Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế.doc

Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế

Lời nói đầu

Sau hơn mời năm đổi mới nền kinh tế nớc ta đang khởi sắc và thu đợc những thành tựu đáng kể Từ nền kinh tế khép kín chuyển sang nền kinh tế mở với sự tham gia của nhiều thành phần kinh tế Việt Nam đã và đang hội nhập vào nền kinh tế thế giới Với chính sách đối ngoại mềm dẻo đã thu hút đợc l-ợng vốn đầu t lớn từ nớc ngoài tận dụng thế mạnh trong nớc.Thực tế đã chứng minh không một quốc gia nào phát triển trong sự tách biệt với thế giới bên ngoài Sự giao lu buôn bán giữa các nớc là một xu hớng tất yếu quốc tế hoá nền kinh tế Sự phát triển của thơng mại quốc tế nh là chất keo dính gắn kết các quốc gia lại với nhau trong sự phát triển thống nhất cuả nó Thơng mại quốc tế ngày nay đã vợt qua không gian thời gian tạo những luồng dịch chuyển hàng hoá, tiền tệ để cân bằng cung cầu

Thanh toán quốc tế là khâu cuối cùng quan trọng nhất quyết định hiệu quả của quá trình trao đổi Nó là mắt xích không thể thiếu trong cỗ máy thơng mại quốc tế Với nhiều hình thức thanh toán đa dạng phù hợp với từng giai đoạn phát triển và tình hình cụ thể Ngày nay phơng thức thanh toán th tín dụng đang đợc sử dụng phổ biến Trong chu trình thanh toán ấy ngân hàng th-ơng mại đóng vai trò là trung gian thanh toán hộ Ngân hàng thth-ơng mại là chất xúc tác giúp quá trình thanh toán diễn ra nhanh chóng, hiệu quả Nó là chất dầu bôi trơn cỗ máy thanh toán quốc tế hoạt động nhịp nhàng và không mệt mỏi

Là một ngân hàng thơng mại quốc doanh phục vụ đối ngoại có uy tín nhất trên điạ bàn thành phố Hải Phòng, chi nhánh Ngân hàng Ngoại thơng Hải Phòng luôn đợc biết đến trong lĩnh vực tài trợ ngoại thơng, thanh toán xuất nhập khẩu, kinh doanh ngoại hối, bảo lãnh ngân hàng Hội nhập vào nền kinh tế thế giới, các mối giao lu thơng mại ngày càng mở rộng đòi hỏi các ngân hàng thơng mại Việt Nam phải phát triển các dịch vụ của mình đặc biệt là thanh toán xuất nhập khẩu Từ thực trạng không ít rủi ro đã xảy ra gây thiệt hại cả về tài chính và uy tín của ngân hàng trong thanh toán quốc tế đặc biệt là thanh toán th tín dụng Vì thế nghiên cứu phòng tránh rủi ro để nâng cao hiệu quả trong thanh toán th tín dụng đã trở thành mối quan tâm xuyên suốt quá trình hoàn thiện và phát triển của mỗi ngân hàng vì mục tiêu an toàn và lợi nhuận.

Qua thời gian thực tập ở ngân hàng Ngoại thơng Hải Phòng em đã nghiên cứu và mong muốn góp phần nhỏ bé của mình nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế nói chung và thanh toán L/C nói riêng nên

em chọn đề tài: “Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế theo

ph-ơng thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng Ngoại thph-ơng Hải Phòng” cho

chuyên đề thực tập tốt nghiệp của mình

Kết cấu chuyên đề gồm 3 chơng:

Chơng I: Cơ sở lý luận về rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phơng thức

thanh toán tín dụng chứng từ.

Chơng II:Cơ sở lý luận về rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phơng thức

thanh toán tín dụng chứng từ.

Thực trạng rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng Ngoại thơng Hải Phòng.

Chơng III: Giải pháp hạn rủi ro trong thanh toán th tín dụng tại ngân hàng

Ngoại thơng Hải Phòng.

Do những hạn chế về lý luận và kinh nghiệm thực tiễn, thời gian thực tập không nhiều nên chuyên đề không thể tránh khỏi những thiếu sót Em mong nhận đợc sự góp ý của thầy cô cũng nh các bạn quan tâm đến vấn đề này Để hoàn thiện chuyên đề em xin chân thành cảm ơn thầy giáo: thạc sỹ Trần Đăng Khâm, các thầy cô trong khoa và các cán bộ của ngân hàng Ngoại thơng Hải Phòng đã giúp em hoàn thành chuyên đề này.

chơng I

cơ sở lý luận về rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phơng thức

tín dụng chứng từ

1 Những vấn đề chung về thanh toán quốc tế

1.1.Bản chất của thanh toán quốc tế

Cùng với xu hớng toàn cầu hoá, thơng mại quốc tế ngày càng đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển kinh tế của mỗi quốc gia Mỗi quốc gia đều có đặc điểm riêng về tự nhiên, kinh tế, xã hội tạo nên lợi thế tơng đối của quốc gia đó trong việc xuất khẩu hàng hoá.Do đó phân công lao động quốc tế ra đời một cách khách quan và ngày càng sâu sắc Điều đó đòi hỏi các n ớc phải tham gia vào quá trình hợp tác và trao đổi quốc tế.

Thanh toán quốc tế là khâu không thể thiếu đ ợc trong thơng mại quốc tế Thanh toán quốc tế quốc tế thực hiện tốt là cơ sở thúc đẩy hoạt động xuất nhập khẩu phát triển Thanh toán trong nội bộ quốc gia đã phức tạp, thanh toán quốc tế còn khó khăn hơn rất nhiều do ảnh hởng của các yếu tố tiền tệ, tín dụng, sự khác biệt về ngôn ngữ, tập quán Chính vì vậy, khi nền kinh tế thị tr ờng phát triển thì thanh toán quốc tế sẽ ngày càng phức tạp, điều đó đòi hỏi các ngân hàng thơng mại cũng nh các bên tham gia phải hiểu rõ bản chất của thanh toán quốc tế, đồng thời tuân thủ một cách nghiêm túc trên nguyên tắc “bình đẳng - cùng có lợi”.

Nh vậy, thanh toán quốc tế là việc thực hiện các nghĩa vụ chi trả về tiền tệ phát sinh từ quan hệ kinh tế, th ơng mại, tài chính, tín dụng giữa các tổ chức kinh tế quốc tế, giữa các hãng, các cá nhân của các nớc khác nhau để thúc đẩy một chu trình hoạt động trong lĩnh vực kinh tế đối ngoại bằng các hình thức chuyển tiền hay bù trừ trên các tài khoản tại ngân hàng

1.2.Vai trò của ngân hàng th ơng mại trongthanh toán quốc tế

Thơng mại quốc tế đã xuất hiện từ rất lâu trong lịch sử phát triển kinh tế của loài ngời Từ thế kỷ thứ V, ở Châu Âu đã hình thành những đội buôn bán lớn vận chuyển hàng hoá giữa các lục địa ở

Châu á, “con đờng tơ lụa” nổi tiếng đã góp phần không nhỏ vào sự giao lu kinh tế, văn hoá giữa ph ơng Đông và phơng Tây Tuy nhiên, với điều kiện bấy giờ việc trao đổi mua bán trên phạm vi quốc tế một mặt có thể đem lại khoản lợi nhuận lớn, mặt khác có thể gây ra những tổn thất đáng kể do c ớp bóc Một trong những điều phiền toái nhất đối với các thơng nhân là việc thanh toán Chính tại thời điểm này nghiệp vụ thanh toán hộ của ngân hàng ra đời Những ngân hàng có quan hệ chặt chẽ với nhau sẽ đứng ra thanh toán cho khách hàng của mình dựa trên các chứng từ do th ơng nhân xuất trình.

Ngày nay, các ngân hàng không chỉ làm nhiệm vụ thanh toán hộ cho khách hàng của mình mà còn đóng vai trò là nhà t vấn, giám sát, bảo vệ Hoạt động ngoại th ơng cần đến sự can thiệp trợ giúp về kỹ thuật và tài chính của ngân hàng Trong nền kinh tế, ngân hàng thơng mại đóng vai trò là trung gian tài chính Nó cung cấp các ph -ơng tiện thanh toán cho nền kinh tế, đứng ra làm trung gian thanh toán giữa các doanh nghiệp Thông qua đó, ngân hàng có thể giám sát đợc các hoạt động thu chi của doanh nghiệp, kiểm soát đ ợc các giao dịch, thanh toán của các doanh nghiệp, các đơn vị sản xuất, kiểm soát đợc các chiến dịch rửa tiền nhằm ngăn chặn các hoạt động phi pháp trong lĩnh vực tài chính, tiền tệ

Trong thanh toán quốc tế, ngân hàng th ơng mại có vai trò hết sức quan trọng, là ngời bạn đáng tin cậy của các nhà xuất nhập khẩu Nó đem lại sự trợ giúp đa dạng cho khách hàng, giúp họ đảm bảo lợi nhuận đồng thời hạn chế rủi ro Vai trò của ngân hàng th ơng mại trong thanh toán quốc tế là điều kiện đảm bảo an toàn cho các bên tham gia hoạt động xuất nhập khẩu, là chất xúc tác cho th ơng mại quốc tế phát triển

1.3 Các phơng thức chủ yếu trong thanh toánquốc tế

Phơng thức thanh toán quốc tế là toàn bộ quá trình, cách thức nhận trả tiền trong giao dịch, mua bán ngoại th ơng giữa ngời nhập khẩu và ngời xuất khẩu Mỗi phơng thức thanh toán đều có u điểm và nhợc điểm khác nhau Vì vậy việc lựa chọn ph ơng thức thanh toán thích hợp phải đợc hai bên thoả thuận bàn bạc và ghi vào hợp đồng mua bán ngoại thơng Việc lựa chọn phơng thức thanh toán nào cũng phải xuất phát từ ngời mua là nhập hàng đúng số l ợng, chất lợng và

đúng thời hạn, từ yêu cầu của ngời bán là thu hồi tiền nhanh và đầy đủ.

Tại ngân hàng thơng mại các phơng thức thanh toán đợc sử dụng chủ yếu gồm.

1.3.1 Phơng thức ghi sổ (open account)

Đây là phơng thức thanh toán mà qua đó đơn vị xuất khẩu khi cung ứng hàng hoá dịch vụ thì ghi nợ cho bên nhập khẩu vào một cuốn sổ riêng của mình và việc thanh toán các khoản nợ này đ ợc thực hiện trong từng thời kỳ nhất định Ph ơng thức này ngân hàng không tham gia là ngời mở tài khoản và thực thi thanh toán.

- Ưu điểm: Phơng thức này có lợi cho ngời mua bởi ngời mua

có thể mua chịu hàng và chỉ thanh toán th ờng xuyên trong một thời kỳ nhất địng (6 tháng, 1 năm)

- Nhợc điểm: Phơng thức này chỉ áp dụng trong không gian hẹp

là thanh toán nội địa và ngời mua, ngời bán thực sự tin cậy nhau.

1.3.2 Phơng thức chuyển tiền (Remittance)

Đây là phơng thức thanh toán mà trong đó khách hàng (ng ời trả tiền) yêu cầu ngân hàng của mình chuyển một số tiền nhất định cho ngời khác (ngời hởng lợi) ở một địa điểm nhất định bằng ph ơng tiện chuyển tiền mà khách hàng yêu cầu Các ph ơng tiện này là Séc, Điện vàTh.

- Ưu điểm: Là phơng tiện thanh toán đơn giản, thuận tiện,

thanh toán trực tiếp giữa bên mua và bên bán, ngân hàng chỉ giữ vai trò trung gian.

- Nhợc điểm: Việc thanh toán dựa vào thiện chí của ng ời mua,

do đó bên bán dễ bị bên mua chiếm dụng vốn trong thanh toán Ph -ơng thức chuyển tiền thờng đợc sử dụng trong việc thu phí mậu dịch, các chi phí liên quan đến xuất nhập khẩu nh phí vận chuyển, bảo hiểm

1.3.3 Phơng thức nhờ thu (collection of payment)

Đây là phơng thức thanh toán trong đó ngời bán sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, hoặc cung ứng dịch vụ cho khách hàng thì tiến hành uỷ thác cho ngân hàng của mình thu hộ số tiền ở

ngời mua trên cơ sở hối phiếu mà ng ời bán lập ra Phơng thức nhờ thu bao gồm:

- Nhờ thu phiếu trơn (clean collection) : là phơng thức trong đó

ngời bán uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền ở ng ời mua căn cứ vào hối phiếu do mình lập ra, còn chứng từ gửi hàng thì gửi thẳng cho khách hàng không qua ngân hàng.

Phơng thức này chỉ áp dụng khi ngời bán và ngời mua phải tin cậy lẫn nhau hoặc có quan hệ công ty mẹ - công ty con hoặc là chi nhánh của nhau, việc thanh toán chi phí có liên quan đến xuất nhập khẩu hàng hoá.

Nhợc điểm của phơng thức này là không đảm bảo quyền lợi cho ngời bán vì việc thanh toán tách rời khỏi việc nhận hàng vì vậy ngời mua có thể nhận hàng mà không chịu thanh toán hoặc thanh toán chậm trễ Trờng hợp hối phiếu đến sớm hơn chứng từ ng ời bán phải trả tiền ngay trong khi không biết việc giao hàng có đúng hợp đồng không.

- Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary collection) : là phơng

thức thanh toán trong đó ng ời bán uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền ở ngời mua căn cứ vào hối phiếu và bộ chứng từ gửi hàng Ngân hàng chỉ giao bộ chứng từ cho ng ời mua với điều kiện ng ời mua trả tiền hối phiếu hoặc chấp nhận trả tiền hối phiếu Tuỳ theo điều kiện trả tiền mà phơng thức này chia làm hai loại:

+ Nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (Documentary against payment-D/P) phơng thức này chỉ sử dụng khi ng ời bán trả tiền ngay.

+ Nhờ thu chấp nhận đổi chứng từ (Documentary against acceptance- D/A) phơng thức này chỉ áp dụng trong tr ờng hợp mua chịu.

So với trờng hợp nhờ thu phiếu trơn phơng thc này đảm bảo hơn vì ngân hàng thay mặt cho ng ời bán khống chế bộ chứng từ Tuy nhiên ngân hàng chỉ có trách nhiệm là trung gian thu hộ tiền mà không có trách nhiệm gì về việc trả tiền của ng ời mua cũng nh kiểm tra bộ chứng từ Phơng thức này chỉ áp dụng trong tr ờng hợp hàng bán lần đầu, hàng ứ đọng, khó tiêu thụ, thu c ớc phí vận tải

1.3.4.Phơng thức tín dụng chứng từ (letter credit)

Đây là phơng thức thanh toán quốc tế đợc sử dụng phổ biến nhất hiện nay Với những đặc điểm của ph ơng thức thanh toán này nó bảo vệ đợc quyền lợi của cả ngời mua lẫn ngời bán Nội dung của phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ đ ợc thực hiện theo “quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ - UCP do phòng th ơng mại quốc tế ban hành -ICC”

Trong phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ ngân hàng không những là trung gian thu hộ và chi hộ mà còn là ng ời đại diện cho nhà nhập khẩu thanh toán cho bên xuất khẩu.

Việc đảm bảo quyền lợi cho cả nhà nhập khẩu lẫn xuất khẩu trong quan hệ thơng mại đòi hỏi phải nắm vững các nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ

2.Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ

2.1.Khái niệm của tín dụng chứng từ

Tuỳ theo thói quen và thông lệ của từng n ớc mà tín dụng chứng từ đợc gọi với nhiều tên khác nhau nh : L/C, tín dụng chứng từ,th tín dụng tín dụng th, tín dụng thơng mại, th tín dụng thơng mại Đến nay từ thông dụng nhất là “tín dụng chứng từ” (Documentary credit) vì nó thể hiện đúng nhất ý nghĩa tín dụng kèm chứng từ

Trong phạm vi của bản điều lệ UCP 500 thuật ngữ “tín dụng chứng từ ”, “th tín dụng dự phòng”, có nghĩa là bất cứ một sự thoả thuận nào, dù cho có đợc, hoặc mô tả nh thế nào mà theo đó một ngân hàng (ngân hàng phát hành) hoạt động theo yêu cầu và theo chỉ thị của một khách hành (ngời yêu cầu phát hành th tín dụng) hoặc nhân danh chính mình:

- Thanh toán tiền theo lệnh của một ng ời thứ ba (ngời hởng lợi) hoặc phải chấp nhận và trả tiền cho các hối phiếu do ng ời hởng lợi ký phát

- Uỷ quyền cho một ngân hàng khác tiến hành thanh toán hoặc chấp nhận trả tiền các hối phiếu đó

- Uỷ quyền cho một ngân hàng khác đến chiết khấu khi các chứng từ quy định đợc xuất trình phù hợp với các điều khoản, điều lệ của th tín dụng.

Nh vậy phơng thức tín dụng chứng từ là một cam kết thanh toán có điều luật của ngân hàng (ngân hàng mở L/C - issuing bank) cho ngời bán hàng (ngời hởng lợi - beneficiary)

Theo yêu cầu của ngời mua (applicant) để trả ngay hoặc đợi tới mội thời điểm xác định trong phạm vi thời hạn đã xác định và căn cứ vào các chứng từ đã quy định phù hợp với các điều luật của L/C.

2.2.Các bên tham gia thanh toán

- Ngời xin mở th tín dụng (the applicant for the credit): là ngời mua,ngời nhập khẩu hàng hoá, ngời mở th tín dụng.

- Ngân hàng mở th tín dụng (issuing bank) là ngân hàng đại diện cho ngời nhập khẩu còn gọi là ngân hàng phát hành

- Ngời hởng lợi (beneficiary) là ngời bán, ngời xuất khẩu hay bất cứ ngời nào khác mà ngời hởng lợi chỉ định.

- Ngân hàng thông báo (advising bank) là ngân hàng đ ợc ngân hàng phát hành yêu cầu thông báo cho nhà xuất khẩu về việc mở th tín dụng

Ngoài ra còn có thể cho một số ngân hàng khác tham gia vào phơng thức thanh toán này nh:

- Ngân hàng xác nhận (confirming bank) là ngân hàng nhận trách nhiệm thanh toán cuối cùng nếu ngân hàng phát hành không thể thanh toán chứng từ phù hợp với điều khoản của L/C Ngân hàng xác nhận có thể vừa là ngân hàng thông báo L/C hay là một ngân hàng khác do bên xuất khẩu yêu cầu.

- Ngân hàng đợc chỉ định (nominated bank) là ngân hàng đ ợc ngân hàng phát hành chỉ định để thực hiện việc th ơng lợng, chiết khấu hay thanh toán L/C Lúc đó ngân hàng đóng vai trò là ngân hàng chiết khấu (negotiating bank) hoặc ngân hàng thanh toán (paying bank).

Ngân hàng hoàn trả (reimbursing bank) là một ngân hàng đ -ợc ngân hàng mở L/C hoặc ngân hàng xác nhận chỉ định thay mình trả tiền.

- Ngân hàng chiết khấu (negotiating bank) là ngân hàng đ ợc ngân hàng đợc ngân hàng mở L/C cho phép đứng ra mua hối

phiếu hay thơng lợng chứng từ do ngời bán ký phát cho ngân hàng.Tuỳ theo quy định của L/C mà ngân hàng chiết khấu th -ờng là ngân hàng thông báo hoặc là ngân hàng thứ ba nào đó do ngân hàng mở L/C quy định

- Ngời đợc chuyển nhợng là ngời nhận các quyền và nghĩa vụ do ngời hởng lợi chuyển.

Trong thực tế nghiệp vụ tín dụng chứng từ không nhất thiết phải có các bên nh đã nêu ở trên.

2.3.Quy trình nghiệp vụ thanh toán theo ph ơng

(1) Ngời nhập khẩu làm đơn xin mở th tín dụng gửi đến ngân hàng phục vụ mình yêu cầu mở th tín dụng cho nhà xuất khẩu hởng.

- Hai bên mua bán có sự thống thất về các điều khoản của th tín dụng, bao gồm thanh toán phí ngân hàng và ph ơng thức gửi th tín dụng cho ngời hởng.

- Hai bên thống nhất về các yêu cầu của ng ời hởng về ngân hàng mở th tín dụng, ngân hàng thông báo, ngân hàng xác nhận, ngân hàng thơng lợng, ngân hàng thanh toán (nếu có).

(2) Ngân hàng sẽ lập một th tín dụng và thông qua ngân hàng của mình ở nớc ngời nhập khẩu thông báo về việc mở th tín dụng và th tín dụng đến ngời xuất khẩu.

(3) Khi nhận đợc thông báo này, ngân hàng thông báo sẽ thông báo cho ngời xuất khẩu toàn bộ nội dung thông báo về việc mở th tín dụng và khi nhận đợc bản gốc th tín dụng thì chuyển ngay cho ng ời xuất khẩu sau khi đã kiểm tra tính chân thực của th tín dụng.

(4) Ngời xuất khẩu nếu chấp nhận th tín dụngthì tiến hành giao hàng, nếu có điều khoản nào đó trong th tín dụng cha thoả mãn thì

tiến hành đề nghị ngân hàng mở th tín dụng và nhà nhập khẩu sửa đổi, bổ xung th tín dụng cho phù hợp hợp đồng.

(5) Sau khi giao hàng ngời xuất khẩu tiến hành lập bộ chứng từ thanh toán theo yêu cầu của th tín dụng, xuất trình thông qua ngân hàng thông báo hoặc một ngân hàng nào đó đ ợc chỉ định trong th tín dụngđể yêu cầu thơng luợng, chiết khấu hay gửi chứng từ cho ngân hàng mở th tín dụng.

(6) Ngân hàng này sẽ kiểm tra chứng từ, làm thủ tục đòi tiền theo chỉ thị của th tín dụng và gửi chứng từ cho ngân hàng mở th tín dụng.

(7) Ngân hàng mở th tín dụng kiểm tra bộ chứng từ và trong vòng 7 ngày kể từ ngày nhận chứng từ phải thông báo cho ngân hàng thông báo (hoặc ngân hàng đợc chỉ định) về việc chấp nhận thanh toán hay không Nếu chứng từ phù hợp với th tín dụng thì tiến hành trả tiền cho ngời xuất khẩu Nếu chứng từ không phù hợp ngân hàng từ chối thanh toán và trả toàn bộ chứng từ cho ng ời nhập khẩu.

(8) Ngân hàng thông báo (hoặc ngân hàng đ ợc chỉ định) tiến hành thanh toán cho ngời xuất khẩu hoặc trả lại bộ chứng từ cho ng ời xuất khẩu.

(9) Ngân hàng mở th tín dụng đòi tiền ngời nhập khẩu và chuyển bộ chứng từ hàng hoá cho ngời nhập khẩu chỉ sau khi ng ời nhập khẩu thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán.

(10) Ngời nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với th tín dụng thì trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền cho ngân hàng mở th tín dụng theo thoả thuận hoàn trả đã kí, nếu không phù hợp có quyền từ chối trả tiền.

2.4.Các loại th tín dụng thơng mại

2.4.1 Th tín dụng không thể huỷ bỏ (irrevocable letter of credit)

- Là loại th tín dụng sau khi đợc mở thì ngân hàng mở L/C không đợc sửa đổi, bổ sung, hoặc huỷ bỏ trong thời gian hiệu lực của nó, trừ khi có sự thoả thuận của tất cả các bên tham gia giao dịch.

- Một L/C không ghi IRREVOCABLE thì vẫn đ ợc coi là không huỷ bỏ đợc Th tín dụng không thể huỷ bỏ đợc áp dụng rộng rãi trong thanh toán quốc tế.

2.4.2.Th tín dụng không thể huỷ bỏ có xác nhận (Confirmed irrevocable letter of credit)

- Là loại th tín dụng không thể huỷ bỏ, đ ợc một ngân hàng khác đảm bảo trả tiền theo yêu cầu của ngân hàng mở L/C.

- Nếu ngời hởng lợi không tin tởng vào khả năng tài chính của ngân hàng mở L/C thì có quyền yêu cầu ngân hàng khác đứng ra xác nhận, đảm bảo khả năng thanh toán của ngân hàng mở L/C.

2.4.3 Th tín dụng không thể huỷ ngang miễn truy đòi (irrevocable without recource letter of credit)

- Là loại th tín dụng mà sau khi nhà xuất khẩu đã đ ợc trả tiền thì ngân hàng mở L/C không có quyền đòi lại trong bất cứ tr ờng hợp nào.

- Khi dùng loại L/C này ngời xuất khẩu phải ghi lên hối phiếu miễn truy đồi ngời ký phát và trong L/C cũng phải ghi nh vậy L/C miễn truy đòi đợc sử dụng rộng rãi trong thanh toán quốc tế.

2.4.4 Th tín dụng giáp lng (Back to Back lettet of credit)

Loại L/C thờng đợc nhà xuất khẩu áp dụng để thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp hàng cho mình để xuất khẩu Trong tr ờng hợp này, ngời xuất khẩu dùng L/C do nhà nhập khẩu mở để thế chấp mở một L/C cho ngời hởng lợi khác với nội dung gần giống nội dung nh L/C ban đầu, L/C mở lần sau gọi là L/C giáp l ng.

Về cơ bản L/C gốc và L/C giáp lng giống nhau nhng có một số điểm khác nhau.

Ngời thụ hởng (ngời xuất khẩu) L/C gốc lại là ng ời xin mở L/C giáp lng.

Số chứng từ của L/C giáp lng phải nhiều hơn L/C gốc.

Kim ngạch L/C giáp lng phải nhỏ hơn L/C gốc, khoản chênh lệch này do ngời trung gian hởng dùng để trả tiền chi phí mở L/C giáp lng và phần hoa hồng của họ.

2.4.5 Th tín dụng ứng trớc điều khoản đỏ (Advanced letter of credit,Red clause letter of credit)

Loại th tín dụng này gọi là điều khoản đỏ, vì điều khoản ban đầu đợc viết bằng mực đỏ để lu ý tính chất riêng biệt của loại th tín dụng này

Theo nguyên tắc của th tín dụng ứng trớc và theo yêu cầu của ngời mở L/C, ngân hàng thông báo hoặc ngân hàng xác nhận phải ứng trớc tiền cho ngời thụ hởng trớc khi họ xuất trình các chứng từ hợp lệ trong thời hạn ấn định Thông th ờng ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng đứng ra bồi hoàn khoản tiền ứng tr ớc này.

2.4.6 Th tín dụng tuần hoàn (Revolving letter of credit)

Th tín dụng tuần hoàn là loại L/C không thể huỷ bỏ, sau khi sử dụng xong đã hết hiệu lực thì nó lại tự động có giá trị nh cũ cứ nh thế nó tuần hoàn cho đến khi nào tổng giá trị hợp đồng đ ợc thực hiện.

Th tín dụng tuần hoàn cần ghi ngày hết hạn hiệu lực cuối cùng, số lần tuần hoàn và giá trị tối thiểu của mỗi lần đó.

2.4.7 Th tín dụng dự phòng (Stand by letter of credit)

Là loại L/C quy định việc hoàn lại số tiền của th tín dụng trong trờng hợp nhà xuất khẩu không thực hiện đúng các quy định nh trong th tín dụng đó.

Ngời mở L/C dự phòng là nhà xuất khẩu, ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu là ngân hàng phát hành L/C dự phòng L/C dự phòng đợc sử dụng nh một phơng thức bảo đảm hợp đồng.

2.4.8 Th tín dụng chuyển nhợng (Transferable letter of credit)

Là loại L/C không đợc huỷ bỏ và quy định quyền đ ợc chuyển nhợng toàn bộ hay một phần số tiền của L/C cho một hay nhiều ngời theo lệnh của ngời hởng lợi đầu tiên.

Th tín dụng chuyển nhợng phải ghi chú “chuyển nh ợng” và chỉ đợc phép chuyển nhợng một lần Ngời đợc chuyển nhợng có thể ở trong nớc hay nớc ngoài Chi phí chuyển nhợng do ngời ra lệnh chuyển nhợng chịu Việc chuyển nhọng L/C không có nghĩa là hợp đồng mua bán cũng đợc chuyển nhợng.

2.4.9 Th tín dụng đối ứng (Reciprocal letter of credit)

Trong phơng thức mua bán hàng đổi hàng, hai bên phải ký với nhau một hợp đồng mua bán có tổng giá trị hàng hoá trao đổi với nhau bằng nhau Mục đích của trao đổi hàng đổi hàng là giá trị sử dụng của hàng chứ không phải là tiền tệ mặc dù phần chênh lệch có thể đợc thanh toán bằng tiền

Do không thể loại trừ khả năng rủi ro khi một trong hai bên không thực hiện hợp đồng Vì vậy hai bên thống nhất sử dụng th tín dụng đối ứng cho nhau hởng L/C đối ứng là loại L/C chỉ có hiệu lực khi L/C đối ứng với nó đợc mở.

2.5 Ưu nhợc điểm của thanh toán th tín dụng

Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ là ph ơng thức thanh toán quốc tế đợc sử dụng ngày càng nhiều do những thuận lợi mà nó mang lại cho cả ng ời mua và ngời bán Tuy nhiên không có phơng thức thanh toán nào là hoàn hảo cả, thanh toán th tín dụng vẫn còn tồn tại một số nhợc điểm Sau đây là các u nhợc điểm của phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ:

2.5.1 Đối với ngời bán

Đảm bảo việc thanh toán vì có ngân hàng mở đứng ra cam kết, việc thanh toán không còn phụ thuộc vào thiện chí của ng ời mua

Đợc ngân hàng khống chế bộ chứng từ không sợ mất quyền sở hữu về hàng hoá hay tốn chi phí vận chuyển hàng nếu làm đúng yêu cầu của th tín dụng.

Tuy nhiên nhà xuất khẩu phải lựa chọn loại th tín dụng nào đảm bảo quyền lợi của mình nhiều nhất, đồng thời phải kiểm tra kỹ các điều khoản trong L/C có phù hợp với hợp đồng đã thoả thoả thuận hay khôngvà khả năng của mình có đáp ứng đ ợc các yêu cầu thoả thuận hay không, để đảm bảo lập bộ chứng từ phù hợp với L/C.

Nhà xuất khẩu có thể nhận đợc tài trợ xuất khẩu của ngân hàng.

2.5.2 Đối với ngời mua

Có thể tận dụng đựoc tín dụng của ngân hàng, đó là điều thiết yếu trong kinh doanh quốc tế vì với khoảng cách vận chuyển xa thì sẽ bị đọng vốn nếu phải ký quỹ toàn bộ giá trị của L/C

Đợc ngân hàng kiểm tra giúp bộ chứng từ

Đảm bảo đợc hàng hoá mà mình ký hợp đồng đúng số l ợng và chất lợng, thời hạn giao hàng v.v

Tuy nhiên ngời mua phải thận trọng khi làm đơn xin mở L/C, phải đa ra những điều kiện vừa để cho ng ời bán có thể thực hiện đ ợc vừa phải đảm bảo đợc quyền lợi của mình Ngoài ra không tránh đ ợc trờng hợp ngời mua bị ngời bán gian lận lập bộ chứng từ khống để thanh toán

2.5.3 Đối với ngân hàng

Mở rộng nghiệp vụ kinh doanh của ngân hàng tăng thu nhập, nâng cao trình độ nghiệp vụ của các bộ ngân hàng.

Thông qua nghiệp vụ của ngân hàng sẽ góp phần giúp đỡ các khách hành xuất nhập khẩu của mình đồng thời thúc đẩy quá trình thanh toán quốc tế đợc phát triển.

Tuy nhiên trong phơng thức thanh toán L/C, ngân hàng chỉ có thể khống chế về mặt hình thức chứng từ, mà không thể kiểm soát đ -ợc tính chất pháp lý hay tính chân thực của các loại chứng từ đó Hơn nữa việc thanh toán diễn ra t ơng đối phức tạp bởi sự tham gia của nhiều bên, quá trình thanh toán tỷ mỉ và máy móc.

Tóm lại phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ đảm bảo đ ợc quyền lợi của ngời bán, mua trong quá trình hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu và nâng cao vai trò của ngân hàng trong hoạt động thanh toán quốc tế.

3 Rủi ro trong thanh toán quốc tế theo ph ơngthức thanh toán tín dụng chứng từ

3.1 Khái niệm về rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thơng mại

Có rất nhiều quan niệm về rủi ro nh : “rủi ro là những bất trắc gây ra mất mát, thiệt hại”, “rủi ro là sự bất trắc cụ thể liên quan đến việc xuất hiện một biến cố không mong đợi ” Nh ng nói chung mọi

quan điểm đều thống nhất “rủi ro là những biến cố xảy ra ngoài ý muốn, sự hiểu biết, dự tính của chủ thể và đem lại những hậu quả xấu” rủi ro có thể xảy ra bất cứ lúc nào trong mọi lĩnh vực của đời sống nhất là trong lĩnh vực ngân hàng.

Lý luận và thực tiễn đã minh chứng rằng rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng là nhiều nhất, nó xảy ra theo nhiều hình thức, cờng độ khác nhau do các nguyên nhân sau:

+ Thứ nhất: tiền là nguyên liệu chính tạo ra sản phẩm của ngân hàng, một thứ nguyên liệu độc tôn không thể thay thế Nguyên liệu này chịu tác động của nhiều nhân tố nh kinh tế, chính trị, xã hội, tâm lý, chiến tranh, thiên tai Khi một trong các yếu tố này thay đổi thì hoạt động kinh doanh của ngân hàng cũng thay đổi theo.

+ Thứ hai: ngân hàng là một tổ chức trung gian tài chính có chức năng chuyển vốn từ nơi thừa sang nơi thiếu vốn, thoả mãn nhu cầu vốn cho đầu t phát triển Chính vì vậy ngân hàng phải đảm bảo trả đủ lãi và gốc cho ng ời gửi tiền khi đến hạn Nếu ngân hàng không ớc tính trớc đợc nhu cầu rút tiền của ngời gửi tiền, thì một trong các biện pháp để hoàn trả gốc và lãi cho ng ời gửi là thu hồi các món đã cho vay tr ớc hạn và điều này khiến cho các khoản cho vay gặp phải rủi ro, nhiều khách hàng không trả đ ợc nợ cho ngân hàng.

+ Thứ ba: ngân hàng là tổ chức kinh tế chịu sự quản lý vĩ mô của nhà nớc theo hành lang hẹp.

Nhà nớc can thiệp vĩ mô trong nền kinh tế thị tr ờng Trong ngành ngân hàng chịu sự quản lý hẹp hơn của Chính phủ thông qua các công cụ, chính sách của Nhà n ớc, những quy định, nghị định, pháp lệnh của Ngân hàng Nhà n ớc Do vậy mỗi khi có sự điều chỉnh của Chính phủ hoặc Ngân hàng Nhà n ớc thì ngân hàng gặp không ít khó khăn thậm chí còn gánh chịu cả tổn thất trong hoạt động kinh doanh của mình.

+ Thứ t: ngân hàng là tổ chức tài chính có quan hệ mật thiết với mọi thành phần kinh tế trong nền kinh tế quốc dân Bất kỳ một sự thay đổi nào của các thành phần kinh tế cũng tác động phản ứng dây truyền tới ngân hàng.

Nh vậy, do đặc thù hoạt động kinh doanh Ngân hàng Th ơng mại nên rủi ro đối với ngân hàng là rất lớn, nó không những gây tổn hại đến ngân hàng mà còn ảnh hởng đến toàn bộ nền kinh tế quốc dân Vì vậy nhận thức đúng đắn và đầy đủ về rủi ro trong kinh doanh ngân hàng là một vấn đề thiết yếu để từ đó đ a ra các biện pháp hạn chế rủi ro cho Ngân hàng thơng mại.

3.2.Rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế theo ph-ơng thức thanh toán tín dụng chứng từ

Trong quá trình hoạt động kinh doanh, thông qua ba nghiệp vụ chính là nghiệp vụ nợ, nghiệp vụ có, nghiệp vụ trung gian, ngân hàng thơng mại phải đối mặt với nhiều rủi ro Những rủi ro này luôn có mối quan hệ hữu cơ với nhau và liên hợp tạo thành một “dây truyền ” đe doạ đến lợi ích của ngân hàng

Trong thanh toán quốc tế, do phạm vi rộng lớn và bao gồm nhiều đối tợng tham gia nên rủi ro có thể xuất hiện tại nhiều thời điểm gây ra các thiệt hại không nhỏ cho các bên Thông th ờng khi rủi ro xảy ra thì ngời chịu thiệt hại lớn nhất là các nhà xuất, nhập khẩu Bề ngoài, ngân hàng th ơng mại với vai trò là trung gian cung cấp các dịch vụ thanh toán cho khách hàng, thu đ ợc một mức lợi nhuận ổn định mà dờng nh không phải chịu bất kì một loại rủi ro nào Nhng trên thực tế lại không phải nh vậy Hoạt động thanh toán quốc tế tuy chỉ đóng góp một phần thu nhập nhỏ trong tổng lợi nhuận của ngân hàng nhng khi xảy ra rủi ro thì tác hại của nó gây ra không thua kém tác hại của các hoạt động nghiệp vụ khác Rủi ro trong thanh toán quốc tế đối với ngân hàng th ơng mại có thể là những mất mát thiệt hại xảy ra do không thu hồi đ ợc vốn, phát sinh những khoản chi phí không cần thiết hay là những yếu tố làm giảm uy tín của ngân hàng Trong môi tr ờng kinh doanh cạnh tranh khắc nhiệt nh hiện nay tất cả những điều đó trở thành những vật cản không nhỏ cho quá trình hoạt động kinh doanh của ngân hàng.

Trong thanh toán quốc tế, tín dụng chứng từ là ph ơng thức thanh toán có tính u việt nhất Tuy nhiên trách nhiệm của ngân hàng trong thanh toán L/C là rất lớn và rủi ro dễ xảy ra Tín dụng chứng từ đợc hiểu là một phơng thức thanh toán quốc tế, mặt khác cũng có thể coi đây là một loại tín dụng ngắn hạn của các ngân hàng th ơng mại Vì vậy rủi ro là yếu tố tiềm ẩn nh ng cũng có thể bộc phát bất cứ

lúc nào trong quá trình hoạt động của ngân hàng Nh vậy muốn quản lý đợc rủi ro thì ngời ta phải phân loại rủi ro, tìm ra nguyên nhân và biểu hiện của rủi ro, từ đó có giải pháp ngăn ngừa và hạn chế rủi ro.

3.3.Các loại rủi ro chủ yếu trong thanh toán tín dụng chứng từ.

3.3.1 Rủi ro bất khả kháng

Rủi ro bất khả kháng nguyên nhân gây ra là các sự kiện về thiên tai, nổi loạn, bạo động, chiến tranh, đảo chính Trong tr ờng hợp xảy ra chiến tranh, các điều kiện về địa điểm, thời gian giao hàng trong L/C cha kịp sửa đổi lại nên rất dễ dẫn đến việc hàng hoá bị ng ời mất, ngời cầm chứng từ không nhận đ ợc hàng hoặc hàng đến nơi nh ng giảm chất lợng Điều đó làm giảm khả năng thanh toán của nhà nhập khẩu và xuất hiện rủi ro cho ngân hàng Các cuộc nổi loạn, đảo chính có thể phá huỷ các kho l u trữ hàng hoá, các cuộc đình công có thể làm cho nhà nhập khẩu bị phá sản.

Các cuộc khủng hoảng kinh tế làm giảm cán cân thanh toán của quốc gia bị mất cân bằng dẫn đến đồng nội tệ bị mất giá mạnh so với đồng ngoại tệ làm cho khả năng chi trả của ng ời mua giảm.

Ngoài ra các nớc đang trong thời kỳ khủng hoảng thì uy tín của ngân hàng mở bị giảm.Vì vậy trong quan hệ thanh toán buộc họ phải qua một ngân hàng xác nhận và ký quỹ 100% giá trị L/C.

3.3.2 Rủi ro tỷ giá hối đoái

Tỷ giá là đơn vị đo l ờng giá trị đồng tiền này so với đồng tiền khác.Trong thanh toán quốc tế thừơng sử dụng ngoại tệ mạnh để đo lờng giá trị của hàng hoá.

Rủi ro tỷ giá xảy ra khi có sự biến động của tỷ giá hối đoái giữa đồng tiền tính toán và đồng tiền thanh toán.

 Xét về tác động trực tiếp

Khi doanh nghiệp nhập khẩu nộp nội tệ ký quỹ mở L/C và yêu cầu ngân hàng bán ngoại tệ để thanh toán Nếu ngân hàng không thực hiện việc trao đổi ngay đến khi đồng nội tệ giảm giá nh vậy ngân hàng phải bù vào mức giảm đó.

Khi doanh nghiệp ký quỹ bằng ngoại tệ do vay của chính ngân hàng Ngân hàng có thể phải mua lợng ngoại tệ từ khách hàng khác Đến hạn thanh toán mà tỷ giá giảm ngân hàng thu đ ợc một khoản lợi, nếu tỷ giá tăng dẫn đến rủi ro cho ngân hàng.

 Xét tác động gián tiếp

Do mức trợt giá của đồng nội tệ so với ngoại tệ mạnh nên khi nhập hàng về, nếu là mặt hàng có giá bán cạnh tranh không thể tăng đợc và nếu tỷ lệ ký quỹ không bù đắp đ ợc tỷ lệ trợt giá thì rủi ro có thể xảy ra với ngân hàng khi nhà nhập khẩu không nhận hàng và không thanh toán bộ chứng từ.

3.3.3 Rủi ro tín dụng

Một cách khái quát, rủi ro tín dụng là rủi ro không thu đ ợc nợ đến khi hết hạn Rủi ro tín dụng không giới hạn ở hoạt động cho vay mà còn bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác của ngân hàng nh: các hoạt động bảo lãnh, cam kết, chấp nhận tài trợ ngoại thơng, chiết khấu

Ngay từ tên gọi của mình, thanh toán tín dụng chứng từ đã thể hiện một số hoạt động mang tính chất tín dụng ở trong đó Các rủi ro tín dụng thờng xảy ra với ngân hàng mở L/C và gây thiệt hại vật chất lớn nhất trong tất cả các loại rủi ro có thể xảy ra.

 Đối với ngân hàng phát hành

Rủi ro tín dụng đối với ngân hàng phát hành là việc không thu đợc hoặc không thu đợc đầy đủ từ nhà nhập khẩu số tiền có giá trị bằng giá trị số tiền mà ngân hàng đã bỏ ra thanh toán cho nhà xuất khẩu Các trờng hợp xảy ra rủi ro tín dụng.

Rủi ro tín dụng thế chấp hàng nhập khẩu:

Rủi ro này xảy ra nh sau: nhà nhập khẩu xin mở L/C nhng khi ngân hàng thanh toán cho nhà xuất khẩu và lấy chứng từ gửi hàng, nhà nhập khẩu không lấy chứng từ để lĩnh hàng và dĩ nhiên là không trả tiền cho ngân hàng Rủi ro xảy ra khi ngân hàng cho khách hàng vay ký quỹ mở L/C cũng nh thanh toán hàng nhập khẩu mà bảo đảm cho vay lại là chính lô hàng đó Ngân hàng phải bán lô hàng đó và luôn bị lỗ vì các lý do:

+ Ngân hàng không phải là nhà kinh doanh nhập khẩu

+ Hàng nhập khẩu có khi phải chế biến mới bán đ ợc

+ Nếu là thực phẩm, ngân hàng lỗ nhiều hơn vì dễ bị giảm chất lợng

Rủi ro tín dụng bảo lãnh L/C trả chậm.

Cần phải hiểu chữ tín dụng theo nghĩa rộng, nó không chỉ là khoản tiền mà ngân hàng cho khách hàng vay mà bao gồm cả tín dụng bằng chữ ký (uy tín) Trong tr ờng hợp mức ký quỹ nhỏ hơn 100% ngân hàng thực chất không cung cấp cho khách hàng một khoản tín dụng nào cả mà chỉ cho khách hàng vay sự tín nhiệm của mình Lời hứa trả tiền của ngân hàng thay cho lời hứa của nhà nhập khẩu Rủi ro tín dụng xảy ra nếu nhà nhập khẩu không thanh toán tiền hàng khi đến hạn cho ngân hàng.

 Đối với ngân hàng xác nhận

Hoạt động tín dụng còn thể hiện trong mối quan hệ giữa ngân hàng xác nhận và ngân hàng mở th tín dụng Trong trờng hợp ngân hàng mở th tín dụng là ngân hàng nhỏ, ít có danh tiếng hoặc ít có giao dịch với ngân hàng thông báo Nói cách khác, ngân hàng xác nhận đã cung cấp tín dụng cho ngân hàng mở L/C

Rủi ro xảy ra đối với ngân hàng xác nhận là khi không nắm vững đợc năng lực tài chính của ngân hàng mở đã vội xác nhận theo yêu cầu của họ để rồi cuối cùng ngân hàng xác nhận phải lấy trách nhiệm thanh toán thay cho ngân hàng mở do ngân hàng mở thiếu thiện trí hay mất khả năng thanh toán, thậm chí bị phá sản.

 Đối với ngân hàng chiết khấu và ngân hàng hoàn trả thì rủi ro tín dụng xảy ra khi không thu đ ợc khoản tiền mà trớc kia đã thanh toán hoặc đã chiết khấu cho nhà nhập khẩu.

 Đối với ngân hàng thông báo

Ngân hàng thông báo đôi khi đóng vai trò của cả ngân hàng xác nhận, ngân hàng chiết khấu Rủi ro tín dụng cho ngân hàng thông báo khi cho vay tài trợ xuất khẩu mà không thu hồi đ ợc vốn Ngoài ra trong nghiệp vụ chiết khấu bộ chứng từ cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro Trờng hợp ngân hàng phát hành không chịu trả tiền cho ngân hàng thông báo mặc dù nhà nhập khẩu đã thanh toán tiền rồi Tr ờng hợp

này ít xảy ra tuy nhiên để đảm bảo an toàn ngân hàng chỉ thông báo với ngân hàng mở quen biết, có uy tín hoặc phải ký quỹ.

3.3.4 Rủi ro đạo đức

Đây là rủi ro do nhà xuất khẩu có hành vi lừa đảo Nhà xuất khẩu giả mạo chứng từ mà ngân hàng không phát hiện ra đã thanh toán cho họ Ngân hàng thông báo còn gặp phải rủi ro khi chiết khấu bộ chứng từ giả Bộ chứng từ đợc lập mà không có quan hệ mua bán hàng thực sự Đây là sự đồng loã của cả ng ời nhập khẩu và xuất khẩu để lừa ngân hàng Nếu nh nhà xuất khẩu là một tổ chức ma, hoặc bị phá sạn thì nhà nhập khẩu sẽ chịu rủi ro trong tr ờng hợp này Tuy nhiên do nhà nhập khẩu không đủ khả năng tài chính bồi th ờng cho ngân hàng mở và cuối cùng ngân hàng là ng ời gánh chịu hậu quả

3.3.5 Rủi ro kỹ thuật

Đây là loại rủi ro thờng gặp nhất trong thanh toán th tín dụng Rủi ro này tuy gây thiệt hại về vật chất không lớn nh ng ảnh hởng đến chất lợng và uy tín của ngân hàng trong việc cung cấp dịch vụ cho khách hàng Các rủi ro kỹ thuật xảy ra th ờng do nguyên nhân chủ quan xuất phát từ phía ngân hàng không hành động theo đúng UCP 500 Trong quan hệ thanh toán tín dụng chứng từ các bên tham gia phải tuân thủ theo quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ của phòng thơng mại quốc tế (ICC) giới thiệu lần đầu tiên trên thế giới 1983 ấn phẩm mới nhất hiện nay là UCP 500 có hiệu lực từ ngày 01/01/1994 Ngoài ra các ngân hàng phải tuân theo quy tắc thống nhất về hoàn trả tiền giữa các ngân hàng theo tín dụng chứng từ (URR).

 Rủi ro kỹ thuật đối với ngân hàng mở L/C

Theo UCP 500, ngân hàng mở đ ợc miễn trách nhiệm thanh toán nếu bộ chứng từ có lỗi Tuy nhiên, nếu ngân hàng mở không hành động theo đúng những quy định tại điều 13 UCP 500 thì ngân hàng mở gặp rủi ro trên chính bộ chứng từ có lỗi đó Đó là tr ờng hợp:

Thông báo từ chối nhng không nói rõ sự bất hợp lệ của chứng từ, hoặc những bất hợp lệ này bị ngân hàng chiết khấu phủ nhận hoặc trở lên không có giá trị.

Thông báo những bất hợp lệ và từ chối chứng từ v ợt qúa 07 ngày làm việc của ngân hàng.

Đã chuyển giao chứng từ cho ng ời mở hoặc làm mất, không trả lại chứng từ cho phía nhà xuất khẩu nguyên vẹn nh khi họ xuất trình hoặc không giao chứng từ cho bên thứ ba do phía xuất trình chỉ định Ngoài ra ngân hàng mở còn gặp phải rủi ro lớn đối với nhà nhập khẩu do không tiến hành thẩm định một cách kỹ l ỡng tình hình tài chính của đơn vị xin mở L/C, nhất là những khách hàng quan hệ lần đầu Khi đơn vị nhập khẩu làm ăn thua lỗ liên tục mà ngân hàng không hay biết Khi đó ngân hàng mở vẫn phải thanh toán cho ng ời bán trong khi không thu hồi đợc vốn từ phía ngời mua.

 Rủi ro kỹ thuật đối với ngân hàng thông báo

Theo điều 7 UCP 500 quy định “ngân hàng ngân hàng thông báo phải có sự cẩn thận cần thiết để kiểm tra tính xác thực của L/C mà họ thông báo” Vì vậy rủi ro cho ngân hàng khi thông baó phải một L/C giả (hoặc một tu chỉnh L/C không có hiệu lực) Ngân hàng sẽ chịu rủi ro khi quyết định không thông báo L/C mà gửi quyết định của mình cho ngân hàng mở biết một cách chậm trễ.

Ngoài ra khi ngân hàng gửi đi một bộ chứng từ sai sót mà không phát hiện ra do lỗi của ngân hàng thì ngân hàng sẽ chịu rủi ro do việc tu chỉnh chứng từ và thanh toán chậm Ngay cả khi ngân hàng thực hiện đúng chức trách của mình thì những rủi ro do sai sót của ngời bán cũng ảnh hởng đến uy tín của ngân hàng trong thanh toán quốc tế.

3.3.6 Rủi ro thanh khoản

Rủi ro thanh khoản là những thiệt hại ngân hàng gánh chịu khi không có đủ tiền mặt đáp ứng nhu cầu rút tiền và vay tiền của khách hàng Đối với các quốc gia mà đồng tiền của họ không đ ợc a thích sử dụng trong thanh toán quốc tế thì ng ời ta phải sử dụng ngoại tệ mạnh Đôi khi ngân hàng không đủ dự trữ ngoại tệ đáp ứng nhu cầu của nhà nhập khẩu trong thanh toán quốc tế Vì vậy thanh toán chậm cho nhà xuất khẩu làm giảm uy tín của ngân hàng, đôi khi còn bị phạt vì trả chậm.

3.4.Nguyên nhân gây ra rủi ro thanh toán th tín dụng

3.4.1.Nguyên nhân khách quan

 Môi trờng tự nhiên - kinh tế -xã hội

Ngân hàng thơng mại, các doanh nghiệp, các thành phần kinh tế khác trong nền kinh tế đều hoạt động trong một môi tr ờng kinh tế -xã hội chung Môi trờng KT-XH có ảnh hởng sâu sắc đến hoạt động của ngân hàng thơng mại và các doanh nghiệp Nếu môi tr ờng KT-XH ổn định sẽ tạo điều kiện cho các doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, tăng khả năng thanh toán cho ngân hàng Ng ợc lại khi môi tr-ờng kinh tế có nhiều biến động sẽ ảnh h ởng lớn đến tình hình kinh doanh của các doanh nghiệp Và nh vậy ngân hàng sẽ gặp rủi ro khi khách hàng làm ăn thua lỗ đến mất khả năng thanh toán.

Điều kiện tự nhiên chính là các nguyên nhân gây ra rủi ro bất khả kháng cho ngân hàng nh thiên tai, dịch hoạ

 Nguyên nhân xuất phát từ phía khách hàng

Từ nền kinh tế ngoại th ơng độc quyền, khép kín buôn bán với các nớc XHCN đến hội nhập kinh tế khu vực và toàn cầu Các doanh nghiệp Việt Nam có cơ hội thử sức trên th ơng trờng quốc tế rộng lớn Trong khi đối thủ là nhà buôn chuyên nghiệp n ớc ngoài có kinh nghiệm lâu năm, nên họ khó tránh khỏi những bỡ ngỡ hụt hẫng Đó là sự hiểu biết hạn chế về thông lệ quốc tế, luật pháp quốc tế cũng nh luật pháp của các nớc đối tác Thêm vào đó là sự thiếu các chuyên gia giỏi trong lĩnh vực pháp luật, kỹ thuật, nghiệp vụ thanh toán Theo điều tra của cơ quan đại diện cho cộng đồng các doanh nghiệp Việt Nam, có tới 70% số giám đốc doanh nghiệp vừa và nhỏ cha qua đào tạo chính quy về nghiệp vụ ngoại th ơng Thế nhng có tới 80-85% số đó tham gia hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu Nền kinh tế có nhiều đợn vị kinh doanh XNK là đáng khuyến khích, nh ng mặt trái của nó là nhiều doanh nghiệp ch a trang bị kỹ đã vội vã nhảy vào cuộc thì chuyện vấp ngã là khó tránh khỏi Thực lực tài chính của doanh nghiệp còn quá yếu kém, hoạt động kinh doanh chủ yếu bằng vốn vay ngân hàng Do vậy khi kinh doanh, buôn bán với n ớc ngoài bị lừa đảo, thua lỗ liên quan trực tiếp tới ngân hàng Trong kinh doanh ngoại thơng các doanh nghiệp Việt Nam th ờng thanh toán bằng th tín dụng mà nghĩ rằng nh vậy là tuyệt đối an toàn

Nh-ng trên thực tế nhiều doanh Nh-nghiệp đã phải trả giá cho các điều kiện lập lờ trong hợp đồng ngoại th ơng cũng nh trong th tín dụng Chính vì vậy ngân hàng là trung gian thanh toán bị vạ lây.

Một nguyên nhân nữa dẫn đến rủi ro cho ngân hàng là khách hàng cố tình lừa đảo Khách hàng ở đây bao gồm cả nhà xuất khẩu và nhập khẩu Vấn đề ở đây là đạo đức kinh doanh của khách hàng, họ đã nắm đợc điểm yếu của thanh toán th tín dụng là việc thanh toán tách rời khỏi hàng hoá mà chỉ căn cứ vào chứng từ Đối tác có thể bằng hình thức tinh vi lập bộ chứng từ giả mà ngân hàng không thể phát hiện ra tính xác thực của nó

 Môi trờng pháp lý

Trong thanh toán quốc tế luôn chứa đựng những rủi ro, những tranh chấp và nó tỷ lệ thuận với sự hoà nhập ngày càng nhiều, càng rộng, càng sâu vào nền mậu dịch khu vực và quốc tế Trong những nhân tố quan trọng gây ra rủi ro là sự thiếu trung thực hay l ờng gạt của khách hàng Do vậy luật pháp của mỗi quốc gia cần phải có những Nghị địng cụ thể điều chỉnh mối quan hệ này trong sự t ơng quan hợp lý với thông lệ quốc tế Ví dụ: Bộ luật Dân sự của Cộng hoà liên bang Nga quy định khá nhiều điều khoản liên quan đến giao dịch th tín dụng tơng quan với thông lệ quốc tế UCP 500 ở Trung Quốc ngời ta cho phép toà án địa phơng có quyền ra lệnh tạm ngừng thanh toán th tín dụng khi ngời cung cấp th tín dụng có khiếu nại.

Môi trờng pháp lý có thể gây ra rủi ro cho ngân hàng khi chính sach luật thay đổi hoặc hệ thống luật ch a hoàn thiện, cách thức thi hành cha đảm bảo thời gian, tính nghiêm minh và còn nhiều kẽ hở cho các doanh nghiệp lợi dụng Trong thanh toán quốc tế sự khác biệt về luật pháp giữa các nớc cũng là nguyên nhân gây ra tranh chấp, rủi ro cho ngân hàng.

3.4.2 Nguyên nhân chủ quan

Đây là nguyên nhân xuất phát từ chính ngân hàng, là mắt xích nối liền giữa nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu Ngân hàng th ơng mại không những đem lại sự thoả mãn về lợi ích cho các bên mà còn tạo ra cho mình một khoản thu nhập đáng kể Tuy nhiên do những sơ suất không đáng có mà gây thiệt hại tới uy tín và lợi nhuận trong kinh doanh.

Một trong những nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng trong thanh toán th tín dụng xuất phát từ chính cán bộ ngân hàng chuyên môn nghiệp vụ hạn chế Tr ớc khi mở L/C cho khách hàng thì ngân hàng phải thẩm định tính pháp lý của doanh nghiệp Khi tiến hành việc ký quỹ, miễn giảm ký quỹ, cho vay thanh toán hàng nhập , ngân hàng phải xem xét kỹ tình hình tài chính của doanh nghiệp cũng uy tín và mối quan hệ với ngân hàng Tuy nhiên kết quả thẩm định không phải lúc nào cũng chính xác do thông tin không cân xứng Vì vậy cán bộ ngân hàng ngoài khả năng phân tích tài chính doanh nghiệp còn phải có sự hiểu biết về kinh tế nói chung để dự đoán khả năng thanh toán của khách hàng Ngoài ra có những tr ờng hợp cán bộ ngân hàng thông đồng với khách hàng đ a ra những phân tích giả hoặc không làm đúng nh qui trình nghiệp vụ Vì vậy tạo nên sự lựa chọn đối nghịch và rủi ro đến với ngân hàng.

Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ là một quy trình thanh toán bao gồm nhiều công đoạn phức tạp và tỉ mỉ Trong đó ngân hàng với chức năng là trung gian thanh toán phải chịu trách nhiệm với những sai sót mà mình gây ra Một trong những rủi ro phổ biến trong thanh toán th tín dụng là rủi ro kỹ thuật Do ngân hàng không kiểm tra kỹ nội dung L/C có phù hợp với hợp đồng XNK hay không, không kiểm tra sự hợp lý tơng đối của bộ chứng từ Dẫn đến sự chậm trễ trong thanh toán ảnh h ởng tới khách hàng và uy tín của ngân hàng Nguyên nhân của tình trạng trên là sự thiếu tinh thần trách nhiệm, trình độ chuyên môn của cán bộ ngân hàng.

Ngoài ra chính sách tín dụng của ngân hàng cũng là nguyên nhân gay ra rủi ro Ví dụ nh chính sách cho vay ồ ạt không quan tâm đến an toàn khoản vay mà chú trọng quá đến lợi tức thu đ ợc.

3.5 Các biểu hiện nhận biết rủi ro thanh toán th tín dụng

Các rủi ro trong thanh toán th tín dụng luôn luôn tiềm ẩn trong suốt quá trình thời gian thanh toán Các biểu hiện để nhận biết rủi ro này thể hiện ở trớc, trong và sau khi thực hiện thanh toán L/C Có những biểu hiện rất dễ nhận biết, tuy nhiên có những biểu hiện cần phải có những kiến thức chuyên môn mới phát hiện ra đ ợc.

Trong thanh toán hàng nhập khẩu, ngân hàng th ơng mại với chức năng là ngân hàng mở L/C Để quyết định có mở L/C cho khách

hàng ngân hàng phải xem xét kỹ tình hình tài chính của doanh nghiệp Với một doanh nghiệp mà tình hình tài chính có vấn đề thì đó là dấu hiệu đầu tiên cho biết rủi ro thanh toán th tín dụng có thể xảy ra Chất lợng sản phẩm dịch vụ của doanh nghiệp nhập khẩu là biểu hiện để ngân hàng nhận biết rủi ro có thể xảy ra hay không Với những doanh nghiệp kinh doanh những mặt hàng đang có nhu cầu lớn trong nớc cũng nh có thị trờng tiêu thụ rộng thì khả năng thanh toán cao và rủi ro đối với ngân hàng thấp Ngoài ra quan hệ giữa khách hàng và ngân hàng từ tr ớc cũng là nguyên tố nhận biết rủi ro Đặc biệt với những khách hàng giao dịch lần đầu thì rất khó thẩm định đợc thiện chí của khách hàng.

Khi nhà nhập khẩu đã nhận hàng hoá từ cảng về rồi thì biểu hiện nhận biết rủi ro là khách hàng trì hoãn việc thanh toán, cũng nh kiếm cớ bộ chứng từ có lỗi để thanh toán chậm.

Trong thanh toán hàng xuất khẩu, rủi ro có thể xảy ra với những L/C đợc mở bởi ngân hàng cha có quan hệ thanh toán tín nhiệm, cũng nh tình hình tài chính kém mà ch a có xác nhận của ngân hàng uy tín Với những L/C trả chậm kèm theo những điều khoản quy định về đòi tiền rắc rối(ngân hàng trả tiền không phải là ngân hàng mở) là dấu hiệu của rủi ro thanh toán L/C có thể xảy ra.

 Các chỉ tiêu phản ánh rủi ro thanh toán L/C

Khi nhà nhập khẩu vì lý do nào đó không thanh toán cho ngân hàng khi đến hạn, thì buộc ngân hàng phải trích tiền trong tài khoản tiền gửi của khách để thanh toán Nếu trong tài khoản tiền gửi không đủ thì ngân hàng phải cho vay bắt buộc với lãi xuất quá hạn hiện hành Ngời ta có thể xem xét mức độ rủi ro thanh toán th tín dụng qua chỉ tiêu:

Tỉ lệ cho vay bắt buộc/ tổng giá trị thanh toán

Khoản cho vay bắt buộc này sẽ có hai khả năng xảy ra: khách hàng thanh toán cả gốc và lãi quá hạn, còn lại khách hàng không có khả năng thanh toán do làm ăn thua lỗ, phá sản do vậy ngân hàng phải chịu khoản rủi ro tín dụng này Chỉ số sau phản ánh phản ánh thực sự tổn thất thanh toán th tín dụng:

Tỉ lệ tổn thất = Tổng giá trị tổn thất / Tổng giá trị cho vaybắt buộc (Tổng giá trị thanh toán)

Đây là chỉ tiêu phản ánh những tổn thất mà ngân hàng có thể gặp phải Chính vì vậy việc nhận biết các biểu hiện của rủi ro thanh toán L/C và việc đo các chỉ tiêu phản ánh rủi ro là công việc không kém phần quan trọng trong việc quản lý rủi ro thanh toán L/C của ngân hàng.

3.6.Biện pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong thanh toán th tín dụng của ngân hàng thơng mại

Quản lý rủi ro thanh toán th tín dụng là công việc thờng xuyên và thiết yếu trong quá trình kinh doanh của ngân hàng Để hạn chế đợc rủi ro và tránh những tổn thất lớn thì ngân hàng phải kiểm soát đợc những rủi ro Rủi ro thanh toán L/C là điều không tránh khỏi, có những rủi ro ngân hàng ngân hàng có thể kiểm soát đ ợc và những rủi ro ngân hàng không thể kiểm soát đ ợc (rủi ro bất khả kháng) Đối với rủi ro bất khả kháng, các ngân hàng chỉ chống đỡ bằng cách lập quỹ dự phòng tài chính Khả năng dự phòng cao, tính chủ động chống đỡ càng lớn.

- Để phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng của các ngân hàng thơng mại thờng tiến hành thẩm định kỹ lỡng trớc khi cho vay Các cán bộ ngân hàng phải xem xét tình hình tài chính của doanh nghiệp, khả năng tạo lợi nhuận cũng nh phơng án kinh doanh trớc khi cho vay nhập khẩu hàng hoá Khi còn ch a tin tởng vào khách hàng ngân hàng chỉ cho vay mở th tín dụng bằng vốn tự có với mức kí quỹ 100% mà không cho vay để mở th tín dụng Cho vay phải có đảm bảo để sử lý các khoản nợ quá hạn mà khàch hàng có vật đảm bảo các ngân hàng thờng có bộ phận quản lý nợ khó đòi, quá hạn hoặc bán nợcho các công ty mua bán nợ của ngân hàng.

- Để hạn chế rủi ro thanh toán, đáp ứng nhu cầu ngoại tệ các ngân hàng thơng mại thờng có kế hoạch xác định cầu ngoại tệ từ đó tìm biện pháp đáp ứng nhu cầuđó nh đi vay của ngân hàng nhà n ớc, của các tổ chức tín dụng khác, mua của các tổ chức kinh tế và nhận gửi tiết kiệm của nhân dân.

- Rủi ro tỉ giá tác động đến các ngân hàng th ơng mại tơng đối lớn do sự bất ổn định của giá trị đồng tiền, đặc biệt là các quốc gia đang bị khủng hoảng tài chính tiền tệ, bất ổn định chính trị Vì vậy các ngân hàng thơng mại hạn chế rủi ro này bằng việc tham gia hợp đồng kì hạn, hợp đồng tơng lai

- Để hạn chế rủi ro kỹ thuật các ngân hàng th ơng mại không ngừng nâng cao nghiệp vụ của cán bộ thanh toán cũng nh tinh thần trách nhiệm, đạo đức nghề nghiệp của cán bộ ngân hàng Ngân hàng kiểm tra kỹ L/C trớc khi gửi tới ngân hàng n ớc ngoài Kiểm tra kỹ bộ chứng từ nhận đợc sau đó mới thông báo cho ngời xuất khẩu

Đơng đầu với rủi ro là điều không thể thể tránh khỏi khi h ớng đến các mục tiêu là tìm kiếm lợi nhuận Muốn thu đ ợc lợi nhuận thì

phải quản lý hoặc hạn chế đ ợc rủi ro Có ba biện pháp mang tínhnguyên tắc thờng áp dụng để giảm mức rủi ro: đa dạng hoá,chuyển rủi ro, tìm kiếm thêm các thông tin về các chọn lựa vàhậu quả

- Đa dạng hoá: có nghĩa là hớng hoạt động thanh toán th tín dụng đến đa dạng loại hình L/C, khách hàng, thị tr ờng XNK Mà các hậu quả của hoạt động thanh toán đó không liên quan chặt chẽ với nhau Nh vậy đã hạn chế đợc rủi ro không hệ thống Đa dạng hoá càng thuận lợi khi khoản thanh toán khác h ớng và hậu quả có quan hệ đối nghịch.

- Chuyển rủi ro: khi gặp các hoạt động nhiều rủi ro nh ng cũng có nhiều lợi nhuận, nhà kinh doanh có thể hạn chế rủi ro bằng cách chuyển rủi ro cho các chủ thể khác có khả năng chịu đựng rủi ro (nh công ty bảo hiểm) bằng cách mua bảo hiểm hoặc chung l ng gánh chịu rủi ro hoặc bán rủi ro Biện pháp này hiệu quả đặc biệt với rủi ro tín dụng Các ngân hàng th ơng mại chuyển rủi ro bằng các hình thức mua bảo hiểm cho vay, cho vay đồng tài trợ, bán rủi ro cho các công ty mua nợ, các trung gian tài chính khác

- Tìm kiếm thêm thông tin về khách hàng các quyết định dựa trên sự thiếu thông tin hoặc thông tin không cân xứng sẽ dẫn đến hậu quả nghiêm trọng Nếu ngân hàng nắm bắt đ ợc nhiều thông tin về khách hàng về thị trờng thì có thể hạn chế đợc rủi ro.

4 ý nghĩa của việc hạn chế rủi ro tín dụngchứng từ

Rủi ro trong kinh doanh là điều khó thể tránh khỏi đối với doanh nghiệp hoạt động trong nền kinh tế thị tr ờng đặc biệt là hoạt động của ngân hàng thơng mại Rủi ro trong thanh toán th rín dụng

là một trong những rủi ro nằm trong nghiệp vụ trung gian của ngân hàng Tuy thiệt hại của nó không lớn bằng rủi ro tín dụng trong nghiệp vụ của ngân hàng nhng nó gây phản ứng “dây truyền” đến nhiều đối tợng tham gia thanh toán Ngân hàng th ơng mại đóng vai trò là chất xúc tác kết nối thúc đẩy sự phát triển của hoạt động XNK Ngày nay xu hớng các nhà XNK thanh toán th tín dụng ngày càng lớn do những u việt mà phơng thức này mang lại Tuy nhiên đã có không ít những rủi ro xảy ra gây tổn thất cho cả ngân hàng và nhà XNK Vì vậy việc quản lý và hạn chế rủi ro trong thanh toán th tín dụng có ý nghĩa rất thiết thực Ngoài việc giảm những tổn thất không đáng có trong thanh toán L/C còn tăng khả năng cạnh tranh và uy tín của các ngân hàng để thu hút khách hàng giao dịch Quản lý rủi ro nói chung quyết định sự tồn tại và phát triển của ngân hàng th -ơng mại

chơng II

Thực trạng rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phơng thức thanh

toán tín dụng chứng từ tại ngân

Tiền thân của NHNT Hải Phòng là Phòng quản lý ngoại hối (1956-1957), sau chuyển thành Sở quản lý ngoại hối Sở quản lý ngoại hối với chức năng quản lý nhà n ớc là chủ yếu Hầu hết các nghiệp vụ đợc thực hiện tại Cục ngoại hối nay là Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam Sau khi NHNT VN đ ợc thành lập, phòng quản lý ngoại hối Hải Phòng về mặt đối ngoại đ ợc giới thiệu ra nớc ngoài là một chi nhánh thuộc hệ thống NHNT VN, thực hiện một số nghiệp vụ đối ngoại tại chỗ là thanh toán tiểu ngạch giữa Hải Phòng với Hồng Kông, Trung Quốc và thanh toán tiền ký ngân của các hãng tàu biển nớc ngoài tới cảng Hải Phòng.

Thi hành quyết định của Hội đồng Chính phủ tháng7/1969, Chi nhánh nghiệp vụ Ngân hàng Cảng Thành phố đ ợc thành lập Về mặt đối ngoại vẫn là CN NHNT Hải Phòng thuộc hệ thống NHNT VN và có con dấu riêng, nhng về mặt tổ chức chịu sự lãnh đạo của NHNT VN Phòng quản lý ngoại hối đ ợc sát nhập với chi nhánh nghiệp vụ Ngân hàng Cảng.

Mặc dù mạng lới giao dịch với Ngân hàng n ớc ngoài tuy còn hạn hẹp nhng Ngân hàng đã mở rộng quan hệ thanh toán với nhiều n ớc trên thế giới, chủ yếu là Liên Xô và các n ớc Đông Âu cũ Nét nổi bật trong giai đoạn này là Chi nhánh đã đảm nhiệm toàn bộ khâu thanh toán cho các đầu mối Công ty cấp I làm nhiệm vụ tiếp nhận hàng nhập và dới sự lãnh đạo trực tiếp của NHNT VN Chi nhánh đã cùng với công ty VOSCO ký kết các văn bản thực hiện thuê định hạn và cho vay mua hàng loạt tàu biển góp phần đ a năng lực tàu biển nớc ta lên hàng chục vạn tấn, ngang tầm với một số công ty vận tải biển quốc tế lúc bấy giờ.

Do nhu cầu chi viện cho chiến tr ờng miền Nam ngày càng lớn và khẩn trơng, trong những năm đầu của thập kỷ 70, mật độ tàu biển trong nớc và nớc ngoài vào cảng Hải Phòng tăng lên nhiều chi nhánh đã đáp ứng nhu cầu vốn cần thiết cho các ngành cung ứng tàu biển để cấp tốc dầu, nớc ngọt, lơng thực, thực phẩm và các dịch vụ khác cho các tàu Công tác thanh toán tiền ký ngân của các hãng tàu biển và thu đổi ngoại tệ cho các sĩ quan, thuyền viên tàu n ớc ngoài cũng đợc phục vụ kịp thời Hoạt động của chi nhánh đã góp phần tăng tr -ởng XNK của Thành phố với đầy đủ ý nghĩa là một Thành phố cảng lớn nhất nớc ta.

Sau khi thống nhất Tổ quốc (1975), sự nghiệp khôi phục đất n -ớc, xây dựng CNXH là nhiệm vụ cấp bách của toàn Đảng, toàn dân Trong sự phát triển nhanh chóng của hệ thống NHNT VN để thực hiện các mục tiêu kinh tế, ngày 27/12/1976 Tổng Giám đốc NHNT VN đã ra Quyết định số 143/NHQĐ thành lập Chi nhánh NHNT TP Hải Phòng và chi nhánh chính thức hoạt động từ ngày 01/01/1977.

Thực hiện nghị quyết Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ 6-1986, năm 1987 là năm có nhiều đổi mới về cơ chế quản lý kinh tế, đổi mới về chính sách tiền lơng, giá cả, từng bớc xoá bỏ cơ chế tập trung, quan liêu bao cấp chuyển mọi hoạt động của nền kinh tế sang hạch toán kinh doanh XHCN Từ khi có nghị định 53/HĐBT ngày 26/3/1988 và Quyết định 35 Tổng giám đốc NHNN VN, đến khi có hai Pháp lệnh Ngân hàng 1990, Chi nhánh đã là một ngân hàng chuyên kinh doanh thực hiện cơ chế quản lý thống nhất toàn hệ thống VCB Thời kỳ này đánh dấu b ớc phát triển mạnh mẽ trong toàn hệ thống Ngân hàng từ mô hình một cấp sang mô hình hai cấp Những chính sách lãi suất thay đổi cơ chế quản lý nguồn vốn, sử dụng vốn mới hình thành Quyết định 43/HĐBT về xoá bỏ tỷ giá kết toán nội bảng sang hạch toán nguyên tệ đã có tác động tích cực đến hoạt động kinh doanh của chi nhánh.

Nhằm thực hiện, thắng lợi chiến lợc phát triển kinh tế - xã hội 10 năm 1991-2000, kế hoạch 5 năm 2001-2005 và hoà nhập nhanh chóng với cơ chế thị trờng, tập thể CBCNV đã cố gắng quyết tâm cao, tập trung trí tuệ với tinh thần chủ động sáng tạo, đề ra những chiến lợc kinh doanh thích hợp nh chính sách khách hàng, chính

sách lãi suất, tỷ giá ngoại tệ, đổi mới công nghệ ngân hàng, công tác cán bộ để hoàn thành và hoàn thành v ợt mức kế hoạch đợc giao.

Hai mơi lăm năm xây dựng và trởng thành là một quá trình đổi mới toàn diện cả về tổ chức, con ngời và cơ sở vật chất kỹ thuật, công nghệ Những năm đầu thành lập, cơ sở vật chất còn hạn hẹp, phơng tiện làm việc giao dịch còn thô sơ nghèo nàn, số cán bộ công nhân viên chỉ có 30 ngời, thì nay số CBCNV lên tới 80 ng ời với chuyên môn nghiệp vụ vững vàng, đ ợc trang bị phơng tiện làm việc hiện đại đáp ứng đòi hỏi của nền kinh tế Từ chỗ chỉ có 48 tổ chức kinh tế mở tài khoản giao dịch nay đã có tới 431 đơn vị giao dịch tiền gửi, tín dụng, thanh toán và có tới 9376 cá nhân mở tài khoản giao dịch tiền gửi tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu thanh toán Khối l -ợng thanh toán không dùng tiền mặt qua Ngân hàng tăng lên đáng kể, năm 1990 chỉ đạt 1960 tỷ đồng thì năm 2000 đã đạt 6498 tỷ đồng và năm 2001 lên đến 8250 tỷ đồng về tổng giá trị thanh toán không dùng tiền mặt.

Công tác thanh toán đối ngoại cũng đ ợc mở rộng, khi mới thành lập Chi nhánh chỉ quan hệ với hơn 40 n ớc thì nay đã có giao dịch đại lý với trên 100 nớc trên thế giới về thanh toán, khoá mã điện, mẫu chữ ký Do mở rộng quan hệ giao dịch nên chi nhánh đã thực hiện việc thanh toán tiền hàng XNK đa dạng và hiện đại hơn nh mở th tín dụng trả tiền ngay, chả chậm, chuyển tiền điện tử, nhờ thu chứng từ đều đảm bảo nhanh chóng, thuận lợi an toàn cho khách hàng Vì vậy mà uy tín của chi nhánh ngày càng đ ợc nâng cao.

Công tác huy động vốn ngày càng tăng tr ởng qua các năm với tốc độ tăng bình quân trên 10% Vốn huy động chủ yếu là ngoại tệ, hiện nay vốn huy động 194 tỷ đồng và 73,8 triệu USD tăng 12 lần về VND và tăng 7 lần về ngoại tệ quy USD Với nguồn vốn huy động lớn chi nhánh luôn đáp ứng mọi nhu cầu của nền kinh tế.

Công tác tín dụng ngày càng mở rộng tới các thành phần kinh tế, các ngành nghề kinh doanh Tr ớc đây chỉ cho vay bằng đồng VN với các doanh nghiệp nhà nớc thì nay cho vay mọi thành phần kinh tế Với doanh số cho vay năm 2001 là 505 tỷ đồng và 35,8 triệu USD tăng gấp 10 lần về VND và 3 lần về ngoại tệ so với năm 1990 D nợ cho vay đạt 133,7 tỷ đồng và 8,6 triệu USD tăng 12 lần về VND và hơn 2 lần về ngoại tệ với năm 1990.

Hoạt động kinh doanh mua bán ngoại tệ góp phần ổn định giá cả, giảm bớt tình trạng căng thẳng về ngoại tệ Nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ với khối lợng mua đợc ngày càng tăng từ 3,6 triệu USD năm 1990 đến 76,7 triệu USD năm 2001.

Các dịch vụ thanh toán khác nh thanh toán nhờ thu, chuyển tiền điện, thu chi kiều hối, thanh toán thẻ trong n ớc và quốc tế, thanh toán chuyển tiền nhanh, thanh toán séc , ngày càng nhận đ ợc sự tín nhiệm của khách hàng trong và ngoài n ớc.

Cùng với sự phát triển của các nghiệp vụ trên đây, Chi nhánh đã từng bớc đổi mới công nghệ Ngân hàng, đầu t trang thiết bị hiện đại Với công nghệ vi tính nối mạng nội bộ và toàn hệ thống giúp xử lý kịp thời số liệu phát sinh Mới đây chi nhánh đã triển khai đề án công nghệ bán hàng lẻ “VCB vision 2010” của hệ thống NHNT để có thể cạnh tranh với ngân hàng nớc ngoài tại VN.

Để góp phần vào sự phát triển chung của đất n ớc trong thế kỷ 21 NHNT VN nói chung và chi nhánh NHNT HP nói riêng cần phải phát huy những thành tích đã đạt đợc, khắc phục những mặt yếu kém, quyết tâm đuổi kịp, hoà nhập với nền kinh tế các n ớc trong khu vực và thế giới.

1.2.Cơ cấu tổ chức

Ngân hàng Ngọai thơng Việt Nam là một ngân hàng chuyên kinh doanh phục vụ xuất nhập khẩu và các quan hệ kinh tế đối ngoại Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam ra đời ngày 1/4/1963 khi đất n ớc cha thống nhất với một Hội Sở chính tại Hà Nội Ngân hàng Ngoại thơng Hải Phòng là một trong 23 chi nhánh trong hệ thống Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam.

Có mô hình tổ chức nh sau:

Biểu 1: Sơ đồ bộ máy quản lý VIETCOMBANK Hải Phòng

Từ mô hình trên ta thấy mỗi phòng ban chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc hoặc phó giám đốc Mỗi phòng có một tr ởng phòng điều hành và có một số phó trởng phòng giúp việc.

1.3.Đặc điểm kinh tế xã hội tác động đến hoạtđộng kinh doanh của ngân hàng

Ngân hàng là tổ chức tài chính có quan hệ rộng rãi với mọi thành phần kinh tế trong nền kinh tế quốc dân Bất kỳ một sự biến động nào trong nền kinh tế đều tác động phản ứng dây chuyền tới ngân hàng Nền kinh tế n ớc ta đang chuyển dần từ thời tập trung bao cấp sang nền kinh tế hàng hoá vận hành theo cơ chế thị tr ờng có sự quản lý vĩ mô của nhà n ớc Sự chuyển đổi nền kinh tế từ đơn thành phần sang đa thành phần với sự tham gia của nhiều loại hình doanh nghiệp đã tạo nên bớc phát triển không ngừng trong những năm gần đây Luật Doanh nghiệp ra đời có thể coi là thành công thúc đẩy sự phát triển của các loại hình doanh nghiệp ở n ớc ta Ngân hàng là ng-ời bạn trung thành của doanh nghiệp Vậy đứng tr ớc sự phát triển về số lợng và chất lợng của các doanh nghiệp kéo theo nhu cầu về vốn tác động không nhỏ tới hoạt động của ngân hàng Bên cạnh những doanh nghiệp làm ăn hiệu quả thì không ít doanh nghiệp làm ăn thua lỗ do tình trạng khó khăn chung cung lớn hơn cầu, thị tr ờng tiêu thụ

hạn hẹp, thiếu vốn kinh doanh, thiếu kinh nghiệm quản lý Các ngân hàng thơng mại Việt Nam nói chung và ngân hàng Ngoại th ơng Hải Phòng nói riêng đã từng bớc nắm bắt kịp thời đặc điểm của nền kinh tế trong thời kỳ quá độ để có những chính sách hỗ trợ doanh nghiệp cũng nh nâng cao chất lợng dịch vụ của mình Hải Phòng là thành phố cảng lớn nhất miền Bắc nên hoạt động xuất nhập khẩu diễn ra sôi động Nhu cầu thanh toán quốc tế cũng nh tín dụng tài trợ ngoại thơng là rất lớn Nhu cầu vay ngoại tệ trong thanh toán ngày càng tăng nên có những lúc ngân hàng phải đi vay để phục vụ khách hàng Ngoài ra sự ra đời của khối l ợng lớn các doanh nghiệp ngoài quốc doanh đòi hỏi ngân hàng phải mở rộng hoạt động tín dụng

Sự giao lu quốc tế ngày càng tác động mạnh mẽ tới nền kinh tế nớc ta và hoạt động của ngân hàng Việt Nam tham gia vào AFTA, ký hiệp định thơng mại Viêt - Mỹ, nộp đơn xin gia nhập WTO Bên cạnh những thuận lợi thì Việt Nam đang đứng tr ớc một thách thức lớn Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc phát triển quan hệ thơng mại Trong những năm qua cùng với sự tham gia của Việt Nam váo các tổ chức quốc tế, ngời ngân hàng Ngoại thơng Hải Phòng cũng đã mở rộng quan hệ với các ngân hàng trên thế giới, không ngừng đa ra các loại hình dịch vụ mới và ph ơng tiện thanh toán quốc tế đáp ứng nhu cầu thanh toán.

Ngân hàng là một tổ chức kinh tế chịu quản lý vĩ mô của nhà n -ớc trong hành lang hẹp Vì vậy bất cứ sự thay đổi nào trong chính sách quản lý của nhà nớc, của ngân hàng nhà nớc đều ảnh hởng đến hoạt động của ngân hàng Chính sách quản lý vĩ mô của nhà n ớc nh chính sách về lãi suất dự trữ bắt buộc, cơ chế cho vay, thế chấp, bảo lãnh cũng tác động hoạt động mạnh mẽ của ngân hàng Ngoài ra sự cạnh tranh gay gắt của các ngân hàng trên địa bàn thành phố cũng gây cho ngân hàng không ít khó khăn Vì vậy vị thế độc quyền trong thanh toán quốc tế không còn nữa Để thu hút khách hàng ngân hàng Ngoại Thơng Hải Phòng từng bớc đổi mới công nghệ để cạnh tranh với các ngân hàng liên doanh trong thành phố Ngân hàng không ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán bộ Cũng từ năm 1990,cùng với việc cải tổ hệ thống ngân hàng trong cả n ớc ngân hàng Ngoại Thơng Hải Phòng cũng sắp xếp tổ chức lại bộ máy hoạt

động cũng nh loại hình nghiệp vụ cho phù hợp với tính chất và chức năng của ngân hàng thơng mại quốc doanh trong thời kỳ mới.

Có thể nói các đặc điểm kinh tế xã hội trên đây tác động mạnh mẽ đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng Ngoại Th ơng Hải Phòng.

1.4.Một số kết quả kinh doanh chủ yếu

1.4.1 - Huy động vốn:

Từ đầu năm đến nay mặc dù lãi suất huy động liên tục giảm, nhất là lãi suất ngoại tệ nh ng vốn huy động vẫn tăng, đến cuối năm chi nhánh huy động đợc 1321,8 tỷ quy VND, tăng 13%so với cùng kỳ năm trớc Trong đó đồng VN là 214,7 tỷ đồng, tăng 5%; ngoại tệ là 73,5 triệu USD tăng 10,4%.Trong tổng vốn huy động, tiền gửi các tổ chức kinh tế là 275,4 tỷ quy VNĐ, tăng 3%; huy động tiết kiệm là 970 tỷ quy VNĐ, tăng 20% (ngoại tệ 59,6 triệu USD, tăng 17%; VNĐ 71,4 tỷ tăng 2%) so với cùng kỳ năm tr ớc; kỳ phiếu và trái phiếu là 2,8 triệu USD, giảm 33 % do từ đầu năm đến nay ngân hàng ngoại thơng không phát hành kì phiếu nên khách hàng chuyển sang hình thức tiết kiệm khi đến hạn thanh toán kỳ phiếu; trái phiếu mới phát hành từ 23 /9/2001 huy động đ ợc 1,2 triệu USD

1.4.2 Tín dụng

- Tổng doanh số cho vay đạt 1.074,2 tỷ quy VND, tăng 19% so năm 2000; trong đó, doanh số cho vay bằng VND là 513,5 tỷ, bằng 92%; doanh số cho vay ngoại tệ là 37,2 triệu USD, tăng 58% doanh số cho vay VND giảm chủ yếu do đầu t mặt hàng gạo và xe máy giảm Cho vay ngoại tệ tăng chủ yếu phục vụ nhu cầu vốn l u động tăng lên về phôi thép, thép tấm, thuỷ sản

- Tổng d nợ cho vay đạt 276 tỷ quy VND, bằng 100% so cùng kì năm trớc Trong đó, d nợ ngoại tệ là 10,6 triệu USD, tăng 68%; d nợ VND là 115,9 tỷ bằng 63 % so với cùng kì năm 2000 Trong tổng d nợ cho vay, d nợ trung dài hạn tăng 16 % do trong quý 4/2001, chi nhánh đầu t mở rộng dây chuyền thiết bị số 3 sản xuất bao bì pp cho nhà máy bao bì PP Hải phòng với số tiền vay là 13,5 tỷ đồng.

Xét về cơ cấu vốn vay, cho vay trung dài hạn hiện nay chiếm 26,5% so với tổng d nợ cho vay Cho vay doanh nghiệp ngoài quốc

doanh (chủ yếu là doanh nghiệp liên doanh) chiếm khoảng 35,8% trên tổng d nợ.

Một số khó khăn, hạn chế trong công tác tín dụng:

- Cho vay ngắn hạn: còn hạn chế về số l ợng khách hàng vay vốn và mặt hàng cho vay.

- Cho vay trung dài hạn: trong năm chỉ đầu t thêm 1 dự toán mới - dây truyền thứ ba, mở rộng sản xuất bao bì cho nhà máy bao bì pp Hải phòng Một số dự án cũ thu hồi nợ khó khăn nh dự án xây dựng khách sạn & văn phòng cho công ty liên doanh HARBOUR VIEW; hai dự án đầu t chính phủ chỉ dịnh - khó khăn thu lãi nh vậy.

- Nợ quá hạn: từ đầu năm đến nay, nợ quá hạn phát sinh 10,6 tỷ đồng (chủ yếu từ công ty Sông Hồng) Chi nhánh đã tích cực thu hồi nợ quá hạn và thu đợc 23,5 tỷ đồng nợ quá hạn, xử lý giãn nợ cho công ty thảm len và XN chế biến súc sản XK đ ợc hơn 10 tỷ đồng và sử lý nợ từ quỹ dự phòng rủi ro đ ợc hơn 2,3 tỷ đồng Do vậy d nợ quá hạn cuối năm còn hơn 10 tỷ đồng, chiếm 3,9 % trên tổng d nợ.

- Ngoài những khoản nợ trên, chi nhánh cũng khó khăn thu hồi các khoản nợ đợc khoanh, giãn nợ và những khoản lãi treo từ tr ớc đến nay.

1.4.3 - Thanh toán XNK:

- Thanh toán hàng XK 27,9 triệu USD giảm 8% Trong đó, thanh toán bằng phơng thức L/C là 8,9 triệuUSD, bằng89%; thanh toán chuyển tiền đến với hàng hoá gần 19triệu USD, bằng 93% Kim ngạch XK qua chi nhánh giảm so với năm tr ớc do một số doanh nghiệp XK các mặt hàng giảm nh lợn sữa, hàng may mặc, giày dép.

- Thanh toán NK đạt 79,7 triệu USD, tăng 35% so với cùng kì năm trớc.Trong đó, thanh toán bằng L/C đạt 54 triệu USD, tăng 52%; thanh toán chuyển tiền đi về hàng hoá là 9,4 triệu USD, tăng 5%; nhờ thu bằng chứng từ đạt 16,3 triệu USD, tăng 12% Giá trị thanh toán hàng NK tăng chủ yếu về mặt hàng thép tấm, phôi thép, nguyên liệu thuốc lá, hoá chất.

1.4.4 Kinh doanh ngoại tệ:

Từ khi thực hiện quy chế điều hoà mua bán ngoại tệ trong hệ thống Ngân hàng Ngoại thơng, doanh số mua và bán ngoại tệ của chi nhánh đều tăng đáng kể Doanh số mua vào đạt 73,1 triệu USD tăng 35% trong đó, mua từ Ngân hàng Ngoại th ơng Trung ơng là 40,7 triệu USD,tăng 112%; mua từ các TCKT là 21,3 triệu USD, bằng 76%, mua từ tiền kiều hối là 6,3 triệu USD, tăng 42% Doanh sồ bán ngoại tệ 73,1 triệu USD tăng 35%, trong đó bán cho các TCKT là 68,5 triệu USD, tăng 34%

Với lợng ngoại tệ mua đợc từ trung ơng tăng lên đã giúp cho Chi nhánh giám bớt tình trạng căng thẳng về ngoại tệ, tạo điều kiện cho chi nhánh giữ đợc các khách hàng và tăng tr ởng tín dụng Tuy nhiên, trớc nhu cầu về ngoại tệ ngay càng tăng của các doanh nghiệp NK, có những thời điểm chi nhánh ch đáp ứng đày đủ, kịp thời ngoại tệ cho khách hàng.

Ngân quỹ

- Tổng thu tiền mặt VND đạt 1.261 tỷ, tăng23% Tổng chi tiền mặt 1.113 tỷ đồng, tăng 28 %so với năm 2000.

- Tổng tiền mặt ngoại tệ đạt 62,3triệu qui USD, giảm 28 % Tổng chi tiền mặt ngoại tệ quy USD là 62,4 triệu, giảm 28%.

Công tác ngân quĩ luôn đảm bảo đúng chế độ, an toàn kho quỹ Đảm bảo bí mật và an toàn khi lĩnh, nộp tiền từ trung ơng và tại ngoại thơng TW triển khai tại chi nhánh từ tháng 2/2001 đã đánh dấu một bớc phát triển mới trong lĩnh vực đổi mới công nghệ ngân hàng, giúp cho chi nhánh có thế mạnh cạnh tranh với các ngân hàng liên doanh, ngân hàng nớc ngoài và ngân hàng khác trên địa bàn Đến nay nhìn chung công nghệ mới đã ổn định và đem lại nhiều thuận tiện cho khách hàng.

- Giá trị thanh toán không dùng tiền mặt năm 2001 đạt 8.180 ngàn tỷ đồng, tăng 26%so với năm 2000.

Số lợng khách hàng giao dịch lên đến 10.072 khách hàng, tăng từ 10-20% so với năm tr ớc Trong đó DNNN là 222 khách hàng, tăng 16%; cá nhân là 9.604 khách hàng, tăng 20%.

2.Thực trạng rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng Ngoại Thơng Hải Phòng.

2.1 Tình hình hoạt động thanh toán quốc tế củangân hàng trong thời gian qua.

Với chủ trơng phát triển nền kinh tế mở, nhằm nhanh chóng đ a nớc ta hội nhập với các n ớc trong khu vực và trên thế giới, quan hệ kinh tế đối ngoại của Việt Nam không ngừng tăng lên cả về chất và lợng Kết quả đó phải kể đến những đóng góp không nhỏ của ngân hàng Việt Nam trong vai trò là trung gian thanh toán giữa các doanh nghiệp trong nớc và đối tác nớc ngoài.

Trong sự phát triển chung của cả n ớc, thành phố cảng Hải Phòng cũng không nằm ngoài guồng quay ấy Và ngân hàng Ngoại Th ơng Hải Phòng đã đóng góp vai trò không nhỏ trong việc thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại của thành phố Trong thanh toán quốc tế chuyển tiền, nhờ thu và tín dụng chứng từ là các ph ơng thức thanh toán đợc các nhà xuất nhập khẩu sử dụng phổ biến Tr ớc năm 1990, thanh toán xuất nhập khẩu với các n ớc XHCN là chủ yếu theo ph-ơng thức ghi sổ và thanh toán đa biên qua ngân hàng hợp tác kinh tế quốc tế (MBES) Moscow còn hình thức thanh toán tín dụng chứng từ là không đáng kể Bớc sang kinh tế thị tr ờng từ năm 1990 các ph ơng thức thanh toán kiểu này không còn tồn tại, ph ơng thức thanh toán hàng đổi hàng và nhờ thu không còn nhiều Ph ơng thức thanh toán tín dụng chứng từ đã trở thành một ph ơng thức chiến u thế, giá trị thanh toán hàng năm không ngừng tăng Có thể nói ph ơng thức thanh toán tín dụng chứng từ là phơng thức thanh toán phổ biến và thuận tiện nhất hiện nay.

Chất lợng phục vụ nhu cầu thanh toán xuất nhập khẩu của Vietcombank Hải Phòng ngày càng tốt hơn khi ngân hàng chính thức tham gia vào mạng lới thanh toán quốc tế SWIFT (từ ngày 6/3/1995) để hoà nhập với hệ thống thanh toán tiền tệ và tài chính quốc tế Nó