phân tích Hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ Phần Chế Tạo Biến Thế Hà Nội.

24 987 5
phân tích Hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ Phần Chế Tạo Biến Thế Hà Nội.

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

phân tích Hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ Phần Chế Tạo Biến Thế Hà Nội.

Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp Trong kinh tế thị trường cạnh tranh, tồn tạo phát triển cho doanh nghiệp Muốn thực điều đó, địi hỏi doanh nghiệp phải có tài vững trình độ quản lý tài chính, kinh doanh hay sản xuất Bất kỳ doanh nghiệp thành lập máy doanh nghiệp cần phải đưa kế tốn tài lên hàng đầu Bộ phận quan trọng khơng thể thiếu q trình hình thành kế hoạch sử dụng vốn thu chi doanh nghiệp Chính việc áp dụng kế toán vào doanh nghiệp cách đắn cần thiết Mỗi doanh nghiệp, tuỳ thuộc vào mơ hình sản xuất kinh doanh mà sử dụng hình thức kế toán cho phù hợp Nhờ sử dụng kế toán mà doanh nghiệp biết thu chi lỗ lãi để đầu tư Qua trình học tập, nghiên cứu trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân qua thời gian thực tập làm việc Công ty Cổ phần chế taọ Biến Hà Nội, em vận dụng nhiều kiến thức trình làm việc hiểu thêm công tác tổ chức, hạch tốn kế tốn, quy mơ máy kế tốn doanh nghiệp Bản báo cáo thực tập tổng hợp em sơ lược hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Công ty Cổ Phần Chế Tạo Biến Thế Hà Nội Nội dung báo cáo gồm: Phần I: Đặc điểm kinh tế kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Phần II: Đặc điểm tổ chức kế tốn Công ty Phần III: Đánh giá tổ chức quản lý kinh doanh tổ chức kế toán Công ty Sinh viên: Ngô Thị Thu Thịnh Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY Nhà máy chế tạo Biến Công Ty CP Chế Tạo Biến Thế Hà Nội thuộc Tổng Công ty thiết bị kỹ thuật điện - Bộ Công nghiệp thành lập năm 1963 Nhà máy có bề dầy truyền thống uy tín cao lĩnh vực sản xuất, bảo dưỡng, sửa chữa loại máy Biến áp ba pha, pha ngâm dầu với hệ thống làm mát dầu ONAN (làm mát tuần hoàn) máy Biến áp khô thiết bị điện khác Công ty đáp ứng nhu cầu kỹ thuật khách hàng thời gian nhanh Công ty tặng thưởng 16 huy chương vàng cho sản phẩm máy biến áp có chất lượng cao nhiều khen Bộ Công nghiệp Hiện tại, 30.000 máy biến áp Công ty cổ phần Chế tạo biến Hà Nội sản xuất vận hành toàn lưới điện nước Với kinh nghiệm lâu năm việc sản xuất kết hợp việc liên tục ứng dụng thành tưụ khoa học công nghệ với đội ngũ cán kỹ thuật người lao động có trình độ tay nghề cao tạo cho máy biến áp sản phẩm điện khác mang nhãn hiệu CTBT có chất lượng tuổi thọ cao Từ năm 1963 nhà máy khẳng định vị trí thị trường máy điện Công nghiệp Cho đến với lãnh đạo Đảng nhà nước Bộ Công nghiệp Tổng Công ty thiết bị kỹ thuật điện Việt nam khuyến khích nhà máy lập Cơng ty Cổ phần Với lãnh đaọ ban giám đốc nhà máy Nhà máy chuyển thành Công ty Cổ phần chế tạo biến Hà Nội năm 2004 Vốn điều lệ 12 tỷ, Nhà nước chiếm 51% cổ phần, cổ đông chiếm 49% Hiện nay, với thiết bị đại, sản phẩm Công ty đạt chất lượng cao, tạo điều kiện thu nhập cho cán công nhân viên công ty đầu tư máy móc thiết bị sản xuất thực nghĩa vụ với Nhà nước Sinh viên: Ngô Thị Thu Thịnh Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY a Chức Công ty CP Chế tạo biến Hà Nội cơng ty cổ phần có 51% vốn Nhà nước, hạch tốn độc lập, có đóng góp xuất sắc nghiệp bảo vệ xây dựng tổ quốc Các sản phẩm chủ yếu công ty như: Máy biến áp pha, pha… có tín nhiệm thị trường Thực hoạt động thương mại, dịch vụ, trực tiếp gia công sản phẩm theo đơn đặt hàng Điện lực b Nhiệm vụ - Xây dựng phương án kinh doanh, dịch vụ phát triển theo kế hoạch mục tiêu chiến lược Công ty - Nghiên cứu nâng cao suất lao động, áp dụng tiến KHKT nâng cao chất lượng sản phẩm phù hợp với lưới điện Việt Nam - Thực chăm lo, cải thiện điều kiện làm việc, đời sống tinh thần, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hố, KHKT, chun mơn cho cơng nhân viên Công Ty - Bảo vệ môi trường, giữ gìn an ninh trật tự, an tồn xã hội làm tròn trách nhiệm quốc phòng c Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh - Để đảm bảo cho việc sản xuất kinh doanh thuận lợi, nhanh chóng Cơng ty áp dụng hình thức khốn sản phẩm cho tổ sản xuất Qua việc khoán sản phẩm giảm thiểu chi phí quản lý, tăng suất lao động đơi cịn có khó khăn định lượng cơng việc để đưa mức khốn hợp lý cho công nhân Sinh viên: Ngô Thị Thu Thịnh Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp d Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty hai năm vừa qua Để thấy tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty, ta lập bảng phân tích báo cáo kết kinh doanh năm 2004, 2005: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM Biểu 1: Chênh lệch T T Chỉ tiêu Tổng doanh thu Tổng chi phí giỏ thnh Giá vốn hàng bán Chi phí QLDN Chi phí HĐTC Chi phí khác Lợi nhuận trớc thuế Nép NSNN Th GTGT Th thu nhËp Lỵi nhuËn sau thuÕ Thu nhËp BQ 1ngêi lao Năm Năm 2005 2004(VNĐ) (VNĐ) 18161347900 19750269662 17650337043 18914731340 16457032287 17948531432 882457736 753147723 153865020 207241150 156982000 5811035 2005/2004 Tiền Tỷ lệ (VNĐ) 1588921762 1264394297 1491499145 -129310013 53376130 -151170965 (%) 8.75 7.16 9.06 -14.65 34.69 -96.3 5110110857 835538322 324527465 63.51 213397762 124582162 68815600 442195267 700000 386353850 132403120 233950730 601587592 755820 172956088 81.05 7820958 6.28 165135130 159392325 36.05 55820 7.97 ®éng NhËn xÐt: Qua bảng số liệu cho thấy năm kết sản xuất kinh doanh công ty tăng, doanh thu năm 2005 tăng 1.588.921762VNĐ tơng ứng với tỷ lệ tăng 8.75% - Tổng chi phí SX-KD năm 2005 tăng nhng tăng thấp doanh thu, với số tiền tăng 1.264.394.297 VNĐ tơng ứng tăng 7.16% so với năm 2004 cho thấy công ty đà có nhiều biện pháp định mức chi dùng Đây nguyên nhân dẫn tới lợi nhuận công ty tăng lên - Chi phí sản xuất kinh doanh tăng chủ yếu giá vốn hàng bán tăng, giá thành sản phẩm tăng không nhiều chứng tỏ công ty ®· Sinh viên: Ngơ Thị Thu Thịnh Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cỏo thc tng hp tăng đợc lợng bán thị trờng, chi phí quản lý doanh nghiệp giảm mạnh cho thấy doanh nghiệp đà có biện pháp tích cực giảm chi phí góp phần tăng lợi nhuận Tóm lại với việc cổ phần hoá toàn DN phát huy tính tự chủ hoạt đồng sản xuất kinh doanh đà chứng minh đợc vững t không ngừng đổi lên hoà nhập với su phát triển chung đất nớc Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động s¶n xt kinh doanh BiĨu : Sinh viên: Ngơ Thị Thu Thịnh Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CP CHẾ TẠO BIẾN THẾ HÀ NỘI Hội đồng Quản Trị Giám đốc QMR P Giám đốc kỹ thuật Kế toán trưởng P sản xuất kinh doanh P hành đời sống vật tư P Tài vụ P thiết kế kỹ thuật Bán hàng P Tổ chức nhân Thiết kế Tính giá theo dõi vật tư sản xuất P Bảo vệ PX sản xuất MBA Công Điều độ sản xuất P Xây lắp Chất lượng nghệ PX sửa chữa MBA Ban kiểm sốt Trong : Sinh viên: Ngô Thị Thu Thịnh Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp - Hội đồng quản trị : quan quản lý cơng ty, có tồn quyền nhân danh cơng ty để định vấn đề liên quan đến mục đính quyền lợi cơng ty - Ban kiểm sốt : có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lí, hợp pháp quản lí ghi chép sổ sách kế toán… - Giám đốc hội đồng quản trị bổ nhiệm, người định tất vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày, tổ chức thực kế hoạch sản xuất kinh doanh phương án đầu tư cơng ty - Các phịng ban chức công ty tổ chức theo yêu cầu kỹ thuật, kinh doanh cụ thể : + Phòng hành đời sống vật tư : với chức cung cấp đủ nguyên vật liệu, thiết bị cho hoạt động sản xuất kinh doanh ngồi ln quan tâm chăm lo đời sống công nhân viên cơng ty + Phịng tài vụ: chịu trách nhiệm thu chi quản lý tiền, nhận lập báo cáo theo quy định tài chính, chịu trách nhiệm toán thuế thực nghĩa vụ với NSNN + Phòng kỹ thuật : Nghiên cứu vẽ kỹ thuật cho phù hợp với mặt hàng đảm bảo chất lượng + Phòng sản xuất kinh doanh : theo dõi tiến độ đơn đặt hàng, tìm kiếm đơn hàng, lập kế hoạch cung cấp vật tư theo đơn hàng + Phòng tổ chức nhân : tính lương sản phẩm lương thời gian làm chế độ bảo hiểm cho cán cơng nhân viên cơng ty, ngồi theo dõi nhân tồn cơng ty + Phịng xây lắp : làm dự tốn, tốn cơng trình xây lắp Tổ chức nhân lực vật tư kỹ thuật cho cơng trình xây lắp Sinh viên: Ngơ Thị Thu Thịnh Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN II: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN Do điều kiện địa bàn hoạt động rộng nên cấu máy kế tốn theo hình thức nửa tập trung, nửa phân tán, để phù hợp với trình quản lý, theo biến động tài sản, vật tư, tiền vốn công ty SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY Kế tốn trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán vật tư kiêm tài sản cố định Kế tốn tốn Kế tốn cơng nợ nguồn vốn Thủ quỹ - Kế toán trưởng : Tham mưu chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị Giám đốc số liệu quản lý tài sản, vật tư, tiền vốn… ký duyệt vấn đề phát sinh hàng ngày - Các kế toán viên tổ chức sau : + Kế toán tổng hợp : Tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Có nhiệm vụ kiểm tra hoạt động liên quan đến trình mua bán vật tư, hàng hoá, nghiệp vụ tăng giảm TSCĐ, tổng hợp số liệu Nhật ký chứng từ, Bảng kê + Kế toán vật tư kiêm tài sản cố định: Theo dõi tình hình nhập xuất vật tư, thành phẩm, cập nhật chứng từ liên quan đến tình hình tăng giảm TSCĐ Cuối tháng lập bảng tính phân bổ khấu hao + Kế toán toán: Thực nghiệp vụ giao dịch với ngân hàng, lập phiếu thu chi hàng ngày vào Nhật ký chứng từ bảng kê số 1,2 + Kế toán công nợ nguồn vốn Theo dõi chi tiết công nợ khách hàng nhà cung cấp Đối chiếu với kế tốn tốn tình hình tốn với khách hàng nhà cung cấp Sinh viên: Ngô Thị Thu Thịnh Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp + Thủ quỹ : làm nhiệm vụ cấp phát tiền cân đối quỹ TỔ CHỨC VẬN DỤNG CHẾ ĐỘ KẾ TỐN TẠI CƠNG TY a Các sách kế tốn chung Cơng ty có địa bàn hoạt động tập trung địa điểm Để phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất, quản lý Công ty tổ chức cơng tác kế tốn theo hình thức máy kế tốn tập trung Cơng ty Cp chế tạo biến Hà Nội doanh nghiệp Nhà Nước, hạch tốn kinh doanh độc lập sách kế tốn cơng ty áp dụng sau: - Chế độ kế toán áp dụng chế độ 1141 - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 năm n, kết thúc ngày 31 tháng 12 năm n - Phương pháp khấu hao mà Công ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng theo Quyết định 1062/TC/QĐ/CSTC ngày 14/11/96 Bộ tài Nguyên giá tài sản cố định Mức khấu hao trung bình hàng năm = Thời gian sử dụng TSCĐ ( thời gian sử dụng tài sản cố định tính theo năm ) Cơng ty tiến hành lập kế hoạch khấu hao cho năm Cuối tháng, vào tình hình tăng giảm tài sản cố định q, Cơng ty điều chỉnh số trích khấu hao tháng - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá gốc hàng tồn kho: + Đối với hàng gia cơng mua ngồi: Theo phương pháp đơn giá bình qn .- Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Theo phương pháp khấu trừ - Chuẩn mực kế tốn cơng ty áp dụng: 23 b Tổ chức sổ sách kế tốn Hình thức kế tốn mà cơng ty áp dụng hình thức kế tốn : Nhật ký chứng từ Sinh viên: Ngô Thị Thu Thịnh Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp SƠ ĐỒ HÌNH THỨC KẾ TỐN NHẬT KÝ CHỨNG TỪ CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO BIẾN THẾ HÀ NỘI Chứng từ gốc bảng phân bổ Nhật ký chứng từ Bảng kê Thẻ sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra c Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán 1.1 Kế toán mua nguyên vật liệu toán tiền * Chứng từ sử dụng: STT Tên chứng từ Mẫu số Hoá đơn thuế GTGT 01 GTKT-3LL Phiếu nhập kho 01 – VT Phiếu chi 02 – TT Giấy báo nợ Phiếu xuất kho NVL 02 – VT Thẻ kho 06 –VT * Trình tự ln chuyển chứng từ: Sinh viên: Ngơ Thị Thu Thịnh 10 Chứng từ Bắt buộc Hướng dẫn (BB) (HD) BB BB BB BB BB Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp - Khi mua nguyên vật liệu nhập kho, vào hoá đơn GTGT bên bán gửi đến, kế toán thủ kho tiến hành kiểm tra hàng hoá lập phiếu nhập kho, thủ kho vào phiếu nhập kho ghi vào sổ kho, kế toán vào phiếu nhập ghi vào sổ chi tiết vật liệu - Việc toán tiền mua nguyên vật liệu trả tiền mặt trả chậm Căn vào phiếu chi ghi vào sổ quỹ tiền mặt Nếu trả chậm kế tốn theo dõi chi tiết đối tượng sổ chi tiết toán với người bán 1.2 Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm * Chứng từ sử dụng: Tên chứng từ STT Mẫu số Chứng từ Hướng Bắt buộc dẫn BB BB Phiếu xuất kho NVL 02 - VT Phiếu chi tiền mặt 02 - TT Bảng phân bổ lương bảo hiểm Bảng toán lương (Sổ lương DN) Bảng tính trích khấu hao TSCĐ Hố đơn dịch vụ Phiếu xuất kho công cụ dụng cụ 02 - VT BB * Trình tự luân chuyển: Sau tập hợp riêng khoản mục chi phí sản xuất: Chi phí NVL trực tiếp, chiu phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tồn doanh nghiệp chi tiết theo đối tượng 1.3 Kế toán tiêu thụ thành phẩm * Chứng từ sử dụng: ST T Tên chứng từ Hoá đơn thuế GTGT Phiếu thu Giấy báo có * Trình tự ln chuyển: Mẫu số 01 GTKT – 3LL 01 - TT Chứng từ Hướng Bắt buộc dẫn BB BB - Khi bán hàng thu tiền mặt, kế toán viết phiếu thu ghi vào sổ quỹ tiền mặt, thu tiền gửi ngân hàng vào giấy báo có ngân hàng để ghi vào sổ gửi ngân hàng Sinh viên: Ngô Thị Thu Thịnh 11 Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp - Căn vào hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng để ghi doanh thu vào sổ chi tiết bán hàng, ghi thuế GTGT đầu vào, sổ chi tiết TK 3331, ghi số lượng hàng hoá xuất kho vào sổ kho sổ chi tiết vật liệu sản phẩm, hàng hoá 1.4 Kế toán tài sản cố định Sinh viên: Ngô Thị Thu Thịnh 12 Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp * Chứng từ sử dụng: STT Tên chứng từ Biên TSCĐ Thẻ TSCĐ Phiếu thu Phiếu chi Giấy báo nợ * Trình tự luân chuyển: Mẫu số lý 03 – TSCĐ 02 – TSCĐ 01 – TT 02 – TT Chứng từ Hướng Bắt buộc dẫn BB BB BB BB Khi mua TSCĐ về, vào hoá đơn mua kế toán ghi vào sổ, thẻ TSCĐ với đầy đủ thông tin tài sản đó: Tên TS, ký hiệu TS, nguyên giá 1.5 Kế toán tiền lương khoản bảo hiểm * Chứng từ sử dụng: STT Tên chứng từ Mẫu số Chứng từ Hướng Bắt buộc dẫn BB BB Bảng chấm công 01 – LĐTL Bảng toán lương 02 – LĐTL Bảng toán BHXH Bảng toán tiền thưởng Các giấy tờ liên quan * Trình tự luân chuyển: Việc trả lương cho người lao động vào thang bảng lương, hợp đồng lao động, kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cuối tháng kế toán vào kết lao động (số lượng sản phẩm hoán thành) công nhân sản xuất, vào bảng chấm công phận để tổng hợp tiền lương phải trả kỳ theo đối tượng, phận để tổng hợp tiền lương phải trả kỳ theo đối tượng, phận trích khoản BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định 1.6 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp * Chứng từ sử dụng: Chứng từ ST Tên chứng từ Mẫu số Hướng T Bắt buộc dẫn Bảng phân bổ tiền lương 04 -LĐTL BB BHXH Phiếu xuất kho vật tư 02 - VT BB Sinh viên: Ngô Thị Thu Thịnh 13 Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp Phiếu chi Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Hoá đơn GTGT 02 - TT BB 01 GTKT – 3LL BB Các biên lai nộp thuế, phí, lệ phí * Trình tự ln chuyển: - Chi phí bán hàng doanh nghiệp gồm: Quảng cáo, giao dịch, nhân viên bán hàng - Chi phí quản lý doanh nghiệp gồm: Chi phí tiền lương nhân viên quản lý, tiếp khách, điện, nước, khấu hao TSCĐ Khi hạch tốn chi phí khoản mục hạch toán chi tiết Kế toán vào chứng từ có liên quan ghi vào sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK 641, TK 642 1.7 Kế toán tài sản tiền * Chứng từ sử dụng: ST T Tên chứng từ Mẫu số Chứng từ Hướng Bắt buộc dẫn BB Phiếu thu 01 – TT Giáy báo nợ Phiếu chi 02 – TT BB Giấy báo có * Trình tự ln chuyển: Khi phát sinh nghiệp vụ thu, chi tiền mặt kế toán vào phiếu thu, phiếu chi vào sổ tiền mặt Khi phát sinh nghiệp vụ gửi, rút tiền gửi ngân hàng vào giấy báo nợ, báo có, bảng kê ngân hàng để ghi vào sổ tiền gửi ngân hàng 1.8 Kế toán kết tài phân phối lợi nhuận Cuối tháng, kế toán tổng hợp tiến hành việc xác định kết kinh doanh công ty vào báo cáo kế tốn viên giấy tờ có liên quan để xác định lỗ, lãi trình sản xuất kinh doanh cơng ty Sau trích thuế TNDN bổ sung nguồn vốn kinh doanh Nói chung, trình tự tổ chức ln chuyển chứng từ Công ty sau: Sau thu thập chứng từ từ đơn vị trực thuộc chứng từ kế tốn phận khác có liên quan, kế toán tiến hành xử lý chứng từ ban đầu như: kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ yếu tố ghi chứng từ, kiểm tra tính hợp lệ, hợp phap, tính tốn ghi chứng từ Tiếp kế tốn hồn chỉnh chứng từ bổ sung yếu tố thiếu, phân loại chứng từ lập Sinh viên: Ngô Thị Thu Thịnh 14 Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp định khoản Các chứng từ bảo quản lưu giữ cẩn thận thời gian dài theo quy định nhà nước * Nhận xét: Cơng tác hạch tốn ban đầu công ty dựa chứng từ gốc, thực theo trình tự luân chuyển chứng từ phản ánh trung thực, xác Hệ thống chứng từ cơng ty sử dụng tồn chứng từ hợp lý hợp lệ theo quy định Bộ tài ban hành bảo quản cẩn thận Các chứng từ phân loại rõ ràng thuận tiện cho việc theo dõi xử lý số liệu Các kế toán viên thực luân chuyển chứng từ theo trình tự hợp lý đảm bảo xác, đầy đủ, kịp thời cho cơng việc hạch toán Tuy nhiên, đơn vị trực thuộc (cửa hàng giới thiệu sản phẩm) nằm xa trụ sở nên q trình thu thập chứng từ kế tốn có liên quan chưa thuận tiện, nhanh gọn làm ảnh hưởng tới trình tự luân chuyển chứng từ, khó khăn cho việc hạch tốn c Tổ chức vận dụng hệ thống TKKT Công ty CP Chế Tạo Biến Thế Hà Nội Khi công ty hoạt động, tài sản nguồn vốn công ty biến động Để phản ánh, ghi chép cho số đối tượng cụ thể kế toán biến động đối tượng q trình hoạt động, người ta dùng tài khoản Mỗi tài khoản bao gồm tên số hiệu tài khoản * Các tài khoản sử dụng công ty Hệ thống tài khoản công ty áp dụng theo định số 1141 TC/CĐKT ngày 1/11/1995 Bao gồm: - Tài khoản tổng hợp: Dùng để phản ánh đối tượng cách tổng quát ghi tiền - Tài khoản chi tiết: Dùng để phản ánh cách cụ thể đối tượng phản ánh tài khoản tổng hợp Sau hệ thống tài khoản công ty áp dụng: TT SỐ HIỆU CẤP CẤP CẤP 111 1111 1112 112 113 TÊN GỌI Tiền mặt Tiền VND Ngoại tệ Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển Sinh viên: Ngô Thị Thu Thịnh 15 Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân TT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 31 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 Báo cáo thực tập tổng hợp SỐ HIỆU CẤP CẤP CẤP Tiền mặt 111 Tiền chuyển VND 1131 Tiền chuyển ngoại tệ 1132 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 Thuế GTGT khấu trừ 133 Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá dịch 1331 vụ Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 1332 Phải thu nội 136 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 1361 Phải thu nội khác 1368 Phải thu khác 138 Dự phịng phải thu khó địi 139 Thanh tốn tạm ứng 141 Chi phí trả trước 1421 Ngun liệu, vật liệu 152 Nguyên liệu 1521 Vật liệu phụ 1522 Nhiên liệu 1523 Phụ tùng thay 1524 Giấy nguyên liệu SX bao bì 1526 Bao bì 1527 Cơng cụ dụng cụ 153 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154 Giá thành Vận tải 1543 Giá thành khác 1548 Thành phẩm 155 Thành phẩm kho Hoàn thành 1551 Thành phẩm kho nội địa 1552 Thành phẩm tạo cửa hàng 1553 Hàng hoá 156 Hàng gửi bán 157 Chi nghiệp năm 1612 Tài sản cố định hữu hình 211 Hao mịn tài sản cố định hữu hình 2141 Góp vốn liên doanh 222 Đầu tư dài hạn khác 228 Xây dựng dở dang 241 Vay ngắn hạn 311 Sinh viên: Ngô Thị Thu Thịnh TÊN GỌI 16 Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp TT TÊN GỌI 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 81 82 83 84 85 86 87 Tiền mặt Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả người bán Thuế GTGT đầu hàng hoá dịch vụ Thuế xuất nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế đất Thuế khác Phải trả cơng nhân viên Chi phí phải trả Phải trả nội Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Phải thu phải trả Vay dài hạn Ký cược dài hạn Nguồn vốn kinh doanh Nguồn vốn ngân sách – Vốn cố định Nguồn vốn ngân sách – Vốn lưu động Nguồn vốn tự bổ sung – Vốn cố định Nguồn vốn tự bổ sung – Vốn lưu động Chênh lệch tỷ giá Quỹ phát triển kinh doanh Quỹ dự trữ tài Quỹ trợ cấp việc Lợi nhuận chưa phân phối Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Quỹ khen thưởng lương Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ XK Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ NĐ Doanh thu tiết kiệm Doanh thu bao bì Doanh thu tiêu thụ hàng hoá Doanh thu khác Doanh thu từ hoạt động tài – Lãi tiền gửi Doanh thu từ hoạt động tài – Chênh lệch tỷ giá Doanh thu từ hoạt động tài – khác Chi phí NVL trực tiếp Sinh viên: Ngô Thị Thu Thịnh 17 SỐ HIỆU CẤP CẤP CẤP 111 315 331 33311 3333 3334 3337 3338 334 335 336 3382 3383 3384 3388 341 344 411 41111 41112 41121 41122 413 414 415 416 421 4311 4312 43131 5111 5112 5113 5115 5117 5118 5151 5152 5158 621 Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân TT 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 Báo cáo thực tập tổng hợp TÊN GỌI Tiền mặt Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuât chung Giá vốn hàng bán Chi phí tài – Lãi vay ngắn hạn Chi phí tài – Lãi vay dài hạn Chi phí tài – Chênh lệch tỷ giá Chi phí bán hàng Chi phí nhân viên bán hàng Chi phí vật liệu Chi phí cơng cụ dụng cụ Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân viên quản lý Chi phí vật liệu quản lý Chi phí đồ dùng văn phịng Chi phí khấu hao TSCĐ Phí, thuế, lệ phí Chi phí dự phịng Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Thu nhập khác – Thanh lý nhượng bán TS Thu nhập khác – Khác Chi phí khác - Thanh lý nhượng bán TS Xác định kết kinh doanh Nguồn vốn khấu hao Nợ khó địi xử lý SỐ HIỆU CẤP CẤP CẤP 111 622 627 632 6351 6352 6353 641 6411 6412 6413 6414 6417 6418 642 6421 6422 6423 6424 6425 6425 6427 6428 7111 7118 8111 911 009 004 d Tổ chức sổ sách kế toán áp dụng Công ty CP Chế Tạo Biến Thế Hà Nội Công ty Cp chế tạo máy biến HN lựa chọn hình thức nhật ký chứng từ để phản ánh nghiệp vụ kinh tế tế phát sinh Hình thức nhật ký chứng từ bao gồm loại sổ: Nhật ký chứng từ, Bảng kê, Sổ cái, Sổ kế toán chi tiết Sau hệ thống sổ kế toán tổng hợp chi tiết mà công ty sử dụng: Số hiệu sổ Nội dung sổ NKCT Bảng kê I Hạch tốn vốn tiền Sinh viên: Ngơ Thị Thu Thịnh 18 Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân 1/ NKCT số Báo cáo thực tập tổng hợp - Ghi Có TK 111 “Tiền mặt” 1/ BK số - Ghi Nợ TK 111 “Tiền mặt” - Ghi Có TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” 2/ BK số - Ghi Nợ TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” - Ghi Có TK 113 “Tiền chuyển” 1/ NKCT số 3/ NKCT số 4/ NKCT số - Ghi Có TK 311, 315, 341, 342 II Hạch toán toán với người cung cấp mua hàng 5/ NKCT số 6/ NKCT số - Ghi Có 331 “ Phải trả cho người bán” - Ghi Có TK 151 “Hàng mua đưịng” III Hạch tốn chi phí sản cuất, kinh doanh 7/ NKCT số - Ghi Có TK 142,154, 621 3/ BK số 4/ BK số 5/ BK số - Tập hợp chi phí sản xuất theo phân xưởng - Bảng kê tập hợp chi phí bán hàng - Bảng kê chi phí phải trả IV Hạch toán hàng hoá thành phẩm, doanh thu kết toán với khách hàng 8/ NKCT số - Ghi Có TK 155, 157, 511, 532, 641, 711 6/ BK số 7/ BK số 8/ BK số 10 9/ BK số 11 - Bảng kê nhập xuất tồn kho hàng hoá - Bảng tính giá thành thực tế hàng hố - Bảng kê hàng gửi bán - Bảng kê toán với người mua V Hạch toán tài sản cố định 9/ NKCT số - Ghi Có tài khoản 211, 212, 213 VI Hạch toán nghiệp vụ khác 10/NKCT số 10 - Ghi Có tài khoản 121, 136, 334, 411, 412 VII Sổ Sinh viên: Ngô Thị Thu Thịnh 19 Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp VIII Sổ kế toán chi tiết - Sổ TSCĐ - Sổ chi tiết vật liệu, hàng hoá - Sổ chi tiết toán với người mua, người bán - Sổ chi tiết tiền vay - Sổ chi tiết bán hàng - Sổ chi phí sản xuất kinh doanh - Thẻ tính giá thành sản phẩm - Sổ chi tiết tài khoản - Bảng phân bổ tiền lương BHXH - Bảng phân bổ NVL - Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ - Sổ theo dõi thuế GTGT * Nhận xét: Các mẫu sổ Công ty sử dụng theo quy định Bộ tài ban hành Tuy nhiên số nghiệp vụ kế toán ghi trùng lặp nhiều lần, vậy, cơng ty cần quan tâm việc ứng dụng công nghệ tin học vào kế tốn để linh hoạt việc làm kế tốn Cơng ty e Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán TT TÊN BÁO CO NGI LP K BC Bảng cân đối kế toán Kết hoạt động kinh doanh Lu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài - Thời hạn nộp báo cáo: Kế toán trởng Kế toán trởng Năm Quý, Năm THI IM LP Ngày 31/ 12/ n KÕt thóc q KÕ to¸n trëng KÕ to¸n trëng Q, Năm Năm Kết thúc quý Ngày 31/ 12/ n + Đối với báo cáo tài quý: chậm nhÊt 20 ngµy kĨ tõ ngµy kÕt thóc q + Đối với báo cáo tài năm: chậm 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm - Nơi nộp báo cáo tài chính: + Lu nội + Sở tµi chÝnh Tp Hµ Néi + Chi cơc th hun Từ Liêm + Cục thống kê Tp Hà Nội + Tổng công ty Chế tạo máy Việt Nam Sinh viờn: Ngô Thị Thu Thịnh 20 Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hp + Sở kế hoạch đầu t Tp Hà Nội Nhận xét: Các báo cáo đợc trình bày rõ ràng, dễ hiểu, theo quy định Bộ tài phản ánh thực trạng Công ty qua năm Tuy nhiên trình lập báo cáo gặp phải nhiều khó khăn, phức tạp nhng Công ty cố gắng để hoàn thiện báo cáo kịp thời để nộp theo quy định Sinh viờn: Ngô Thị Thu Thịnh 21 Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY Cơng ty áp dụng hệ thống tài khoản cách linh hoạt, sáng tạo phù hợp với đặc điểm hoạt động cơng ty nên hệ thống hố thơng tin tồn hoạt động kinh tế tài thơng tin cụ thể tồn tài sản cơng ty để phục vụ cho yêu cầu quản trị lập báo cáo định kỳ  Sơ đồ chi phí quản lý doanh nghiệp TK 334, 338 TK111,112,335 TK641 Chi phí lơng khoản Gía tri thu hồi trích theo lơng nhân viên bán hàng ghi giảm chi phí Vật liệu, dụng cụ Kết chuyển chi TK 152,153 TK 911 TK 214 phí bán hàng Chi phí khấu khao TSCĐ TK 1422 TK 331,111,112 Chờ Kết Các chi phí liên quan khác kết chuyển TK 133 chuyển 2) Kế tốn chi phí quản lý  Sơ đồ hạch toán tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp TK 334,338 TK 642 Chi phí nhân viên quản lý TK111,138 Các khoản ghi giảm chi phí quản lý TK 152,153 Chi phí vật liệu, dụng cụ TK 911 TK214 Kết chuyển chi phí Chi phí khấu hao TSCĐ quản lý vào tài khoản Sinh viên: Ngô Thị Thu Thịnh 22 Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp TK333,111,112 xác định kết Thuế , phí, lệ phí TK 1422 TK139,159 Chi phí d phịng Chờ Kết kết chuyển chuyển TK 335,142 Chi phí theo d tốn TK 331,111,112,133 Chi phí khác TK 133 3) Kế toán xác định kết tiêu thụ  Sơ đồ tài khoản 911 TK 632 TK 911 Kết chuyển giá vốn hàng tiêu thụ kỳ TK 641,642 Kết chuyển chi phí bán hàng chi phí quản lý DN TK 511,512 Kết chuyển doanh thu tiêu thụ TK 421 Trừ vào thu nhập kỳ TK 1422 Chờ kết Kết chuyển Sinh viên: Ngô Thị Thu Thịnh chuyển 23 Kết chuyển lỗ tiêu thụ Kết chuyển lãi tiêu thụ Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp  PSơ đồ hạch toán tiêu thụ trực tiếp TK 155,157 TK 632 TK 911 TK 511 Kết chuyển Kết chuyển Kết trị giá giá hàng tồn chuyển hàng đầu kỳ trị giá giảm giá vốn TK 111,112,131… doanh thu tồn cuối kỳ hàng cha đợc Kết chuyển Doanh thu hàng gửi bán gửi bán TK 532,531 cha đợc chấp nhận bán hàng hàng bị hàng trả lại bán châp nhận TK 3331 kỳ Thuế TK 631 Kết chuyển GTGT doanh thu phải thành phẩm SX để xác nộp kỳ định kết Kết chuyển tri giá  Sơ đồ hạch toán tiêu thu hàng qua đại lý, ký gửi: TK 632 TK155, 154 TK 911 TK 511 111,112,131 Kết chuyển Trị giá Thu tiền giá vốn (cuối kỳ) TK157 Kết chuyển Doanh thu (cuối kỳ) TK trả chậm Trị giá TK 3331 Thuế vốn hàng vốn hàng gửi bán tiêu thụ GTGT TK641 Dthu Tiền hoa hồng : * Thuận lợi : Sinh viên: Ngô Thị Thu Thịnh 24 Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp - Công ty cổ phân chế tạo biến HN tiền thân doanh nghiệp nhà nước nên cơng ty có đội ngũ cán công nhân viên thạo công việc nhiều kinh nghiệm hoạt động sản xuất kinh doanh - Với hình thức cổ phần hóa nên cổ người trực tiếp tham gia vào cơng tác quản lí sản xuất kinh doanh, tạo nên tính chủ động, sáng tạo hiệu cao cơng việc Hơn cơng ty cịn đựơc ưu đãi nhà nước, năm đầu công ty miễn 100% thuế thu nhập, giảm 50% thuế thu nhập doanh nghiệp năm Đây hành lang pháp lí để cơng ty củng cố phát triển điều kiện * Khó khăn : - Do cạnh tranh mạnh, cơng trình đấu thầu có xu hướng giảm giá, giá vật tư, hàng hố tăng mạnh dẫn đến chi phí đầu vào tăng Mặt khác, việc chu chuyển vốn tốn khơng đảm bảo dẫn đến tình trạng cơng ty phải ứng trước tiền vay ngân hàng - Đồng thời việc hạch tốn ln chuyển chứng từ khơng kịp thời gặp nhiều khó khăn, việc mở rộng thị trường tỉnh Vì thời gian tới cơng ty cần tăng cường cơng tác huy động vốn, nâng cao trình độ cán quản lí nói chung phịng kỹ thuật nói riêng Sinh viên: Ngơ Thị Thu Thịnh 25 Lớp KT5- K34 Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC Phần I: Đặc điểm kinh tế kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty .1 PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM TT Tổng chi phí giá thành Giá vốn hàng bán Nép NSNN SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CP CHẾ TẠO BIẾN THẾ HÀ NỘI SƠ ĐỒ HÌNH THỨC KẾ TỐN NHẬT KÝ CHỨNG TỪ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO BIẾN THẾ HÀ NỘI .10 Bảng kê 10 Nhật ký chứng từ .10 Sổ .10 Báo cáo tài 10 Sinh viên: Ngô Thị Thu Thịnh 26 Lớp KT5- K34 ... TKKT Công ty CP Chế Tạo Biến Thế Hà Nội Khi công ty hoạt động, tài sản nguồn vốn công ty biến động Để phản ánh, ghi chép cho số đối tượng cụ thể kế toán biến động đối tượng q trình hoạt động, ... Học Kinh Tế Quốc Dân Báo cáo thực tập tổng hợp d Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty hai năm vừa qua Để thấy tình hình sản xuất kinh doanh công ty, ta lập bảng phân tích báo cáo kết kinh doanh. .. tập tổng hợp ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY a Chức Cơng ty CP Chế tạo biến Hà Nội công ty cổ phần có 51% vốn Nhà nước, hạch tốn độc lập, có đóng góp xuất sắc nghiệp bảo vệ

Ngày đăng: 15/11/2012, 11:36

Hình ảnh liên quan

Nhận xét: Qua bảng số liệu cho thấy trong 2 năm kết quả sản xuất kinh doanh của công ty đều tăng, doanh thu năm 2005 tăng 1.588.921762VNĐ tơng  ứng với tỷ lệ tăng 8.75% - phân tích Hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ Phần Chế Tạo Biến Thế Hà Nội.

h.

ận xét: Qua bảng số liệu cho thấy trong 2 năm kết quả sản xuất kinh doanh của công ty đều tăng, doanh thu năm 2005 tăng 1.588.921762VNĐ tơng ứng với tỷ lệ tăng 8.75% Xem tại trang 4 của tài liệu.
Chứng từ gốc và cỏc bảng phõn bổ - phân tích Hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ Phần Chế Tạo Biến Thế Hà Nội.

h.

ứng từ gốc và cỏc bảng phõn bổ Xem tại trang 10 của tài liệu.
3 Bảng phõn bổ lương và bảo hiểm - phân tích Hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ Phần Chế Tạo Biến Thế Hà Nội.

3.

Bảng phõn bổ lương và bảo hiểm Xem tại trang 11 của tài liệu.
1 Bảng chấm cụng 01 – LĐTL BB - phân tích Hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ Phần Chế Tạo Biến Thế Hà Nội.

1.

Bảng chấm cụng 01 – LĐTL BB Xem tại trang 13 của tài liệu.
NKCT Bảng kờ Nội dung sổ - phân tích Hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ Phần Chế Tạo Biến Thế Hà Nội.

Bảng k.

ờ Nội dung sổ Xem tại trang 18 của tài liệu.
5/ BK số 6- Bảng kờ chi phớ phải trả - phân tích Hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ Phần Chế Tạo Biến Thế Hà Nội.

5.

BK số 6- Bảng kờ chi phớ phải trả Xem tại trang 19 của tài liệu.
- Bảng phõn bổ tiền lương và BHXH - Bảng phõn bổ NVL - phân tích Hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ Phần Chế Tạo Biến Thế Hà Nội.

Bảng ph.

õn bổ tiền lương và BHXH - Bảng phõn bổ NVL Xem tại trang 20 của tài liệu.

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan