Chương 4 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP MỤC TIÊU: - Bản chất của tài chính DN. - Chức năng của tài chính DN. - Vốn KD của DN. - Sử dụng vốn của DN. 4.1. Bản chất của TCDN • 4.1.1. Khái niệm • * TCDN là phạm trù phản ánh các q/hệ trong quá trình tạo lập và chi tiêu các quỹ tiền tệ của DN • * Sự vận động trong KD của DN bắt đầu từ một khoản tiền được gọi là vốn và kết thúc chu kỳ đó bằng việc thu một khoản tiền được gọi là doanh thu. • T SX,KD… → → T (doanh thu) DN tạo lập vốn bằng nhiều cách: • * tự góp vốn, • * vay vốn, • * chiếm dụng vốn của chủ thể khác • Do đó ngay từ khi bằt đầu tạo vốn nó đã tạo nên các quan hệ tài chính. • D/Thu của DN chủ yếu từ bán SF Từ dó rút ra KN: • TCDN phản ánh sự vận động các nguồn TT trong quá trình hoạt động của DN nhằm thực hiện mục đích mong muốn của chủ sở hữu. 4.1.2. Bản chất của TCDN • TCDN là phạm trù KT khách quan, nó phản ảnh các khoản chi phí mà DN bỏ ra để tạo ra một giá trò HH, DV cung ứng cho XH, đồng thời nó phản ảnh kết quả thu về của DN sau khi hoàn thành một quá trình KD DN có 2 loại: tài chính &ø phi TC • * DNTC kinh doanh các dòch vụ TC-TT mà quá trình vận động của tài sản doanh nghiệp là : T-T’. • * DN phi TC thì dùng tiền (T) để mua máy móc, nguyên liệu… nhằm sx ra SF, dòch vụ và bán nó để thu khoản tiền là T’.(T-H-H‘-T‘) • Do vậy bản chất của TCDN là sự vận động của các nguồn vốn nhằm mang lại một kết quả thặng dư về giá trò cho người sở hữu DN. 4.2. Chức năng của TCDN • 4.2.1. Đảm bảo nhu cầu vốn KD của DN. • Để đảm bảo N/C vốn, DN có thể : • - Gia tăng vốn sở hữu • - Vay NH, các tổ chức tài chính. • - Phát hành giấy tờ có giá (trái phiếu…) • - Chiếm dụng vốn của khách hàng (mua chòu). 4.2.2. Bố trí nguồn vốn hợp lý, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. • Bố trí các nguồn vốn hợp lý sẽ nâng cao vòng quay của vốn sẽ tiết kiệm được vốn,TK chi phí sử dụng vốn (trả lãi vay) và do đó mà nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. 4.2.3. Giám sát hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. • + Mục đích giám sát của TC là để nâng cao sinh lời của vốn, hạn chế mức tối đa các nguồn vốn không sinh lời, nguồn vốn bò sử dụng lãng phí, hoặc bò thất thoát vốn. • + TCDN phản ánh quá trình SXKD của DN bằng tiền tệ trên các sổ sách chứng từ một cách có hệ thống → giúp cho Nhà điều hành nắm bắt được kết quả SXKD của mình ở các thời điểm để kòp thời phát huy mặt mạnh và khắc phục mặt yếu kém. 4.3. Vốn KD của DN. • Vốn kinh doanh của một doanh nghiệp có thể được phân chia thành hai loại chính: • Vốn cơ bản(vốn thường xuyên):Tức là vốn không thay đổi về quy mô, chủ yếu là do chủ sở hữu đóng góp hoặc là vốn huy động dài hạn. • VCB dùng để: * Mua sắm tài sản cố đònh ; * Sử dụng làm vốn lưu động thường xuyên [...]... thường xuyên: • Vốn này chủ yếu được sử dụng cho việc chi trả nguyên vật liệu, trả lương công nhân và các chi phí ngắùn hạn khác Có thể chia vốn DN thành 2 loại: vốn cố đònh và vốn lưu động * VCĐ được sử dụng để xây dựng, mua sắm tài sản cố đònh * VLĐ được sử dụng để chi phí cho việc trả lương, dự trữ nguyên vật liệu, nhiên liệu, v.v… 4. 4 Sử dụng vốn của DN • Doanh thu của các doanh nghiệp được trang trải... cho các chi phí sau đây: • + Chi trả lương cho cán bộ, công nhân và bảo hiểm xã hội cho họ • + Chi trả các chi phí về nguyên và nhiêu liệu, vật liệu tiêu hao trong quá trình sản xuất kinh doanh (tiếp) • + Chi trả các chi phí khấu hao máy móc, thiết bò, công nghệ, vật rẽ tiền mau hỏng • + Chi trả chi phí quản lý • + Chi trả cho các khoản vay • + Chi trả cho các khoản vay Lợi nhuận DN được p/ phối theo . Chương 4 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP MỤC TIÊU: - Bản chất của tài chính DN. - Chức năng của tài chính DN. - Vốn KD của DN. - Sử dụng vốn của DN. 4. 1 một quá trình KD DN có 2 loại: tài chính &ø phi TC • * DNTC kinh doanh các dòch vụ TC-TT mà quá trình vận động của tài sản doanh nghiệp là : T-T’. •