TRƯỜNG KHOA…………………… BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Đề tài Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty xây dựng Cầu 75 B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD LỜI NÓI ĐẦU Đất nước ta trình phát triển theo mơ hình kinh tế thị trường có định hướng xã hội chủ nghĩa, phân tích quản lý tài doanh nghiệp phải thay đổi cho phù họp với xu hướng phát triển Hơn kinh tế thị trường chịu tác động quy luật giá trị, quy luật cạnh tranh , quy luật cung cầu Và đặc biệt nước ta hội nhập chủ động hiệu vào khu vực AFTA/ASEAN, mức độ mở cửa hàng hố dịch vụ tài đầu tư đạt ngang với nước khối ASEAN bước tạo điều kiện nặng kinh tế, pháp lý để hội nhập sâu kinh tế khu vực giới Do vấn đề phân tích quản lý tài doanh nghiệp khâu trọng tâm quản lý doanh nghiệp Việc thường xuyên tiến hánh phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết qủa hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thơng tin đánh giá tiềm , hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để lãnh đạo doanh nghiệp đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các bước tài tài liệu chủ yếu để phân tích tình hình tài doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tình hình cơng nợ, nguồn vốn, tài sản tiêu tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên thơng tin mà báo cáo tài cung cấp chưa đầy đủ Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD khơng giải thích cho người quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài rủi ro, triển vọng xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích tình hình tài bổ khuyết cho thiếu hụt Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp kết hợp với kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế với giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình thầy tồn thể phịng kế tốn Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất khẩu, chọn chuyên đề “ Các giải pháp hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất ” Kết cấu chuyên đề phần mở đầu kết luận gồm chương sau: Chương I: Một số vấn đề chung hoạt động tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương II Phân tích tình hình tài Cơng ty sản xuất bao bì cà hàng xuất Chương III Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện phân tích tình hình tài "Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất khẩu" Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Tài doanh nghiệp khâu sở hệ thống tài lẽ trực tiếp gắn liền phục vụ trình sản xuất kinh doanh đơn vị sở, nơi trực tiếp sáng tạo sản phẩm quốc dân, mặt khác cịn có tác đọng định đến thu nhập khâu tài khác hệ thống tài Hoạt động tài nội dung hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh biểu hình thái tiền tệ để thực mục tiêu doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận , tối đa hoá vốn chủ sở hữu Nói cách khác hoạt động tài quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức huy động phân phối, sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh Hoạt động tài doanh nghiệp phải hướng tới mục tiêu sau: - Hoạt động tài phải giải tốt mối quan hệ kinh tế thể qua việc tốn với đơn vị có liên quan Ngân hàng, đơn vị kinh tế khác mối quan hệ cụ thể hoá tiêu đánh giá mặt lượng mặt chất thời gian Hoạt động tài phải đảm bảo nguyên tắc hiệu quả, nguyên tắc đòi hỏi phải tối đa hoá việc sử dụng nguồn vốn, đảm Nguyễn Thị Thu H VB2 K4 Báo cáo thực tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD bảo q trình sản xuất kinh doanh hoạt động bình thường mang lại hiệu cao Hoạt động tài thực sở tôn trọng pháp luật, chấp hành tuân thủ chế độ tài tín dụng, nghĩa vụ với nhà nước, kỷ luật với đơn vị tài kinh tế có liên quan 1.2 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1 ý nghĩa mục đích phân tích tình hình tài Phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay cụ thể hố q trình phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay cụ thể hố q trình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp trình kiểm tra đối chiếu, so sánh số liệu, tài liệu tình hình tài hành khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai doanh nghiệp Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Do việc thường xuyên tiến hành phân tích tài cung cấp thơng tin cho người sử dụng từ góc độ khác nhau, vừa đánh giá toàn diện, vừa tổng hợp khái quát lại vừa xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp để nhận biết phán đốn đưa định tài chính, định đầu tư định tài trợ phù hợp, phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều nhóm người Nhà quản lý, nhà đầu tư, cổ đông, chủ nợ, khách hàng, nhà cho vay tín dụng, quan phủ người lao động nhóm người có nhu cầu thông tin khác + Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục bị cạn nguồn lực buộc phải đóng cửa Mặt khác doanh nghiệp khơng có khả tốn buộc phải đóng cửa + Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng mối quan tâm hàng đầu họ chủ yếu khả trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt quan tâm đến lượng tiền khoản chuyển nhanh thành tiền từ so sánh vơí nợ ngắn hạn để biết khả tốn tức thời doanh nghiệp Bên cạnh chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng biết quan tâm tới số lượng vốn chủ sở hữu nguồn vốn khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp bị rủi ro toán + Đối với nhà cung cấp vật tư hàng hoá dịch vụ cho doanh nghiệp họ định xem có cho phép khách hàng tới có mua chịu hàng hay khơng họ cần biết khả toán doanh nghiệp thời gian tới + Đối với nhà đầu tư, mối quan tâm họ thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi rủi ro Vì họ cần thơng tin điều kiện tài , tình hình hoạt động, hiệu kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Ngồi quan tài chính, thống kê, thuế, quan chủ quản nhà phân tích tài hoạch định sách, người lao động quan tâm tới thông tin tài doanh nghiệp Như nói mục tiêu tối cao quan trọng phân tích tình hình tài giúp rút định lựa chọn phương án kinh doanh tối cao đánh giá xác thực trạng tiềm tài doanh nghiệp Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD 1.2.2 Tài liệu dùng làm để phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài sử dụng nguồn thơng tin có khả làm rõ mục tiêu dự đoán tài chủ yếu thơng tin từ báo cáo tài 1.2.2.1 Bảng cân đối kế tốn ; Mẫu số B01-DN Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng qt tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định theo cách phân loại kết cấu vốn kinh doanh nguồn hình thành vốn kinh doanh Số liệu bảng cân đối kế tốn cho biết tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo theo cấu tài sản nguồn hình thành tài sản tài sản Căn vào bảng cân đối kế tốn nhận xét đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp Bảng cân đối kế tốn thường có kết cấu phần: + Phần tài sản: Phản ánh toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo theo cấu tài sản hình thức tồn trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tài sản chia thành phần: Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn, Tài sản cố định đầu tư dài hạn + Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo Các tiêu nguồn vốn thể trách nhiệm pháp lý doanh nghiệp tài sản quản lý sử dụng doanh nghiệp Nguồn vốn chia thành nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD Mỗi phần bảng cân đối kế toán phản ánh theo ba cột: Mã số, số đầu năm, số cuối kỳ (quý, năm) Nội dung bảng cân đối kế tốn thoả mãn phương trình Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn Ngoài hai phần tài sản nguồn vốn, cấu tạo bảng cân đối kế tốn cịn có phần tài sản ngồi bảng + Phần tài sản ngồi bảng: Phản ánh tài sản khơng thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp doanh nghiệp quản lý sử dụng số tiêu bổ sng phản ánh bảng cân đối kế toán Cơ sở số liệu để lập bảng cân đối kế toán sổ kế toán tổng hợp chi tiết tài khoản loại 0,1,2,3,4 bảng cân đối kế toán kỳ trước 1.2.2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh mẫu số B02-DN Là báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình hiệu hoạt động kinh doanh hoạt động khác tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước thuế khoản nộp báo cáo kết hoạt động kinh doanh gồm phần: Phần 1: Lãi - Lỗ: phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm hoạt động kinh doanh hoạt động khác tất tiêu phần trình bày số liệu kỳ trước tổng số phát sinh kỳ báo cáo Phần 2: Tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vơ Khoa Kinh tÕ vμ QTKD Phản ánh tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước thuế khoản phải nộp khác tất tiêu phần trình bày: số cịn phải nộp kỳ trước chuyển sang, số phải nộp phát sinh kỳ báo cáo, số nộp kỳ báo cáo, số phải nộp đến cuối lỳ báo cáo Phần III Thuế giá trị gia tăng (GTGT) khấu trừ, miễn giảm, hoàn lại: phản ánh số thuế giá trị gia tăng khấu trừ, khấu trừ, khấu trừ cuối kỳ số thuế giá trị gia tăng hồn lại, hồn lại cịn hoàn lại cuối kỳ Số thuế giá trị gia tăng miễn giảm, miễn giảm miễn giảm Cơ sở số liệu để lập báo cáo kết kinh doanh sổ kế toán kỳ tài khoản từ loại đến loại 9, tài khoản 333 báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trước 1.2.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số 1303 -DN Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài phản ánh khoản thu chi tiền kỳ doanh nghiệp theo hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài Dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ tốn đánh giá khả tạo tiền, biến động tài sản thuần, khả toán dự đoán tiền kỳ doanh nghiệp + Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh: Phản ánh toàn đồng tiền thu vào chi liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thu tiền mặt từ doanh thu bán hàng, khoản thu bất thường tiền mặt khác, chi tiền mặt trả cho người bán người cung cấp, chi trả lương, nộp thuế, chi trả lãi tiền vay Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 B¸o c¸o thùc tËp nghiƯp vô Khoa Kinh tÕ vμ QTKD + Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư phản ánh toàn đồng tiền thu vào chi liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu tư nộp Các khoản thu chi tiền mặt bán tài sản, bán chứng khốn đầu tư, thu nợ Cơng ty khác, thu lại phần đầu tư khoản chi tiền mặt mua tài sản chứng khoán đầu tư doanh nghiệp + Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính: Phản ánh tồn đồng tiền thu chi liên quan trực tiếp đến hoạt động tài doanh nghiệp bao gồm nghiệp vụ làm tăng giảm vốn kinh doanh doanh nghiệp chủ doanh nghiệp góp vốn, vay vốn dài hạn, ngắn hạn, nhận vốn góp liên doanh, phát hành trái phiếu + Có phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ phương pháp trực tiếp phương pháp gián tiếp Mỗi báo cáo lập theo phương pháp khác tuân theo nguyên tắc sở số liệu cách lập tiêu khác 1.2.2.4 Thuyết minh báo cáo tài Mẫu B09-DN Thuyết minh báo cáo tài phận lập thành hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp lập để giải thích bổ sung thơng tin tình hình hoạt động doanh nghiệp kỳ báo cáo mà báo cáo tài khơng thể trình bày rõ ràng chi tiết Thuyết minh báo cáo tài trình bày khái quát địa điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, nội dung số chế độ kế toán doanh nghiệp lựa chọn để áp dụng tình hình lý biến động số đối tượng sản xuất nguồn vốn quan trọng, phân tích số tiêu tài sản chủ yếu kiến nghị doanh nghiệp Cơ sở số liệu lập thuyết minh báo cáo tài sổ kế tốn kỳ trước báo cáo, bảng cân đối Ngun ThÞ Thu Hμ VB2 K4 ... tốn Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất khẩu, chọn chuyên đề “ Các giải pháp hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp Cơng ty sản xuất bao bì hàng xuất ” Kết cấu chuyên đề phần mở đầu kết luận gồm chương... động tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương II Phân tích tình hình tài Cơng ty sản xuất bao bì cà hàng xuất Chương III Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện phân tích tình hình tài "Cơng ty sản. .. 1.2 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1 ý nghĩa mục đích phân tích tình hình tài Phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay cụ thể hố q trình phân tích tình hình tài doanh nghiệp