Đang tải... (xem toàn văn)
Hoàn thiện kế toán nghiệp vụ thanh toán với người mua và người bán tại Công ty TNHH Thương Mại Phú Đức
Báo Cáo Chuyên Đ ề 1 ĐH Kinh T Qu c Dânế ố P h l cụ ụ L i m đ uờ ở ầ ………………………………………………………………… 1 Chương 1: T ng quan v Cổ ề ông ty TNHH TM Phú Đức…………………. 2 1.1 L ch s hình thành và phát tri n c a Công tyị ử ể ủ ….……………… .…… 2 1.2 T ch c b máy ho t đ ng c a Công tyổ ứ ộ ạ ộ ủ …… ………………………. … 5 1.3 Đ c đi m ho t đ ng s n xu t c a Công tyặ ể ạ ộ ả ấ ủ ….…… … . …………… . 8 1.4 T ch c công tác k toán c a Công tyổ ứ ế ủ … …………… ….… .… 15 Chương 2.Th c tr ng k toán nghi p v thanh toán v i ng iự ạ ế ệ ụ ớ ườ mua,bán21 2.1 K toán thanh toán v i ng i muaế ớ ườ …… ……………………… …. 21 2.1.1 Ch ng t thanh toán v i ng i mua…… …………………… …ứ ừ ớ ườ 21 2.1.2 K toán chi ti t v i ng i mua.….….…………… ……….……… ế ế ớ ườ 25 2.1.3 K toán t ng h p v i ng i mua…………………… ….………… ế ổ ợ ớ ườ 29 2.2 K toán thanh toán v i ng i bánế ớ ườ …………………….…………… . 33 2.2.1 Ch ng t thanh toán v i ng i bán …… ………….…………… .ứ ừ ớ ườ 33 2.2.2 K toán chi ti t v i ng i bán………………… … … ………… .ế ế ớ ườ 39 Nguy n Th Thu Trang L p KTA4ễ ị ớ Báo Cáo Chuyên Đ ề 2 ĐH Kinh T Qu c Dânế ố 2.2.3 K toán t ng h p v i ng i bán.……………………… ………… .ế ổ ợ ớ ườ 43 Chương 3.Hoàn thi n k toán nghi p v thanh toán v i ng iệ ế ệ ụ ớ ườ mua,bán50 3.1 Đánh giá th c tr ng v k toán nghi p v thanh toán ng iự ạ ề ế ệ ụ ườ mua,bán50 3.1.1 Nh ng u đi m………… ………………………… …………… ữ ư ể 51 3.1.2 Nh ng t n t i……………………………… ………… ………… .ữ ồ ạ 52 3.2 Hoàn thi n k toán nghi p v thanh toán v i ng i mua, bán ệ ế ệ ụ ớ ườ …… . 53 3.2.1 Ki n ngh v ch ng t k toán … ………………………… .… ế ị ề ứ ừ ế 53 3.2.2 Ki n ngh v tài kho n ………… .……………….…… .….…… .ế ị ề ả 54 3.2.2 Ki n ngh v s k toán .……………………… …… .………… ế ị ề ổ ế 55 3.2.4 Ki n ngh v báo cáo KT d i góc đ KT tài chính và KT qu n tr .ế ị ề ướ ộ ả ị 55 3.2.5 Các ki n ngh khác… ……………………………………….…… .ế ị 56 K t lu nế ậ ……… .………………………………………………… .… .… 58 Danh m c các ch vi t t t:ụ ữ ế ắ Nguy n Th Thu Trang L p KTA4ễ ị ớ Báo Cáo Chuyên Đ ề 3 ĐH Kinh T Qu c Dânế ố - TK : Tài kho nả - KT : K toánế - TNHH : Trách nhi m h u h nệ ữ ạ - TM : Th ng m iươ ạ - GTGT : Giá tr gia tăngị - SH : S hi uố ệ - NT : Ngày tháng - TKĐ : Tài kho n đ i ngƯ ả ố ứ Danh m c s đ , b ng bi u, m u bi u:ụ ơ ồ ả ể ẫ ể • Danh m c s đ :ụ ơ ồ Nguy n Th Thu Trang L p KTA4ễ ị ớ Báo Cáo Chuyên Đ ề 4 ĐH Kinh T Qu c Dânế ố - S đ 1: B máy k toán c a Công ty. ( Trang 16 )ơ ồ ộ ế ủ - S đ 2: Trình t ghi s c a hình th c ch ng t ghi s . ( Trang 20 )ơ ồ ự ổ ủ ứ ứ ừ ổ - S đ 3: Khái quát s đ luân chuy n ch ng t đ i v i thanh toánơ ồ ơ ồ ể ứ ừ ố ớ v i ng i mua. ( Trang 22 )ớ ườ - S đ 4: Khái quát s đ luân chuy n ch ng t đ i v i thanh toánơ ồ ơ ồ ể ứ ừ ố ớ v i ng i bán. ( Trang 34 )ớ ườ • Danh m c b ng bi uụ ả ể - B ng bi u s 1: Báo cáo l i nhu n c a Công ty trong hai năm 06-07 ả ể ố ợ ậ ủ ( Trang 09 ) - B ng bi u s 2: C c u tài s n c a Công ty trong các năm g n nh tả ể ố ơ ấ ả ủ ầ ấ ( Trang 11 ) - B ng bi u s 3: S l ng lao đ ng c a Công ty qua các năm g nả ể ố ố ượ ộ ủ ầ nh tấ ( Trang 12 ) - B ng bi u s 4: C c u lao đ ng trong Công ty qua các năm g nả ể ố ơ ấ ộ ầ nh t ấ ( Trang 13 ) • Danh m c m u bi uụ ẫ ể - M u bi u s 1: Hoá đ n giá tr gia tăng kiêm phi u xu t kho c aẫ ể ố ơ ị ế ấ ủ Công ty ( Trang 23 ) - M u bi u s 2: Phi u thu c a Công ty ( Trang 24 )ẫ ể ố ế ủ - M u bi u s 3: B ng chi ti t ph i thu c a khách hàng ( Trang 27 )ẫ ể ố ả ế ả ủ - M u bi u s 4: B ng t ng h p chi ti t ph i thu khách hàng ( Trangẫ ể ố ả ổ ợ ế ả 28) - M u bi u s 5: S cái tài kho n 131 ( Trang 30 )ẫ ể ố ổ ả - M u bi u s 6: B ng kê chi ti t công n ph i thu ( Trang 31 )ẫ ể ố ả ế ợ ả Nguy n Th Thu Trang L p KTA4ễ ị ớ Báo Cáo Chuyên Đ ề 5 ĐH Kinh T Qu c Dânế ố - M u bi u s 7: Biên b n công n ph i thu c a khách hàng ( Trang 32ẫ ể ố ả ợ ả ủ ) - M u bi u s 8: Hoá đ n giá tr gia tăng c a ng i bán ( Trang 35 )ẫ ể ố ơ ị ủ ườ - M u bi u s 9: Phi u nh p kho ( Trang 36 )ẫ ể ố ế ậ - M u bi u s 10: Phi u chi ( Trang 37 )ẫ ể ố ế - M u bi u s 11: U nhi m chi ( Trang 38 )ẫ ể ố ỷ ệ - M u bi u s 12: S chi ti t ph i tr ng i bán ( Trang 41 )ẫ ể ố ổ ế ả ả ườ - M u bi u s 13: S t ng h p chi ti t cho ng i bán ( Trang 42 )ẫ ể ố ổ ổ ợ ế ườ - M u bi u s 14: S ch ng t ghi s ( Trang 43 )ẫ ể ố ổ ứ ừ ổ - M u bi u s 15: S ch ng t ghi s ( Trang 44 )ẫ ể ố ổ ứ ừ ổ - M u bi u s 16: Đăng ký ch ng t ghi s ( Trang 45 )ẫ ể ố ứ ừ ổ - M u bi u s 17: S cái tài kho n 331 ( Trang 46 )ẫ ể ố ổ ả - M u bi u s 18: Biên b n đ i chi u công n v i ng i bán ( Trangẫ ể ố ả ố ế ợ ớ ườ 47 ) - M u bi u s 19: B ng phân tích tình hình tài chính Q2/2007( Trangẫ ể ố ả 43) Nguy n Th Thu Trang L p KTA4ễ ị ớ Báo Cáo Chuyên Đ ề 6 ĐH Kinh T Qu c Dânế ố L i m đ uờ ở ầ Khi nhà doanh nghi p nào b c chân vào lĩnh v c kinh doanh thì m cệ ướ ự ụ tiêu quan tr ng hàng đ u đ i v i doanh nghi p là tìm ki m l i nhu n vàọ ầ ố ớ ệ ế ợ ậ kh năng tr n . Song trong đi u ki n n n kinh th tr ng nh hi n nay đả ả ợ ề ệ ề ị ườ ư ệ ể đ t đ c m c tiêu l i nhu n thì các doanh nghi p ph i tìm tòi, xoay s r tạ ượ ụ ợ ậ ệ ả ở ấ nhi u.ề Thua l hay có lãi đi u đó ph thu c r t nhi u vào y u t ch quanỗ ề ụ ộ ấ ề ế ố ủ và khách quan, đ tránh nh ng đi u không may m n đó doanh nghi p ph iể ữ ề ắ ệ ả hi u chính b n thân mình và ph i n m đ c nh ng thông tin chính xác, k pể ả ả ắ ượ ữ ị th i. M t trong nh ng thông tin quan tr ng nh t đ i v i doanh nghi p đó làờ ộ ữ ọ ấ ố ớ ệ thông tin v quan h thanh toán. Đ c bi t trong vi c thanh toán gi a ng iề ệ ặ ệ ệ ữ ườ mua và ng i bán.ườ Đ b o toàn và phát tri n v n c a doanh nghi p ph c v t t quáể ả ể ố ủ ệ ụ ụ ố trình kinh doanh thì k toán ph i cung c p đ y đ thông tin v hình và khế ả ấ ầ ủ ề ả năng thanh toán c a doanh nghi p trên c s đó nhà qu n lý kinh t ph i cóủ ệ ơ ở ả ế ả nh ng bi n pháp gi i quy t t t tình hình công n . Sau m t th i gian th cữ ệ ả ế ố ợ ộ ờ ự t p t i Công ty TNHH th ng m i Phú Đ c v i nh ng lý thuy t đ c h cậ ạ ươ ạ ứ ớ ữ ế ượ ọ Nguy n Th Thu Trang L p KTA4ễ ị ớ Báo Cáo Chuyên Đ ề 7 ĐH Kinh T Qu c Dânế ố tr ng và s giúp đ h ng d n t n tình c a Th y giáo Nguy n Ng cở ườ ự ỡ ướ ẫ ậ ủ ầ ễ ọ Quang và phòng k toán c a Công ty, em đã đi sâu nghiên c u v n đ :ế ủ ứ ấ ể “Hoàn thi n k toán nghi p v thanh toán v i ng i mua và ng i bánệ ế ệ ụ ớ ườ ườ t i Công ty TNHH Th ng M i Phú Đ c ạ ươ ạ ứ ” Đ tài đ c k t c u theo 3 ch ng:ề ượ ế ấ ươ - Ch ng 1: T ng quan v Công ty TNHH th ng m i Phú Đ cươ ổ ề ươ ạ ứ - Ch ng 2: Th c tr ng k toán nghi p v thanh toán v i ng iươ ự ạ ế ệ ụ ớ ườ mua, ng i bán.ườ - Ch ng 3: Hoàn thi n k toán nghi p v thanh toán v i ng iươ ệ ế ệ ụ ớ ườ mua, ng i bán.ườ Ch ng 1ươ T ng quan v Công ty TNHH Th ng M i Phú Đ cổ ề ươ ạ ứ 1.1 L ch s hình thành và phát tri n c a Công tyị ử ể ủ A. Giai đo n tr c năm 1996ạ ướ Tháng 6 - 1994, Công ty kinh doanh thép Phú Đ c đ c Ông Nguy nứ ượ ễ Phú Th nh đăng ký thành l p thu c lo i hình Công ty t nhân v i m t hàngị ậ ộ ạ ư ớ ặ kinh doanh ch y u là: s t, thép xo n, thép xây d ng, thép k thu t, thép láủ ế ắ ắ ự ỹ ậ xà g . Lúc này Công ty ch có m t c a hàng kinh doanh đ t t i 304 Đê Laồ ỉ ộ ử ặ ạ Thành - Đ ng Đa - Hà N i. Ngoài Ông Nguy n Phú Th nh làm giám đ c,ố ộ ễ ị ố Công ty còn có m t k toán chuyên làm Công tác s sách và 4 lao đ ng phộ ế ổ ộ ổ thông đ m nh n các vi c x p d , c t hàng hoá và v n chuy n theo yêu c uả ậ ệ ế ỡ ắ ậ ể ầ c a khách hàng. V i s v n ban đ u không quá m t trăm tri u đ ng, quyủ ớ ố ố ầ ộ ệ ồ Nguy n Th Thu Trang L p KTA4ễ ị ớ Báo Cáo Chuyên Đ ề 8 ĐH Kinh T Qu c Dânế ố mô kinh doanh nh , kinh nghi m ch a có, do đó Công ty không đ khỏ ệ ư ủ ả năng c nh tranh trên th tr ng.ạ ị ườ Công ty đã ti n hành tìm hi u, so sánh các ngu n hàng và đó ch n raế ể ồ ọ đ c m t đ i tác u vi t nh t cho mình đó là Công ty thép C m Nguyên,ượ ộ ố ư ệ ấ ẩ Công ty này chuyên cung c p cho Công ty các lo i hàng ch ch t: thép ngấ ạ ủ ố ố tròn, thép h p vuông, thép h p ch nh t, xà g , thép xây d ng . Ngoài raộ ộ ữ ậ ồ ự đ có thêm l i nhu n và an toàn trong kinh doanh, Công ty đó kinh doanhể ợ ậ theo h ng đa d ng hoá kinh doanh và kinh doanh thêm các lo i hàng tướ ạ ạ ư li u s n xu t, t li u tiêu d ng nh : thi t b máy móc, ph tùng cho ngànhệ ả ấ ư ệ ự ư ế ị ụ công nghi p, nh n làm đ i lý bán, đ i lý mua và ký g i hàng hoá.ệ ậ ạ ạ ử Đ phù h p v i s phát tri n c a n n kinh t th tr ng, m r ngể ợ ớ ự ể ủ ề ế ị ườ ở ộ đ c quy mô kinh doanh, tăng th ph n trên th tr ng, đ ng th i cho Côngượ ị ầ ị ườ ồ ờ ty mình có t cách pháp nhân thì Công ty kinh doanh thép Phú Th nh đó cùngư ị h p tác m t Công ty t nhân khác do Ông Đinh Qu c Quân làm giám đ cợ ộ ư ố ố nh m k t h p s c m nh c a c hai Công ty. Chuy n đ i hình th c kinhằ ế ợ ứ ạ ủ ả ể ổ ứ doanh hi n t i sang m t hình th c kinh doanh m i phù h p h n đó là Côngệ ạ ộ ứ ớ ợ ơ ty TNHH. B. Giai đo n t tháng 2 - 1996ạ ừ Theo lu t Công ty đ c Qu c h i n c c ng hoà xã h i chậ ượ ố ộ ướ ộ ộ ủ nghĩa Vi t Nam thông qua ngày 21/12/1990, Công ty trách nhi m h u h nệ ệ ữ ạ th ng m i Phú Đ c ra đ i, Công ty do y ban Nhân dân thành ph Hàươ ạ ứ ờ Ủ ố N i c p gi y phép thành l p đ c S k ho ch và Đ u t Hà N i c pộ ấ ấ ậ ượ ở ế ạ ầ ư ộ ấ gi y ch ng nh n đăng ký kinh doanh v i nh ng đ c đi m ch y u nhấ ứ ậ ớ ữ ặ ể ủ ế ư sau: - Tên Công ty: Công ty TNHH Th ng m i Phú Đ cươ ạ ứ - Tên giao d ch vi t t t: Phu Duc trading Co.Ltdị ế ắ - Tr s Công ty: S 324 Đê La Thành - Đ ng Đa - Hà N iụ ở ố ố ộ Nguy n Th Thu Trang L p KTA4ễ ị ớ Báo Cáo Chuyên Đ ề 9 ĐH Kinh T Qu c Dânế ố - V n đi u l : 500.000.000 (Năm trăm tri u đ ng) góp v n b ng ti nố ề ệ ệ ồ ố ằ ề m tặ - Các sáng l p viênậ + Ông Nguy n Phú Th nh - t l góp v n 50%ễ ị ỷ ệ ố + Ông Đinh Qu c Quân - t l góp v n 50%ố ỷ ệ ố - Ngành ngh kinh doanhề + Buôn bán t li u s n xu t, t li u tiêu d ngư ệ ả ấ ư ệ ự + Đ i lý mua, bán, ký g i hàng hoáạ ử C. Năm 2002 * Công ty đăng ký thay đ i n i dung đăng ký kinh doanh nh sau:ổ ộ ư - S v n đi u l tăng: 1.500.000.000đ (M t t năm trăm tri u đ ng)ố ố ề ệ ộ ỷ ệ ồ - T ng s v n đi u l sau khi tăng: 2.000.000.000đ (Hai t đ ng)ổ ố ố ề ệ ỷ ồ - Phân b l i v n gópố ạ ố + Ông Nguy n Phú Th nh góp 1.750.000.000đ (M t t b y trăm nămễ ị ộ ỉ ả m i tri u đ ng) chi m 87,5% trong t ng v n đi u l .ươ ệ ồ ế ổ ố ề ệ + Ông Đinh Qu c Quân góp 250.000.000(Hai trăm năm m i tri uố ươ ệ đ ng) chi m 12,5% trong t ng v n đi u l .ồ ế ổ ố ề ệ * B sung ngành ngh kinh doanh ổ ề - S n xu t các s n ph m t kim lo i. Ch y u là ng kim lo iả ấ ả ẩ ừ ạ ủ ế ố ạ - Buôn bán s t thép và các đ n i th tắ ồ ộ ấ * Đ i đi u l Công ty theo Lu t doanh nghi p quy đ nhổ ề ệ ậ ệ ị * Đ i văn Phòng giao d ch sang 288 Đê La Thành - Đ ng Đa - Hà N iổ ị ố ộ và chuy n c a hàng 304 Đê La Thành - Đ ng Đa - Hà N i sang 316 Đê Laể ử ở ố ộ Thành - Đ ng Đa - Hà N iố ộ - M thêm m t c a hàng m i t i 541 Nguy n Trãi - Thanh Xuân - Hàở ộ ử ớ ạ ễ N iộ Nguy n Th Thu Trang L p KTA4ễ ị ớ Báo Cáo Chuyên Đ ề 10 ĐH Kinh T Qu cế ố Dân D. Năm 2007 * Công ty đăng ký thay đ i n i dung đăng ký kinh doanh nh sau:ổ ộ ư - S v n đi u l tăng: 3.000.000.000đ (Ba t đ ng)ố ố ề ệ ỷ ồ - T ng s v n đi u l sau khi tăng: 5.000.000.000đ (Năm t đ ng)ổ ố ố ề ệ ỷ ồ - Phân b l i v n gópố ạ ố + Ông Nguy n Phú Th nh góp 4.500.000.000đ (B n t năm trămễ ị ố ỷ tri u đ ng) chi m 90% trong t ng v n đi u l .ệ ồ ế ổ ố ề ệ + Bà Lê Bích Thu n góp 500.000.000(Năm trăm tri u đ ng) chi mậ ệ ồ ế 10% trong t ng v n đi u l .ổ ố ề ệ * Công ty m r ng thêm ngành ngh kinh doanh ở ộ ề - Buôn bán ph ng ti n v n t i: ô tô,và ph tùng thi t b kèm theo.ươ ệ ậ ả ụ ế ị - D ch v cho thuê văn Phòng, kho bãi, nhà x ng, nhà .ị ụ ưở ở - Kinh doanh b t đ ng s n, siêu th , gi i trí.ấ ộ ả ị ả - V n t i hàng hoá, v n chuy n hành kháchậ ả ậ ể - Đ i lý bán vé máy bay, l hành n i đ a, l hành qu c t và các d chạ ữ ộ ị ữ ố ế ị v ph c v khách hàng, ph c v khách du l ch, kinh doanh nhà hàng, kháchụ ụ ụ ụ ụ ị s n.ạ * Đ a ch giao d chị ỉ ị - Đ i sang đ a ch :Nhà 2 dãy A1, ngõ 217, Đê La Thành, Đ ng Đa, HNổ ị ỉ ố Nh v y sau h n 10 năm t n t i và phát tri n, t ti n th n là Công tyư ậ ơ ồ ạ ể ừ ề ừ kinh doanh thép Phú Đ c, ngày nay đó tr thành m t Công ty TNHHứ ở ộ Th ng m i Phú Đ c có 5 c a hàng và 1 kho:ươ ạ ứ ử + C a hàng 316 Đê La Thành - Đ ng Đa - Hà N iử ố ộ + C a hàng 23 L c Trung - Hai Bà Tr ng - Hà N iử ạ ư ộ + C a hàng ử 541 Nguy n Trãi - Thanh Xuân - Hà N iễ ộ + C a hàng 441 L c Long Quân – Tây H - Hà N iử ạ ồ ộ + C a hàng 200 Ph m Văn Đ ng – T Liêm - Hà N iử ạ ồ ừ ộ Nguy n Th Thu Trang L p KTA4ễ ị ớ . p v thanh toán v i ng iự ạ ế ệ ụ ớ ườ mua, bán2 1 2.1 K toán thanh toán v i ng i mua ớ ườ …… ……………………… …. 21 2.1.1 Ch ng t thanh toán v i ng i mua … …………………… …ứ. nghiên c u v n đ :ế ủ ứ ấ ể Hoàn thi n k toán nghi p v thanh toán v i ng i mua và ng i bán ế ệ ụ ớ ườ ườ t i Công ty TNHH Th ng M i Phú Đ c ạ ươ ạ ứ ” Đ tài
