1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Tp. HCM LÊ ĐÌNH DINH G G I I A A Û Û I I P P H H A A Ù Ù P P N N A A Â Â N N G G C C A A O O H H I I E E Ä Ä U U Q Q U U A A Û Û C C O O Â Â N N G G T T A A Ù Ù C C L L A A Ä Ä P P K K E E Á Á H H O O A A Ï Ï C C H H T T A A Ø Ø I I C C H H Í Í N N H H T T A A Ï Ï I I C C A A Ù Ù C C D D O O A A N N H H N N G G H H I I E E Ä Ä P P V V Ư Ư Ø Ø A A V V A A Ø Ø N N H H O O Û Û Ơ Ơ Û Û V V I I E E Ä Ä T T N N A A M M LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP. Hồ Chí Minh - Năm 2008 2 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Tp. HCM LÊ ĐÌNH DINH G G I I A A Û Û I I P P H H A A Ù Ù P P N N A A Â Â N N G G C C A A O O H H I I E E Ä Ä U U Q Q U U A A Û Û C C O O Â Â N N G G T T A A Ù Ù C C L L A A Ä Ä P P K K E E Á Á H H O O A A Ï Ï C C H H T T A A Ø Ø I I C C H H Í Í N N H H T T A A Ï Ï I I C C A A Ù Ù C C D D O O A A N N H H N N G G H H I I E E Ä Ä P P V V Ư Ư Ø Ø A A V V A A Ø Ø N N H H O O Û Û Ơ Ơ Û Û V V I I E E Ä Ä T T N N A A M M Chuyên ngành : Kinh tế Tài Chính - Ngân hàng Mã số : 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC : TIẾN SĨ BÙI HỮU PHƯỚC TP. Hồ Chí Minh - Năm 2008 3 L L Ơ Ơ Ø Ø I I C C A A Û Û M M Ơ Ơ N N Để hoàn thành luận văn này, ngoài sự cố gắng rất nhiều trong nghiên cứu của bản thân tôi còn có sự hỗ trợ hết mình của các thầy cô và các đồng nghiệp tại công ty tôi đang công tác. Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn : - Các thầy cô Trường Đại học Kinh tế Tp HCM đã truyền đạt kiến thức chuyên sâu về chuyên ngành Kinh tế - Tài chính - Ngân hàng trong suốt 3 năm đào tạo Cao học K15, niên khoá 2005-2008. - Thầy Bùi Hữu Phước đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tôi thực hiện và hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp này. - Ông Lê Bá Quang, Giám đốc Công ty Cổ phần Tin học Khả Thi đã tạo điều kiện cho tôi được tiếp cận, kế thừa sản phẩm hiện có của công ty để phát triển ứng dụng mới trong luận văn. - Đội ngũ lập trình viên tại Công ty Cổ phần Tin học Khả Thi đã tận tình giúp đỡ tôi về mặt kỹ thuật tin học trong việc sản xuất phiên bản Demo KT-FMS. Tôi xin chân thành cảm ơn và gửi đến các thầy cô, các anh chò những lời chúc tốt đẹp trong công việc và trong cuộc sống. Học viên. Lê Đình Dinh 4 L L Ơ Ơ Ø Ø I I C C A A M M Đ Đ O O A A N N Tôi xin cam đoan đây là phần nghiên cứu và thể hiện luận văn tốt nghiệp của riêng tôi, không sao chép các luận văn khác. Các nguồn số liệu, các phần kế thừa kiến thức được ghi nhận trung thực và rõ ràng nguồn gốc xuất xứ . Tôi xin chòu hoàn toàn trách nhiệm và chòu mọi kỷ luật của khoa và nhà trường đề ra. Học viên Lê Đình Dinh 5 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BOUNDARY Đường biên giới, ranh giới CĐTS Cân đối tài sản CNTT-TT Công nghệ thông tin - truyền thông CPBH Chi phí bán hàng CPHĐ Chi phí hoạt động CPQL Chi phí quản lý Cty CP Công ty cổ phần Cty TNHH Công ty trách nhiệm hữu hạn DN Doanh nghiệp DN KHAC Doanh nghiệp khác DNTN Doanh nghiệp tư nhân DNVVN Doanh nghiệp vừa và nhỏ ĐHV Điểm hoà vốn ĐTDH Đầu tư tài chính dài hạn ĐTNH Đầu tư tài chính ngắn hạn GTGT Giá trò gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐTC Hoạt động tài chính KHTCDN Kế hoạch tài chính doanh nghiệp KQKD Kết quả kinh doanh LCTT Lưu chuyển tiền tệ NVCSH Nguồn vốn chủ sở hữu NVL Nguyên vật liệu PTTCDN Phân tích tài chính doanh nghiệp QLTCDN Quản lý tài chính doanh nghiệp SP Sản phẩm SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố đònh TSLĐ Tài sản lưu động TSTB Tài sản thiết bò VLĐ Vốn lưu động VCĐ Vốn cố đònh 6 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Liệt kê các vấn đề được giải quyết từ RUP 22 Bảng 2.1 : Tình hình DNVVN ở Việt nam .27 Bảng 3.1 : Tổng hợp những hiệu quả chính từ ứng dụng .68 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Hình 1.1 : Cấu trúc bảng cân đối kế toán 10 Hình 1.2 : Cấu trúc bảng kết quả kinh doanh 11 Hình 1.3 Giới thiệu giải pháp RUP 21 Hình 1.4 Hiệu quả của việc ứng dụng RUP .22 Hình 3.1 Sơ đồ tổ chức tại DNNVV hiện nay 45 Hình 3.2 Sơ đồ tổ chức mới tại DNNVV .46 Hình 3.3 : Sơ đồ giải pháp KT-FMS 51 Hình 3.4 : Sơ đồ giải pháp tổng thể KT-VAS 53 Hình 3.5 Giao diện chính của KT-FMS .54 Hình 3.6 Báo cáo tài chính của KT-FMS 55 Hình 3.7 Phân tích tài chính của KT-FMS .56 Hình 3.8 : Sơ đồ nghiệp vụ phân tích khái quát tình hình tài chính .56 Hình 3.9 : Sơ đồ nghiệp vụ phân tích tình hình, khả năng thanh toán .59 Hình 3.10 : Sơ đồ nghiệp vụ phân tích khả năng sinh lời 60 Hình 3.11 : Sơ đồ nghiệp vụ phân tích khả năng luân chuyển vốn 61 Hình 3.12 : Sơ đồ nghiệp vụ phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh 63 Hình 3.13 Dự báo tài chính của KT-FMS 64 Hình 3.14 Kế hoạch tài chính của KT-FMS 67 7 Hình 3.15 Thiết lập chỉ tiêu của KT-FMS .68 Đồ thò 2.1 : Thành phần DNVVN 28 Đồ thò 2.2 : Tỷ lệ đóng góp của DNVVN 28 8 M M U U Ï Ï C C L L U U Ï Ï C C Trang phụ bìa Lời cảm ơn Lời cam đoan Mục lục Danh mục các ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục các bảng, biểu Danh mục các hình vẽ,đồ thò P P H H A A À À N N M M Ơ Ơ Û Û Đ Đ A A À À U U .1 1. Cơ sở nghiên cứu của đề tài .10 2. Mục đích nghiên cứu của đề tài . 11 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 12 4. Phương pháp nghiên cứu 12 5. Ý nghóa khoa học và thực tiễn của đề tài nghiên cứu 13 P P H H A A À À N N N N O O Ä Ä I I D D U U N N G G 14 CHƯƠNG I : LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH, DỰ BÁO, LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH VÀ VAI TRÒ CỦA TIN HỌC . 14 1.1. Lý luận về phân tích tài chính . 14 1.1.1. Bản chất của tài chính doanh nghiệp . 14 1.1.2. Vai trò của tài chính doanh nghiệp 15 1.1.3. Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp 16 1.1.4. Ý nghóa của phân tích tài chính doanh nghiệp . 17 1.1.5. Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp . 17 1.1.6. Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp 19 1.1.6.1. Tài liệu phân tích tài chính 19 1.1.6.2. Phương pháp phân tích tài chính 21 1.1.6.3. Nội dung cơ bản phân tích tài chính 23 1.2. Lý luận về dự báo tài chính . 24 1.2.1. Khái niệm về dự báo tài chính . 24 1.2.2. Phương pháp dự báo 25 1.3. Lý luận về lập kế hoạch tài chính . 26 1.3.1. Khái niệm về kế hoạch tài chính . 26 1.3.2. Ý nghóa của việc lập kế hoạch tài chính 27 1.3.3. Nội dung cơ bản của việc lập kế hoạch tài chính 27 1.4. Vai trò của tin học phục vụ cho công tác quản trò tài chính . 28 1.4.1. Vai trò của tin học hoá phục vụ công tác quản lý doanh nghiệp . 28 1.4.2. Giải pháp tin học RUP, cách thức tiếp cận tin học cho doanh nghiệp . 29 Kết luận chương I 34 9 CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH, LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRONG THỜI GIAN QUA . 35 2.1. Giới thiệu về doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Việt Nam . 35 2.1.1. Tình hình doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Việt Nam . 35 2.1.2. Vai trò của doanh nghiệp nhỏ và vừa 38 2.1.3. Những khó khăn chung của doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Việt nam . 38 2.2. Công tác lập kế hoạch tài chính của các DN trong thời kỳ bao cấp 40 2.2.1. Sơ lược về tình hình kinh tế Việt Nam giai đoạn 1975 - 1986 . 40 2.2.2. Công tác lập kế hoạch tại các doanh nghiệp giai đoạn 1975 - 1986 42 2.3. Công tác lập kế hoạch giai đoạn 1986 - nay . 44 2.3.1. Giai đoạn đổi mới kinh tế 44 2.3.2. Thực trạng việc phân tích tài chính và lập kế hoạch tài chính hiện nay 46 2.4. Vận dụng tin học trong công tác quản lý tài chính 49 2.4.1. Giới thiệu sơ lược về công tác ứng dụng tin học tại Việt Nam 49 2.4.2. Ưu nhược điểm của việc ứng dụng tin học trong tài chính . 49 Kết luận chương II : 53 CHƯƠNG III : GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA Ở VIỆT NAM 54 3.1. Kiến nghò về công tác tổ chức phòng quản trò tài chính tại doanh nghiệp . 54 3.2. Công tác đào tạo, bồi dưỡng và sử dụng cán bộ, nhân viên quản lý TCDN:55 3.3. Kiến nghò về chính sách quản trò tài chính ở tầm vó mô 56 3.4. Giải pháp ứng dụng phần mềm KT-FMS 57 3.4.1. Giới thiệu khái quát phần mềm KT-FMS 57 3.4.1.1. Mục đích và phạm vi của phần mềm . 57 3.4.1.2. Giới thiệu hệ thống chức năng của phần mềm 58 3.4.1.3. Điều kiện để áp dụng phần mềm KT-FMS . 61 3.4.2. Giới thiệu khái quát quy trình thực hiện công tác lập kế hoạch tài chính trên phần mềm KT-FMS . 63 3.4.2.1. Phối cảnh tổng thể phần mềm KT-FMS 63 3.4.2.2. Hệ thống dữ liệu cơ sở . 64 3.4.2.3. Hệ thống phân tích tài chính 64 3.4.2.4. Hệ thống dự báo tài chính 73 3.4.2.5. Hệ thống lập kế hoạch tài chính 76 3.4.2.6. Công cụ xây dựng chỉ tiêu . 76 3.4.3. Hiệu quả mang lại từ phần mềm KT-FMS 77 Kết luận chương III : . 82 P P H H A A À À N N K K E E Á Á T T L L U U A A Ä Ä N N 83 1. Tóm tắt đề tài : . 83 2. Hướng phát triển, mở rộng của đề tài : 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO .85 10 P P H H A A À À N N M M Ơ Ơ Û Û Đ Đ A A À À U U 1. Cơ sở nghiên cứu của đề tài Từ những năm 90 của thế kỷ trước, Việt Nam đã thực hiện chính sách chuyển đổi nền kinh tế từ nền kinh tế kế hoạch tập trung sang nền kinh tế thò trường đònh hướng xã hội chủ nghóa, và đặc biệt hơn nữa khi Việt Nam gia nhập Tổ chức thương mại thế giới WTO vào năm 2006, từ một nền kinh tế dựa vào nông nghiệp là chủ yếu đã chuyển dần sang nền kinh tế có tỷ trọng công nghiệp và dòch vụ ngày một cao hơn, ngày càng dựa vào nền tảng của kinh tế tri thức và xu hướng gắn liền với nền kinh tế toàn cầu. Những sự kiện mang tầm vó mô này đã, đang và sẽ tạo ra những xung lực mạnh mẽ với những cơ hội và điều kiện rất thuận lợi cho toàn bộ các ngành nghề trong nền kinh tế phát triển. Song như một quy luật tất yếu của quá trình phát triển, hàng loạt vấn đề phức tạp đặt ra cho nền kinh tế thò trường vốn còn non trẻ của Việt Nam, mà nói cụ thể hơn là đặt ra cho các doanh nghiệp những thách thức rất lớn mang tính chất sống còn. Nó đòi hỏi các doanh nghiệp phải tự thân vận động, vươn lên để vượt qua những thử thách, tránh nguy cơ đào thải bởi quy luật cạnh tranh vô cùng công bằng nhưng cũng đầy khắc nghiệt của cơ chế thò trường. Khi không còn ở trong cái "ao làng" nhỏ bé với sự "đảm bảo, bảo hộ" của nhà nước, không còn hàng ngày đối diện với những gương mặt cạnh tranh quen thuộc, hoà nhã mà giờ đây các doanh nghiệp sẽ phải đối mặt với những gương mặt cạnh tranh lạ lẫm và hùng mạnh đến từ nhiều nền kinh tế phát triển hơn hẳn chúng ta. Do đó nếu có một sự chuẩn bò chu đáo trong tổ chức và chuyên nghiệp . CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA Ở VIỆT NAM 54 3.1. Kiến nghò về công tác tổ chức phòng quản. 2.1. Giới thiệu về doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Việt Nam. 35 2.1.1. Tình hình doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Việt Nam.