Đang tải... (xem toàn văn)
Kế toán vật liệu và công cụ, dụng cụ tại Công ty TNHH một thành viên Cấp nước Phú Thọ
Lời mở đầu Năm 2007 năm thứ hai thực Nghị Quyết Đại Hội X Đảng năm thứ hai kế hoạch năm phát triển kinh tế - xà hội mà mục tiêu chung sớm đa nớc ta khỏi tình trạng phát triển từ năm 2010 đà đứng vào hàng ngũ nớc phát triển có mức thu nhập trung bình Năm 2007 năm Việt Nam thức thành viên Tổ chức Thơng mại giới (WTO) đánh dấu hội nhập sâu hơn, toàn diện đầy đủ nớc ta vào kinh tế toàn cầu Cùng với việc tổ chức thành công Hội Nghị APEC 2006 t cách nớc chủ nhà.Thêm Việt Nam đợc nớc Châu trí đề cử làm ứng cử viên Châu lục vào ghế uỷ viên không thờng trực Hội Đồng Bảo An Liên Hợp Quốc nhiệm kì 2008 - 2009 Tất điều nói lên lực nớc ta trờng quốc tế ngày đợc nâng cao Trong khẳng định thành tựu nghiêm túc nhìn nhận tình hình kinh tÕ - x· héi cđa níc ta vÉn cßn nhiỊu yếu kém, bất cập Tốc độ tăng GDP vợt kế hoạch đề nhng cha tơng xứng với tiềm Chất lợng tăng trởng, sức cạnh tranh kinh tế thấp Cơ cấu kinh tế dịch chuyển chậm không mang lại hiệu cao kinh doanh mà điều ảnh hởng lớn đến tồn phát triển doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thuộc ngành nớc nói riêng để đứng vững làm ăn có hiệu đòi hỏi đơn vị phải có phơng sách thích hợp đồng thời phải có chế quản lí đắn hợp lý mang lại hiệu cao kinh doanh Việc tổ chức hạch toán vật liệu công cụ dụng cụ cách tiết kiệm hợp lý, phù hợp với mô hình kinh doanh doanh nghiệp mang lại hiệu cao kinh doanh hiệu sử dụng vốn lu động Để đáp ứng yêu cầu chế quản lý tổ chức hạch toán đơn vị ngành nớc nói chung Công ty TNHH thành viên Cấp nớc Phú Thọ nói riêng vào làm ăn có hiệu lý để em chọn đề tài Kế toán vật liệu công cụ, dụng cụ Công ty TNHH thành viên Cấp nớc Phú Thọ. Đây lĩnh vực quan trọng góp phần lớn tới kết cuối hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nó giúp cho doanh nghiệp hạch toán cách đầy đủ xác, phù hợp cung cấp thông tin cần thiết, kịp thời việc sử dụng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ để từ có nhận định sách kịp thời việc kinh doanh doanh nghiệp Đề tài gồm phần : Phần 1: Những vấn đề chung kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Phần 2: Thực trạng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty TNHH thành viên Cấp nớc Phú Thọ Phần 3: Nhận xét, kiến nghị công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty TNHH thành viên Cấp nớc Phú Thọ Phần Những vấn đề chung kế toán NVL, CCDC 1.1 Những vấn đề chung NVL, CCDC 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò NVL, CCDC * Khái niệm NVL, CCDC + Nguyên vật liệu doanh nghiệp đối tợng lao động mua tự chế biến dùng cho mục đích sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tài sản dự trữ cho sản xuất kinh doanh + Công cụ dụng cụ t liệu lao động không đủ tiêu chuẩn giá trị thời gian sử dụng quy định TSCĐ * Đặc điểm NVL, CCDC + Nguyên vật liệu tham gia vào chu kỳ SXKD Trong trình tham gia bị tiêu hao toàn thay đổi hình thái vật chất ban đầu Trong trình tham gia vào sản xuất giá trị NVL đợc chuyển dịch toàn lần vào chi phí SXKD kú + C«ng dơng tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất trình tham gia vào sản xuất giữ nguyên hình thái ban đầu đến h hỏng Trong trình tham gia vào sản xuất giá trị đợc chuyển dịch ( Phân bổ ) dần vào chi phí SXKD kỳ ( Đối với loại phân bổ nhiều lần ) * Vai trò NVL, CCDC Nguyên vật liệu có vai trò quan trọng trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Khi tham gia vào sản xuất cấu thành thùc thĨ vËt chÊt, thùc thĨ chÝnh cđa s¶n phÈm Vì vậy, khái niệm nguyên vật liệu gắn liền với doanh nghiệp sản xuất cụ thể 1.1.2 Phân loại đánh giá NVL, CCDC 1.1.2.1 Phân loại vật liệu Trớc hết vào nội dung kinh tế yêu cầu kế toán quản trị doanh nghiệp, vật liệu đợc chia thành loại sau: - Nguyªn liƯu, vËt liƯu chÝnh - VËt liƯu phơ - Nhiên liệu - Phụ tùng thay - Thiết bị xây dựng - Vật liệu khác Tuỳ thuộc vào yêu cầu quản lý hạch toán chi tiết, cụ thể loại doanh nghiệp mà loại vật liệu nêu lại đợc chia thành nhóm, thứ, quy cách Căn vào mục ®Ých, c«ng dơng cđa vËt liƯu cịng nh néi dung quy định phản ánh chi tiết vật liệu tài khoản kế toán vật liệu doanh nghiệp đợc chia thành: - Nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho sản xuất, chế tạo sản phẩm - Nguyên vật liệu dùng cho nhu cầu khác: phục vụ, quản lý phân xởng, tổ, đội sản xuất, cho nhu cầu bán hàng, quản lý doanh nghiệp Căn vào nguồn nhập, vật liệu đợc chia thành vật liệu nhập mua ngoài, tự gia công chế biến, nhận góp vốn 1.1.2.2 Phân loại công cụ, dụng cụ Theo quy định hành t liệu lao động sau, không phân biệt tiêu chuẩn giá trị thời gian sử dụng đợc hạch toán công cụ, dụng cụ: - Các lán trại tạm thời, đà giáo, công cụ ( XDCB ), dụng cụ gá lắp chuyên dùng cho sản xuất - Các loại bao bì bán kèm theo hàng hoá có tính tiền riêng nhng trình bảo quản hàng hoá vận chuyển đờng dự trữ kho có tính giá trị hao mòn để trừ dần giá trị bao bì - Dụng cụ đồ nghề thuỷ tinh, sành sứ - Quần áo, giầy dép, chuyên dùng để làm việc Để phục vụ cho công tác quản lý kế toán, toàn công cụ, dụng cụ doanh nghiệp đợc chia thành ba loại sau: - Công cụ, dụng cụ - Bao bì luân chuyển - Đồ dùng cho thuê 1.1.2.3 Đánh giá vật liệu, công cụ, dụng cụ * Nguyên vật liệu: Tính giá NVL xác định ghi số nguyên Về nguyên tắc NVL đợc xác định theo gi¸ thùc tÕ Gi¸ thùc tÕ cđa NVL cã thể bao gồm có thuế GTGT đầu vào (Nếu tính thuế theo phơng pháp trực tiếp) không bao gồm thuế GTGT đầu vào (Nếu tính thuế theo phơng pháp khấu trừ) ` - Trị giá thực tế NVL nhập kho - đợc xác định theo nguồn nhập: Trị giá thực tế NVL mua nhập kho = Trị giá thực tế NVL tự chế biến nhập kho = Trị giá thực tế NVL thuê chế biến nhËp kho = Gi¸ mua + Chi phÝ thu mua - Trị giá thực tế NVL xuất chế biến Trị giá thực tế NVL xuất thuê gia công chế biến + Giảm giá hàng mua (Nếu có) Chi phí + chÕ biÕn Chi phÝ vËn chun bèc dì(NÕu cã) TiỊn thuê + gia công phải trả Trị giá thực tế NVL nhận vốn góp liên doanh = Trị giá vốn góp bên thỏa thuận Trị giá thực tế phế Trị giá đà bán bán thị trư = liệu thu hồi nhập kho ờng hay ước tính giá sử dụng tối thiểu - Trị giá thực tế NVL xuất kho: Tuỳ theo đặc điểm doanh nghiệp quy mô cấu chủng loại NVL trình độ quản lý nh trình độ kế toán mà áp dụng phơng pháp tính giá NVL xuất kho sau: + Phơng pháp nhập trớc xuất trớc (FIFO): Phơng pháp giả định lô hàng nhập vào trớc đợc xuất trớc + Phơng pháp nhập sau xuất trớc (LIFO): Phơng pháp giả định lô hàng nhập vào sau xuất trớc + Phơng pháp giá đơn vị bình quân Phơng pháp kế toán phải vào giá thực tế vật liệu tồn đầu kỳ tất lần nhập kỳ tính giá đơn vị bình quân vật liệu kho làm sở để tÝnh gi¸ thùc tÕ cđa vËt liƯu xt kho kỳ Trị giá NVL xuất kho thực tế Giá đơn vị bình quân kỳ dự trữ = Số lượng NVL xuất kho kỳ dự trữ Trị giá thực tế NVL tồn ĐK = Đơn giá bình quân x + Số lượng vật liệu tồn ĐK + Trị giá thùc tÕ NVL nhËp kú Sè lỵng NVL nhËp vào kỳ + Phơng pháp giá đơn vị bình quân sau lần nhập kho (Bình quân liên hoàn) Theo phơng pháp sau lần nhập kho vật liệu kế toán lại phải tính lại giá đơn vị bình quân vật liệu kỳ để làm sở tính giá vật liệu xuất kho sau lần nhập Ưu: Phơng pháp đảm bảo tính xác, đảm bảo biến động giá Nhợc: Tính toán phức tạp phù hợp với kế toán máy không phù hợp với đơn vị có số lợng nhập vào lớn làm tăng khối lợng tính toán + Phơng pháp giá thực tế đích danh: Phơng pháp áp dụng doanh nghiệp mà theo dõi riêng đợc lô hàng nhập xuất Khi xuất kho vật liệu lô hàng lấy giá nhập đích danh lô hàng làm giá xuất + Phơng pháp hệ số giá (Phơng pháp giá hạch toán): Đối với doanh nghiệp có cấu chủng loại vật t nhiều biến động nhập xuất thờng xuyên để theo dõi đợc luân chuyển vật liệu hàng ngày theo th6 ớc đo giá trị cách đơn giản kế toán sử dụng giá hạch toán để ghi sổ kế toán chi tiết chứng từ nhập xuất Đến cuối kỳ để ghi sổ kế toán tổng hợp lập báo cáo kế toán tài chính, kế toán phải chuyển đổi giá hạch toán vật liệu thành giá thực tế xác định giá thực tế vật liệu xuất kho theo công thức: Trong đó: Trị giá thực tế vật liệu xuất kho = Trị giá hạch toán x vật liệu xuất kho Hệ số giá Trong đó: Hệ số giá = Trị giá thực tế VL tồn kho đầu kỳ Trị giá thực tế VL nhập đầu kỳ + Trị giá hạch toán vật liệu tồn đầu kỳ + Trị giá hạch toán VL nhập kỳ * Tính giá công cụ dụng cụ xuất kho: Tơng tự nh nguyên vật liệu 1.2 Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 1.2.1 Nhiệm vụ kế toán Để đáp ứng đợc yêu cầu quản lý, kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp cần thực tốt nhiệm vụ sau: * Thực đánh giá, phân loại vật liệu, công cụ dụng cụ phù hợp với nguyên tắc, yêu cầu quản lý thống Nhà nớc yêu cầu quản trị doanh nghiệp * Tổ chức chứng từ, tài khoản kế toán, sổ kế toán phù hợp với phơng pháp kế toán hàng tồn kho áp dụng doanh nghiệp để ghi chép, phân loại, tổng hợp số liệu tình hình có biến động tăng giảm vật liệu, công cụ, dụng cụ trình hoạt động SXKD, cung cấp số liệu kịp thời để tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm * Tham gia việc phân tích, đánh giá tình hình thực kế hoạch mua, tình hình toán với ngời bán, ngời cung cấp tình hình sử dụng vật liệu, công cụ dụng cụ trình SXKD 1.2.2 Kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng * Chøng tõ sư dơng Theo chÕ ®é chøng từ kế toán quy định ban hành theo QĐ 1141/TC/QĐ/CĐTK ngày1/11/1995 Bộ trởng Bộ Tài chính, chứng từ kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ bao gåm: - PhiÕu nhËp kho ( mÉu 01-VT ) - PhiÕu xuÊt kho ( mÉu 02-VT) - PhiÕu xuÊt kho kiªm vËn chun néi bé ( mÉu 03-VT ) - Biên kiểm kê vật t, sản phẩm, hàng hoá ( mẫu 08-VT ) - Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho ( mẫu 02- BH ) - Hoá đơn cớc phí vận chuyển ( mẫu 03- BH ) Ngoài chøng tõ b¾t bc sư dơng thèng nhÊt theo quy định Nhà nớc doanh nghiệp sử dụng thêm chứng từ kế toán hớng dẫn nh phiÕu xuÊt vËt t theo h¹n møc ( mÉu 04 VT ), biên kiểm nghiệm vật t ( mẫu 05-VT ), phiếu báo vật t lại cuối kỳ ( mẫu 07-VT )tuỳ thuộc vào đặc điểm, tình hình thĨ cđa tõng doanh nghiƯp thc c¸c lÜnh vùc hoạt động, thành phần kinh tế, hình thức sở hữu kh¸c * Sỉ kÕ to¸n chi tiÕt vËt liƯu, công cụ, dụng cụ Tuỳ thuộc vào phơng pháp kế toán chi tiết áp dụng doanh nghiệp mà sử dụng sổ (thẻ) kế toán chi tiết sau: - Sổ (thẻ) kho - Sổ (thẻ) kế toán chi tiết vËt liƯu ( c«ng cơ, dơng ) - Sỉ ®èi chiÕu lu©n chun - Sỉ sè d - v.v… Sổ (thẻ) kho ( mẫu 06-VT ) đợc sử dụng để theo dõi số lợng nhập - xuấttồn kho cđa tõng thø vËt liƯu, c«ng cơ, dơng theo kho Thẻ kho phòng kế toán lập ghi tiêu: tên, nhÃn hiệu, quy cách, đơn vị tính, mà số vật liệusau giao cho thủ kho để hạch toán nghiệp vụ kho, không phân biệt kế toán chi tiết vật liệu, công cụ, dụng cụ theo phơng pháp Các sổ (thẻ) kế toán chi tiết vật liệu, sổ đối chiếu luân chuyển, sổ số d vật liệu đợc sử dụng để hạch toán t×nh h×nh nhËp - xt - tån kho vËt liƯu, công cụ, dụng cụ mặt giá trị lợng giá trị tuỳ thuộc vào phơng pháp kế to¸n chi tiÕt ¸p dơng doanh nghiƯp * C¸c phơng pháp kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ - Phơng pháp thẻ song song (Sơ đồ - Phô lôc - Trang 1) Néi dung: + ë kho: viƯc ghi chÐp t×nh h×nh nhËp - xt - tån kho hµng ngµy thđ kho tiÕn hành thẻ kho ghi theo số lợng + phòng kế toán: kế toán sử dụng sổ (thẻ) kế toán chi tiết vật liệu, công cụ, dụng cụ để ghi chép tình hình nhập xuất tồn kho theo tiêu vật giá trị Về bản, sổ (thẻ) kế toán chi tiết vật liƯu, c«ng cơ, dơng cã kÕt cÊu gièng nh thẻ kho nhng có thêm cột để ghi chép theo tiêu vật giá trị Ưu, nhợc điểm + Ưu điểm: ghi chép đơn giản, dễ kiểm tra, đối chiếu + Nhợc điểm: việc ghi chép kho phòng kế toán trùng lặp tiêu số lợng Ngoài việc kiểm tra, đối chiếu chủ yếu tiến hành vào cuối tháng hạn chế chức kiểm tra kịp thời kế toán - Phơng pháp sổ đối chiếu luân chuyển ( Sơ ®å - Phô lôc - Trang ) Néi dung: + ë kho: viÖc ghi chÐp ë kho thủ kho đợc thực thẻ kho giống nh phơng pháp thẻ song song + phòng kế toán: kế toán mở sổ đối chiếu luân chuyển để ghi chép tình hình nhập - xuất - tån kho cđa tõng thø vËt liƯu, c«ng dơng cụ kho dùng cho năm, nhng tháng ghi lần vào cuối tháng Để có số liệu ghi vào sổ đối chiếu luân chuyển, kế toán phải lập bảng kê nhập, bảng kê xuất sở chứng từ nhập, xuất định kỳ thủ kho gửi lên Sổ đối chiếu luân chuyển đợc theo dõi tiêu số lợng tiêu giá trị Cuối tháng tiến hành kiểm tra đối chiếu số liệu sổ đối chiếu luân chuyển với thẻ kho số liệu kế toán tổng hợp Ưu, nhợc điểm + Ưu điểm: khối lợng ghi chép kế toán đợc giảm bớt ghi lần vào cuối tháng + Nhợc điểm: việc ghi sổ trùng lặp kho phòng kế toán tiêu vật, việc kiểm tra đối chiếu kho phòng kế toán tiến hành vào cuối tháng mà hạn chế tác dụng kiểm tra - Phơng pháp sổ số d ( Sơ đồ - Phô lôc - Trang ) Néi dung: + kho: thủ kho dùng thẻ kho để ghi chÐp t×nh h×nh nhËp - xuÊt tån kho, nhng cuèi tháng phải ghi sổ tồn kho đà tính thẻ kho sang sổ số d vào cột số lợng + phòng kế toán: kế toán mở sổ số d theo kho chung cho năm để ghi chép tình hình nhập, xuất Từ bảng kê nhập, bảng kê xuất kế toán lập bảng luỹ kế nhập, luỹ kế xuất từ bảng luỹ kế lập bảng tỉng hỵp nhËp - xt - tån kho theo tõng nhóm, loại vật liệu, công cụ, dụng cụ theo tiêu giá trị Ưu, nhợc điểm + Ưu điểm: tránh đợc ghi chép trùng lặp kho phòng kế toán, giảm bớt khối lợng ghi chép kế toán, công việc đợc tiến hành tháng + Nhợc điểm: kế toán theo dõi mặt giá trị, nên muốn biết số có tình hình tăng giảm thứ vật liệu, công cụ, dụng vỊ mỈt 10 Phơ lơc 26 Sỉ chi tiÕt vËt liƯu, dơng Tê sè: Më sỉ ngµy 01 tháng 01 năm 2006 Tên vật liệu (Dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá): Củi đốtĐơn vị tính: m3 Quy cách phÈm chÊt: M· sè: Chøng tõ Sè DiƠn gi¶i TK Đơn giá ĐƯ Ngày Nhập Lợng Xuất Tiền SL Tiền Tồn đầu quý IV 03 10/12 Nhập Cty địa chất Tồn SL 20 331 130.000 50 6.500.000 khai thác K/S 343 31/12 Xuất đốt lò phèn 154 55 7.150.000 62 TiỊn 2.600.000 Phơ lơc 27 Sỉ chi tiÕt vËt liệu, dụng cụ Tờ số: Mở sổ ngày 01 tháng 01 năm 2006 Tên vật liệu (Dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá): Than cám tính: kg Quy cách phẩm chất: Chứng từ Số Diễn giải Đơn ĐƯ Ngày TK giá Nhập Lợng Đơn Mà số: Xuất Tiền Lợng Tồn Tiền Tồn đầu quý IV 03 10/12 Nhập Cty địa chất vị SL 5.000 331 280 154 280 10.000 2.800.000 khai th¸c K/S 342 31/12 Xt SX phÌn 11.500 3.220.000 63 TiỊn 1.400.000 Phơ lơc 28 Sỉ chi tiÕt vËt liệu, dụng cụ Tờ số: Mở sổ ngày 01 tháng 01 năm 2006 Tên vật liệu (Dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá): Clo lỏng tính: kg Quy cách phẩm chất: Chứng từ Số Diễn giải Đơn ĐƯ Ngày TK giá Nhập Lợng Đơn vị Xuất Tiền Lợng Tồn Tiền Tồn ®Çu q IV SL TiỊn 9.550 02 10/12 NhËp Cty Supe 331 1.572 343 31/12 XuÊt g/c SX phÌn 154 1.572 25.890 40.699.080 10.467 16.454.873 64 15.012.600 Phô lôc 29 Sỉ chi tiÕt vËt liƯu, dơng Tê sè: Më sổ ngày 01 tháng 01 năm 2006 Tên vật liệu (Dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá): Phèn phối liệu tính: kg Quy cách phẩm chất: Chứng từ Số Diễn giải Đơn ĐƯ Ngày TK giá Nhập SL Đơn vị Mà số: Xuất Tiền SL Tồn Tiền Tồn đầu quý IV SL TiÒn 250.000 04 31/12 NhËp xëng SXi 154 343 31/12 Xt sư lý níc 621 640 700.000 448.000 481.250 308.000.000 65 160.000.000 Phơ lơc 30 Sỉ chi tiÕt vËt liệu, dụng cụ Tờ số: Mở sổ ngày 01 tháng 01 năm 2006 Tên vật liệu (Dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá): Za ven Quy cách phẩm chất: Chứng từ Số Diễn giải Đơn ĐƯ Ngày TK giá Nhập Lợng Tồn đầu quý IV Đơn vị tính: kg Mà số: Xuất Tiền Lợng Tồn Tiền 3.888.000 01 10/12 Cty hoá chÊt V.tr× 331 810 343 31/12 Xt sư lý níc 621 810 Lỵng 3.725 4.800 3.725 3.017.250 66 TiỊn 3.017.647 Phụ lục 31 Đơn vị: Kho: Mẫu số 10 - VT Tờ số: Thẻ kho Số: 01 Lập thẻ ngày 01 ngày 01 năm 2006 Kế toán trởng Tên nhÃn hiệu, quy cách vật t, sản phẩm Đơn vị tính §Êt cao lanh TrÝch yÕu Sè Ngµy A B C Dù trï tèi ®a Dù trï tèi thiĨu Kg T T M· vËt t s¶n phÈm Chøng tõ 10/12 31/12 D Ngµy nhËp xuÊt NhËp XuÊt Tån E Tồn đầu quý IV/2006 Nhập Cty địa chất khai th¸c K/S 10/12 XuÊt xëng SX I 31/12 Sè lợng Ký xác nhận kế toán G 150.000 600.000 583.000 67 Phụ lục 32 Đơn vị: - VT Kho: MÉu sè 10 Tê sè: ThỴ kho Sè: 02 LËp thẻ ngày 01 ngày 01 năm 2006 Kế toán trởng Tên nhÃn hiệu, quy cách vật t, sản phẩm Đơn vị tính Củi đốt lò Trích yếu Số Ngày A B C Dù trï tèi ®a Dù trï tèi thiĨu m3 T T M· vËt t s¶n phÈm Chøng tõ 03 10/12 342 31/12 D Ngµy nhËp xuÊt NhËp XuÊt Tồn E Tồn đầu quý IV/2006 Nhập Cty địa chất khai thác K/S 10/12 Xuất xởng SX I 31/12 Số lợng Ký xác nhận kế toán G 20 50 55 68 Phụ lục 33 Đơn vị: - VT Kho: Mẫu số 10 Tờ số: Thẻ kho Số: 03 Lập thẻ ngày 01 ngày 01 năm 2006 Kế toán trởng Tên nhÃn hiệu, quy cách vật t, sản phẩm Đơn vị tính Than cám Trích yếu Số Ngày A B C Dự trù tối đa Dự trï tèi thiĨu Kg T T M· vËt t s¶n phÈm Chøng tõ 03 10/12 342 31/12 D Ngµy nhËp xuất Nhập Xuất Tồn E Tồn đầu quý IV/2006 Nhập Cty địa chất khai thác K/S 10/12 Xuất xởng SX I 31/12 Số lợng Ký xác nhËn cđa kÕ to¸n G 5.000 10.000 11.500 69 Phơ lục 34 Đơn vị: - VT Kho: Mẫu số 10 Tờ số: Thẻ kho Số: 04 Lập thẻ ngày 01 ngày 01 năm 2006 Kế toán trởng Tên nhÃn hiệu, quy cách vật t, sản phẩm Đơn vị tính Axít kü thuËt TrÝch yÕu Sè Ngµy A B C Dù trï tèi ®a Dù trï tèi thiĨu Kg T T M· vËt t s¶n phÈm Chøng tõ 03 10/12 342 31/12 D Tồn đầu quý IV/2006 Nhập Cty Supe Xuất xởng SX I Ngày nhập xuất Số lợng Nhập Xuất Tån E G 9.550 10/12 31/12 Ký x¸c nhËn cđa kÕ to¸n 25.890 10.467 70 Phơ lơc 35 Đơn vị: - VT Kho: Mẫu số 10 Tờ số: Thẻ kho Số: 06 Lập thẻ ngày 01 ngày 01 năm 2006 Kế toán trởng Tên nhÃn hiệu, quy cách vật t, sản phẩm Za ven Đơn vị tính Mà vật t sản phẩm Dự trù tối đa Dự trï tèi thiĨu Kg T T Chøng tõ Sè Ngµy A B C 01 10/12 343 31/12 TrÝch yÕu D Tồn đầu quý IV/2006 Nhập Cty hoá chất Xuất xử lý Ngày nhập xuất Số lợng Nhập Xuất Tồn E G 3.725 10/12 31/12 Ký x¸c nhËn kế toán 4.800 3.725 71 Phụ lục 36 Đơn vị: - VT Kho: Mẫu số 10 Tờ số: Thẻ kho Số: 08 Lập thẻ ngày 01 ngày 01 năm 2006 Kế toán trởng Tên nhÃn hiệu, quy cách vật t, sản phẩm Đơn vị tính Phèn phối liệu Trích yếu Số Ngày A B C Dự trù tối đa Dù trï tèi thiÓu Kg T T M· vËt t s¶n phÈm Chøng tõ 04 31/12 343 31/12 D Tån ®Çu q IV/2006 NhËp xëng SX i Xt xư lý nớc Ngày nhập xuất Số lợng Nhập Xuất Tồn E G 250.000 31/12 31/12 Ký x¸c nhËn kế toán 700.000 481.250 72 Phụ lục 37 Đơn vị: Kho: Mẫu số 10-VT Tờ số: Thẻ kho Số: 09 Lập thẻ ngày 01 ngày 01 năm 2006 Kế toán trởng Tên nhÃn hiệu, quy cách vật t, sản phẩm Đơn vị tính Bàn, ghế gỗ đinh Trích yếu Số Ngày A B C Dự trù tối đa Dự trï tèi thiĨu Bé T T M· vËt t s¶n phÈm Chøng tõ 05 20/12 344 31/12 D Ngµy nhËp xuất Nhập Xuất Tồn E Tồn đầu quý IV/2006 NhËp xëng SX méc Hïng V¬ng 20/12 XuÊt trang bị phòng 31/12 Số lợng Ký xác nhận cđa kÕ to¸n G 10 10 73 Phơ lơc 38 NhËt ký nhËp c«ng dơng NT 20/12 Chøng từ Số Ngày 194 20/12 Năm 2006 Diễn giải Ghi nợ TK 153 Nhập bàn ghế gỗ đinh 4.133.930 xởng mộc Hùng Vơng Ghi có TK 111 331 11.133.930 74 Phơ lơc 39 NhËt ký nhËp nguyªn vËt liƯu NT 10/12 Chøng tõ Sè Ngµy 191 10/12 10/10 192 10/12 10/12 193 10/12 31/12 195 31/12 Năm 2006 Diễn giải Nhập Clo Zaven Cty hoá chất Nhập axÝt cđa Cty supe NhËp ®Êt, than cđi cđa Cty ®Þa chÊt K/s NhËp phÌn phèi liƯu cđa tỉ phÌn Ghi nợ TK 152 Ghi có TK 154 331 30.525.000 30.525.000 40.699.080 40.699.080 45.300.000 45.300.000 448.000.000 448.000.000 75 Phô lục 40 Nhật ký xuất công cụ dụng cụ Năm 2006 NT 31/12 Chøng tõ Sè Ngµy 344 31/12 DiƠn giải Ghi Có TK 153 Xuất bàn ghế trang bị 11.133.930 phòng Ghi Nợ TK 642 1421 11.133.930 Nhật ký xuất nguyên vật liệu Năm 2006 NT Chứng từ Số Ngày Diễn giải Ghi Có TK 153 Ghi Nợ TK 621 154 76 ... hạch toán NVL, CCDC công ty TNHH thành viên cấp nớc phú thọ 2.1 Tổng quan Công ty TNHH thành viên Cấp nớc Phú Thọ 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH thành viên Cấp nớc Phú Thọ. .. chức Công ty TNHH thành viên Cấp nớc Phú Thọ 42 Phụ lục 43 Sơ đồ máy kế toán Công ty TNHH thành viên Cấp nớc Phú Thọ Trưởng phòng kế toán trưởng Kế toán tiền mặt-NH Thủ quỹ thủ kho Kế toán vật. .. Những vấn đề chung kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Phần 2: Thực trạng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty TNHH thành viên Cấp nớc Phú Thọ Phần 3: Nhận
