Nguyễn Hồng Thắng Khoa Tài chính nhà nước, UEH PHÂN TÍCH TỔNG THỂ Nội dung A. Tóm tắt các sắc thuế chính tại Việt Nam. B. Phạm vi tác động của thuế (Tax incidence). C. Phân tích tác động kinh tế - Mô hình cân bằng từng phần. (Partial equilibrium models) - Mô hình cân bằng tổng thể. (General equilibrium models) D. Độ co giãn và độ nổi của thuế E. Đường cong Laffer (Laffer Curve). A. TÓM TẮT NHỮNG SẮC THUẾ CHÍNH TẠI VIỆT NAM Thuế nhập khẩu, xuat khau Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế giá trị gia tăng Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Tổng chi, tổng thu NSNN và thuế tại Việt Nam, từ 2003 đến 2008 Nguồn: www.mof.gov.vn/Công khai NSNN/Số liệu quốc tế Tỷ trọng sáu loại thuế lớn trong tổng số thuế, 2004-2008 Nguồn: www.mof.gov.vn Cơ cấu thuế Việt Nam, 2008 Cơ cấu thuế Việt Nam, 2006 Thuế nhập khẩu  Là loại thuế đánh vào:  Hàng hóa nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam.  Hàng hóa từ khu phi thuế quan đưa vào thị trường trong nước.  Có số thu đứng thứ 3 sau thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế giá trị gia tăng.  Gắn liền với thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu. Cách tính thuế nhập khẩu  Tính theo thuế suất tỉ lệ (%)  Tính theo mức thuế tuyệt đối ($) Hai phương pháp tính thuế: Tính thuế nhập khẩu theo thuế suất tỉ lệ Thuế nhập khẩu = Số lượng hàng nhập khẩu Giá tính thuế Thuế suất (%) của thuế nhập khẩu × × [...]... nền kinh tế đang phát triển ? Thu nhập của chính phủ và khu vực tư Chính phủ (Khu vực cơng) Doanh nghiệp Cá nhân Capitalists Land Lords Labourers Capital Land Labour Profit Land Rent Wage/Salary Phân chia GDP giữa các chủ thể của nền kinh tế 4 chủ thể: Government - Capitalists - Land Lords Ở Mỹ, theo Bộ Tài chính, 0,1% của nhóm có thu nhập cao nhất nộp 17,4% tổng thuế liên bang Labourers và 50% của nhóm... được ban hành, người nào cuối cùng phải chuyển giao một phần thu nhập thực của mình cho chính phủ?  Nghiên cứu tác động kinh tế của thuế là tìm cách phân tích gánh nặng của thuế cuối cùng đổ lên tầng lớp dân cư nào?  Tác động kinh tế của thuế ≅ Ảnh hưởng của một sắc thuế cụ thể đến phân phối phúc lợi kinh tế phân phối thu nhập thực  Xét cho cùng, gánh chịu thuế khơng phải là pháp nhân mà là human... kinh tế, cơ sở kd, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng 10 Thu nhập từ nhận q tặng là chứng khốn, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kd, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng Mơ hình tổng qt tính thuế TNCN Thù lao, tiền lương TN từ kinh doanh TỔNG THU NHẬP Giảm trừ gia cảnh: 4 tr.đ và 1,6 tr.đ TỔNG THU NHẬP ĐÃ ĐIỀU CHỈNH - Khoản... từ lao động, người có thu nhập từ vốn,… ) [All taxes are borne by people] Tác động kinh tế của thuế (tt) Cách thức chính phủ dùng thuế: Nâng thuế hiện hành tài trợ cơng chi gia tăng (Cân bằng NS) - Thay thuế này bằng thuế khác (Thuế khác biệt) - Sử dụng thu nhập THUẾ Nguồn của thu nhập Phân phối thu nhập Tác động kinh tế của thuế (tt) Tác động đến Nguồn của thu nhập và Sử dụng thu nhập (Sources and... kể cả lái xe, có dung tích xi-lanh động cơ: Từ 9/2007 Mức thuế (USD) - Từ 2.0 trở xuống 8703 7.267,00 9.000 - Trên 2.0 đến 3.0 8703 10.640,00 14.000 - Trên 3.0 đến 4.0 8703 15.200,00 16.000 - Trên 4.0 8703 20.000,00 20.000 - Từ 2.0 trở xuống 8702 6.460,00 8.000 - Trên 2.0 đến 3.0 8702 9.120,00 12.000 - Trên 3.0 8702 14.250,00 15.000 3 Xe từ 10 đến 15 chỗ, kể cả lái xe, có dung tích xi lanh động cơ:... hành, người nào hay tổ chức nào có trách nhiệm pháp lý chuyển giao số thuế cho chính phủ?  Nói cách khác, nghiên cứu tác động pháp lý của thuế là tìm cách trả lời câu hỏi: Cá nhân hay pháp nhân nào có trách nhiệm khai báo, hồn thành thủ tục và nộp thuế cho cơ quan thuế?  Liên quan đến đối tượng nộp thuế  Đối tượng nộp thuế có thể là cá nhân và/hoặc pháp nhân  Khơng có ý nghĩa nhiều Tác động KINH TẾ... thuốc lá sẽ bị mất đi một phần thu nhập  Như vậy thuế tiêu thụ đặc biệt cũng làm thay đổi thu nhập bằng cách tác động đến nguồn của thu nhập Kết luận: Phạm vi tác động của thuế, xét trên phương diện tổng thể, phụ thuộc vào cách thức mà cả Nguồn của thu nhập lẫn Sử dụng thu nhập bị ảnh hưởng Tác động kinh tế của thuế (tt) Tác động đến Nguồn của thu nhập và Sử dụng thu nhập Ví dụ khác  Tác động của... Mức thuế tuyệ đố trên đơn vò hàng đơn vò hàng Biểu thuế nhập khẩu tuyệt đối của xe ơ-tơ đã qua sử dụng Mơ tả mặt hàng Mã số Từ 9/2007 Mức thuế (USD) 1 Xe từ 5 chỗ ngồi trở xuống, kể cả lái xe, có dung tích xi-lanh động cơ: - Dưới 1.0 8703 3.000,00 3.000 - Từ 1.0 dưới 1.5 8703 6.300,00 7.000 - Từ 1.5 dưới 2.0 8703 8.075,00 10.000 - Trên 2.0 dưới 2.5 8703 11.400,00 15.000 - Trên 2.5 dưới 3.0 8703 14.250,00... Tương tự GST (Goods and Sercives Tax) Phương pháp tính Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT đầu ra Thuế GTGT đầu vào = = : Thuế GTGT đầu ra Lượng sp tiêu thụ × – Thuế GTGT đầu vào Giá tính thuế × Thuế suất Là tổng số thuế GTGT ở khâu mua vào phát sinh trong kỳ và được ghi nhận trên các chứng từ: Hóa đơn GTGT, Biên lai thuế do Hải quan cung cấp Thuế thu nhập doanh nghiệp (Thơng tư 130/2008/TT-BTC ngày 26 tháng . Khoa Tài chính nhà nước, UEH PHÂN TÍCH TỔNG THỂ Nội dung A. Tóm tắt các sắc thuế chính tại Việt Nam. B. Phạm vi tác động của thuế (Tax incidence). C. Phân. Tax) Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT đầu ra Thuế GTGT đầu ra Thuế GTGT đầu vào Thuế GTGT đầu vào = – Thuế GTGT đầu ra Thuế