý TSCĐ Thanh lý máy chiếu bị hỏng Ngày 15 tháng 08 năm 2005 Trưởng ban lý (Ký, họ tên) IV Kết lý TSCĐ Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 - Chi phí lý: đ (Một trăm nghìn đồng) - Giá trị thu hồi:3.000.000 đ (Ba triệu đồng chẵn) - Đã ghi giảm thẻ TSCĐ ngày 15 tháng 09 năm 2005 Ngày 15 tháng 09 năm 2005 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng (ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên,) Cơng ty CP tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô Biên giao nhận TSCĐ Số 22 Ngày 15 tháng năm 2005 Nợ TK: 211,133 Có TK: 112 Căn định số 20 ngày 15 tháng năm 2005 cuả giám đốc công ty việc bàn giao TSCĐ Ban giao nhận TSCĐ bao gồm: -Ông(bà): Nguyễn văn Chung, chức vụ: Trưởng phịng kĩ thuật đại diện bên giao - Ơng(bà): Đào Mạnh Hải, chức vụ :giám đốc công ty đại diện bên nhận -Ơng(bà): lê Minh Sơn, chức vụ: phịng kỹ thuật đại diện Địa điểm giao nhận TSCĐ: văn phịng cơng ty Xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau: Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập Tên ký hiệu quy cách Máy chiếu ta Số Hiệu Nứơc Năm Sản TSCĐ Xuất MC Nhật sản Năm đưa vào xuất sd Công Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Tính nguyên gía chi diện Giá mua tích 1999 2002 Tỷ Tài lệ liệu giá TSCĐ hao kế lý suất mòn tốn phí Ngun 12.000.00 12.000.00 0 chi Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưỏng (Ký, họ tên ) Người nhận (Ký, họ tên ) Người giao (Ký, họ tên) Sau nhận cá chứng từ, biên liên quan đến việc lý TSCĐ kế tốn xố sổ TS ghi vào sổ TSCĐ: nghiệp vụ hạch tốn trình bày trên: Công ty CP tư vấn XD mẫu số:02-TSCĐ Nam Thành Đô Thẻ tài sản cố định Ngày15 tháng năm 2005 Căn biên giao nhận số17 ngày 15 tháng năm 2005 Tên, kí hiệu, quy cách tài sản cố định: Máy chiếu Hatachi Nước sản xuất: Nhật Bản Số hiệu tài sản: MC 112 Năm sản xuất : 1999 Năm đưa vào sử dụng: 2002 Công suất điện tích: Đình Chỉ sứ dụng TSCĐ ngày 15 tháng năm 2005 Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Lý đình Chỉ : Thanh lý Nguyên giá TSCĐ Ngày, STT tháng, Giá trị hao mòn TSCĐ Diễn giải Nguyên giá Năm năm Giá trị hao Cộng mòn dồn 12.000.000 Máy 15/8/2005 chiếu 12.000.000 10 Hatachi Ghi giảm TS CĐ chứng từ số 05 ngày 15 tháng năm 2005 Lý ghi giảm : Thanh lý Người ghi sổ Kế toán trưởng (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) Nhật ký chung Tháng năm 2005 Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán 10 Báo cáo thực tập NT Ghi Sổ 29/8 29/8 Chứng từ SH 210 29 Diễn NT … Mua Ơ tơ Toyota Thanh lý máy chiếu Hatachi Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 giải TK đối ứng 211 133 112 214 Số tiền Nợ Có 306.650.00 30.665.000 337.315.000 12.000.000 211 Thu lý 111 3.000.000 711 Kết chuyển thu nhập 711 3.000.000 khác 911 ……… Cộng chuyển trang sau 12.000.000 3.000.000 3.000.000 Cuối kỳ kế toán vào sổ thẻ chi tiết TSCĐ để ghi vào sổ 211 Sổ Tên TK: Tài sản cố định Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán 11 Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Số hiệu : 211 Chứng từ ghi Ngày sổ Số ghi sổ Ngày hiệu tháng Số tháng Diễn giải hiệu TK Ghi Số tiền Nợ Có ĐƯ Số trang trước 15/8 20 25/8 15/8 25/8 chuyển sang ………… Thanh lý máy chiếu Hatachi Mua ô tô Toyota ………… Cộng chuyển 12.000.00 214 112 306.650.00 sang trang sau Hạch toán khấu hao tài sản cố định Trong sử dụng, nhiều nguyên nhân ảnh hưởng tới tài sản nên bị hao mịn hai hình thức: Hao mịn hữu hình hao mịn vơ hình Hao mịn hữu TSCĐ hao mòn vật chất, giá trị sử dụng giá trị tài sản trình sử dụng Hao mịn vơ hình hao mòn tuý mặt giá trị tài sản biểu giảm sút giá trị trao đổi tài sản cố định ảnh hưởng tiến khoa học kỹ thuật Để bù đắp lại giá trị tài sản bị hao mịn cơng ty phải dịch dần phần giá trị hao mịn vào giá trị sản phẩm kỳ gọi khấu hao tài sản cố định Khấu hao tài sản cố định công ty CP tư vấn xây dựng Nam Thành Đô tiến hành theo phương pháp khấu hao theo đường thẳng Mức KH Nguyên giá TSCĐ Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Nguyên giá Tỉ lệ KH 12 Báo cáo thực tập TSCĐ bình = quân năm Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 = X bình quân Số năm sử dụng Mức KH TSCĐ = năm Mức KH TSCĐ bình quân năm bình quân tháng 12 tháng Mức KH TSCĐ TSCĐ Mức trích = tháng Mức tính KH tháng + trước KH tăng tháng Mức tính - KH giảm tháng Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định: khơng có Khấu hao Tài sản cố định tăng = 306.650.000 Năm khấu haoTSCĐ tăng tháng 8/2005 khấu haoTSCĐ tháng 8/2005 = 15.332.500 đ 20 = 15.332.500 = 1.277.708 đ 12 = + 1277708 - = 1.277.708 đ Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán 13 Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Công ty CP tư vấn xây dựng Nam Thành Đô Sổ Năm 2005 Tên TK: Hao Mòn TSCĐ Số hiệu: 214 Thang 8/ 2005 Ngày Chứng từ ghi Diễn giải TK đối Số tiền tháng sổ Ghi ứng ghi sổ SH NT Nợ Dư đầu tháng Trích khấu 154 có 1.277.70 hao TSCĐ Cộng phát 1.277.70 sinh Dư 1.277.70 cuối tháng Người ghi sổ (Ký, ghi họ tên) Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Kế toán trưỏng (Ký, ghi họ tên) 14 Báo cáo thực tập Vũ Thị Phương Thảo - Lớp HTH 04.4 Tập hợp chi phí gía thành tháng năm 2005 - Khái niệm : chi phí sản xuất chi phí lao động sống lao động vật hố doanh nghiệp đẫ chi để tiến hành hoạt đông sản xuất kinh doanh thời kì định - Giá thành tồn chi phí doanh nghiệp chi để sản xuất tiêu thụ khối lượng sản phẩm định Đó khái niệm chi phí giá thành nói chung cơng ty tư vấn xây dựng Nam Thành Đơ chi phí hạch tốn sau: TK 152 TK 154 Chi phí nguyên vật liệu TK334 ,338 TK 632 chi phí tiền lương , BHXH trả cho người lao động Kết chuyển sang giá vốn TK 111,112,214 Khấu hao TSCĐ, chi phí tiền khác Định khoản: Nợ TK 154 Có 152 1.188.000 Nợ TK 154 Có TK 214 1.277.708 Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán 15 Báo cáo thực tập ù: Vũ thị Phương Thảo- lớp HTH 04.4 Kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Chi phí ngành xây dựng biểu tiền toàn chi phí lao động sống hao phí cần thiết khác mà doanh nghiệp bỏ để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tại công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô kế tốn tập hợp chi phí kinh doanh dở dang trình tập hợp TK 334, TK 214, TK 152 trực tiếp Tài khoản 154 mà không thông qua Tài khoản 621, TK 622, TK627… Kế tốn chi phí thiết kế Nội thất nhà hàng khách sạn Thắng Lợi –Hà Nội tháng 08/ 2005 Doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên TK 154 dùng tập hợp chi phí công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô mở chi tiết cho cơng trình, hạng mục cơng trình: Hàng ngày phát sinh chứng từ liên quan đến q trình tập hợp chi phí tính giá thành thiết kế cơng trình , kế toán định khoản sau Căn vào phần hành kế toán em xin tiến hành tập hợp chi phí tính giá thành cho cơng trình thiết kế nội thất nhà hàng khách sạn Thắng Lợi – Hà Nội thực thời điểm tháng năm 2005 Tiến hành tập hợp chi phí theo cơng trình vào TK 154 “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” Quy trình luân chuyển chứng từ: 4.1 Chi phí nhân cơng : Là phản ánh tồn chi phí lao động trực tiếp tham gia thiết kế cơng trình bao gồm tiền lương khoản phụ cấp Do công ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô không thông qua tài khoản :TK 622 mà tính ln vào TK154 Nên: - Khi tốn lương cho cán cơng nhân viên kế tốn định khoản sau: Nợ TK 334: Tổng tiền lương CB CNV Có TK 154: Tổng tiền lương Tập hợp chi phí nhân cơng thiết kế cho cơng trình Nội thất nhà hàng khách sạn Thắng Lợi: Nợ TK 334 Tổng tiền lương trả cho nhân cơng Có TK 154 trực tiếp tham gia thiết kế giám sát công trình Thắng lợi VD:Trích sổ TK 334: Gi¸¸o viên hớng dẫn: Nguyễn Hữu Hán Bỏo cỏo thc ù: Vũ thị Phương Thảo- lớp HTH 04.4 Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Sổ Tháng năm 2005 Theo dõi TK 334- Phải trả công nhân viên SDĐK: NT ghi sổ Chứng từ SH NT Diễn giải TK Số tiền đối Nợ ứn g … Kết chuyển chi phí nhân 154 công thiết kế … Cộng phát sinh Người lập ( ký , họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Và với sổ TK 338: Giááo viên hớng dẫn: Nguyễn Hữu Hán Cú 13.287.120 13.287.120 SDCK: Thủ trưởng đơn vị ( ký, họ tên) Báo cáo thực tập ù: Vũ thị Phương Thảo- lớp HTH 04.4 Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đơ Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Sổ Tháng năm 2005 Theo dõi TK 338- Các khoản phải trả phải nộp khác SDĐK: NT ghi sổ Chứng từ SH NT Diễn giải … Trích BHXH,BHYT,KPCĐ Tổng phát sinh TK Số tiền đối Nợ ứn g 154 Có 2.670.302 2.670.302 SDCK: Thủ trưởng đơn vị ( Họ tên) Người lập Kế toán trưởng ( Họ tên) ( Họ tên) Chi phí nhân cơng : 4.2 Chi phí vật liệu văn phịng phẩm Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp giá trị vật liệu thực tế ứng dụng trực tiếp cho xây dựng (Vì cơng ty cổ phần xây dựng Nam Thành Đô với đặc điểm sản phẩm thiết kế phí cho vật liệu nhỏ) -Khi mua nguyên liêu, vật liêu phục vụ cho trình thiết kế cơng ty Kế tốn định khoản sau: Nợ TK 152: Giá mua chưa thuế Nợ TK 133: Thuế GTGT khấu trừ Có TK 111, 112, 331: Tổng giá toán Khi xuất kho nguyên liệu, vật liệu Kế toán định khoản sau: Nợ TK 154: Giá trị thực tế NL, VL xuất kho Có TK 152: Giá trị thực tế NL, VL xuất kho Giááo viên hớng dẫn: Nguyễn Hữu Hán ... Email: namthanh do@ hn.vnn.vn Công ty tư vấn Xây Dựng Nam Thành Đô thành lập theo định số 4832/GP TLDN ngày 06/12/1999 uỷ ban nhân dân thành phố hà nội Và chuyển đổi thành công ty cổ phần tư vấn xây. .. máy kế toán Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Nam Thành Đơ Kế tốn trưởng Kế tốn tốn vói ngân hàng Kế tốn thuế Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn hữu Hán Thủ quỹ, kế toán tiền lương, bhxh Kế toán tổng hợp. .. cơng ty Phần Nghiệp vụ chuyên môn công ty CP Tư vấn xây dựng Nam Thành Đơ Kế tốn lao động tiền lương Kế tốn vật liệu cơng cụ dụng cụ Kế toán tài sản cố định đầu tư dài hạn Tập hợp chi phí giá thành
