Đang tải... (xem toàn văn)
Bài viết gồm ba chương: Chương I: Những vấn đề lý luận chung về tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ trong các đơn vị sản xuất. Chương II: Thực trạng về tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại Doanh Nghiệp T N THANH PHONG. .Chương 3: Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại Doanh Nghiệp T N THANH PHONG Thời gian thực tập tại Doanh Nghiệp căn cứ vào lý thuyết với sự vận dụng thực tế tại Doanh Nghiệp T N THANH PHONG. Em đã trình bày một số hoạt động lao động sản xuất và quản lý tại Doanh Nghiệp. Nhưng do yếu tố chủ quan về nhận thức và cách nhìn nhận của một sinh viên thực tập vì vậy báo cáo của em sẽ có nhiều thiếu sót nhất định . Vậy em mong muốn nhận được sự chỉ bảo của thầy cô cùng với các cô chú trong phòng kế toán tại Doanh Nghiệp giúp bài viết của em được hoàn thiện.
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ đầy đủ CT Chứng từ CTGS Chứng từ ghi sổ DN Doanh nghiệp ĐVT Đơn vị tính GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hóa đơn NKC Nhật ký chung NT Ngày tháng NVL Nguyên vật liệu SC Sổ SH Số hiệu SXKD Sản xuất kinh doanh CCDC Công cụ dụng cụ LỜI NÓI ĐẦU Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp muốn tồn phát triển định phải có phương hướng sản xuất kinh doanh đạt hiệu kinh tế Một quy luật tất yếu kinh tế thị trường cạnh tranh Doanh nghiệp phải tìm biện pháp để đứng vững phát triển thương trường đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng với sản phẩm có chất lượng cao giá thành hạ Để thực điều doanh nghiệp phải tiến hành đồng biện pháp quản lý yếu tố có liên quan tới hoạt động sản xuất kinh doanh Trong trình sản xuất doanh nghiệp cho chi phí sản xuất bao gồm chi phí nguyên vật liệu, cơng cụ dụng cụ, chi phí khấu hao máy móc thiết bị, chi phí tiền lương… Mà nguyên vật liệu ba yếu tố trình sản xuất thể dạng vật hố, sở vật chất cấu thành nên thực thể sản phẩm, chi phí nguyên vật liệu thường chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí sản xuất Vì việc quản lý nguyên vật liệu công tác thiếu khâu quản lý sản xuất kinh doanh doanh nghiệp sản xuất tất khâu, từ khâu thu mua bảo quản, dự trữ đến khâu sử dụng Cùng với phát triển chung kinh tế ngành xây dựng không ngừng lỗ lực phấn đấu ngành mũi nhọn Tuy nhiên thời gian vừa qua, đầu tư XDCB biểu tràn lan thiếu tập trung cơng trình dở dang, nhiều lãng phí lớn, thất thoát vốn Cần khắc phục tình hình việc cải tiến cấu đầu tư, tăng cường quản lý chặt chẽ nghành xây lắp để nâng cao hiệu kinh tế XDCB trở thành yêu cầu cấp thiết Trong nghành xây dựng bản, nguyên vật liệu có chủng loại đa dạng, phong phú Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ việc quản lý chi phí doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Doanh Nghiệp T N THANH PHONG, em xin trình bày đề tài: “Tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ Doanh Nghiệp T N THANH PHONG” Bài viết gồm ba chương: Chương I: Những vấn đề lý luận chung tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu công cụ dụng cụ đơn vị sản xuất Chương II: Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ Doanh Nghiệp T N THANH PHONG .Chương 3: Hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu công cụ dụng cụ Doanh Nghiệp T N THANH PHONG Thời gian thực tập Doanh Nghiệp vào lý thuyết với vận dụng thực tế Doanh Nghiệp T N THANH PHONG Em trình bày số hoạt động lao động sản xuất quản lý Doanh Nghiệp Nhưng yếu tố chủ quan nhận thức cách nhìn nhận sinh viên thực tập báo cáo em có nhiều thiếu sót định Vậy em mong muốn nhận bảo thầy với phịng kế tốn Doanh Nghiệp giúp viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, em xin trân trọng cảm ơn thầy, giáo Bộ mơn Kế tốn, Khoa tự nhiên trường Cao Đẳng Hải Dương trang bị truyền thụ kiến thức cho em suốt trình nghiên cứu, học tập trường Đặc biệt, em xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến giáo Lưu Thị Lan chu đáo, tận tình giúp đỡ em suốt q trình thực tập hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Đồng thời em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Doanh nghiệp TN Thanh Phong tập thể cán công nhân viên phịng Tài Chính - Kế tốn Doanh nghiệp đặc biệt người hướng dẫn em thực tập Chị Đào Thị Gấm Trưởng phịng Tài - Kế tốn nhiệt tình hướng dẫn, tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt tập Cuối cùng, em xin dành lời cảm ơn chân thành tới gia đình, bạn bè động viên, khuyến khích tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt tập báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hải Dương, ng ày 29, tháng 04 năm 2011 SINH VIÊN Nguyễn Thị Hương CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU - CÔNG CỤ DỤNG CỤ TRONG CÁC ĐƠN VỊ SẢN XUẤT Sự cần thiết phải tổ chức kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 1.1 Khái niệm, đặc điểm nguyên vật liệu công cụ dụng cụ 1.1.1 Khái niệm Nguyên vật liệu đối tượng lao động chủ yếu cấu thành nên thực thể sản phẩm Trong trình sản xuất tham gia lần vào trình sản xuất sản phẩm tác động lao động vật liệu bị tiêu hao toàn thay đổi hình thái, vật chất ban đầu để tạo thành sản phẩm 1.1.2 Đặc điểm Xây dựng ngành sản xuất vật chất mang tính chất cơng nghiệp, sản phẩm ngành xây dựng cơng trình, hạng mục cơng trình có quy mơ lớn, kết cấu phức tạp thường cố định nơi sản xuất (thi cơng) cịn điều kiện khác phải di chuyển theo địa điểm xây dựng Từ đặc điểm riêng ngành xây dựng làm cho công tác quản lý, sử dụng vật liệu, cơng cụ dụng cụ phức tạp chịu ảnh hưởng lớn mơi trường bên ngồi nên cần xây dựng định mức cho phù hợp với điều kiện thi công thực tế Quản lý vật liệu, công cụ dụng cụ yếu tố khách quan sản xuất xã hội Tuy nhiên trình độ sản xuất khác nên phạm vi mức độ phương pháp quản lý khác 1.1.3 Yêu cầu quản lý quản lý vật liệu, công cụ dụng cụ Quản lý nguyên vật liệu yêu cầu khách quan sản xuất xã hội Trong điều kiện sản xuất ngày mở rộng phát triển sở đáp ứng đủ nhu cầu xã hội Việc sử dụng vật liệu công cụ dụng cụ hợp lý đem lại hiệu kinh tế cao Vì để tăng cường công tác quản trị việc sử dụng vật liệu công cụ dụng cụ phải theo dõi tất khâu: Thu mua, bảo quản, trữ sản xuất nhằm tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm 2.1 Vai trò, chức năng, nhiệm vụ kế tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ 2.1.1 Vai trị kế tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ Từ đặc điểm nguyên vật liệu, CCDC ta thấy nguyên vật liệu đợc xếp vào tài sản lu động, giá trị nguyên vật liệu thuộc vốn lu động Nguyên vật liệu có nhiều loại, thứ khác nhau, bảo quản phức tạp Nguyên vật liệu thờng đợc nhập xuất hàng ngày - Nguyên vật liệu yếu tố trình sản xuất kinh doanh, tham gia thờng xuyên vào trình sản xuất sản phẩm, ảnh hởng trực tiếp đến sản phẩm đợc sản xuất - K toỏn nguyờn vt liệu kịp thời, xác, đầy đủ lãnh đạo nắm xác tình hình thu mua, dự trữ, sử dụng vật liệu kế hoạch lẫn thực từ có biện pháp thích hợp - Mặt khác tính xác, kịp thời cơng tác kế tốn ngun vật liệu có ảnh hưởng khơng nhỏ đến chất lượng kế toán giá thành 2.2.2 Nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu Nguyên vật liệu yếu tố đầu vào trình sản xuất quản lý sử dụng tốt tạo cho yếu tố đầu có hội để tiêu thụ Vậy suốt trình luân chuyển việc giám sát chặt chẽ số lượng nguyên vật liệu mua vào, xuất dùng để đảm bảo cho chất lượng sản phẩm theo yêu cầu kỹ thuật giá trị đề ra, địi hỏi kế tốn phải thực nhiệm vụ: - Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu tình hình thu mua, vận chuyển, bảo quản, tình hình nhập, xuất, tồn kho ngun vật liệu Tính giá thành thực tế nguyên vật liệu mua nhập kho, kiểm tra tình hình thực kế hoạch thu mua nguyên vật liệu mặt: số lượng, chủng loại, giá cả, thời hạn nhằm đảm bảo cung ứng kịp thời, đầy đủ, chủng loại cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Áp dụng đắn phương pháp hạch toán hàng tồn kho, mở sổ, thể kế toán chi tiết để ghi chép phân loại số liệu … Về tình hình có biến động tăng, giảm vật liệu kịp thời để tổng hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Tổ chức kế toán hàng tồn kho theo chế độ,đúng phương pháp quy định đảm bảo yêu cầu quản lý thống nhà nước yêu cầu quản trị doanh nghiệp - Tổ chức đánh giá phân loại vật liệu, kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo quản, dự trữ sử dụng vật liệu Tính tốn xác số lượng, giá trị vật liệu cho đối tượng sử dụng trình sản xuất kinh doanh, dịch vụ - Tham gia thực kiểm kê, đánh giá hàng tồn kho theo chế độ nhà nước quy định, lập báo cáo nguyên vật liệu phục vụ cho công tác quản lý lãnh đạo Tiến hành phân tích đánh giá nguyên vật liệu khâu nhằm đưa đầy đủ kịp thời thông tin cần thiết cho trình quản lý 3.1 Chức năng, nhiệm vụ kế tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ Kế tốn cơng cụ phục vụ việc quản lý kinh tế để đáp ứng cách khoa học, hợp lý xuất phát từ đặc điểm vật liệu, công cụ dụng cụ, từ yêu cầu quản lý vật liệu, công cụ dụng cụ, từ chức kế tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất cần thực nhiệm vụ sau: + Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu tình hình thu mua, vận chuyển, bảo quản, tình hình nhập, xuất tồn kho vật liệu Tính giá thành thực tế vật liệu thu mua nhập kho, kiểm tra tình hình thực kế hoạch thu mua vật liệu tư mặt: số lượng, chủng loại, giá cả, thời hạn nhằm đảm bảo cung cấp kịp thời, đầy đủ, chủng loại cho q trình thiết kế, thi cơng + Áp dụng đắn phương pháp kỹ thuật hạch toán vật liệu, hướng dẫn, kiểm tra phận, đơn vị doanh nghiệp thực đầy đủ chế độ hạch toán ban đầu vật liệu (lập chứng từ, luân chuyển chứng từ) mở chế độ phương pháp quy định nhằm đảm bảo sử dụng thống công tác kế tốn, tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác lãnh đạo, đạo cơng tác kế tốn phạm vi ngành kinh tế toàn kinh tế quốc dân + Kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo quản, dự trữ sử dụng vật tư phát ngăn ngừa đề xuất biện pháp xử lý vật tư thừa, thiếu, ứ đọng phẩm chất Tính tốn, xác định xác số lượng giá trị vật tư thực tế đưa vào sử dụng tiêu hao trình sản xuất kinh doanh + Tổ chức đánh giá phân loại vật liệu, kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo quản, dự trữ sử dụng vật liệu Tính tốn xác số lượng, giá trị vật liệu cho đối tượng sử dụng trình sản xuất kinh doanh, dịch vụ + Tham gia thực kiểm kê, đánh giá hàng tồn kho theo chế độ nhà nước quy định, lập báo cáo vật liệu phục vụ cho công tác quản lý lãnh đạo Tiến hành phân tích đánh giá vật liệu khâu nhằm đưa đầy đủ kịp thời thông tin cần thiết cho trình quản lý 3.2 Phân loại vật liệu, công cụ dụng cụ 3.2.1 Căn vào nội dung kinh tế yêu cầu quản trị + Nguyên vật liệu chính: Là đối tượng lao động chủ yếu doanh nghiệp xây lắp, sở vật chất cấu thành lên thực thể sản phẩm Trong ngành xây dựng phải phân biệt vật liệu xây dựng, vật kết cấu thiết bị xây dựng Các loại vây liệu sở vật chất chủ yếu hình thành lên sản phẩm đơn vị xây dựng, hạng mục cơng trình xây dựng chúng có khác Vật liệu xây dựng sản phẩm ngành công nghiệp chế biến sử dụng đơn vị xây dựng để tạo lên sản phẩm hạng mục cơng trình, cơng trình xây dựng gạch, ngói, xi măng, sắt, thép… Vật kết cấu phận công trình xây dựng mà đơn vị xây dựng sản xuất mua đơn vị khác để lắp vào sản phẩm xây dựng đơn vị xây dựng sản xuất mua đơn vị khác để lắp vào sản phẩm xây dựng đơn vị thiết bị vệ sinh, thơng gió, truyền ấm, hệ thống thu lôi… + Vật liệu phụ: Là loại vật liệu tham gia vào q trình sản xuất, khơng cấu thành thực thể sản phẩm Vật liệu phụ tác dụng phụ trình sản xuất, chế tạo sản phẩm: Làm tăng chất lượng vật liệu sản phẩm, phục vụ cho công tác quản lý, phục vụ thi công, cho nhu cầu công nghệ kỹ thuật bao gói sản phẩm Trong ngành xây dựng gồm: sơn, dầu, mỡ… phục vụ cho trình sản xuất + Phụ tùng thay thế: Là phận máy móc thiết bị mà doanh nghiệp mua để phục vụ cho việc thay phận máy móc thiết bị Ví dụ: Vịng bi chạy máy khoan, máy dầm, ổ trục chạy máy… + Nguyên liệu: Là vật liệu có tác dụng cung cấp nhiệt q trình sản xuất Ví dụ: Xăng, dầu, mỡ bôi trơn máy… + Thiết bị xây dựng bản: Là thiết bị sử dụng cho công việc Đó thiết bị khơng cần lắp ráp cần lắp ráp Ví dụ: Hệ thống điện nước, thiết bị vệ sinh, cột thu lơi, điều hồ nhiệt độ… + Vật liệu kết cấu: Là phận doanh nghiệp xây dựng dở dang tự sản xuất mua doanh nghiệp khác để lắp ráp vào cơng trình + Phế liệu: Là loại vật liệu loại trình thi cơng xây lắp gỗ, sắt, thép vụn phế liệu thu hồi trình lý tài sản cố định Tuỳ thuộc vào yêu quản lý cơng ty kế tốn chi tiết doanh nghiệp mà loại vật liệu nêu lại chia thành nhóm, thứ cách chi tiết cách lập sổ danh điểm vật liệu Trong loại, nhóm, thứ vật liệu sử dụng ký hiệu riêng hệ thống chữ số thập phân để thay tên gọi, nhãn hiệu, quy cách vật liệu Ký hiệu gọi sổ danh điểm vật liệu sử dụng thống phạm vi doanh nghiệp - Đối với công cụ dụng cụ doanh nghiệp bao gồm loại dụng cụ gá lắp chuyên dùng cho sản xuất, dụng cụ đồ nghề, dụng cụ quản lý, bảo hộ lao động, lán trại tạm thời - để phục vụ cơng tác kế tốn tồn cơng cụ dụng cụ chia thành: - Công cụ dụng cụ - Bao bì luân chuyển - Đồ dùng cho thuê Tương tự vật liệu loại công cụ dụng cụ cần phải chia thành nhóm, thứ chi tiết tuỳ theo u cầu, trình độ quản lý cơng tác kế tốn doanh nghiệp Việc phân loại vật liệu, công cụ dụng cụ giúp cho kế toán tổ chức tài khoản cấp 1, cấp 2, phản ánh tình hình có biến động loại vật liệu, cơng cụ dụng cụ q trình thi cơng xây lắp doanh nghiệp Từ có biện pháp thích hợp việc tổ chức quản lý sử dụng có hiệu loại vật, cơng cụ dụng cụ 3.2.2 Căn vào nguồn hình thành - Nguyên vật liệu nhập từ bên ngoài: mua ngoài, nhận vốn góp liên doanh, biếu tặng - Nguyên vật liệu tự chế: doanh nghiệp tự sản xuất 3.2.3 Căn vào nguồn sở hữu - Nguyên vật liệu tự có: tồn ngun vật liệu thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp Nguyên vật liệu bên ngồi: ngun vật liệu nhận gia cơng chế biến hay giữ hộ 3.2.4 Căn vào mục đích, cơng dụng nguyên vật liệu - Nguyên vật liệu trực tiếp: dùng cho chế tạo sản phẩm - Nguyên vật liệu dùng cho nhu cầu khác: phục vụ quản lý phân xưởng, tổ, đội sản xuất, cho nhu cầu bán hàng, quản lý doanh nghiệp - Nguyên vật liệu dùng cho nhu cầu khác: nhượng bán, đem góp vốn liên doanh, đem biếu tặng 3.3 Đánh giá vật liệu, công cụ dụng cụ 3.3.1 Nguyên tắc đánh giá vật liệu, công cụ dụng cụ nhập kho Giá trị thực tế vật liệu công cụ dụng cụ tồn chi phí thực tế mà doanh nghiệp bỏ để có loại nguyên vật liệu Giá thực tế bao gồm giá thân vật liệu , chi phí thu mua, chi phí gia cơng, chí phí chế biến Tùy nguồn nhập mà giá thực tế nguyên vật liệu bao gồm khoản chi phí khác • Giá thực tế nguyên vật liệu mua bao gồm: giá mua, loại thuế khơng hồn lại cộng với chi phí thu mua thực tế có liên quan trực tiếp đến nguyên vật liệu mua vào Chi phí thu mua thực tế bao gồm: chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản, phân loại, bảo hiểm,… vật liệu từ nơi mua đến kho doanh nghiệp, cơng tác phí cán thu mua độc lập số hao hụt tự nhiên định mức (nếu có) Các khoản chiết khấu thương mại giảm giá (nếu có) trừ khỏi chi phí mua + Trường hợp doanh nghiệp mua nguyên vật liệu dùng vào sản xuất kinh doanh hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ trị giá nguyên vật liệu mua vào phản ánh theo giá mua chưa có thuế giá trị gia tăng Thuế giá trị gia tăng đầu vào mua nguyên vật liệu thuế giá trị gia tăng đầu vào dịch vụ vận chuyển, bốc xếp, bảo quản, chi phí gia cơng,… khấu trừ + Trường hợp doanh nghiệp mua nguyên vật liệu dùng vào sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp không thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, dùng cho hoạt động nghiệp, phúc lợi dự án giá trị nguyên vật liệu mua vào phản ánh theo tổng giá toán bao gồm thuế giá trị gia tăng đầu vào không khấu trừ (nếu có) • Trị giá thực tế ngun vật liệu tự chế bao gồm: giá thực tế nguyên vật liệu xuất chế biến chi phí chế biến • Trị giá ngun vật liệu th ngồi gia công chế biến bao gồm: giá trị thức tế ngun vật liệu xuất mua ngồi gia cơng chế biến, chi phí vận chuyển nguyên vật liệu đến nơi chế biến từ nơi chế biến đến đơn vị, tiền th ngồi gia cơng chế biến • Trị giá thực tế nguyên vật liệu nhận góp vốn kinh doanh, cổ phần giá thực tế bên tham gia góp vốn chấp thuận 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chứng từ S 12/2 Diễn giải N 01 Trường Cao Đẳng Hải Dương SL xuất Đơn giá Xuất VL phục vụ cơng trình Trường Tiểu học Đồn Tùng Ghi Có TK 152 Ghi nợ 621 66.300.000 66.300.0 Xi măng Hoàng Thạch 43.500.000 43.500.0 25 740.000 18.500.000 18.500.0 Đá x 50 86.000 4.300.000 4.300.00 Vôi 400 4.700 20.240.000 20.240.0 Cát đen 15/2 870.00 Xi măng Hải Dương 02 50 100 21.000 1.880.000 1.880.00 Xuất VL phục vụ cơng trình Trường Tiểu học Đồn Tùng …… …… …………………………………………… ………… …………… ……………… ………… Cộng: SVTH: Nguyễn Thị Hương 129.265.000 78 Lớp: KT3 129.265 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 20 Trường Cao Đẳng Hải Dương DOANH NGHIỆP TN BẢNG KÊ NHẬP VẬT TƯ – TK 153 THANH PHONG Tháng năm 2010 Thôn Phương Điếm - Thị Trấn Gia Lộc - Huyện Gia Lộc - Tỉnh Hải Dương Cơng trình: Trường Tiểu học Đồn Tùng Chứng từ S 05 Diễn giải N 12/2 SL xuất Ghi Cú TK 153 Đơn giá Xuất CCDC cho công nhân SX 6.800.000 Mũ bảo hiểm 2.000.000 100 45.000 4.500.000 Găng tay bảo hộ 15/2 20.000 Quần áo bảo hộ LĐ 06 100 100 3.000 300.000 Xuất CCDC cho phận SX 115.000 Sổ kế toán 20.000 100.000 Bút bi …… …… 15 1.000 15.000 …………… …………… …………………………………………… Cộng: ………… 11.575.000 Biểu số 21 SVTH: Nguyễn Thị Hương 79 Lớp: KT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Hải Dương DOANH NGHIỆP TN THANH PHONG Thôn Phương Điếm - Thị Trấn Gia Lộc - Huyện Gia Lộc - Tỉnh Hải Dương BẢNG KÊ NHẬP - XUẤT - TỒN - VẬT TƯ: TK152 Tháng năm 2010 Kho: DN Cơng trình: Trường tiểu học Đồn Tùng ST T Nội dung Tồn đầu kỳ S L TT Nhập kỳ SL TT Xuất kỳ SL Tồn cuối kỳ TT SL TT Xi măng Hoàng Thạch 17.400 000 60 52.200 000 70 60.900 000 10 8.700.0 00 Xi măng Hải Dương - - 30 22.200 000 25 18.500 000 05 3.700.0 00 Vôi - - 450 2.115.0 00 400 1.880.0 00 50 235.00 Cát đen - - 100 2.100.0 00 100 2.100.0 00 - - Cát vàng - - 50 3.500.0 00 40 2.800.0 00 10 700.00 Gạch - - 35.0 13.300 00 000 32.0 00 12.160 000 3.0 00 1.140.0 00 … ……………… ………… … … … … … … … … ……… … … … ……… ……… … Cộng: 132.175 000 129.265 000 16.670 000 Biểu số 22 SVTH: Nguyễn Thị Hương 80 Lớp: KT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Hải Dương DOANH NGHIỆP TN THANH PHONG Thôn Phương Điếm - Thị Trấn Gia Lộc - Huyện Gia Lộc - Tỉnh Hải Dương BẢNG KÊ NHẬP - XUẤT - TỒN - VẬT TƯ: TK152 Tháng năm 2010 Kho: Công ty Cơng trình: Trường Tiểu học Đồn Tùng STT Nội dung Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ SL SL SL Mũ bảo hiểm Sổ kế toán - Bút bi Gỗ cốt pha - SL TT - TT 10 Găng tay bảo hộ TT Quần áo bảo hộ LĐ TT Tồn cuối kỳ Cộng: 100.000 104 2.080.000 100 2.000.000 180.000 450.000 134 6.030.000 120 5.400.000 24 1.080.000 - 104 312.000 100 300.000 12.000 - 100.000 100.000 - - 5.000 25 25.000 25 25.000 5.000 - 2,5 3.750.000 - - 555.000 12.297.000 2,5 3.750.000 11.575.000 1.277.000 Biểu số 23 SVTH: Nguyễn Thị Hương 81 Lớp: KT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Hải Dương DOANH NGHIỆP TN Mãu số S02a03-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng TC THANH PHONG Thôn Phương Điếm - Thị Trấn Gia Lộc Huyện Gia Lộc - Tỉnh Hải Dương CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 01 Ngày 28 tháng năm 2010 Ngày, tháng Số hiệu TK Trích yếu Số tiền 43.500.000 43.500.000 152 111 22.200.000 22.200.000 152 111 5.160.000 5.160.000 Xi măng Hoàng Thạch 152 111 8.700.000 8.700.000 Vôi 152 111 2.115.000 2.115.000 Cát đen 152 111 2.100.000 2.100.000 Cát vàng 152 111 3.500.000 3.500.000 Gạch 152 111 13.300.000 13.300.000 Tre 152 111 1.000.000 1.000.000 Dây buộc 152 111 160.000 160.000 Đinh loại …… 111 Đá x 5/2 152 Xi măng Hải Dương 2/2 C Xi măng Hoàng Thạch 1/2 N N C 152 111 350.000 350.000 ……………………………… … … ………… Mua VL DNTN Tần Vân Mua VL nhập kho-C.ty Mỹ Hạnh Mua phụ liệu nhập kho Cộng: 132.175.000 ……… 132.175.000 Kèm theo…… chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Hương 82 Lớp: KT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Hải Dương Biểu số 24 DOANH NGHIỆP TN THANH PHONG Thôn Phương Điếm - Thị Trấn Gia Lộc Huyện Gia Lộc - Tỉnh Hải Dương Mãu số S02a03-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng TC TC CHỨNG TỪ GHI SỔ SVTH: Nguyễn Thị Hương 83 Lớp: KT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Hải Dương Số: 02 Ngày 28 tháng năm 2010 Ngày, tháng Số hiệu TK Trích yếu Số tiền 111 2.080.000 2.080.000 153 111 4.680.000 4.680.000 Găng tay bảo hộ 153 111 312.000 312.000 Quần áo BHLĐ 153 111 1.350.000 1.350.000 Sổ kế toán 153 111 100.000 100.000 Bút bi 10/2 153 Quần áo bảo hộ LĐ 9/2 C Mũ bảo hiểm 7/2 N N C 153 111 25.000 25.000 Mua gỗ cốt pha nhập kho 153 111 3.750.000 3.750.000 Mua CCDC nhập kho-C.ty Nam Hải Mua CCDC nhập kho-Cty Nga Sơn Cộng: 12.297.000 12.297.000 Kèm theo…… chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 25 DOANH NGHIỆP TN THANH PHONG Thôn Phương Điếm - Thị Trấn Gia Lộc - Huyện Gia Lộc - Tỉnh Hải Dương SVTH: Nguyễn Thị Hương Mãu số S02a03-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng TC TC 84 Lớp: KT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Hải Dương SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2010 Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ S.hiệu Ngày, tháng Số tiền 01 28/2 132.175.000 02 28/2 12.297.000 03 28/2 120.573.000 04 28/2 13.128.000 cộng 278.173.000 S.hiệu Ngày, tháng Số tiền Hải Dương, ngày 28 tháng năm 2010 Người ghi sổ Kế toán trưởng GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 26 DOANH NGHIỆP TN THANH PHONG Thôn Phương Điếm - Thị Trấn Gia Lộc Huyện Gia Lộc - Tỉnh Hải Dương Mãu số 03-VT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng TC TC SỔ CÁI Tháng năm 2010 SVTH: Nguyễn Thị Hương 85 Lớp: KT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Hải Dương Tên tài khoản: Nguyên vật liệu Số hiệu: 152 Công trình: Trường Tiểu học Đồn Tùng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ S Trang nhật ký chung Diễn giải N Tk đối ứng Số dư đấu tháng: 28/2 01 28/2 Số tiền Nợ Có 17.400.000 Mua VL DNTN N/kho Xi măng Hoàng Thạch 111 43.500.000 Xi măng Hải Dương 111 22.200.000 Đá x 111 5.160.000 Xi măng Hồng Thạch 111 8.700.000 Vơi 111 2.115.000 Cát đen 111 2.100.000 Cát vàng 111 3.500.000 Gạch 111 13.300.000 Tre 111 1.000.000 Dây buộc 111 160.000 Đinh loại 111 350.000 Mua VL N/kho-Cty Mỹ Hạnh Mua phụ liệu nhập kho 28/2 03 28/2 Xuất VL phục vụ công trình Xi măng Hồng Thạch 621 60.900.000 Xi măng Hải Dương 621 18.500.000 Đá x2 621 5.160.000 Vôi 621 1.880.000 Cát đen 621 2.100.000 SVTH: Nguyễn Thị Hương 86 Lớp: KT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Hải Dương Cát vàng … … 2.800.000 Gạch … 621 621 12.160.000 ………………… …… … ……… ……… Cộng phát sinh: 132.175.000 129.265.00 Số dư cuối tháng: 20.310.000 Biểu số 27 DOANH NGHIỆP TN THANH PHONG Thôn Phương Điếm - Thị Trấn Gia Lộc Huyện Gia Lộc - Tỉnh Hải Dương Mãu số 03-VT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng TC TC SỔ CÁI Tháng năm 2010 Tên tài khoản: Công cụ dụng cụ Số hiệu: 153 Cơng trình: Trường Tiểu học Đoàn Tùng SVTH: Nguyễn Thị Hương 87 Lớp: KT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngày Chứng tháng từ ghi S N sổ Trường Cao Đẳng Hải Dương Trang nhật ký chung Diễn giải Tk đối ứng Số dư đấu tháng: 28/2 28/2 Số tiền Nợ Có 555.000 Mua CCDC cty Nam Hải Mũ bảo hiểm 111 2.080.000 Quần áo bảo hộ LĐ 111 4.680.000 Găng tay bảo hộ 111 312.000 Quần áo bảo hộ LĐ 111 1.350.000 Sổ kế toán 111 100.000 Bút bi 111 25.000 Mua gỗ cốt pha nhập kho 111 3.750.000 Mua CCDC công ty Nga Sơn 28/2 28/2 Xuất CCDC cho CN SX Mũ bảo hiểm 627 2.000.000 Quần áo bảo hộ LĐ 627 4.500.000 Găng tay bảo hộ 627 300.000 Sổ kế toán 627 100.000 Bút bi 627 15.000 Xuất CCDC cho phận SX … … … ………………… ……… ……… Cộng phát sinh: 12.297.000 11.575.000 Số dư cuối tháng: 1.277.000 SVTH: Nguyễn Thị Hương …… 88 … Lớp: KT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Hải Dương DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Hưỡng dẫn thực hành ghi sổ năm 2009 TS Phạm Huy Đoán Giáo trình Kế tốn doanh nghiệp năm 2009 Trường ĐHKTQD Hướng dẫn kế toán doanh nghiệp sản xuất năm 2008 – Nhà xuất tài Các tài liệu đơn vị thực tập Một số tài liệu tham khảo khác SVTH: Nguyễn Thị Hương 89 Lớp: KT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Hải Dương NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN SVTH: Nguyễn Thị Hương 90 Lớp: KT3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Hải Dương Hải Dương, ngày SVTH: Nguyễn Thị Hương 91 tháng năm 2011 Lớp: KT3 ... THANH PHONG .Chương 3: H? ?n thi? ?n cơng t? ?c kế t? ? ?n ngun v? ?t liệu cơng cụ dụng cụ Doanh Nghiệp T N THANH PHONG Thời gian thực t? ??p Doanh Nghiệp vào lý thuy? ?t với v? ?n dụng thực t? ?? Doanh Nghiệp T N THANH. .. II Thực trạng t? ?? chức công t? ?c kế t? ? ?n ngun v? ?t liệu cơng cụ dụng cụ Doanh Nghiệp T N THANH PHONG 1.1 Quá trình hình thành ph? ?t tri? ?n Doanh Nghiệp TN THANH PHONG 1.1.1 Lịch sử hình thành Doanh Nghiệp. .. Những v? ?n đề lý lu? ?n chung t? ?? chức cơng t? ?c kế t? ? ?n ngun v? ?t liệu cơng cụ dụng cụ đ? ?n vị s? ?n xu? ?t Chương II: Thực trạng t? ?? chức cơng t? ?c kế t? ? ?n ngun v? ?t liệu công cụ dụng cụ Doanh Nghiệp T N THANH