Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Liên_33B MỤC LỤC Tra ng LỜI NÓI ĐẦU 7 PHẦN I ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV TRUNG MINH 9 I) Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Trung Minh. II) Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh 10 1. Đặc điểm tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất 10 2. Đặc điểm về tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh. 10 III) Đặc điểm tổ chức kế tón tại công ty 11 1Tổ chức công tác và bộ máy kế toán của công ty 2. Tổ chức sử dụng chứng từ kế toán 11 3. Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty 13 PHẦN II : THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV TRUNG MINH 15 A – Thực trạng chung về công tác kế toán tại công ty TM & DV Trung Minh 15 CHƯƠNG 1: THỰC TRẠNG CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 15 I. KẾ TOÁN VẬT LIỆU CÔNG CỤ DỤNG CỤ. 15 1. Kế toán tổng hợp công cụ, dụng cụ. 16 2. Kế toán tổng hợp giảm vật liệu. 17 3. Kế toán tổng hợp giảm CCDC (Xuất dùng CCDC. 18 II. KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN 19 1. Kế toán tăng tài sản cố định. 19 2. Kế toán giảm tài sản cố định 20 3. Kế toán khấu hao tài sản cố định. 21 Trường CĐ Công Nghiệp Quốc phòng 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Liên_33B III. KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG. 21 1. Hình thức tiền lương ,quỹ tiền lương,quỹ BHXH,BHYT,KPCĐ. 21 2. Hạch toán lao động, tính lương và trợ cấp BHXH phải trả. 22 3. Kế toán tổng hợp tiền lương tại công ty TNHH TM- DV Trung Minh 22 IV. KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM. 23 1. Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất và đối tượng tính giá. 24 2. Kế toán các loại chi phí sản xuất (chi phí NVL trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung, chi phí toàn doanh nghiệp) 24 3. Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ ở công ty 26 4.Phương pháp tính giá thành sản phẩm trong công ty 26 V. KẾ TOÁN NGUỒN VỐN. 28 1. Các nguồn vốn và các yêu cầu quản lý. 28 2. Kế toán các khoản nợ phải trả 30 3. Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu. 30 VI. KẾ TOÁN THÀNH PHẨM, TIÊU THỤ, XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN PHỐI KẾT QUẢ KINH DOANH 31 1.Kế toán thành phẩm 31 2. Kế toán doanh thu bán hàng, các khoản giảm doanh thu bán hàng 32 3. Kế toán chi phí bán hàng. 32 4. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 33 5. Xác định kết quả kinh doanh và phân phối lợi nhuận 33 VII - .BÁO CÁO KẾ TOÁN 35 B – THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN , PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KÉ TOÁN VỐN BẰNG TIÈN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ TRUNG MINH. 40 I. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VAI TRÒ CỦA VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC I. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VAI TRÒ CỦA VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TRONG SẢN XUẤT KINH DOANH NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TRONG SẢN XUẤT KINH DOANH 40 1. Nguồn gốc phát sinh vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán trong hoạt động SXKD của doanh nghiệp 40 1.1.1. Vốn bằng tiền: 40 Trường CĐ Công Nghiệp Quốc phòng 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Liên_33B 1.1.2. Các nghiệp vụ thanh toán: 41 1.2. Nguồn gốc phát sinh vốn bằmg tiền và các quan hệ thanh toán trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 41 2. Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán trong doanh nghiệp. 43 2.1. Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền 43 2.2. Yêu cầu quản lý các quan hệ thanh toán: 43 3. Nhiệm vụ hạch toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán: 45 3.1. Đối với hạch toán vốn bằng tiền: 44 3.2. Đối với hạch toán các nghiệp vụ thanh toán: 45 II. TỔ CHỨC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TRUNG MINH 47 1. Hạch toán vốn bằng tiền 47 1.1.Hạch toán tiền tại quỹ doanh nghiệp 47 1.1.1. Nội dung hạch toán tiền tại quỹ 47 1.1.2.Nguyên tắc hạch toán tiền mặt tại quỹ 47 1.1.3.Mẫu sổ kiêm báo cáo quĩ 48 1.1.4.1. Tài khoản sử dụng 48 1.1.4.2. Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 111 "Tiền mặt 48 1.1.4.3. Trình tự hạch toán tiền mặt ở quĩ 48 1.2. Hạch toán tiền gửi ngân hàng 58 1.2.1.Nội dung hạch toán 58 1.2.2. Nguyên tắc hạch toán 58 1.2.3. Kết cấu TK 112 “ Tiền gửi ngân hàng 59 1.2.4. Phương pháp hạch toá 59 1.3. Hạch toán tiền đang chuyển: 60 1.3.1.Khái niệm 61 1.3.2. Tài khoản sử dụng: 61 1.3.3. Nội dung kết cấu TK 113 “Tiền đang chuyển”: 61 1.3.4. Phương pháp hạch toán 62 1.4. Sơ đồ ghi sổ kế toán tổng hợp về vốn bằng tiền 62 1.4.1. Theo hình thức hạch toán nhật ký sổ cái 64 Trường CĐ Công Nghiệp Quốc phòng 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Liên_33B 1.4.2. Theo hình thức nhật kí chung: 64 1.4.3. Theo hình thức thanh toán chứng từ ghi sổ 64 1.4.4. Hình thức hạch toán nhật ký chứng từ 65 2. Hạch toán các nghiệp vụ thanh toán: 66 2.1. Hạch toán thanh toán với nhà cung cấp: 66 2.1.1. Đặc điểm của quan hệ thanh toán giữa DN với nhà cung cấp 66 2.1.2. Nguyên tắc hạch toán các nghiệp vụ thanh toán với nhà cung cấp 69 2.1.3. Các chứng từ trong hạch toán nghiệp vụ thanh toán với người bán: 69 2.1.4. Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán: 70 2.1.4.1. Tài khoản sử dụng: 70 2.1.4.2. Nội dung và kết cấu TK331: 70 2.1.4.3. Phương pháp hạch toán 70 2.2. Hạch toán thanh toán với khách hàng: 79 2.2.1. Đặc điểm quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với khách hàng 79 2.2.2. Nguyên tắc hạch toán các nghiệp vụ thanh toán với khách hàng 79 2.2.3. Tổ chức chứng từ thanh toán với người mua: 79 2.2.4. Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán: 79 2.2.4.1. Tài khoản sử dụng 2.2.4.2. Kết cấu và nội dung TK131- Phải thu của khách hàng: 2.2.4.3. Phương pháp hạch toán 2.3. Hạch toán nghiệp vụ thanh toán với nhà nước: 86 2.3.1. Khái niệm và nhiệm vụ hạch toán: 86 2.3.2. Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán: 86 2.3.2.1. Nguyên tắc hạch toán: 87 2.3.2.2. Tài khoản sử dụng: 87 2.3.2.3. Kết cấu, nội dung ghi chép như sau: 87 2.3.2.4. Phương pháp hạch toán: 88 2.4. Hạch toán các khoản thanh toán nội bộ 91 2.4.1. Nội dung và đặc điểm: 91 2.4.2. Tài khoản sử dụng và các qui định hạch toán: 92 2.4.2.1. TK136 - Phải thu nội bộ 92 Trường CĐ Công Nghiệp Quốc phòng 4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Liên_33B 2.4.2.1.1. Nguyên tắc hạch toán: 92 2.4.2.1 2. Kết cấu, nội dung TK136- phải thu nội bộ 93 2.4.2.2. TK336- Phải trả nội bộ: 94 2.4.2.2.1. Nguyên tắc hạch toán 94 2.4.2.2.2. Kết cấu, nội dung TK336-phải trả nội bộ 94 2.4.2.2 3. Phương pháp hạch toán: 94 2.5. Hạch toán các khoản thanh toán tạm ứng: 98 2.5.1. Khái niệm: 98 2.5.2. Nguyên tắc hạch toán: 98 2.5.3. Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán: 99 2.5.3.1. Tài khoản sử dụng: 99 2.5.3.2. Nội dung, kết cấu TK141- Tạm ứng: 99 2.5.3.3. Phương pháp hạch toán: 99 II. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV TRUNG MINH 100 1- Nội dung phản ánh các khoản vốn bằng tiền. 100 1. 1 Kế toán tiền mặt 100 1-2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 112 PHẦN III MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TYTNHH TM & DV TRUNG MINH 120 I. NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV TRUNG MINH 120 1. Đánh giá chung 120 2.Một số những tồn tại: 120 II. MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV TRUNG MINH 123 KẾT LUẬN 127 LỜI NÓI ĐẦU Trường CĐ Công Nghiệp Quốc phòng 5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Liên_33B “Học đi đôi với hành, giáo dục kết hợp với sản xuất” đó là phương châm giáo dục và đào tạo của Đảng ta, của nhà trường Xã hội chủ nghĩa chúng ta Từ những yêu cầu cơ bản đó, sau khi được học xong phần lý thuyết về chuyên ngành kế toán, lãnh đạo nhà trường đã cho sinh viên thâm nhập thực tế nhằm củng cố vận dụng những lý luận đã học được vào sản xuất, vừa nâng cao năng lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ được công việc sau này khi tốt nghiệp ra trường về công tác tại cơ quan, xí nghiệp có thể nhanh chóng hoà nhập và đảm đương các nhiệm vụ được phân công. Là một sinh viên chuyên nghành kế toán, trong thời gian thực tập tại công ty , được sự giúp đỡ tận tình của cô giáo hướng dẫn NGUYỄN MINH HUỆ và của quý công ty , em đả quan tâm và tìm hiểu về hoat động của công ty và công tác tổ chức kế toán tại công ty và mạnh dan chọn đè tài :KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doang nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việcsử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong công tác kế toán của doanh nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao. Thông tin kế toán là những thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tượng, mỗi quá trình : Vốn và nguồn, tăng và giảm Mỗi thông tin thu được là kết quả của quá trình có tính hai năm: thông tin và kiểm tra. Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quảnlý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu trong tương lai như thế nào. Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết đươc hiệu quả kinh tế của đơn vị mình. Thực tế ở nước ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhà nước, hiệu quả sử dụng vốn đầu tư nói chung và vốn bằng tiền Trường CĐ Công Nghiệp Quốc phòng 6 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Liên_33B nói riêng còn rất thấp , chưa khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sử dụng chúng trong nền kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài. Xuất phát từ sự cần thiết và tầm quan trọng cũng như yêu cầu đặt ra với kế toán Vốn bằng tiền là một công cụ quan trọng bất kỳ doanh nghiệp nào. Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Trung Minh cũng sử dụng kế toán như một công cụ đắc lực để quản lý vốn tài sản của Công ty. Như đã phân tích ở trên tổ chức hạch toán Vốn bằng tiền là một vấn đề quan tâm lớn vì trong bộ máy Công ty nói riêng và bộ máy kế toán của doanh nghiệp thương mại nói chung tổ chức hạch toán Vốn là khâu trọng yếu, quan trọng của Công ty . Nội dung của báo cáo thực tập gồm III phần. Phần I: Giới thiệu chung về Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Trung Minh Phần II: Thực trạng về tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Trung Minh. Phần III: Nhận xét và kết luận về công tác tổ chức kế toán và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TRUNG MINH. 1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Trung Minh. Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Trung Minh được thành lập vào ngày 26/10/1998 của Uỷ ban nhân dân Thành phố Hà Nội theo giấy phép thành lập công ty số 378 – GP/TLDN lấy tên công ty là Công ty trách nhiệm hữu hạn Thương mại và Dịch vụ Trung Minh. Trụ sở giao dịch tại số 3 Hàn Thuyên - Phường Phạm Đình Hổ - Quận Hai Bà Trưng - TP.Hà Nội. Ngành nghề kinh doanh buôn bán tư liệu sản xuất, buôn bán các mặt hàng tiêu dùng. Trường CĐ Công Nghiệp Quốc phòng 7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Liên_33B Vốn điều lệ: 500.000.000đ (Năm trăm triệu đồng) trong đó bằng tiền mặt 500.000.000 đồng và được Uỷ ban nhân dân Thành phố Hà Nội, Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh ngày 31/10/1998. Danh sách sáng lập viên gồm có ông Trần Kim Trung – Đ/c: 282 Hồ Ba Mẫu - Phường Phương Liên - Quận Đống Đa - Hà Nội làm Giám đốc Công ty và ông Nguyễn Hà Minh - Đ/c 74 Ngô Thì Nhậm – Q.Hai Bà Trưng – Hà Nội làm Phó giám đốc. Do tình hình kinh doanh Công ty đã thay đổi ngành nghề kinh doanh bổ xung dịch vụ thương mại, ngành nghề buôn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng, buôn bán keo, hoá chất cơ bản, hoá chất phân tích không độc hại, các loại keo dán, các loại vật tư thiết bị và được chứng nhận thay đổi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh ngày 05/8/2005. Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Trung Minh thực hiện chức năng nhiệm vụ bán buôn, bán lẻ các loại keo phục vụ cho ngành thủ công mỹ nghệ như mây tre đan, keo dán giầy… Trụ sở chính của Công ty đặt tại số 3 Hàn Thuyên – Q.Hai Bà Trưng – Hà Nội và chi nhánh Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Trung Minh số 48 Đường Năm Châu – Phường 11 – Quận Tân Bình – TP Hồ CHí MINH 2. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong những năm gần đây. Việt Nam đã trở thành thành viên chính thức của Tổ chức Thương Mại Thế Giới WTO. Thị trường trong thời kỳ hội nhập ngày càng được mở rộng. Nhờ có sự sắp xếp cơ cấu tổ chức hợp lý mà trong những năm gần đăy công ty đã đạt được những kết quả bán hàng đáng mừng. Doanh số liên tục tăng lên, công ty kinh doanh có lãi, thị trường bán hàng ngày càng được mở rộng, mạng lưới tiêu thụ phát triển, khách hàng ngày một đông hơn, đời sống cán bộ công nhân viên trong công ty cũng được cải thiện đáng kể. 3. Tổ chức công tác quản lý sản xuất kinh doanh. Bộ máy quản lý tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Trung Minh bao gồm: - Giám đốc: Là người đứng đầu công ty, có quyền ra quyết định chỉ đạo toàn bộ hoạt động kinh doanh của công ty. Trường CĐ Công Nghiệp Quốc phòng 8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Liên_33B Phó giám đốc: Là người giúp giám đốc giải quyết các công việc thuộc phạm vi quyền hạn mà giám đốc giao cho. Đồng thời chịu trách nhiệm trước giám đốc và pháp luật về công việc của mình. - Kế toán: Có nhiệm vụ theo dõi phần tài chính kế toán của công ty như ghi chép, tính toán, phản ánh kiểm tra giám sát tình hình thực hiện và sự vận động của tài sản vật tư tiền vốn của công ty. Tính toán và phản ánh chính xác tình hình kết quả hoạt động kinh doanh lập báo cáo tài chính nhằm cung cấp thông tin hướng dẫn chỉ đạo ghi chép chứng từ quản lý hoạt động kinh tế của doanh nghiệp. - Thủ quỹ kiêm giao dịch với khách hàng: Đảm nhận việc khách hàng có thanh toán các khoản nợ với công ty, tình hình tài chính của công ty. - Thủ kho: Chịu trách nhiệm kho hàng hoá, tình hình nhập - xuất -tồn. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Trung Minh 4. Các mặt hàng kinh doanh chủ yếu của công ty Trường CĐ Công Nghiệp Quốc phòng GI M Á ĐỐC PHÓ GI M Á ĐỐC THỦ QUỸ THỦ KHO Nhân Viên Trong Công Ty KẾ TO NÁ 9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Liên_33B Công ty TNHH TM – DV Trung Minh là nhà đại lý và nhà nhập khẩu độc quyền tại miền Bắc của 2 công ty sản xuất keo lớn đó là công ty TNHH NANPAO RESINS VN của Đài Loan và hãng Wictor của Italia. Vì thế mặt hàng kinh doanh chủ yếu của công ty là các loại keo dán công nghiệp, hoá chất cơ bản, hoá chất phân tích, phụ gia ngành keo không độc hại. Công ty thực hiện chức năng nhiệm vụ bán buôn, bán lẻ các loại keo phục vụ cho ngành thủ công mỹ nghệ như mây tre đan, keo dán giầy 5. Tổ chức công tác và bộ máy kế toán của công ty. Việc thực hiện các chức năng nhiệm vụ nội dung công tác kế toán trong công ty do bộ máy kế toán đảm nhận do vậy việc tổ chức bộ máy kế toán sao cho có hiệu quả là yêu cầu đòi hỏi cần thiết để cung cấp các thông tin kế toán một cách đầy đủ kịp thời cho các đối tượng sử dụng thông tin đồng thời góp phần nâng cao trình độ nghiệp vụ cũng như kinh nghiệm cho những người làm kế toán của công ty. Để đảm bảo được yêu cầu trên căn cứ vào đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Trung Minh sử dụng kế toán theo loại hình của doanh nghiệp bố trí một nhân viên kế toán làm nhiệm vụ hạch toán doanh thu bán hàng của công ty, công nợ của công ty phát sinh trong quá trình bán hàng hạch toán thuế GTGT. Tình hình nộp thuế với nhà nước đồng thời tiến hành phân tích các hoạt động kinh tế, tư vấn đưa ra các ý kiến đánh giá của mình nhằm giúp lãnh đạo điều chỉnh hoạt động kinh doanh và đưa ra các quyết định kịp thời. Với số lượng nhân viên phòng Kế toán là một người phù hợp với quy mô của công ty, tổ chức hình thức kế toán nhật ký chứng từ áp dụng hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Niên độ kế toán áp dụng từ 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là Việt Nam đồng, hệ thống tài khoản sổ sách đều áp dụng thống nhất ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính. Sau đây là sơ đồ trình độ luân chuyển chứng từ theo hình thức kế toán nhật ký chung của công ty. Trình tự luân chuyển chứng từ TRÌNH TỰ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ Trường CĐ Công Nghiệp Quốc phòng 10 [...]... TRUNG MINH A – THỰC TRẠNG CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRUNG MINH CHƯƠNG 1: THỰC TRẠNG CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY I Kế toán vật liệu công cụ dụng cụ Công ty TNHH TM – DV Trung Minh nhập nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ phần lớn là ở trong nước với những nguyên vật liệu sẵn có trong nước Công ty hạch toán vật liệu, công cụ, dụng cụ được tiến hành theo phương pháp song song, kế toán và. .. thức kế toán Nhật ký chung Chứng từ gốc Sổ nhật ký Sổ nhật ký đặc biệt chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp Sổ cái số liệu chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo kế toán * Ghi chú : : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu Trường CĐ Công Nghiệp Quốc phòng 12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Liên_33B PHẦN II : THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI – DỊCH VỤ TRUNG. .. cáo thực tập tốt nghiệp Chứng từ gốc Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra đối chiếu BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp Thủ quỹ Trường CĐ Công Nghiệp Quốc phòng Kế toán viên 11 Phạm Thị Liên_33B Báo cáo thực tập tốt nghiệp 6 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty Công ty. .. CĐ Công Nghiệp Quốc phòng 13 Phạm Thị Liên_33B Báo cáo thực tập tốt nghiệp Có TK 111, 112: Tổng số tiền Trường hợp công ty mua hàng xong, công ty trả lại vì không đúng quy cách, chất lượng, kế toán ghi: Nợ TK 331 Có TK 153 - Khi công ty mua hàng và được hưởng chiết khấu thanh toán, kế toán ghi : Nợ TK 331 Có TK 515 - Khi công ty được biếu tặng kế toán ghi: Nợ TK 152 Có TK 711 - Ngày 13/6/2007 công ty. .. của cấp trên và của doanh nghiệp Về hạch toán tiền lương và BHXH phải trả cho cán bộ, công nhân viên, doanh nghiệp sử dụng Bảng thanh toán lương và BHXH Bảng thanh toán lương lập cho từng bộ phận, phân xưởng, phòng ban Và là cơ sở để tổng hợp lập bảng phân bổ tiền lương 3 Kế toán tổng hợp tiền lương tại công ty TNHH TM- DV Trung Minh Trong tháng 03/2007, bảng tổng hợp tiền lương phải trả cho các bộ... nhà nước Theo chế độ quy định thì công ty phải có nghĩa vụ với nhà nước về các khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác cho nhà nước trong kỳ hạch toán Công ty Trung Minh chủ động tính và xác lập số thuế, các khoản phải nộp Trường CĐ Công Nghiệp Quốc phòng 26 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phạm Thị Liên_33B cho nhà nước Đây là nghĩa vụ của công ty với nhà nước Kế toán nguồn vốn mở sổ theo dõi từng... – Công cụ dụng cụ để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động của CCDC của công ty để đảm bảo cho việc hạch toán, kế toán Nhập – Xuất – Tồn CCDC phản ánh giá trị thực tế (giá gốc) - Kế toán công ty căn cứ vào hoá đơn mua ngoài, chứng từ của số hàng đã nhập kho để phản ánh giá mua CCDC Khi công ty mua vật liệu – CCDC đã thanh toán với người bán kế toán ghi: Nợ TK 153: Giá tiền mua CCDC chưa có... và thủ kho đều theo dõi về số lượng: Nhập Xuất – Tồn kho Ghi chép tình hình Nhập – Xuất – Tồn kho nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ đồng thời theo dõi vè mặt hiện vật, phản ánh hợp lý các chứng từ Kế toán tổng hợp vật liệu, công cụ dụng cụ theo phương thức kê khai thường xuyên 1 Kế toán tổng hợp công cụ, dụng cụ Để hạch toán tăng công cụ dụng cụ kế toán công ty sử dụng TK 153 – Công cụ dụng cụ để phản... hoá, lao vụ, dịch vụ - Kế toán sử dụng "TK 641-chi phí bán hàng"để phản ánh tập hợp và kết chuyển Phương pháp hạch toán: + Chi phí tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ cho nhân viên bán hàng Kế toán ghi: Nợ TK 641 Có TK 334,338 + Chi phí khấu hao TSCĐ Nợ TK 641 Có TK 214 + Chi phí bằng tiền khác Nợ TK 641 Nợ TK 133(nếu có) Có TK 111,112 4 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp - Công ty TNHH TM & DV Trung Minh sử... 431 ): 15% Kế toán ghi: Nợ TK 421 2.700.000 Có TK 414 1.800.000 Có TK 431 900.000 VII - BÁO CÁO KẾ TOÁN Báo cáo kế toán là báo cáo tổng hợp về tình hình tài sản và nguồn vốn, tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong một kỳ của doanh nghiệp Thực chất của báo cáo kế toán là những bảng tổng hợp có hệ thống những chỉ tiêu kinh tế bằng tiền trên cơ sở số liệu từ sổ kế toán, phản ánh được kết quả hoạt . chung về Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Trung Minh Phần II: Thực trạng về tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Trung Minh. . DỊCH VỤ TRUNG MINH A – THỰC TRẠNG CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRUNG MINH CHƯƠNG 1: THỰC TRẠNG CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY